L attività di controllo e di accertamento. Roma 20 febbraio 2014

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1 L attività di controllo e di accertamento Roma 20 febbraio 2014

2 L OBIETTIVO ORIGINARIO DEL AUTODETERMINAZIONE REDDITO CONTRIBUENTE AUTODETERMINAZIONE IMPOSTE DICHIARAZIONE FISCALE FINALITA DETERRENTE

3 L OBIETTIVO AGGIORNATO DEL AUTODETERMINAZIONE REDDITO CONTRIBUENTE AUTODETERMINAZIONE IMPOSTE DICHIARAZIONE FISCALE FINALITA REPERIMENTO GETTITO

4 IL POPOLO DELLE PARTITE IVA: RICAVI E COMPENSI 6% 1% 30% 63% < da fino a da fino a >

5 LA DIVERSIFICAZIONE DEI CONTRIBUENTI SOCIETÀ DI CAPITALI SOCIETÀ DI PERSONE ENTI NON COMMERCIALI FISCALE IMPRESE INDIVIDUALI ASSOCIAZIONI E STUDI ASSOCIATI LAVORATORI AUTONOMI

6 GLI STRUMENTI DEL DIFFERENZIATO ACCERTAMENTI SINTETICI ACCESSI BREVI CONTROLLI FORMALI FISCALE VERIFICHE CONTROLLI SOSTANZIALI AUTOMATISMI ACCERTATIVI

7 LA SELEZIONE DEI CONTRIBUENTI MINECONOMIA ATTO DI INDIRIZZO LINEE DIRETTRICI PARLAMENTO AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA

8 LA SELEZIONE DEI CONTRIBUENTI AGENZIA ENTRATE CIRCOLARE CONTROLLI UFFICI PERIFERICI BUDGET AUTONOMIA DECISIONALE CRITERIO PROFICUITÀ COMPARATA

9 LE PECULIARITÀ DEGLI UFFICI BUDGET IMPIEGO OTTIMALE CAPACITÀ OPERATIVA RAGGIUNGIMENTO OBIETTIVI MONETARI AUTONOMIA DECISIONALE POSSIBILITÀ ATTIVAZIONE CONTROLLI NON PREORDINATI EFFICACE TERRITORIO CRITERIO PROFICUITÀ COMPARATA RAPPORTO COSTO-BENEFICI SODDISFACENTE OTTIMIZZAZIONE RISORSE A DISPOSIZIONE

10 L INVASIVITÀ DEI POTERI POTERI DI COERCITIVI INQUISITORI ELISIVI DIRITTI COSTITUZIONALI ESTRANEITA A.F. DETERMINAZIONE REDDITO

11 IL CONDIZIONAMENTO DEI POTERI POTERI DI PREVISIONE LEGALE SPECIFICITA LIMITI

12 E COOPERAZIONE DEL CONTRIBUENTE FISCALE PRINCIPI GENERALI DERIVA LEGISLATIVA INSUSSISTENZA OBBLIGO COOPERAZIONE FORZATURA ADEMPIMENTO CONTRIBUENTE

13 LA TIPOLOGIA DEI POTERI ISTRUTTORI POTERI DI SUL CAMPO A TAVOLINO ACCESSI ISPEZIONI VERIFICHE RICHIESTE DATI E NOTIZIE INVITI A COMPARIRE RICHIESTA ESIBIZIONE DOCUMENTI

14 IL POTENZIAMENTO DEI POTERI: I QUESTIONARI ESPLORATIVI AGENZIA ENTRATE SINO AL 3 LUGLIO 2006 DAL 4 LUGLIO 2006 RICHIESTE SPECIFICHE RICHIESTE ESPLORATIVE CLIENTE E/O FORNITORE PUNTUALMENTE INDIVIDUATO CLIENTE E/O FORNITORE NON INDIVIDUATO

15 I POTERI DELL ANAGRAFE TRIBUTARIA ANAGRAFE TRIBUTARIA ACCERTAMENTO TRIBUTI ACQUISIZIONE DATI CON QUESTIONARIO ACCERTAMENTO CONTRIBUTI QUALSIASI SOGGETTO

16 IL POTENZIAMENTO DEI POTERI: I QUESTIONARI DELLA GUARDIA DI FINANZA QUESTIONARI GUARDIA DI FINANZA INOTTEMPERANZA DICHIARAZIONI FALSE DICHIARAZIONI INCOMPLETE SANZIONE DA 258 A 2.065

17 IL POTENZIAMENTO DEI POTERI: LE ATTRIBUZIONI DELL AGENZIA DEL TERRITORIO ATTRIBUZIONE POTERI II. DD. INVIO RICHIESTE E QUESTIONARI INVITI A COMPARIRE QUESTIONARI ESPLORATIVI QUESTIONARI A TERZI CONTROLLI IMPOSTE IPOCATASTALI E DI REGISTRO

18 IL POTENZIAMENTO DEI POTERI: L ACCERTAMENTO PARZIALE AGENZIA ENTRATE SINO AL DALL ACCERTAMENTO PARZIALE ACCERTAMENTO PARZIALE UTILIZZO DATI PROVENIENTI DA FONTE ESTERNA UTILIZZO DATI DI QUALSIASI PROVENIENZA

19 CONTROLLI ED EVOLUZIONE LEGISLATIVA POTERI DI SUL CAMPO A TAVOLINO STATICA (POTERI GIÀ ILLIMITATI) DINAMICA (L. 248/2006 E FINANZIARIA 2007) EVOLUZIONE LEGISLATIVA