Modello 770: ST e SX

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1 Modello 770: ST e SX Modello Ordinario SI I quadri ST e SX vanno con il Modello Ordinario o con il Modello Semplificato * NO I quadri ST e SX vanno con il Modello Semplificato * Se non sono state effettuate compensazioni tra i versamenti attinenti al 770 Sempl. e quelli relativi al 770 Ord. Settore Diritto d impresa e Fisco

2 Modello 770 Semplificato: suddivisione SUDDIVISIONE Lavoro dipendente Lavoro autonomo Frontespizio Comunicazioni Quadri ST e SX Frontespizio Comunicazioni Quadri ST e SX Se: esistono sia Comunicazioni dati lavoro dipendente ed assimilati, sia Comunicazioni dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi; non siano state effettuate compensazioni interne tra i versamenti relativi ai redditi di lavoro dipendente e quelli di lavoro autonomo, né tra tali versamenti e quelli relativi ai redditi di capitale.

3 Redazione della dichiarazione A seconda della modalità di presentazione prescelta si avranno: diverse modalità di compilazione del frontespizio 4 sezioni alternative

4 Redazione della Dichiarazione

5 Modello 770: quadro ST I dati da indicare nel prospetto ST comprendono: somme erogate nel 2005 compreso il conguaglio di fine anno addizionali trattenute nel 2005 e riferite al 2004 addizionali trattenute nel 2005 e riferite al 2005 (cessati) assistenza fiscale prestata nel 2005 imposte sostitutive sul TFR versamenti tardivi effettuati entro la data di presentazione della dichiarazione No addizionali trattenute nel 2006 relative al 2005

6 Quadro ST: compilazione 1. Periodo di riferimento: mese/anno obbligo di effettuazione del prelievo 2. Ritenute operate: importi trattenuti 3. Importi utilizzati in compensazione interna a scomputo degli importi di cui al punto precedente (rimborsi, crediti per assistenza fiscale diretta, credito da 770/2004, eccedenza di versamenti relativi al 2005) 4. Crediti di imposta diversi da quelli da utilizzare nell ambito del Modello di pagamento F24 5. Importi a debito versati (2-3-4) 6. Interessi per ravvedimento operoso 7. Note 8. Eventi eccezionali: agevolazioni 9. Codice tributo 10. Tesoreria Provinciale dello Stato 11. Codice regione per versamento di addizionali regionali 12. Data del versamento

7 Quadro ST: casi particolari 1. Passaggio di dipendenti con prosecuzione del rapporto di lavoro senza estinzione del precedente sostituto d imposta Il precedente sostituto dovrà indicare: le rate delle addizionali 2004 non prelevate per effetto del passaggio i dati relativi agli importi dovuti a seguito dell assistenza fiscale e non prelevati

8 Modalità di compilazione Punto 1: periodo di riferimento 12/2005 Punto 2: ammontare complessivo delle residue rate non prelevate Punto 7: codice M Punto 9: codice tributo

9 Il sostituto d imposta cessionario dovrà riportare: i dati delle residue rate prelevate per effetto del passaggio di dipendenti gli importi prelevati a fronte dell assistenza fiscale prestata I dati relativi ai versamenti di tali importi dovranno, inoltre, essere evidenziati autonomamente con le ordinarie modalità

10 Modalità di compilazione Punto 1: periodo di riferimento 12/2005 Punto 2: ammontare complessivo delle residue rate prelevate Punto 7: codice N Punto 9: codice tributo

11 2. Ravvedimento operoso Il sostituto d imposta dovrà indicare: al punto 5 l importo versato al netto degli interessi al punto 6 gli interessi per ravvedimento Se il ravvedimento si riferisce al versamento di ritenute relative a più mesi occorrerà compilare 1 rigo per ciascun periodo di riferimento indicando al punto 7 il codice C No indicazione della sanzione

12 3. Operazioni straordinarie Ritenute operate da X ma versate da Y Punto 1: periodo di riferimento Punto 2: ritenute operate Punto 7: codice K Punto 9: codice tributo ST intestato a X

13 ST intestato a Y Il quadro ST della società risultante dall operazione straordinaria dovrà essere compilato normalmente fatta eccezione per il punto 2 nel quale non andrà indicato l importo delle ritenute operate. Al punto 7 dovrà essere esposto il codice L

14 4. Credito da compenso per assistenza fiscale diretta Trattasi del credito indicato nel rigo SX1, colonna 3 del prospetto SX e utilizzato nel quadro ST come segue: punto 1: periodo convenzionale 12/2005 punto 2: ammontare complessivo maturato nel 2005 punto 3: importo del credito utilizzato punto 7: codice P

15 Quadro ST punto 7, codice S Nell ipotesi di cessazione il sostituto d imposta deve indicare l ammontare complessivo delle addizionali trattenute indicando S = addizionali di competenza dell anno d imposta corrente (2005)

16 Modello 770: quadro SX1 Colonna 1 - credito da conguaglio a. somme anticipate dal sostituto b. ritenute sui redditi diversi da quelli di lav. dip. o ass. c. rimborsi di addizionali regionali

17 Colonna 2 - credito da conguaglio di assistenza fiscale Colonna 3 - credito derivante da compenso per assistenza fiscale diretta La somma degli importi indicati in colonna 1, 2 e 3 del rigo SX1 confluisce nel rigo SX4 colonna 3, insieme ai versamenti in eccesso risultanti dal prospetto ST

18 Modello 770: quadro SX4 Colonna 1 - credito risultante da precedente 770 Colonna 2 - importo indicato nella precedente colonna utilizzato in compensazione con modello F24 entro la data di presentazione del770 Colonna 4 - importo utilizzato corrispondente alla somma delle colonne 3 dei diversi righi del prospetto ST (importi utilizzati a scomputo) Colonne 5/6 - credito residuo a nuovo/a rimborso (col.1-col.2+col.3- col.4)

19 Modello 770: quadro SX Da compilare solo se: il sostituto ha effettuato nel corso del 2005 compensazioni tra enti impositori diversi risulti a credito verso enti diversi dall erario In caso di compilazione vanno evidenziate anche le compensazioni effettuate nell ambito del medesimo ente impositore (cd. interne)

20 Modello 770: quadro SX E il dettaglio del credito riportato a nuovo SX36 col. 2 + SX37 col. 2 = SX4 col. 5 SX36/37 col.1 - consolidato fiscale - indica la parte di credito ceduto alla consolidante Codici tributo: