Registrazione operazioni soggette a Reverse charge

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1 Registrazine perazini sggette a Reverse charge Indice degli argmenti Intrduzine 1. Dispsizini nrmative 2. Operazini da svlgere in Gestinale 1 3. Accrgimenti per aziende cn attiv il cllegament vers l Studi

2 Intrduzine Il presente dcument è rivlt a clr che hann la necessità di registrare delle perazini che prevedn l applicazine del meccanism dell inversine cntabile (c.d. reverse charge). Nei paragrafi successivi viene descritta la sluzine adttata per gestire autmaticamente le registrazini cntabili di cmpetenza del cessinari (cmmittente acquirente) ed è rivlta agli utenti che hann installat il mdul G1CON (Cntabilità) e che, quindi, prvvedn autnmamente alla Stampa dei Registri I.V.A. e della Liquidazine I.V.A. N.B. Per quant riguarda gli utenti che hann installat il mdul G1STU (Cntabilità Cllegata all Studi) e/ il mdul G1INT (Interfaccia Zucchetti Cllegament vers l Studi), le perazini da effettuare sn le medesime, ma è necessari utilizzare degli appsiti Cdici I.V.A. in fase di registrazine, la cui nrma deve essere cmunicata dall Studi cmmercialista. Inltre, si cnsiglia di prendere visine del paragraf 3. Accrgimenti per aziende cn attiv il cllegament vers l Studi. 1 Dispsizini nrmative La legge di stabilità 2015 (Legge n. 190 del 23/12/2014 pubblicata nel S.O. n. 99 alla Gazzetta Ufficiale n. 300 del 29/12/2014) ha previst l applicazine del meccanism dell inversine cntabile (c.d. reverse charge) anche al settre energetic, della grande distribuzine e ad una nuva serie di perazini relative al settre edile e ha estes l applicazine di tale regime, già previst per i rttami, anche alle cessini di bancali in legn (pallet) recuperati ai cicli di utilizz successivi al prim. Le dispsizini in essa cntenute sn in vigre dal 01 Gennai 2015; per il settre della grande distribuzine si dvrà però attendere l autrizzazine del Cnsigli dell Unine Eurpea. Pertant, il meccanism del reverse charge dal 2015 cinvlgerà ulteriri tiplgie di prestazini di servizi e cessini di beni, rispett a quelle attualmente previste. 1.1 Applicazine meccanism dell inversine cntabile L applicazine di tale regime è disciplinata dall articl 17 cmma 5 del D.P.R. 633/1972 (Legge I.V.A.) ed è un particlare meccanism di applicazine dell impsta sul valre aggiunt, per effett del quale il destinatari (cessinari) di una cessine di beni prestazine di servizi, se sggett passiv nel territri dell Stat, è tenut all asslviment dell impsta in lug del cedente prestatre. Il cedente prestatre emette fattura senza addebitare l impsta ed indica la nrma che prevede l applicazine del regime reverse charge (ad esempi, articl 17 cmma 6 del D.P.R. 633/1972). Il destinatari (cessinari cmmittente) della cessine di beni della prestazine del servizi deve integrare la fattura ricevuta cn l indicazine dell aliquta e della relativa impsta, prvvedend ad anntare il dcument sia nel registr degli acquisti sia nel registr delle fatture emesse.

3 1.2 Operazini sggette al meccanism dell inversine cntabile Le dispsizini indicate nell articl 17 cmma 5 del D.P.R. 633/1972, che riguardan il meccanism del reverse charge, si applican alle prestazini di servizi e cessini di beni individuate negli articli 17 (cmma 5 e 6), 21 e 74 del D.P.R. 633/1972. Di seguit riprtiam le perazini sggette al meccanism dell inversine cntabile cn i riferimenti di legge. Operazini intracmunitarie (L. 427/1993) La nrmativa intrdtta dal D.L. 513 del 31/12/1993, reiterat dai successivi D.L. 47 del 05/03/1993, D.L. 131 del 28/04/1993, D.L. 213 del 30/06/1993, D.L. 331 del 30/08/1993 e cnvertit nella Legge n. 427 del 29/10/1993, ha impst delle regle nella gestine delle fatture relative agli scambi intracmunitari. Secnd l articl 17 cmma 2 del D.P.R. 633/1972, gli bblighi relativi alle cessini di beni e alle prestazini di servizi effettuate nel territri dell Stat da sggetti nn residenti nei cnfrnti di sggetti passivi stabiliti nel territri dell Stat, cmpresi i sggetti indicati all articl 7-ter, cmma 2, lettere b) e c), sn adempiuti dai cessinari cmmittenti. Pertant, l acquirente, se sggett passiv nel territri dell Stat, diventa il debitre dell I.V.A. ed è bbligat al relativ versament secnd il meccanism dell inversine cntabile. N.B. Per gestire crrettamente il meccanism del reverse charge per le perazini intracmunitarie Vi preghiam di cntattarci telefnicamente tramite ppure cnsultare la guida a dispsizine sul sit nell area Dwnlad/Manuali e miniguide. Disciplina del mercat dell r (L. 7/2000) In base a quant stabilit dalla Legge n. 7 del 17/01/2000 di attuazine della Direttiva 98/80/CE del Cnsigli dell Unine Eurpea, dal 2000 ccrre distinguere tra: cessini di r da investiment ; cessini di r per us industriale. Le cessini di r da investiment sn esenti ai sensi dell articl 10 n.11 del D.P.R. 633/1972 e dvrann essere registrate sia dal cedente sia dal cessinari senza addebit dell I.V.A. Nella nuva frmulazine dell articl 10 viene prevista la pssibilità di ptare, anche in relazine delle single perazini, per l applicazine dell impsta; in quest cas si applica il meccanism del reverse charge. Le cessini di r per us industriale sn impnibili (sggette all aliquta del 22%) ma l impsta è dvuta in base al meccanism del reverse charge (in pratica l impsta nn è dvuta dal cedente ma dal cessinari tramite integrazine della fattura cn l I.V.A. ed anntazine della stessa sia negli acquisti sia nelle vendite). L applicazine del reverse charge nel mercat dell r cmprta quant segue: il cedente emette all acquirente una fattura di vendita senza addebit di I.V.A. (articl 17 cmma 5 del D.P.R. 633/1972); il cessinari che riceve la fattura emessa dal cedente:

4 in cas d imprtazine, deve integrare la blla dganale cn l indicazine dell aliquta e dell impsta, anntarla cme autfattura sia negli acquisti sia nelle vendite utilizzand la relativa aliquta I.V.A. ed eseguire il gircnt per l imprt dell I.V.A.; in cas di acquist in Italia, deve integrare la fattura cn l indicazine dell aliquta e dell impsta, anntarla cme autfattura sia negli acquisti sia nelle vendite utilizzand la relativa aliquta I.V.A. ed eseguire il gircnt per l imprt dell I.V.A.. Rttami e cascami (L. 326/2003) e Cessine di bancali di legn (pallet) recuperati ai cicli di utilizz successivi al prim (Legge di stabilita 2015) L articl 35 del D.L. 269 del 30/09/2003, cnvertit in Legge n. 326 del 24/11/2003), ha intrdtt nuve regle perative particlari per il cmmerci di rttami, ferrsi e nn ferrsi, e altri materiali di recuper. Le cessini sn impnibili, ma l impsta è dvuta in base al meccanism del reverse charge (in pratica l impsta nn e dvuta dal cedente, ma dal cessinari tramite integrazine della fattura cn I.V.A. e anntazine della stessa sia negli acquisti sia nelle vendite). Le cessini che rientran nel meccanism dell inversine cntabile sn indicate all articl 74 cmma 7 del D.P.R. 633/1972. La legge di stabilita 2015 (Legge n. 190 del 23/12/2014) ha estes tale regime anche alla cessine di bancali in legn (pallet) recuperati ai cicli di utilizz successivi al prim. L applicazine del reverse charge per il cmmerci di rttami e cascami cmprta quant segue: il cedente emette all acquirente una fattura di vendita senza addebit di I.V.A. (articl 74 cmma 7 del D.P.R. 633/1972); il cessinari che riceve la fattura emessa dal cedente: in cas d imprtazine, deve integrare la blla dganale cn l indicazine dell aliquta e dell impsta, anntarla cme autfattura sia negli acquisti sia nelle vendite utilizzand la relativa aliquta I.V.A. ed eseguire il gircnt per l imprt dell I.V.A.; in cas di acquist in Italia, deve integrare la fattura cn l indicazine dell aliquta e dell impsta, anntarla cme autfattura sia negli acquisti sia nelle vendite utilizzand la relativa aliquta I.V.A. ed eseguire il gircnt per l imprt dell I.V.A.. Disciplina I.V.A. nel subappalt (L. 248/2006) Cn il D.L. 223/2006 (cnvertit in Legge n. 248 del 04/08/2006 e autrizzat dagli rganismi cmunitari prepsti) e cn il cmma 44 dell articl unic della Legge n. 296/2006 (Legge Finanziaria 2007) e stata aggiunta la lettera a) all articl 17 c.6 del D.P.R. 633/1972. A decrrere dal 01 Gennai 2007 il meccanism del reverse charge è applicabile alle prestazini di servizi, cmpresa la prestazine di mandpera, rese nel settre edile dai subappaltatri nei cnfrnti

5 delle imprese che svlgn l attività di cstruzine ristrutturazine di immbili vver nei cnfrnti dell appaltatre principale di un altr subappaltatre. L appaltatre, se sggett passiv nel territri dell Stat, diventa il debitre dell I.V.A. ed e bbligat al relativ versament. L applicazine del reverse charge nel settre edile cmprta quant segue: il subappaltatre, che esegue il lavr per cnt dell appaltatre principale, emette all appaltatre una fattura di vendita senza addebit di I.V.A. (lettera a) cmma 6 articl 17 del D.P.R. 633/1972); l appaltatre principale, che riceve la fattura emessa dal subappaltatre, deve integrare la fattura ricevuta cn l imprt dell I.V.A., registrare l autfattura di vendita per riprtare la fattura sia sul registr acquist sia su quell delle vendite ed eseguire il gircnt per l imprt dell I.V.A. Cessine di fabbricati strumentali impnibili per pzine (Decret 25/05/2007) In base a quant stabilit dal Decret 25 Maggi 2007 pubblicat sulla Gazzetta Ufficiale n. 152 del 03/07/2007, a decrrere dal 01 Ottbre 2007 il meccanism dell inversine cntabile si applica alle cessini di fabbricati di przini di fabbricat strumentali di cui all articl 10 c.1 n.8-ter) lettera d) del D.P.R. 633/1972. L applicazine del reverse charge cmprta quant segue: chi vende il fabbricat strumentale emette una fattura di vendita senza addebit di I.V.A., ai sensi dell articl 17 c.6 del D.P.R. 633/1972; chi acquista il fabbricat deve integrare la fattura ricevuta cn l indicazine dell aliquta e dell impsta, anntarla sia negli acquisti sia nelle vendite utilizzand la relativa aliquta I.V.A. ed eseguire il gircnt per l imprt dell I.V.A.. Cessine di fabbricati strumentali impnibili per legge (L. 244 del 24/12/ Finanziaria 2008) Cn la Legge n. 244 del 24/12/2007 (Legge Finanziaria 2008) e stata aggiunta la lettera a-bis) all articl 17 c.6 del D.P.R. 633/1972, che prevede di applicare, a decrrere dal 01 Marz 2008, il metd del reverse charge alle cessini di fabbricati strumentali eseguite nei cnfrnti di sggetti imprese che applican il pr-rata di detraibilita pari inferire al 25%, di cui all articl 10 c.1 n. 8-ter) lettera b) del D.P.R. 633/1972. L applicazine del reverse charge cmprta quant segue: chi vende il fabbricat strumentale emette una fattura di vendita senza addebit di I.V.A., ai sensi dell articl 17 c.6 del D.P.R. 633/1972; chi acquista il fabbricat deve integrare la fattura ricevuta cn l indicazine dell aliquta e dell impsta, anntarla sia negli acquisti sia nelle vendite utilizzand la relativa aliquta I.V.A. ed eseguire il gircnt per l imprt dell I.V.A..

6 Cessine di telefni cellulari e micrprcessri (Autrizzazine 2010/710/UE del 22/11/ Finanziaria 2007) La Legge Finanziaria 2007, intrducend le lettere b) e c) nell articl 17 c.6 del D.P.R. 633/1972, ha previst l applicazine dell I.V.A. cn il meccanism del reverse charge per le cessini di telefni cellulari e di persnal cmputer e lr cmpnenti e accessri, subrdinandla alla preventiva autrizzazine cmunitaria. L autrizzazine e stata cncessa cn Decisine n. 2010/710/UE del 22/11/2010: (b) cn riferiment ai telefni cellulari cncepiti cme dispsitivi fabbricati adattati per essere cnnessi a una rete munita di licenza e funzinanti a frequenze specifiche, cn senza altr utilizz; (c) limitatamente ai sli cmpnenti ricnducibili alla definizine di dispsitivi a circuit integrat quali micrprcessri e unità centrali di elabrazine prima della lr installazine in prdtti destinati al cnsumatre finale. Il reverse charge si applica alle sle cessini effettuate nella fase distributiva che precede il cmmerci al dettagli e riguarda le cessini effettuate a partire dal 01 Aprile Cn l intrduzine di questa nrmativa (Risluzine n. 36/E del 31/03/2011 dell Agenzia delle Entrate), il cessinari acquirente deve integrare la fattura di acquist ricevuta cn l indicazine dell aliquta e della relativa impsta sl per la parte della merce acquistata e sggetta al reverse charge. Prestazini di servizi di cmune diffusine (Legge di stabilita 2015) Cn la legge di stabilita 2015 e stata aggiunta la lettera a-ter) all articl 17 c.6 del D.P.R. 633/1972, che prevede di applicare, a decrrere dal 01 Gennai 2015, il metd del reverse charge alle prestazini di servizi di pulizia, di demlizine, di installazine di impianti e di cmpletament relative ad edifici. L applicazine del reverse charge cmprta quant segue: il cedente prestatre emette al cmmittente una fattura di vendita senza addebit di I.V.A. (lettera a-ter) cmma 6 articl 17 del D.P.R. 633/1972); il cmmittente acquirente deve integrare la fattura ricevuta cn l indicazine dell aliquta e dell impsta, anntarla sia negli acquisti sia nelle vendite utilizzand la relativa aliquta I.V.A. ed eseguire il gircnt per l imprt dell I.V.A.. Trasferimenti di qute di emissine gas a effett serra, alle cessini di gas ed energia elettrica effettuate nei cnfrnti di sggetti rivenditri (Legge di stabilita 2015) Cn la legge di stabilita 2015 sn state aggiunte le lettere d-bis), d-ter) e d-quater) all articl 17 c.6 del D.P.R. 633/1972, che prevede di applicare per un perid di quattr anni, a decrrere dal 01 Gennai 2015, il metd del reverse charge: (d-bis) ai trasferimenti di qute di emissini di gas a effett serra definite all articl 3 della direttiva 2003/87/CE del Parlament Eurpe e del Cnsigli, del 13 Ottbre 2003, e successive mdificazini, trasferibili ai sensi dell articl 12 della medesima direttiva 2003/87/CE, e successive mdificazini;

7 (d-ter) ai trasferimenti di altre unità che pssn essere utilizzate dai gestri per cnfrmarsi alla citata direttiva 2003/87/CE e di certificati relativi al gas e all energia elettrica; (d-quater) alle cessini di gas e di energia elettrica a un sggett passiv-rivenditre ai sensi dell articl 7-bis, cmma 3, lettera a). L applicazine del reverse charge cmprta quant segue: il cedente prestatre emette al cmmittente una fattura di vendita senza addebit di I.V.A. (lettera d- bis/ter/quater cmma 6 articl 17 del D.P.R. 633/1972); il cmmittente acquirente deve integrare la fattura ricevuta cn l indicazine dell aliquta e dell impsta, anntarla sia negli acquisti sia nelle vendite utilizzand la relativa aliquta I.V.A. ed eseguire il gircnt per l imprt dell I.V.A.. Cessini di beni effettuate nei cnfrnti di ipermercati, supermercati e discunt alimentari (Legge di stabilità 2015) Cn la legge di stabilità 2015 è stata aggiunta la lettera d-quinquies all articl 17 c.6 del D.P.R. 633/1972, che prevede di applicare il metd del reverse charge alle cessini di beni effettuate nei cnfrnti degli ipermercati (cdice attività ), supermercati (cdice attività ) e discunt alimentari (cdice attività ). Per il settre della grande distribuzine ccrre però attendere l autrizzazine del Cnsigli dell Unine Eurpea, al fine di applicare il meccanism dell inversine cntabile. 2 Operazini da svlgere in Gestinale 1 Per gestire autmaticamente le registrazini cntabili relative al meccanism del reverse charge il cessinari (cmmittente acquirente) deve seguire le indicazini stt riprtate. N.B. Per le perazini intracmunitarie e le cessini di telefni cellulari e micrprcessri (reverse charge parziale) la gestine del reverse charge cmprta ulteriri accrgimenti, pertant è pssibile richiedere la dcumentazine. 2.1 Operazini preliminari Per la crretta rilevazine cntabile delle perazini spra riprtate è necessari predisprre gli archivi di base. Cdici I.V.A. Nella scelta Cdici I.V.A. (menu Base ) (Figura 1) ccrre creare dei nuvi cdici, speculari a quelli presenti, che verrann utilizzati per la registrazine della fattura di acquist e dell autfattura di vendita e per distinguere la tiplgia di perazine effettuata cn il meccanism del reverse charge.

8 Ad esempi, si ptrann indicare i seguenti cdici I.V.A.: Figura 1 Nell esempi spra riprtat il cdice I.V.A si utilizzerà per registrare delle perazini nrmali escluse dal meccanism del reverse charge, mentre i cdici I.V.A. 22SB e 22SI verrann utilizzati per le due tiplgie di reverse charge. N.B. Per clr che trasmettn i dati all Studi, si cnsiglia di verificare cn il prpri cmmercialista quali cdici I.V.A. devn essere utilizzati e di seguire gli accrgimenti indicati al paragraf 3. Accrgimenti per aziende cn attiv il cllegament vers l Studi. Anagrafica Frnitri e Anagrafica Clienti Nella scelta Anagrafica Frnitri (menu Base ) ccrre creare le anagrafiche dei frnitri (prestatri cedenti) cmpiland i dati anagrafici, in particlare la Partita I.V.A e/ il Cdice Fiscale (Figura 2).

9 Figura 2 Nella scelta Anagrafica Clienti (menu Base ) ccrre creare le anagrafiche dei clienti, che crrispndn ai frnitri creati in precedenza, cmpiland gli stessi dati anagrafici, in particlare la Partita I.V.A e/ il Cdice Fiscale (Figura 3). Figura 3 In fase di registrazine della fattura di acquist verrà autmaticamente generata un autfattura di vendita intestata al cliente, i cui dati anagrafici sn uguali a quelli del frnitre intestatari della fattura. In alternativa alla mdalità cnsigliata, è pssibile creare un unic cdice cliente da utilizzare in fase di registrazine delle autfatture descrivendl, ad esempi, Cliente per autfatture reverse charge e riprtandl nei parametri di cntabilità.

10 Registri I.V.A. Nella scelta Libri Aziendali (menu Base \ Archivi Cntabilità ) sn cdificati i Registri I.V.A. utilizzati dall azienda. Le perazini sggette al meccanism del reverse charge devn cnfluire sia nel registr I.V.A. degli acquisti (fattura di acquist ricevuta e integrata per l impsta) sia nel registr I.V.A. delle vendite (autfattura di vendita). Per quant riguarda i registri I.V.A. da utilizzare, è pssibile scegliere tra le seguenti due mdalità, un alternativa all altra, sia per il registr I.V.A. degli acquisti sia per il registr I.V.A. delle vendite: creare un registr I.V.A. acquisti/vendite appsit, separat rispett a quelli nrmalmente utilizzati, in cui far cnfluire unicamente le fatture di acquist ricevute le autfatture sggette a reverse charge; Esempi Prevedere i seguenti registri I.V.A. - 1 Registr delle Vendite; - 2 Registr degli Acquisti; - 3 Registr crrispettivi; - 4 Reg.Vendite reverse; - 5 Reg.Acquisti reverse. registrare tutte le fatture ricevute su un unic registr I.V.A. degli acquisti e le autfatture sul registr I.V.A delle fatture emesse; in quest cas le perazini sggette a reverse charge verrann riepilgate separatamente da quelle nrmali in base ai cdici I.V.A. utilizzati. Esempi Prevedere i seguenti registri I.V.A. - 1 Registr delle Vendite; - 2 Registr degli Acquisti; - 3 Registr crrispettivi. Nel cas in cui l azienda decida di creare dei registri I.V.A. degli acquisti e delle vendite appsiti, cnsigliam di verificare su quale registr I.V.A. si desidera stampare la Liquidazine I.V.A. del perid ed eventualmente creare un registr I.V.A. di tip Riepilgativ. N.B. Per clr che trasmettn i dati all Studi, si cnsiglia di verificare cn il prpri cmmercialista quali registri I.V.A. devn essere utilizzati e di seguire gli accrgimenti indicati al paragraf 3. Accrgimenti per aziende cn attiv il cllegament vers l Studi.

11 Causali Cntabili Nella scelta Causali Cntabili (menu Base \ Archivi Cntabilità ) (Figura 4) ccrre creare le causali relative alla fattura di acquist ricevuta e da integrare cn l impsta, all autfattura di vendita e al gircnt I.V.A. Figura 4 Le causali cntabili devn avere le seguenti caratteristiche: Fattura di acquist ricevuta Cdice: 600 Descrizine: FATTURA DI ACQUISTO REVERSE CHARGE Tip mviment: Fattura Registr I.V.A.: 2-Registr degli Acquisti ppure indicare il registr I.V.A. appsit se è stat creat nella scelta Libri Aziendali Registrazine autmatica fatture/nte di credit: selezinare l pzine Reverse charge Autfattura di vendita Cdice: 601 Descrizine: AUTOFATTURA DI VENDITA REVERSE CHARGE Tip mviment: Fattura Registr I.V.A.: 2-Registr delle Vendite ppure indicare il registr I.V.A. appsit se è stat creat nella scelta Libri Aziendali Registrazine autmatica fatture/nte di credit: selezinare l pzine Reverse charge

12 Cmunicazine annuale dati I.V.A. / Stampa Fatturat: selezinare l pzine Escludi da ammrtare perazini attive/passive Gircnt I.V.A. Cdice: 602 Descrizine: è pssibile scegliere se indicare una descrizine (ad esempi, GIROCONTO I.V.A. REVERSE CHARGE), che verrà utilizzata nella registrazine cntabile, ppure lasciare la descrizine vuta; in quest cas il gircnt I.V.A. sarà sempre registrat cn la descrizine standard: GIROC.IVA FT.ACQ.PR.XXXXX/YYYYYY gg/mm/aa, dve: XXXXX = nr. prtcll YYYYYY = nr. dcument gg/mm/aa = data dcument Tip mviment: Prima Nta Registrazine autmatica fatture/nte di credit: selezinare l pzine Reverse charge Partite clienti frnitri: selezinare l pzine N partita cme Tip gestine È pssibile, inltre, prevedere delle causali cntabili per registrare le eventuali nte di credit ricevute e le autfatture di vendita (nte di credit emesse). Per la creazine è pssibile impiegare la stessa prcedura spra descritta per le fatture, selezinand il Tip mviment Nta di credit. Parametri Cntabilità Nella scelta Parametri Cntabilità (menu Base \ Archivi Cntabilità ), nella scheda Reverse charge (Figura 5), è pssibile impstare le causali relative all autfattura e al gircnt I.V.A. per prprle autmaticamente alla cnferma della registrazine delle fattura di acquist ricevuta.

13 Figura 5 Nella sezine Altre perazini reverse charge e necessari cmpilare i seguenti campi: Autfattura: indicare la causale cntabile creata in precedenza (ad esempi 601) per l autfattura di vendita; Gircnt: indicare la causale cntabile creata in precedenza (ad esempi 602) per il gircnt I.V.A.; Nt. credit: indicare la causale cntabile creata in precedenza (ad esempi 605) per l autfattura di vendita (nta di credit emessa); Cliente autfattura: indicare il cdice cliente, creat in precedenza nell anagrafica, che si desidera venga prpst nella creazine dell autfattura di vendita e del gircnt I.V.A.. Se nn viene indicat nulla, durante le registrazini cntabili, all'att del cnslidament dei dcumenti di acquist, viene prpst in autmatic, se esistente, il cdice del cliente avente medesima Partita I.V.A. ( Cdice Fiscale) del frnitre. Per clr che hann attiv il mdul G1ACQ (Acquisti), nella sezine Cnslidament dcumenti di acquist è pssibile selezinare l pzine Registrazine autmatica autfattura e gircnt I.V.A., che cnsente di ttenere la registrazine autmatica dell autfattura di vendita e del gircnt I.V.A. eseguend il cnslidament dei dcumenti di acquist, per i tipi dcument abbinati alle causali cntabili cn attiva l pzine Reverse charge.

14 2.2 Gestine Mvimenti e Cnslida Dcumenti di Acquist Dp la cnfigurazine degli archivi di base, nella scelta Gestine Mvimenti (menu Cntabilità ) è pssibile registrare la fattura di acquist ricevuta e sggetta a reverse charge, integrandla cn l imprt dell impsta (che si aggiunge al ttale dcument) (Figura 6). Figura 6 Nella registrazine cntabile ccrre, pertant, indicare: la causale cntabile relativa alla fattura di acquist di tip reverse charge creata in precedenza; il ttale dcument cmprensiv dell imprt dell I.V.A.; il frnitre di cui si e ricevuta la fattura; i dati I.V.A., tra cui il cdice I.V.A. appsit per il tip di perazine, e di cntrpartita. Alla cnferma della registrazine, che avviene selezinand il pulsante Nuva registrazine, viene visualizzata la finestra Registrazine autmatica Reverse Charge (Figura 7).

15 Figura 7 In questa finestra, vengn prpste le causali relative all autfattura (cn il registr I.V.A. abbinat) e al gircnt ed eventualmente indicate nella scelta Parametri Cntabilità. Inltre, viene prpst cme Cliente autfattura il cdice del cliente che ha la stessa Partita I.V.A. ( Cdice Fiscale) del frnitre intestatari della fattura ppure il cdice indicat nella scelta Parametri Cntabilità per le altre perazini reverse charge. Selezinand il pulsante OK, la prcedura registrerà autmaticamente l autfattura di vendita e il gircnt I.V.A. Per clr che hann attiv il mdul G1ACQ (Acquisti), nella scelta Gestine Dcumenti di Acquist (menu Acquisti ) è pssibile registrare la fattura di acquist ricevuta e sggetta a reverse charge integrandla cn l imprt dell I.V.A., pertant sulle righe ccrre specificare il cdice I.V.A. appsit. Il tip dcument da utilizzare deve essere stat creat indicand la causale cntabile creata in precedenza per le fatture di acquist di tip reverse charge (ad esempi 600) e il registr I.V.A. cllegat utilizzat. (Figura 8)

16 Figura 8 Eseguend la scelta Cnslida Dcumenti di Acquist (menu Acquisti) verrann generate autmaticamente anche le registrazini relative all autfattura di vendita e al gircnt I.V.A.. se nella scelta Parametri Cntabilità è stata selezinata l pzine Registrazine autmatica autfattura e gircnt I.V.A.. 3 Accrgimenti per aziende cn attiv il cllegament vers l Studi Nel cas in cui l azienda effettui il trasferiment dei dati vers l Studi, e cnsigliabile adttare una serie di accrgimenti, descritti di seguit, e verificare le impstazini anche cn il prpri cmmercialista. Cdici I.V.A. Per la creazine dei Cdici I.V.A. da utilizzare nelle perazini sggette a reverse charge ccrre indicare anche il Cdice Nrma; a quest prpst e pssibile scegliere tra le seguenti due mdalita: creare il cdice indicand il valre frnit dall Studi nella scelta Cdici I.V.A. (menu Base ) dve i primi due caratteri crrispndn all aliquta e gli altri due caratteri crrispnd alla nrma (ad esempi 22SB); creare il cdice desiderat nella scelta Cdici I.V.A. (menu Base ) (ad esempi SUB) e nella scelta Cdici I.V.A. Studi (menu Mduli \ Cllegamenti \ Studi Zucchetti ) inserire la transcdifica tra il cdice I.V.A. di Gestinale 1 e quell utilizzat e frnit dall Studi (Figura 9); per gni cdice I.V.A. utilizzat nelle registrazini inserite in Gestinale 1, selezinare un aliquta I.V.A e un eventuale cdice nrma previsti e

17 utilizzati nell applicativ dell Studi. Se per un cdice I.V.A. utilizzat in Gestinale 1 nn e presente alcuna transcdifica nella scelta Cdici I.V.A. Studi, il cdice I.V.A. di Gestinale 1 viene utilizzat direttamente in fase di Exprt dati. Figura 9 Parametri Cllegament Per la registrazine cntabile dell autfattura di vendita, il cdice I.V.A. utilizzat dipende anche dalla cmpilazine dei Parametri Cllegament (menu Mduli \ Archivi Cllegament \ Studi Zucchetti \ Parametri ) (Figura 10). Figura 10 La prcedura verifica se nella scelta è presente il Cdice Nrma nella sezine Altre perazini reverse charge e in base alla sua cmpilazine vengn eseguiti due prcedimenti alternativi, per generare l autfattura di vendita, cme segue: se il Cdice Nrma è stat indicat, la prcedura verifica nella scelta Cdici I.V.A. la presenza di quella nrma assciata al cdice I.V.A. della fattura di acquist e sull autfattura generata viene indicat il cdice

18 I.V.A. dat da questa assciazine (ad esempi: se sulla fattura di acquist è indicat il cdice I.V.A e nei parametri di cllegament è presente il cdice nrma SB, la prcedura cntrlla che nella scelta Cdici I.V.A. sia presente il cdice 20SB e l espne sull autfattura generata). Se nella scelta Cdici I.V.A. nn è presente il cdice dat dall assciazine tra cdice I.V.A. della fattura di acquist e cdice nrma, sull autfattura generata viene indicat il cdice I.V.A. utilizzat nella fattura di acquist; se il Cdice Nrma nn è stat indicat, sull autfattura generata viene indicat il cdice I.V.A. utilizzat nella fattura di acquist. N.B. Se il Cdice Nrma viene cmpilat, quest viene cnsiderat su tutte le autfatture di vendita. Se l azienda deve registrare diverse fatture di acquist sggette a diverse tiplgie di reverse charge (ad esempi disciplina del subappalt e acquist di fabbricat strumentale impnibile per pzine), è cnsigliabile nn indicare il Cdice Nrma, csì sull autfattura generata verrà cmpilat il cdice I.V.A. utilizzat nella fattura di acquist. Registri I.V.A. Per i registri I.V.A da utilizzare per le registrazini sggette a reverse charge, ccrre verificare cn il prpri Studi cmmercialista. Dp aver definit i registri I.V.A. nella scelta Libri Aziendali ccrre anche assciare ad gni registr I.V.A. degli acquisti e delle vendite utilizzat il crrispndente numer di sezine nell ambit della prcedura di cntabilità dell Studi. L assciazine cn il sezinale del prgramma per cmmercialisti avviene tramite la scelta Parametri Cllegament, selezinand le schede Registri Vendite e Registri Acquisti (Figura 11). Figura 11