IL NUOVO MODELLO INTRA 12

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1 SERATA DI AGGIORNAMENTO PROFESSIONALE GRUPPO DI LAVORO ENTI NO PROFIT IL NUOVO MODELLO INTRA 12 Torino, 26 ottobre 2015

2 IL NUOVO MODELLO INTRA 12 -CON PROVVEDIMENTO DEL DIRETTORE AGENZIA DELLE ENTRATE (prot.2015/110450) E STATO APPROVATO IL NUOVO MOD. INTRA 12 RISERVATO AGLI ENTI NON COMMERCIALI (non soggetti iva, o comunque per l attività istituzionale) E AGLI AGRICOLTORI ESONERATI; - E ENTRATO IN VIGORE DAL , E SOSTITUISCE IL PRECEDENTE CHE ERA STATO INTRODOTTO DAL PROVVEDIMENTO AGENZIA DELLE ENTRATE

3 IL NUOVO MODELLO INTRA 12 - IL NUOVO MODELLO DEVE ESSERE UTILIZZATO IN RIFERIMENTO ALL ACQUISTO DI BENI E SERVIZI DA SOGGETTI NON STABILITI NEL TERRITORIO DELLO STATO ; - DEVE ESSERE TRASMESSO TELEMATICAMENTE ENTRO LA FINE DEL MESE, CON RIFERIMENTO AGLI ACQUISTI EFFETTUATI NEI DUE MESI PRECEDENTI.

4 PROCEDURA OPERATIVA QUALORA UN ENTE NON COMMERCIALE NON SOGGETTO PASSIVO RICEVA UNA FATTURA DA PARTE DI UN SOGGETTO ESTERO, NON IMPONIBILE IVA, DOVRA : -INTEGRARE LA FATTURA CON L IVA RELATIVA ALL ALIQUOTA APPLICATA IN ITALIA PER I MEDESIMI BENI O SERVIZI; - REGISTRARE TALE ACQUISTO IN UN APPOSITO REGISTRO DEGLI ACQUISTI INTRACOMUNITARI; -VERSARE L IMPOSTA RISULTANTE A MEZZO MOD. F24 INDICANDO IL CODICE TRIBUTO 6099 ENTRO LA FINE DEL MESE SUCCESSIVO; - RIEPILOGARE E COMUNICARE ALL AGENZIA DELLE ENTRATE QUESTE INFORMAZIONI, ATTRAVERSO LA COMPILAZIONE DEL MODELLO INTRA 12.

5 CONTENUTO DEL MODELLO NEL MODELLO VANNO RIPORTATI I SEGUENTI DATI: - L AMMONTARE (IMPONIBILE) DEGLI ACQUISTI DI BENI E SERVIZI RICEVUTI NEL SECONDO MESE PRECEDENTE; - L AMMONTARE DELL IVA DOVUTA OGGETTO DI INTEGRAZIONE; -GLI ESTREMI RELATIVI ALL AVVENUTO VERSAMENTO DELL IMPOSTA (effettuato entro la fine del mese precedente).

6 SOGGETTI INTERESSATI DEVONO UTILIZZARE IL PRESENTE MODELLO I SEGUENTI SOGGETTI: - ENTI, ASSOCIAZIONI ED ALTRE ORGANIZZAZIONI (di cui all art.4 D.P.R.633/1972) NON SOGGETTI PASSIVI; - ENTI, ASSOCIAZIONI ED ALTRE ORGANIZZAZIONI (di cui all art.4 D.P.R.633/1972) SOGGETTI PASSIVI IVA, LIMITATAMENTE AGLI ACQUISTI EFFETTUATI NELLA SFERA ISTITUZIONALE; - PRODUTTORI AGRICOLI (non oggetto della presente trattazione). TALI SOGGETTI, ALLORQUANDO RICEVONO UNA FATTURA RELATIVA AD ACQUISTI DI BENI O SERVIZI DA SOGGETTI ESTERI, ASSUMONO LA QUALIFICA DI DEBITORI D IMPOSTA, AI SENSI DELL ART. 17, CO.2, SECONDO IL MECCANISMO DEL REVERSE CHARGE.

7 ACQUISTI DA INDICARE NEL MODELLO INTRA 12 DEVONO ESSERE RIPORTATE LE INFORMAZIONI DERIVANTI DALLE FATTURE (ricevute nei due mesi precedenti) RELATIVE AGLI: - ACQUISTI INTRACOMUNITARI DI BENI; - ACQUISTI DI BENI E SERVIZI RELATIVI A CESSIONI E PRESTAZIONI EFFETTUATE NEL TERRITORIO DELLO STATO DA PARTE DI SOGGETTI PASSIVI STABILITI IN ALTRO STATO UE; - ACQUISTI DI BENI E SERVIZI RELATIVI A CESSIONI E PRESTAZIONI EFFETTUATE NEL TERRITORIO DELLO STATO DA PARTE DI SOGGETTI PASSIVI EXTRA UE (EMETTENDO INQUESTO CASO AUTOFATTURA AI SENSI ART.17, CO.2); - ACQUISTI INTRACOMUNITARI DI BENI, PER I QUALI SI E RESO NECESSARIO EMETTERE AUTOFATTURA PER MANCATA RICEZIONE DELLA FATTURA INTRACOMUNITARIA.

8 COMPILAZIONE DEL MODELLO IL MODELLO INTRA 12 SI COMPONE DI TRE PARTI, TUTTE SU UN UNICA FACCIATA. NELLA PRIMA PARTE VANNO RIPORTATI I DATI RELATIVI AL PERIODO DI RIFERIMENTO E AL TIPO DI DICHIARAZIONE, NONCHE QUELLI IDENTIFICATIVI DEL SOGGETTO DICHIARANTE, LA SECONDA PARTE E RISERVATA AL RIPORTO DEI DATI TRIBUTARI DEI DOCUMENTI OGGETTO DI COMUNICAZIONE, DA TRASMETTERE ALL AGENZIA DELLE ENTRATE, ED INFINE L ULTIMA PARTE E DEDICATA AD ACCOGLIERE I DATI RELATIVI ALLA FIRMA DELLA DICHIARAZIONE ED AL RELATIVO INVIO TELEMATICO.

9 PARTE PRIMA

10 PARTE PRIMA OCCORRE PRESTARE ATTENZIONE AD ALCUNI DATI DI SEGUITO ELENCATI. PERIODO DI RIFERIMENTO: VA INDICATO IL MESE E L ANNO RELATIVO ALLA RICEZIONE DELLE FATTURE; CORRETTIVA NEI TERMINI: VA BARRATA QUALORA ENTRO LA SCADENZA DEL TERMINE DI PRESENTAZIONE, VIENE INVIATA UNA NUOVA DICHIARAZIONE CHE MODIFICA UNA PRECEDNTEMENTE INVIATA, RELATIVA AL MEDESIMO PERIODO; CODICE ATTIVITA : DEVE ESSERE RIPORTATO QUELLO DELL ATTIVITA PREVALENTE. PER QUANTO RIGURDA LA COMPILAZIONE DEGLI ALTRI DATI DEL SOGGETTO DICHIARANTE, NON SI SEGNALA ALCUNA PARTICOLARITA RISPETTO AI DATI COMUNEMENTE RICHIESTI NEGLI ALTRI MODELLI DICHIARATIVI.

11 PARTE SECONDA

12 PARTE SECONDA LA SECONDA PARTE E DETTAGLIATAMENTE SUDDIVISA IN 12 CAMPI, ALLO SCOPO DI PERMETTERE DI ANDARE A COLLOCARE CORRETTAMENTE I DIVERSI DOCUMENTI RICEVUTI ED OGGETTO DI COMUNICAZIONE. IN PARTICOLARE SI EVIDENZIA CHE OGNI TIPOLOGIA DI FATTURA VIENE RAGGRUPPATA IN BASE AL TIPO DI ACQUISTO E AL TIPO DI CEDENTE/PRESTATORE, OLTRE AD UNA CORRETTA SUDDIVISIONE TRA IMPONIBILE ED IMPOSTA. SUCCESSIVAMENTE OCCORRE INDICARE I DATI RELATIVI AL VERSAMENTO DELL IMPOSTA DOVUTA (SIA L IMPORTO CHE LA DATA DELL AVVENUTO VERSAMENTO).

13 PARTE TERZA ANCHE IN QUESTO NON VI E NULLA DI PARTICOLARE DA SEGNALARE, ECCEZION FATTA PER RICORDARE DI PRESTARE LA MASSIMA ATTENZIONE NELL INDICAZIONE DELLA DATA DI ASSUNZIONE DELL IMPEGNO ALLA TRASMISSIONE, PER I SOLITI PROBLEMI SANZIONATORI NEL CASO DI TARDIVA TRASMISSIONE DEL MODELLO.

14 ESEMPIO IPOTIZZIAMO IL CASO DI UN ASSOCIAZIONE CHE NEL MESE DI OTTOBRE ABBIA EFFETTUATO LE SEGUENTI OPERAZIONI: - ACQUISTO DALLA FRANCIA DI PRODOTTI DI PANETTERIA PER EURO 150,00 (senza iva); - RICHIESTO UN INTERVENTO DI UN TECNICO SPAGNOLO PER UNA MANUTENZIONE SU UNA APPARECCHIATURA CON FATTURA EMESSA SENZA IVA PER EURO 250,00; GLI ADEMPIMENTI CHE L ASSOCIAZIONE DEVE PORRE IN ESSERE SONO I SEGUENTI: - INTEGRARE LA FATTURA FRANCESE CON IVA AL 10% CORRISPONDENTE AD EURO 15,00; - INTEGRARE LA FATTURA SPAGNOLA CON IVA AL 22% CORRISPONDENTE AD EURO 55,00; - EFFETTUARE IL VERSAMENTO DI 70,00 EURO COMPLESSIVI A MEZZO F24 ENTRO IL 30/11/2015; - INVIARE ENTRO IL 31/12/2015 LA DICHIARAZIONE INTRA 12 CONTENENTE I DATI DI CUI SOPRA.

15 ESEMPIO