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1 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina IX NORME TRIBUTARIE IMPOSTE DIRETTE Tuir - D.P.R , n Approvazione del testo unico delle imposte sui redditi... 3 Irap - D.Lgs , n Istituzione dell imposta regionale sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell Irpef e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali Trasparenza fiscale - D.M Disposizioni applicative del regime di tassazione per trasparenza nell ambito delle società di capitali, di cui agli articoli 115 e 116 del testo unico delle imposte sui redditi Consolidato nazionale - D.M Disposizioni applicative del regime di tassazione del consolidato nazionale, di cui agli articoli da 117 a 128 del testo unico delle imposte sui redditi IX

2 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina X Contribuenti minimi - L , n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2015) (stralcio) IVA E IMPOSTE INDIRETTE Iva - D.P.R , n Istituzione e disciplina dell imposta sul valore aggiunto D.M Modalità e termini per il versamento dell'imposta sul valore aggiunto da parte delle pubbliche amministrazioni Concessioni governative - D.P.R , n Disciplina delle tasse sulle concessioni governative Imposta di bollo - D.P.R , n Disciplina dell imposta di bollo Imposta di registro - D.P.R , n Approvazione del Testo Unico delle disposizioni concernenti l imposta di registro X

3 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina XI Successioni e donazioni - D.Lgs , n Approvazione del Testo Unico delle disposizioni concernenti l imposta sulle successioni e donazioni Imposte ipotecaria e catastale - D.Lgs , n Approvazione del Testo Unico delle disposizioni concernenti le imposte ipotecaria e catastale Operazioni intracomunitarie - D.L , n Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sugli oli minerali, sulle alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabacchi lavorati e in materia di Iva con quelle recate da direttive Cee e modificazioni conseguenti a detta armo nizzazione, nonché disposizioni concernenti la disciplina dei centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l esclusione dall Ilor dei redditi d impresa fino all ammontare corrispondente al contributo diretto lavorativo, l istituzione per il 1993 di un imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie (stralcio) ACCERTAMENTO Imposte sui redditi - D.P.R , n Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi XI

4 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina XII Addizionale comunale all Irpef e dichiarazioni - D.P.R , n Regolamento recante modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi, all imposta regionale sulle attività produttive e all imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell articolo 3, comma 136, della legge 23 dicembre 1996, n D.Lgs , n Istituzione di una addizionale comunale all IRPEF, a norma dell articolo 48, comma 10, della L. 27 dicembre 1997, n. 449, come modificato dall articolo 1, comma 10, della L. 16 giugno 1998, n D.Lgs , n Semplificazione fiscale e dichiarazione dei redditi precompilata (stralcio) Determinazione sintetica del reddito e studi di settore - D.M Determinazione, ai fini dell imposta sul reddito delle persone fisiche, degli indici e coefficienti presuntivi di reddito o di maggior reddito in relazione agli elementi indicativi di capacità contributiva L , n Disposizioni per la semplificazione e la razionalizzazione del sistema tributario e per il funzionamento dell Amministrazione finanziaria, nonché disposizioni varie di carattere finanziario (stralcio D.P.R , n Regolamento recante disposizioni concernenti i tempi e le modalità di applicazione degli studi di settore D.M Contenuto induttivo degli elementi indicativi di capacità contributiva sulla base dei quali può essere fondata la determinazione sintetica del reddito (stralcio) XII

5 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina XIII Accertamento con adesione e conciliazione giudiziale - D.Lgs , n Disposizioni in materia di accertamento con adesione e di conciliazione giudiziale Statuto dei diritti del contribuente - L , n Disposizioni in materia di statuto dei diritti del contribuente Contrasto all evasione - D.L , n Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica (stralcio) D.L , n Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento dei conti pubblici (stralcio) D.L , n Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento (stralcio) RISCOSSIONE - D.P.R , n Disposizioni sulla riscossione delle imposte sul reddito D.Lgs , n Norme di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede di dichiarazione dei redditi e dell imposta sul valore aggiunto, nonché di modernizzazione del sistema di gestione delle dichiarazioni (stralcio) XIII

6 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina XIV - D.Lgs , n Unificazione ai fini fiscali e contributivi delle procedure di liquidazione, riscossione e accertamento, a norma dell'articolo 3, comma 134, lettera b), della L. 23 dicembre 1996, n D.Lgs , n Riordino della disciplina della riscossione mediante ruolo, a norma dell articolo 1 della L. 28 settembre 1998, n. 337 (stralcio) D.Lgs , n Riordino del servizio nazionale della riscossione, in attuazione della delega prevista dalla legge 28 settembre 1998, n. 337 (stralcio) D.L , n Misure di contrasto all evasione fiscale e disposizioni urgenti in materia tributaria e finanziaria (stralcio) Rateizzazione debiti tributari - D.L , n Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento (stralcio) Mutua assistenza per recupero crediti - D.Lgs , n Attuazione della direttiva 2010/24/UE relativa all'assistenza reciproca in materia di recupero dei crediti risultanti da dazi, imposte ed altre misure XIV

7 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina XV SANZIONI AMMINISTRATIVE - D.Lgs , n Riforma delle sanzioni tributarie non penali in materia di imposte dirette, di imposta sul valore aggiunto e di riscossione dei tributi, a norma dell articolo 3, comma 133, lettera q), della legge 23 dicembre 1996, n D.Lgs , n Disposizioni generali in materia di sanzioni amministrative per le violazioni di norme tributarie, a norma dell articolo 3, comma 133, della legge 23 dicembre 1996, n REATI TRIBUTARI - D.Lgs , n Nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto, a norma dell articolo 9 della legge 25 giugno 1999, n PROCESSO TRIBUTARIO - D.Lgs , n Ordinamento degli organi speciali di giurisdizione tributaria ed organizzazione degli uffici di collaborazione in attuazione della delega al Governo contenuta nell art. 30 della legge 30 dicembre 1991, n D.Lgs , n Disposizioni sul processo tributario in attuazione della delega al Governo contenuta nell art. 30 della legge 30 dicembre 1991, n XV

8 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina XVI - D.M , n Regolamento recante la disciplina dell'uso di strumenti informatici e telematici nel processo tributario in attuazione delle disposizioni contenute nell'articolo 39, comma 8, del decreto-legge 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, dalla legge 15 luglio 2011, n FINANZA LOCALE Imposte comunali, tributi provinciali, tributi regionali e contribuzione erariale - D.Lgs , n Riordino della finanza degli enti territoriali, a norma dell articolo 4 della legge 23 ottobre 1992, n Imposta pubblicità, pubbliche affissioni, Tosap, Tarsu - D.Lgs , n Revisione ed armonizzazione dell imposta comunale sulla pubblicità e del diritto sulle pubbliche affissioni, della tassa per l occupazione di spazi ed aree pubbliche dei comuni e delle province nonché della tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani a norma dell art. 4 della legge 23 ottobre 1992, n. 421, concernente il riordino della finanza territoriale Cedolare secca, imposta di soggiorno, addizionale Irpef, Imu, Tares - D.Lgs , n Disposizioni in materia di federalismo fiscale municipale XVI

9 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina XVII - D.Lgs , n Disposizioni in materia di autonomia di entrata delle regioni a statuto ordinario e delle province, nonché di determinazione dei costi e dei fabbisogni standard nel settore sanitario (stralcio) D.L , n Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento dei conti pubblici (stralcio) D.L , n Interventi urgenti in tema di sospensione dell'imposta municipale propria, di rifinanziamento di ammortizzatori sociali in deroga, di proroga in materia di lavoro a tempo determinato presso le pubbliche amministrazioni e di eliminazione degli stipendi dei parlamentari membri del Governo (stralcio) D.L , n Disposizioni urgenti in materia di IMU, di altra fiscalità immobiliare, di sostegno alle politiche abitative e di finanza locale, nonché di cassa integrazione guadagni e di trattamenti pensionistici (stralcio) Iuc, Imu, Tasi, Tari - L , n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2014) (stralcio) RENDITE FINANZIARIE - D.P.R , n Disciplina delle agevolazioni tributarie (stralcio) XVII

10 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina XVIII - L , n Istituzione e disciplina dei fondi comuni d investimento mobiliare (stralcio) D.Lgs , n Modificazioni al regime fiscale degli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati D.Lgs , n Riordino della disciplina tributaria dei redditi di capitale e dei redditi diversi, a norma dell articolo 3, comma 160, della legge 23 dicembre 1996, n. 662 (stralcio) D.L , n Disposizioni urgenti in materia di priva-tizzazione e valorizzazione del patrimonio immobiliare pubblico e di sviluppo dei fondi comuni di investimento immobiliare (stralcio) Imposta sulle transazioni finanziarie - L , n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2013) (stralcio) D.M Attuazione dei commi da 491 a 499 della legge n. 228/2012 (stabilità 2013). Imposta sulle transazioni finanziarie Trattamento fiscale dei redditi di natura finanziaria - D.L , n Misure urgenti per la competitività e la giustizia sociale (stralcio) XVIII

11 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina XIX ONLUS - D.Lgs , n Riordino della disciplina tributaria degli enti non commerciali e delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale ACCORDI E CONVENZIONI INTERNAZIONALI Tabella Convenzione Italia-Belgio Convenzione Italia-Francia Convenzione Italia-Germania Accordo Italia-Liechtenstein Convenzione Italia-Lussemburgo Accordo Italia-Principato di Monaco Convenzione Italia-Regno Unito Convenzione Italia-Stati Uniti d America Convenzione Italia-Svizzera FISCALITÀ INTERNAZIONALE - D.L , n Rilevazione a fini fiscali di taluni trasferimenti da e per l'estero di denaro, titoli e valori XIX

12 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina XX - D.Lgs , n Modificazioni al regime fiscale degli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati (stralcio) D.M Elenco degli Stati con i quali è attuabile lo scambio di informazioni ai sensi delle convenzioni per evitare le doppie imposizioni sul reddito in vigore con la Repubblica italiana D.M Individuazione di Stati e territori aventi un regime fiscale privilegiato D.M Individuazione degli Stati o territori a regime fiscale privilegiato di cui all art. 127-bis, comma 4, del Testo Unico delle imposte sui redditi (c.d. «black list») D.M Indeducibilità delle spese e degli altri componenti negativi derivanti da operazioni intercorse con imprese domiciliate in Stati o territori aventi regime fiscale privilegiato D.M , n Regolamento recante disposizioni applicative in materia di tassazione dei redditi di imprese estere collegate in attuazione dell articolo 168, comma 4, del Testo Unico delle Imposte sui Redditi, approvato con d.p.r. 22 dicembre 1986, n D.Lgs , n Attuazione della Direttiva 2011/16/UE relativa alla cooperazione amministrativa nel settore fiscale e che abroga la Direttiva 77/799/CEE XX

13 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina XXI - L , n Disposizioni in materia di emersione e rientro di capitali detenuti all'estero nonché per il potenziamento della lotta all'evasione fiscale. Disposizioni in materia di autoriciclaggio (stralcio) DECRETO FISCALE COLLEGATO ALLA LEGGE DI BILANCIO D.L , n Disposizioni urgenti in materia fiscale e per il finanziamento di esigenze indifferibili SISTEMI CONTABILI E SCHEMI DI BILANCIO DELLE REGIONI E DEGLI ENTI LOCALI - D.Lgs , n Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n. 42 (stralcio) PROCEDURE CONCORSUALI - R.D , n Disciplina del fallimento, del concordato preventivo, dell amministrazione controllata e della liquidazione coatta amministrativa D.Lgs , n Nuova disciplina dell amministrazione straordinaria delle grandi imprese in stato di insolvenza, a norma dell articolo 1 della L. 30 luglio 1998, n XXI

14 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina XXII - D.L , n Misure urgenti per la ristrutturazione industriale di grandi imprese in stato di insolvenza D.L , n Ulteriori misure urgenti per la crescita del Paese (articolo estratto) PRINCIPI CONTABILI - Principi contabili nazionali, internazionali e relative interpretazioni Sintesi dei principi contabili nazionali OIC OIC n. 1 I principali effetti della riforma del diritto societario sulla redazione del bilancio d esercizio OIC n. 2 Patrimoni e finanziamenti destinati a specifico affare (omissis) OIC n. 4 Fusione e scissione OIC n. 5 Bilanci di liquidazione OIC n. 6 Ristrutturazione del debito e informativa di bilancio OIC n. 7 I certificati verdi OIC n. 8 Le quote di emissione di gas ad effetto serra OIC n. 9 Svalutazioni per perdite durevoli di valore delle immobilizzazioni materiali e immateriali OIC n. 10 La redazione del rendiconto finanziario OIC n. 11 Bilancio d esercizio: finalità e postulati XXII

15 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina XXIII OIC n. 12 Composizione e schemi di bilancio d esercizio di imprese mercantili, industriali e di servizi OIC n. 13 Rimanenze OIC n. 14 Disponibilità liquide OIC n. 15 Crediti OIC n. 16 Immobilizzazioni materiali OIC n. 17 Bilancio consolidato e metodo del patrimonio netto OIC n. 18 Ratei e risconti OIC n. 19 Debiti OIC n. 20 Titoli di debito OIC n. 21 Partecipazioni e azioni proprie OIC n. 22 Conti d ordine OIC n. 23 Lavori in corso su ordinazione OIC n. 24 Immobilizzazioni immateriali OIC n. 25 Imposte sul reddito OIC n. 26 Operazioni, attività e passività in valuta estera OIC n. 27 Introduzione dell Euro come moneta di conto (omissis) OIC n. 28 Patrimonio netto OIC n. 29 Cambiamenti dei principi contabili, cambiamenti di stime contabili, correzioni di errori, eventi ed operazioni straordinarie, fatti intervenuti dopo la chiusura dell esercizio OIC n. 30 I bilanci intermedi (omissis) OIC n. 31 Fondo per rischi e oneri e TFR XXIII

16 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina XXIV OIC n. 32 Strumenti finanziari derivati D.Lgs. 28 febbraio 2005, n. 38 Esercizio delle opzioni previste dall art. 5 del reg. (CE) n. 1606/2002 in materia di principi contabili internazionali Sintesi dei principi contabili internazionali IAS/IFRS IAS 1 Presentazione del bilancio IAS 2 Rimanenze IAS 7 Rendiconto finanziario IAS 8 Principi contabili, cambiamenti nelle stime contabili ed errori IAS 10 Fatti interventuti dopo la data di riferimento del bilancio IAS 11 Lavori su ordinazione IAS 12 Imposte sul reddito IAS 16 Immobili, impianti e macchinari IAS 17 Leasing IAS 18 Ricavi IAS 19 Benefici per i dipendenti IAS 20 Contabilizzazione dei contributi pubblici e informativa sull assistenza pubblica IAS 21 Effetti delle variazioni dei cambi delle valute estere IAS 23 Oneri finanziari IAS 24 Informativa di bilancio sulle operazioni con parti correlate XXIV

17 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina XXV IAS 26 Rilevazione e rappresentazione in bilancio dei fondi pensione IAS 27 Bilancio separato IAS 28 Partecipazioni in società collegate IAS 29 Rendicontazione contabile in economie iperinflazionate IAS 31 Partecipazioni in joint venture IAS 32 Strumenti finanziari: esposizione nel bilancio IAS 33 Utile per azione IAS 34 Bilanci intermedi IAS 36 Riduzione di valore delle attività IAS 37 Accantonamenti, passività e attività potenziali IAS 38 Attività immateriali IAS 39 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione IAS 40 Investimenti immobiliari IAS 41 Agricoltura IFRS 1 Prima adozione degli IFRS IFRS 2 Pagamenti basati su azioni IFRS 3 Aggregazioni aziendali IFRS 4 Contratti assicurativi IFRS 5 Attività non correnti possedute per la vendita e attività operative cessate IFRS 6 Esplorazione e valutazione delle risorse minerarie XXV

18 I_XXVI(2017).qxp:I_XXVI.qxd 21/03/17 09:59 Pagina XXVI IFRS 7 Strumenti finanziari: informazioni integrative IFRS 8 Settori operativi IFRS 9 Strumenti finanziari IFRS 10 Bilancio consolidato IFRS 11 Accordi a controllo congiunto IFRS 12 Informativa sulla partecipazione in altre entità IFRS 13 La valutazione del fair value IFRS 14 Rinvio normativo saldi dei conti IFRS 15 Ricavi dai contratti con i clienti Indice analitico Indice cronologico delle leggi XXVI