F306 Verbale di verifica del collegio sindacale con funzione di revisione legale dei conti

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1 F306 Verbale di verifica del collegio sindacale con funzione di revisione legale dei conti Verbale n. del... L anno., il giorno. del mese di. alle ore., presso la sede legale (amministrativa, operativa, ecc.) della società..., con sede in., via., C.F. e P.I.., su invito del Presidente si è riunito, per eseguire le verifiche periodiche previste dal Codice civile, il collegio sindacale della suddetta società nelle persone dei Signori: Presidente del collegio sindacale...; sindaco effettivo.; sindaco effettivo.. In alternativa: Non è presente il sindaco effettivo., il quale ha giustificato la sua assenza. I componenti del collegio sindacale, assistiti dal responsabile amministrativo della società Signor., procedono ai controlli di seguito indicati. Il collegio sindacale ha di seguito verbalizzato le operazioni effettuate nell ambito dell attività di vigilanza durante il periodo dal al e le relative conclusioni, tenuto conto delle informazioni ottenute dagli amministratori e dai Sindaci delle società controllate. In base all art c.c. ed a seguito dell attività svolta nel succitato periodo di tempo, si rileva che si sono svolte: le seguenti assemblee: ; le seguenti adunanze dell organo amministrativo: ; le seguenti riunioni del Comitato esecutivo: Le suddette riunioni sono state debitamente documentate dai relativi verbali; sono state svolte nel rispetto delle norme statutarie, legislative e regolamentari che ne disciplinano il funzionamento e delle quali il collegio sindacale ha anche constatato la regolarità degli adempimenti successivi con la verbalizzazione e/o il deposito. L organo amministrativo ha informato il collegio sindacale circa l attività svolta dalla società, fornendo informazioni riguardo il generale andamento della gestione, della sua futura evoluzione e delle operazioni di maggior interesse, per dimensioni o caratteristiche, che sono state effettuate nel rispetto delle norme di legge vigenti e delle disposizioni statutarie. Tale attività è stata svolta durante i seguenti incontri: Il Presidente dell organo amministrativo ha evidenziato che non sono avvenuti cambiamenti nell assetto organizzativo, non sono emerse anomalie o fatti rilevanti rispetto a quanto è emerso nel precedente incontro del Il collegio sindacale ha potuto verificare che l assetto organizzativo della società è affidabile ed adeguato rispetto alle dimensioni della società, rispetto alla natura e alle modalità di perseguimento dell oggetto sociale. In alternativa: Il collegio sindacale ha riscontrato i seguenti punti di debolezza per i quali ha sollecitato gli amministratori agli opportuni interventi correttivi: Nella successiva riunione: Il collegio sindacale ha constatato il superamento dei punti di debolezza della società che come evidenziato nel precedente incontro verbalizzato il aveva riscontrato nell assetto dell organizzazione e già segnalato agli amministratori. Il collegio sindacale ha incontrato l Organismo di vigilanza ex d.lgs. 231/2001 per uno scambio di informazioni. Da tale incontro sono emersi i seguenti elementi: In alternativa: Il collegio sindacale ha sollecitato l organo amministrativo a predisporre ed approvare un modello organizzativo ex d.lgs. 231/2001. Nello specifico In data. si è tenuto un incontro con il collegio sindacale della società controllata per uno scambio di informazioni in merito a: (es.: al generale andamento dell attività sociale ed ai sistemi di amministrazione e controllo). Da tale incontro sono emersi i seguenti elementi: In alternativa: Dai controlli effettuati dal collegio sindacale sono emersi i seguenti fatti di rilievo per i quali risulta opportuno assumere adeguati provvedimenti: Il collegio sindacale ha proceduto alla verifica legale dei conti nel corso dell esercizio. Le operazioni di verifica compiute vengono analiticamente descritte di seguito. 1. VALUTAZIONE DEL SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO

2 Sono stati presi in esame e sono stati eseguiti sondaggi con il metodo del campionamento statistico sui seguenti ambiti: Ambiente di controllo; Organizzazione contabile e tipologie di controlli esistenti; Regolare tenuta della contabilità e della corretta rilevazione dei fatti amministrativi. La struttura organizzativa è stata definita secondo criteri logici, i canali di comunicazione delle informazioni seguono livelli gerarchici ben definiti e il sistema di produzione delle informazioni risulta idoneo a garantire la riservatezza e l integrità dei dati. Le procedure sono periodicamente aggiornate e il sistema utilizzato idoneo alla tenuta della contabilità. 2. CONTROLLO SUGLI ADEMPIMENTI LEGISLATIVI Tale controllo è stato svolto con particolare riferimento all esistenza, completezza e tempestivo aggiornamento dei libri contabili, nonché sull idoneità delle rilevazioni in essi effettuate a rappresentare correttamente le operazioni di gestione. Libro giornale Il libro si compone di n.. pagine progressivamente numerate da parte della società prima della sua messa in uso in data Nell ultima pagina del libro trovano apposizione n.. marche da bollo da per complessivi euro Il libro risulta stampato sino alla data del e l ultima operazione, stampata a pag...., si riferisce a Le registrazioni anteriori riferite sempre al medesimo esercizio sono registrate in un altro libro che si compone di n.. pagine progressivamente numerate, messo in uso in data Le operazioni più recenti non ancora stampate nel libro giornale in uso sono state comunque memorizzate e possono essere stampate, in caso di richiesta da parte di qualsiasi organo di vigilanza. In particolare risultano memorizzate nel sistema informatico le operazioni di gestione fino al L ultima operazione memorizzata si riferisce a Vengono verificate a campione alcune registrazioni effettuate, mediante la relativa documentazione di supporto, accertandone la regolarità: Libro degli inventari Il libro attualmente in uso è composto da n.. pagine e sull ultima pagina risultano regolarmente apposte n.. marche da bollo da euro per complessivi euro. Il libro in oggetto risulta aggiornato con l annotazione dell inventario e del bilancio al 31 dicembre 20 Il primo inventario riportato sul volume in uso è riferito all esercizio L inventario delle giacenze di magazzino risulta trascritto da pagina. a pagina. ed è analiticamente dettagliato. I criteri adottati per la valutazione delle giacenze, come esposti nella nota integrativa, sono: Dalla pag.. alla pag.. è altresì offerto il dettaglio delle poste contabili insorte a seguito della registrazione delle scritture di integrazione e di rettifica e, in particolare: il dettaglio dei clienti per fatture da emettere; il dettaglio dei fornitori per fatture da ricevere; il dettaglio del conto crediti diversi e debiti diversi; la contropartita dei ratei attivi e passivi; la contropartita dei risconti attivi e passivi; la specifica del saldo clienti; la specifica del saldo fornitori; ecc. Scritture ausiliarie La società ha correttamente stampato ed archiviato le schede di mastro relative all esercizio Registro dei beni ammortizzabili

3 La società ha provveduto ad aggiornare e compilare correttamente il registro dei beni ammortizzabili nel quale ha puntualmente indicato per ciascun bene strumentale: Il registro è tenuto in modo manuale (ovvero con procedura meccanografica) ed è aggiornato con le movimentazioni e gli ammortamenti dei cespiti alla data del 31 dicembre 20 Il registro in uso è composto da n... pagine e non è stato vidimato. È stato messo in uso in data e risulta compilato fino alla pag.. Registri obbligatori in materia IVA Stampati entro il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi con tutte le operazioni effettuate fino al 31/12/20 e, comunque stampabili, a richiesta, fino alla data dell ultima liquidazione effettuata. a) Registro delle fatture di acquisto Risulta composto da n.. pagine e non è stato vidimato. Prima di essere messo in uso è stato numerato in ogni sua pagina da parte della società. Risulta compilato e stampato fino alla data del le cui operazioni sono riportate nella pag.. L ultima operazione stampata risulta del ed è relativa a (documento). Nel registro appaiono annotate le operazioni nazionali, le operazioni intracomunitarie e le importazioni. L ultima operazione memorizzata a computer è stata eseguita in data e si riferisce alla fattura/nota/bolletta n.... del del fornitore protocollata al n.... b) Registro delle fatture di vendita Risulta composto da n.. pagine e non è stato vidimato. Prima di essere messo in uso è stato numerato in ogni sua pagina da parte della società. Risulta compilato e stampato fino alla data del le cui operazioni sono riportate nella pag.. L ultima operazione stampata risulta del ed è relativa a (documento). Nel registro appaiono annotate: le operazioni nazionali; le operazioni intra-comunitarie; le esportazioni e le operazioni ad esse assimilate; L ultima operazione memorizzata a computer è stata eseguita in data e si riferisce a (documento). Sono state prese a campione le registrazioni dei seguenti documenti: che risultano correttamente registrate a computer. Il registro è aggiornato con la liquidazione relativa al mese/trimestre di, ed evidenzia un credito/debito verso l Erario di euro L importo a debito è stato tempestivamente versato in data con modello F24. Libri e registri obbligatori in materia di lavoro a) Libro unico sul lavoro Risulta essere stato vidimato presso di in data, protocollo n.... ed aggiornato con l annotazione n.... a pag.... relativa al dipendente

4 b) Registro infortuni Risulta essere stato vidimato presso in data ed è aggiornato con l annotazione dell infortunio avvenuto il con riferimento a Libro Soci (escluse le s.r.l. dove tale libro non è più previsto dalla normativa) La società ha correttamente provveduto alla sua bollatura iniziale in data presso l Ufficio del Registro delle imprese di (ovvero il notaio ). L ultima annotazione effettuata porta la data del è relativa al ed è riportata alle pagg.. Libro Assemblee La società ha correttamente provveduto alla sua bollatura iniziale in data presso l Ufficio del Registro delle imprese di (ovvero il notaio.). L ultima annotazione effettuata porta la data del è relativa al seguente ordine del giorno: ed è riportata alle pagg.... La prima annotazione effettuata sul libro in uso si riferisce a Libro del Consiglio di amministrazione La società ha correttamente provveduto alla sua bollatura iniziale in data presso l Ufficio del Registro delle imprese di (ovvero il notaio ). L ultima annotazione effettuata porta la data del è relativa al seguente ordine del giorno: ed è riportata alle pagg.. La prima annotazione effettuata sul tomo in uso si riferisce a Libro del Comitato esecutivo La società ha correttamente provveduto alla sua bollatura iniziale in data presso l Ufficio del Registro delle Imprese di (ovvero il notaio ). L ultima annotazione effettuata porta la data del è relativa al seguente ordine del giorno: ed è riportata alle pagg.. La prima annotazione effettuata sul tomo in uso si riferisce a 3. SONDAGGI A CAMPIONE SULLE SCRITTURE CONTABILI Si è proceduto a verificare la corrispondenza tra i fatti amministrativi e la loro rilevazione contabile. A tale proposito si effettua una verifica a campione di alcune registrazioni contabili di prima nota confrontandole con i documenti che hanno originato la rilevazione in contabilità. Partendo dalla situazione contabile alla data del si è proceduto alla scelta di alcune voci, che verranno verificate a campione. Si precisa che il lavoro effettuato è sintetizzato nel presente verbale e trova riscontro nella documentazione di supporto (fogli di lavoro). I conti selezionati sono i seguenti: Cod. conto Descrizione Importo Sottoconti selezionati Descrizione Importo % Rif.le foglio A B C D

5 L esame svolto non ha fatto emergere rilievi significativi. 4. CONTROLLO A CAMPIONE DELLE OPERAZIONI CON L ESTERO E DELLE ALTRE OPERAZIONI RILEVANTI AI FINI IVA Le esportazioni Le esportazioni sono Lo status di esportatore abituale: acquisti e vendite senza applicazione IVA Operazioni intracomunitarie Verifica a campione sul rispetto del momento di fatturazione rispetto al momento di effettuazione delle operazioni ai fini IVA Si è proceduto a verificare la corrispondenza tra momento di effettuazione delle operazioni e momento della fatturazione. A tale proposito si effettua una verifica a campione di alcune fatturazioni confrontandole con i documenti di trasporto, con i documenti di consegna, con gli atti pubblici, con il momento dell incasso, ecc. a) b) Omaggi La società ha/non ha correttamente istituito e aggiornato il registro degli omaggi il quale, ancorché non vidimato, è stato/non è stato progressivamente numerato in ogni sua pagina prima della sua messa in uso. Il registro degli omaggi si compone di n.. pagine e risulta trascritto dalla pag.. alla pag.. L ultima registrazione si riferisce all omaggio consegnato a in data Conclusione sulla verifica dei libri obbligatori Tutti i libri sopra indicati e verificati sono regolarmente aggiornati. 5. CONTROLLO DEL BILANCIO INTERMEDIO (SITUAZIONI CONTABILI PERIODICHE) STATO PATRIMONIALE Sulla base del bilancio intermedio fornitoci alla data del si sono effettuate le seguenti verifiche. Immobilizzazioni immateriali Si è proceduto ad accertare Immobilizzazioni materiali Si è proceduto ad accertare Titoli e partecipazioni La Società possiede i seguenti titoli iscritti nell attivo circolante: Dall esame dei suddetti titoli lo scrivente organo di controllo può attestare la corretta/non corretta valutazione civilistica e fiscale dei titoli sopra elencati. Si è proceduto, inoltre, ad accertare Crediti Lo scrivente organo di controllo ha proceduto ad estrarre un campione di n.. clienti rappresentanti, a valore, il. % del totale dei crediti risultanti dal bilancio di verifica pari ad euro così analiticamente individuati: Si è proceduto alla verifica: dei documenti bancari giustificativi;

6 della registrazione in contabilità dell ammontare incassato; della relativa fattura. È stata cura dell organo di revisione legale dei conti procedere, inoltre, alla valutazione dei crediti inesigibili quantificando il rischio di inesigibilità. Rimanenze Le rimanenze sono state correttamente rappresentate nell attivo circolante dello stato patrimoniale e sono valutate secondo i criteri previsti nell art c.c. invariati/variati rispetto all esercizio precedente. La società è/non è obbligata alla tenuta delle scritture ausiliarie di magazzino. Le scritture ausiliare di magazzino appaiono correttamente tenute ed aggiornate alla data del Cassa Il saldo di cassa è di euro e risulta cosi costituito: Banconote Monete metalliche Francobolli Marche Carte bollate Banche Si è proceduto alla verifica dei seguenti conti bancari, effettuando la riconciliazione del saldo da estratto conto bancario e da schede di contabilità. Ho verificato la riconciliazione bancaria di. (numero dei conti correnti) c.c. della società alla data del : Istituto di credito Saldo contabile in euro Saldo estratto conto in euro. +/-. +/-. I saldi contabili della/e Banca/Banche sopra citata/e, dopo le necessarie operazioni di riconciliazione, corrispondono alle risultanze degli estratti conto alla stessa data. La differenza riscontrata è stata oggetto di riconciliazione secondo le tabelle che seguono: Saldo contabile Var. Importo Incassi su E/C Pagamento assegni Incassi contabilizzati e non su E/C Oneri bancari Saldo E/C Ratei e risconti In merito all esame dei ratei e risconti si rileva che Patrimonio netto Il capitale sociale, interamente versato, è pari ad euro ed è composto da n.. quote/azioni del valore nominale di euro,00. Concorrono a far parte del patrimonio netto riserve di utili (inclusa la riserva legale, statutaria e straordinaria) per euro, riserve per euro Il patrimonio netto è pari ad euro Si è proceduto a verificare le movimentazioni del periodo delle riserve confrontandole con i verbali delle assemblee dei soci senza riscontrare difformità.

7 Fondi per rischi ed oneri In merito all esame del Fondo rischi ed oneri si rileva che Trattamento di fine rapporto In merito all esame del TFR si rileva che Debiti Lo scrivente organo di controllo ha proceduto ad estrarre un campione di n.. fornitori rappresentanti, a valore, il. % del totale dei debiti risultanti dal bilancio di verifica pari ad euro così analiticamente individuati: Si è proceduto alla verifica: dei documenti bancari giustificativi; della registrazione in contabilità dell ammontare pagato; della relativa fattura. Si è altresì proceduto a verificare le altre voci di debito (tributari, previdenziali, altre). In ultimo, con riferimento alla situazione patrimoniale, sono state esaminate le posizioni dei mutui chirografari e ipotecari che la società ha in essere alla data del Da quanto sopra evidenziato possono essere effettuate le seguenti osservazioni: CONTO ECONOMICO Altri ricavi e proventi È stata cura dell organo di controllo analizzare le voci di ricavo non appartenenti all area caratteristica dell impresa e, in particolare: onde accertarne la regolare contabilizzazione e imputazione per competenza. Da quanto sopra evidenziato possono essere effettuate le seguenti osservazioni: Costi per servizi Quanto ai costi per servizi si è verificata la corretta qualificazione, contabilizzazione e deduzione dei seguenti costi: Da quanto sopra evidenziato possono essere effettuate le seguenti osservazioni: Proventi e oneri straordinari Ho provveduto a verificare la corretta determinazione ed imputazione delle voci relative alle seguenti componenti straordinarie positive e negative del reddito di esercizio: richiedendo la documentazione di supporto e verificando, sulla base della stessa, le scritture contabili. Da quanto sopra evidenziato possono essere effettuate le seguenti osservazioni: Conti d ordine In merito all esame dei conti d ordine si rileva che

8 6. ADEMPIMENTI FISCALI Contributi previdenziali e assistenziali a) Contributi Enasarco (agenti e rappresentanti di commercio) Si è proceduto a verificare la correttezza e la tempestività dei versamenti relativi alla contribuzione a carico della società con riferimento ai rapporti intercorsi con agenti e rappresentanti di commercio come segue: I versamenti risultano versati correttamente. b) Contributi dirigenti Si è proceduto a verificare la correttezza e la tempestività dei versamenti relativi alla contribuzione a carico della società con riferimento ai rapporti intercorsi con i dirigenti aziendali come segue: I versamenti risultano versati correttamente. Altri versamenti effettuati con modello F24: ritenute fiscali, contributi previdenziali, IRES, IRAP, INAIL, ecc. Si è proceduto a verificare la correttezza e la tempestività dei versamenti effettuati con modello F24 per i mesi di,, come segue: Data Codice tributo Euro Dichiarazioni La dichiarazione mod. (Unico, dichiarazione IVA autonoma, dichiarazione IRAP, 770 semplificato, ecc.) è stata presentata in data dall intermediario abilitato (ovvero in via telematica da parte della stessa società) con numero di protocollo Adempimenti relativi agli immobili Si constata che l esecuzione del versamento in oggetto, relativo all acconto/saldo anno è stato pari a euro per il comune di come da mod. F24 versato in data Tasse camerali e di concessione governativa La società ha tempestivamente versato: i diritti annuali relativi all anno, in data per euro, come da mod. F24 presso la banca di ; la tassa di concessione governativa di euro relativa all anno per la vidimazione dei libri e dei registri contabili. Cariche sociali Si è proceduto inoltre alla verifica della scadenza delle cariche sociali. Le cariche sociali sono state rinnovate in data e scadono in data Le pratiche di rinnovo cariche sono state regolarmente depositate presso il Registro delle imprese della CCIAA di in data come da ricevuta di presentazione n.... del

9 7. CONCLUSIONI Nel corso della presente verifica non sono emersi rilievi significativi (sono emersi i seguenti rilievi significativi: ). La verifica nel corso dell esercizio riassunta nel presente verbale è terminata il giorno alle ore La seduta viene tolta alle ore Il presente verbale, previa lettura ed approvazione, viene sottoscritto da chi per legge. lì Il Collegio sindacale Presidente del Collegio sindacale Sindaco effettivo Sindaco effettivo