Economia Aziendale II

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1 Albez edutainment production Economia Aziendale II Gli assegni bancari e circolari IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 1

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3 L assegno bancario Una definizione È un titolo di credito a vista mediante il quale un soggetto (traente), che dispone di fondi in conto corrente presso una banca, ordina alla banca stessa (trattario) di pagare a vista una certa somma a favore proprio o di un altro soggetto (beneficiario) IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 3

4 Soggetti che figurano sull assegno Traente-emittente: emette l assegno e impartisce l ordine di pagamento alla banca presso la quale è titolare di un conto corrente Trattario: rappresentato dalla banca designata ad effettuare il pagamento (banca trassata) Beneficiario: a favore del quale l assegno viene emesso IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 4

5 Riepiloghiamo Consegna l assegno Beneficiario Paga l assegno a vista 2 3 Traente-Emittente (correntista) Ordina di pagare 1 Trattario (banca trassata) IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 5

6 Presupposti dell assegno bancario Per poter emettere un assegno bancario occorre: 1) Essere titolare di un conto corrente di corrispondenza presso una banca; 2) Disporre sul proprio conto di somme di denaro sufficienti a coprirlo (provvista), derivanti da precedenti depositi o da un prestito ottenuto dalla banca. Quando il correntista emette un assegno bancario deve accertarsi di disporre in quel momento della provvista sufficiente ad estinguerlo (in caso contrario l assegno è a vuoto). Il rapporto di conto corrente viene completato legalmente con il rilascio di un libretto di assegni (carnet) contenente da 10 o 20 moduli. IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 6

7 Matrice: rimane attaccata al libretto e serve al traente per annotarvi la somma precedentemente disponibile sul conto, l importo e gli estremi dell assegno e la somma residua Ogni modulo è formato da: Figlia: l assegno bancario vero e proprio Che viene staccato e consegnato al beneficiario IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 7

8 Il contenuto dell assegno bancario Denominazione di assegno bancario indicata sul modulo di assegno e nella lingua in cui è redatto Ordine incondizionato di pagare a vista una somma determinata Somma in cifre e in lettere Nome della banca designata a pagare (banca trattaria) Luogo di pagamento (dipendenza della banca presso la quale è aperto il c/c di colui che emette l assegno) Data e luogo di emissione Firma del traente IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 8

9 L assegno bancario può essere emesso: A favore di un determinato soggetto indicato dal traente (beneficiario) A favore del traente stesso (che può indicare il proprio nome o scrivere a me medesimo ) Al portatore, in questo caso l assegno viene trasferito da un soggetto ad un altro mediante la semplice consegna (le disposizioni antiriciclaggio vietano l emissione di assegni bancari al portatore di importo superiore a ) IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 9

10 Ecco l assegno bancario IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 10

11 Norme di circolazione degli assegni bancari GIRATA Propria Impropria In pieno In bianco Per l incasso IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 11

12 Clausole particolari degli assegni Assegno non trasferibile Contiene una clausola scritta dall emittente sull assegno, che impedisce la circolazione del titolo mediante girata. Il beneficiario può quindi soltanto presentare l assegno per il pagamento alla banca trattaria o girare l assegno per l incasso ad un altra banca (in base alla legge, tutti gli assegni bancari di importo superiore a devono sempre contenere la clausola non trasferibile ). Assegno sbarrato Si emette tracciando due righe trasversali parallele sulla faccia anteriore dell assegno. L assegno sbarrato può essere presentato per l incasso solo da una banca o da un suo cliente. La sbarratura dell assegno non impedisce la circolazione, che può essere in ogni caso girato. IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 12

13 Assegna bancario sbarrato e non trasferibile IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 13

14 Il pagamento degli assegni bancari Il beneficiario può presentare l assegno all incasso: 1. presso la dipendenza della banca trattaria dove l emittente ha il conto corrente; in tal caso la banca verifica che la firma sia autentica e che l assegno sia coperto, ossia che ci siano in fondi disponibili; 2. presso una banca diversa, generalmente la banca dove lui stesso è titolare di un conto corrente; in tal caso l istituto incaricato del pagamento negozia l assegno e, grazie ai rapporti di corrispondenza tra banche, accredita in c/c l importo salvo buon fine, cioè a condizione che lo stesso venga regolarmente pagato. IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 14

15 L azione esecutiva in caso di mancato pagamento La presentazione all incasso deve avvenire entro otto giorni dalla data di emissione se l assegno è pagabile su piazza (nello stesso Comune in cui è emesso) oppure entro quindici giorni se è pagabile fuori piazza. Quando la banca verifica la mancanza o l insufficienza di fondi sul conto corrente dell emittente, l assegno bancario si dice scoperto (o a vuoto) e non viene pagato. Poiché l assegno bancario è un titolo di credito esecutivo, il beneficiario, dopo la solenne constatazione del mancato pagamento (protesto), può esercitare l azione di regresso contro l emittente, i giranti o gli eventuali avallanti. IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 15

16 L azione di regresso Esercitata per recuperare coattivamente il credito. si svolge in tre fasi: Atto di precetto Pignoramento dei beni Vendita forzata dei Beni pignorati IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 16

17 L assegno circolare Una definizione È un titolo di credito a vista mediante il quale una banca (emittente) promette di pagare una determinata somma di denaro all ordine di un soggetto indicato nell assegno stesso (beneficiario) IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 17

18 Soggetti che figurano sull assegno La banca emittente: emette l assegno circolare e si impegna ad effettuare il pagamento dietro richiesta del richiedente (il quale preventivamente deposita presso la banca la provvista) Il beneficiario: a favore del quale l assegno circolare viene emesso e al quale il richiedente consegna o invia l assegno IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 18

19 Riepiloghiamo RICHIEDENTE 1 Versa il denaro BANCA EMITTENTE Consegna l assegno 3 4 Invia l assegno BENEFICIARIO 2 Promette di pagare 5 Presenta l assegno per il pagamento IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 19

20 Contenuti dell assegno circolare Denominazione di assegno circolare indicato sul modulo di assegno Promessa incondizionata di pagare a vista una somma determinata Importo in cifre e in lettere Indicazione del beneficiario Data e luogo di emissione Firma di un funzionario della banca emittente IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 20

21 Eccovi un assegno circolare IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 21

22 Confronto tra assegno bancario e circolare ASSEGNO BANCARIO ASSEGNO CIRCOLARE Un ordine di pagamento a vista impartito a una banca da un suo correntista Cos è Una promessa di pagamento a vista fatta da una banca al soggetto indicato nell assegno (beneficiario) No, perché potrebbe essere scoperto ( o a vuoto ) E di sicuro buon fine? Si, perché è rilasciato dalla banca dopo che questa ha ricevuto la necessaria copertura Tre soggetti: il traente-emittente, il trattario (banca trassata) e il beneficiario. Il traente e il beneficiario possono essere la stessa persona L emittente deve essere un correntista della banca Quanti soggetti vi compaiono? Chi può emetterlo? Due soggetti: la banca-emittente e il beneficiario Il richiedente può anche non essere un correntista della banca IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 22

23 Confronto tra assegno bancario e circolare ASSEGNO BANCARIO ASSEGNO CIRCOLARE Si (se l importo non supera euro) Può essere emesso al portatore? No Può essere presentato al pagamento presso la dipendenza della banca trassata dove è aperto il c/c del traente o girato per l incasso a un altra banca L importo (con due cifre decimali), il numero dell assegno e il numero di c/c dell emittente Non è soggetto a nessuna imposta Dove viene presentato al pagamento? Quali numeri vi sono indicati? A quale regime fiscale è soggetto? Può essere presentato al pagamento presso qualsiasi dipendenza della banca che lo ha emesso o girato per l incasso ad un altra banca L importo (con due cifre decimali), il numero dell assegno e un quadro di controllo a cifre da perforare o annullare E soggetto a imposta di bollo del 6 per mille a carico della banca IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 23

24 A questo punto ci può stare una bella vacanza a Venezia! IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 24

25 Bibliografia Astolfi & Stroffolino Scoprire l economia aziendale tomo B ed. Tramontana Milano 2004 L. Sorrentino Azienda passo passo vol. 2 ed. Paramond Milano 2003 IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 25