INDICE SOMMARIO PARTE GENERALE

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1 PARTE GENERALE 1. Disposizioni fondamentali Costituzione della Repubblica italiana Trattato che istituisce la Comunità europea (Artt. 1-14, 23-27, 39, 43, 49-50, 56, 58, 87-95, , 234) Statuto dei diritti del contribuente (legge 27 luglio 2000, n. 212) Delega per la riforma del sistema fiscale statale (Artt. 1-4, 10-11, legge 7 aprile 2003, n. 80) Anagrafe tributaria Anagrafe tributaria e codice fiscale (d.p.r. 29 settembre 1973, n. 605) Dichiarazioni e accertamento Presentazione delle dichiarazioni dei redditi, iva e irap D.P.R. 22 luglio 1998, n Art. 1, commi , l. 24 dicembre 2007, n Assistenza fiscale (Artt , d.ls. 9 luglio 1997, n. 241) Accertamento delle imposte sui redditi (Artt. 1-55, 58-70, 75-77, d.p.r. 29 settembre 1973, n. 600) Interpelli Art. 21, commi 1-3, 9-12, legge 30 dicembre 1991, n D.m. 26 aprile 2001, n Art. 8, d.l. 30 settembre 2003, n. 269, conv., con modif., in legge 24 novembre 2003, n Accertamento con adesione (d.ls. 19 giugno 1997, n. 218) Autotutela Artt. 2-quater e2-septies, d.l. 30 settembre 1994, n. 564, conv., con modif., in legge 30 novembre 1994, n D.m. 11 febbraio 1997, n Studidisettore Artt. 62-bis e 62-sexies, d.l. 30 agosto 1993, n. 331, conv. in legge 29 ottobre 1993, n Artt bis, legge 8 maggio 1998, n Artt , legge 21 novembre 2000, n Redditometro (d.m. 10 settembre 1992) Accertamento catastale Art. 9, commi 1-6, d.l. 30 dicembre 1993, n. 557, conv., con modif., in legge 26 febbraio 1994, n Artt. 65 e 66, d.ls. 31 marzo 1998, n Art. 74, legge 21 novembre 2000, n IX

2 Art. 1, commi , legge 30 dicembre 2004, n Art. 2 comma 36, d.l. 3 ottobre 2006, n. 262, conv., con modif., in l. 24 novembre 2006, n Art. 1, commi 105, , legge 27 dicembre 2006, n Accertamento dei tributi locali (Art. 1, commi e , legge 27 dicembre 2006, n. 296) Società non operative (Art. 30, legge 23 dicembre 1994, n. 724) Amministrazione finanziaria Ministero dell economia e finanze ed agenzie fiscali Artt , d.ls. 30 luglio 1999, n Art. 1, comma 360, l. 24 dicembre 2007, n Servizio nazionale della riscossione Art. 3, d.l. 30 settembre 2005, n. 203, conv., con modif., in l. 2 dicembre 2005, n Artt. 3, e 33-45, d.ls. 13 aprile 1999, n Interpelli (Art. 13, l. 30 dicembre 1991, n. 413) Sanzioni Disciplina generale delle sanzioni amministrative tributarie (d.ls. 18 dicembre 1997, n. 472) Violazioni e sanzioni amministrative in materia di imposte dirette, iva e obblighi di versamento (d.ls. 18 dicembre 1997, n. 471) Reati in materia di imposte sui redditi e iva (d.ls. 10 marzo 2000, n.74) Riscossione Disciplina generale Artt. 1-98, 105, d.p.r. 29 settembre 1973, n Artt , d.ls. 26 febbraio 1999, n Art. 35, commi bis, d.l. 4 luglio 2006, n. 223, conv., con modif., in l. 4 agosto 2006, n Versamenti unitari Artt , d.ls. 9 luglio 1997, n Art. 17, d.p.r. 7 dicembre 2001, n Acconti delle imposte sui redditi (l. 23 marzo 1977, n. 97) Riscossione in seguito a controlli automatici e formali (d.ls. 18 dicembre 1997, n. 462) Riscossione e rimborso dei tributi locali (Art. 1, commi , legge 27 dicembre 2006, n. 296) Processo tributario Disciplina delle commissioni tributarie (Artt bis, 36-51, d.ls. 31 dicembre 1992, n. 545) Disciplina del processo tributario (d.ls. 31 dicembre 1992, n. 546) X

3 Tuir PARTE SPECIALE D.P.R. 22 dicembre 1986, n Approvazione del testo unico delle imposte sui redditi Disposizioni di attuazione e transitorie del Tuir Irap D.ls. 12 dicembre 2003, n Riforma dell imposizione sul reddito delle società, a norma dell articolo 4 della legge 7 aprile 2003, n D.ls. 15 dicembre 1997, n Istituzione dell imposta regionale sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell Irpef e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali Iva D.P.R. 26 ottobre 1972, n Istituzione e disciplina dell imposta sul valore aggiunto D.l. 30 agosto 1993, n. 331, conv., con modif., in l. 29 ottobre 1993, n Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sugli oli minerali, sull alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabacchi lavorati e in materia di IVA con quelle recate da direttive CEE e modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonché disposizioni concernenti la disciplina dei centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l esclusione dall ILOR dei redditi di impresa fino all ammontare corrispondente al contributo diretto lavorativo, l istituzione per il 1993 di un imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie (artt ) Direttiva del Consiglio CE 28 novembre 2006, n. 112, relativa al sistema comune d imposta sul valore aggiunto Concessioni governative D.P.R. 26 ottobre 1972, n Disciplina delle tasse sulle concessioni governative Imposta di bollo D.P.R. 26 ottobre 1972, n Disciplina dell imposta di bollo Concessioni regionali D.ls. 22 giugno 1991, n Approvazione della tariffa delle tasse sulle concessioni regionali ai sensi dell art. 3 della legge 16 maggio 1970, n. 281, come sostituito dall art. 4 della legge 14 giugno 1990, n XI

4 Imposta sulle successioni e donazioni D.ls. 31 ottobre 1990, n Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti l imposta sulle successioni e donazioni D.l. 3 ottobre 2006, n. 262, conv., con modif., in l. 24 novembre 2006, n Disposizioni urgenti in materia tributaria e finanziaria (art. 2, commi 47-51, 53) Imposta di registro D.P.R. 26 aprile 1986, n Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti l imposta di registro Imposta ipotecaria e catastale D.ls. 31 ottobre 1990, n Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti le imposte ipotecaria e catastale Ici D.ls. 30 dicembre 1992, n Riordino della finanza degli enti territoriali, a norma dell art. 4 della legge 23 ottobre 1992, n Tosap, Tarsu, pubbliche affissioni D.ls. 15 novembre 1993, n Revisione ed armonizzazione dell imposta comunale sulla pubblicità e del diritto sulle pubbliche affissioni, della tassa per l occupazione di spazi ed aree pubbliche dei comuni e delle province nonché della tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani a norma dell art. 4 della legge 23 ottobre 1992, n. 421, concernente il riordino della finanza territoriale Regime dei contribuenti minimi L. 24 dicembre 2007, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2008) (art. 1, commi ) Semplificazione adempimenti iva D.P.R. 23 marzo 1998, n Regolamento recante norme per la semplificazione e la razionalizzazione di alcuni adempimenti contabili in materia di imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell articolo 3, comma 136, della l. 23 dicembre 1996, n Controlled Foreign Companies (CFC) D.m. 21 novembre 2001, n Disposizioni in materia di tassazione dei redditi di imprese estere partecipate in attuazione dell articolo 127-bis, comma 8, del testo unico delle imposte sui redditi XII

5 Consolidato nazionale D.m. 9 giugno Disposizioni applicative del regime di tassazione del consolidato nazionale, di cui agli articoli da 117 a 128 del testo unico delle imposte sui redditi Finanziaria 2005 Art. 1, comma 301, l. 30 dicembre 2004, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2005) Trasparenza D.m. 23 aprile Disposizioni applicative del regime di tassazione per trasparenza nell ambito delle società di capitali, di cui agli articoli 115 e 116 del testo unico delle imposte sui redditi SCHEMI E TABELLE 1. Tributo a. Principali categorie di tributi Norme tributarie a. Principali elementi della fattispecie delle norme impositrici Principi costituzionali in materia tributaria Statuto del contribuente (l. 212/2000) Soggetti attivi Soggetti passivi a. Sostituto d imposta e ritenute alla fonte Scritture contabili ai fini delle imposte sui redditi Dichiarazione tributaria a. Assistenza fiscale (artt. 32 ss. d.ls. 241/1997) Controlli nelle imposte sui redditi e nell Iva (artt. 31 ss. d.p.r. 600/1973, artt. 51 ss. d.p.r. 633/1972) Interpelli rivolti all Amministrazione Finanziaria Poteri c.d. istruttori (o di Polizia tributaria) Avvisi di accertamento a. Imposte sui redditi (artt. 38 ss. d.p.r. 600/1973) b. Imposta sul valore aggiunto (artt. 54 s. d.p.r. 633/1972) c. Imposta di registro (artt. 51 ss. d.p.r. 131/1986) Sanzioni amministrative tributarie: regole generali (d.ls. 472/1997) Riscossione Rimborsi Autotutela (art. 2-quater d.l. 564/1994; d.m. 37/1997) Processo tributario (d.ls. 546/1992) XIII

6 18. Reati in materia di imposte sui redditi e Iva (d.ls. 74/2000) Struttura del sistema tributario Imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef) Imposta sul reddito delle società (Ires) Fonti del reddito d impresa (artt.81e55t.u.i.r.) Procedimento di determinazione del reddito di impresa (art.83t.u.i.r.) Principi generali in punto di determinazione del reddito d impresa (art. 109 T.U.I.R.) Regime fiscale degli utili e dei dividendi di fonte interna (artt. 5, 47, 59, 89 T.U.I.R.; artt. 27, 27-bis d.p.r. 600/1973) Ricavi e plusvalenze (artt T.U.I.R.) Participation exemption (artt.87e58t.u.i.r.) Interessi passivi (art.96t.u.i.r.) Iva-Presupposti applicativi (d.p.r. 633/1972) Cessione di beni e prestazione di servizi nell Iva (artt. 2-3 d.p.r. 633/1972) Rivalsa e detrazione nell Iva Iva - Operazioni intracomunitarie (artt. 37 ss. d.l. 331/ 1993) Imposta di registro atti soggetti a registrazione (artt. 2 ss. d.p.r. 131/1986) Imposta di registro Procedimento di registrazione Atti scritti (art. 11 d.p.r. 131/1986) Imposta di registro Procedimento di registrazione dei contratti verbali (art. 12 d.p.r. 131/1986) Imposta sulle successioni e donazioni (d.ls. 346/1990, d.l. 262/2006, l. 296/2006) Indice analitico-alfabetico Indice cronologico XIV