Corso di Fiscalità Internazionale ODCEC VICENZA

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1 Corso di Fiscalità Internazionale ODCEC VICENZA Presentazione Corso base di fiscalità internazionale Organizzato dall ODCEC di Vicenza, a cura della Commissione per la Internazionalizzazione della Professione, e con il contributo della Commissione di Studio Internazionalizzazione delle Imprese, il Corso di Fiscalità Internazionale è finalizzato a fornire a professionisti esperti in materie economiche e giuridiche le conoscenze essenziali della tassazione delle attività internazionali e, in minima parte, della contrattualistica in ipotesi di controparte estera, con indicazioni delle principali problematiche e rimedi. In particolare verranno analizzate le fonti normative del diritto tributario, i principi costitutivi, le principali nozioni, problematiche, norme interne, dell Unione europea e internazionali rilevanti. Per gli aspetti legati alla contrattualistica si analizzeranno le principali tipologie contrattuali e i profili di base di diritto internazionale privato. Gli incontri si rivolgono a commercialisti e avvocati con una formula che si avvale di docenti di diversa formazione, oltre ai membri della Commissione di Studio, per unire l approccio e il linguaggio del professionista quotidiano con l approfondimento scientifico conferito da riconosciuti studiosi della materia. In questa formula, metodo e contenuti trovano una fusione ottimale. Il programma del corso si articola in sette incontri, a cadenza mensile, dalle ore 15 alle ore 19 che si terrà presso la sala convegni dell Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili, Contrà del Monte, 13 Vicenza. Coordinatore del corso: Prof. Avv. Gianluigi Bizioli

2 Relatori: Dott. Carlotta Bedogni, Dott. Dario Bonato, Dott. Adriano Cancellari, Dott. Michela Carbellin, Avv. Serena Corongiu, Dott. Paolo Dragone, Dott, Daniele Frescurato, Dott. Filippo Galavotti, Dott. Pierpaolo Ghetti, Dott. Andrea Iannaccone, Dott. Stefano Morello, Prof. Avv. Francesco Moschetti, Prof. Avv. Giovanni Moschetti, Rag. Gianfrancesco Padoan, Dott. Sonia Parolin, Prof. Enrico Perticone, Dott. Enrico Povolo, Prof. Avv. Loris Tosi, Dott. Andrea Zanetti. Responsabile del corso: Dott. Carlotta Bedogni.

3 Programma Lunedì 23 ottobre 2017 [primo evento] Indirizzi di saluto del Presidente dell Odcec di Vicenza Dr Margherita Monti. Presentazione del corso: Dott. Carlotta Bedogni e Prof. Gianluigi Bizioli. Convegno di apertura. Profili attuali di contrattualistica internazionale: impegni e contratti commerciali: le cose da fare e quelle da evitare. Prof. Pietro Franzina, Avv. Serena Corongiu, rag. Gianfrancesco Padoan; coordina il Prof. Gianluigi Bizioli. 1. I contratti relativi alla distribuzione dei prodotti e alla promozione degli affari all'estero (agenzia, distribuzione, procacciamento d'affari etc.; 2. La compravendita internazionale di merci; 3. La prevenzione del contenzioso internazionale relativo ai contratti e la gestione dell'insolvenza del debitore straniero; 4. Gli accordi volti alla protezione dei segreti commerciali. Lunedì 20 novembre 2017 [secondo evento costituito da 5 lezioni] Lezione n. 1 FONTI NORMATIVE E PRINCIPI GENERALI DELLA FISCALITA' INTERNAZIONALE (Prof. Avv. Francesco Moschetti, Prof. Avv. Gianluigi Bizioli, Dott. Adriano Cancellari, Dott. Andrea Zanetti) 1.1 La gerarchia delle fonti: i diritti fondamentali dell uomo, i principi fondamentali della Costituzione, il Trattato sul funzionamento della UE, le Direttive Comunitarie, le convenzioni internazionali (Ocse), i sistemi tributari nazionali, la giurisprudenza della Corte di Giustizia e i giudici nazionali. 1.2 Principi dell Unione europea e il loro rapporto con il sistema tributario nazionale. 1.3 Le libertà fondamentali UE Il ruolo delle Convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni e la loro interpretazione Il Multilateral Instrument. Venerdi 15 dicembre 2017 Lezione n. 2 CONVENZIONI CONTRO LE DOPPIE IMPOSIZIONI E NOZIONE DI RESIDENZA FISCALE (Prof. Avv. Giovanni Moschetti, Prof. Avv. Gianluigi Bizioli, Dott. Dario Bonato, Dott Enrico Povolo) 2.1 Origine, funzione e struttura delle convenzioni contro le doppie imposizioni. 2.2 Le persone e le imposte cui si applicano le convenzioni. 2.3 L eliminazione della doppia imposizione. 2.4 Il divieto di discriminazione. 2.5 Le procedure di composizione amichevole, lo scambio di informazioni e l assistenza nella riscossione. 2.6 La residenza fiscale delle persone fisiche. Art 2 Tuir. 2.7 I criteri convenzionali per la determinazione della residenza delle persone fisiche (le tie break rules). 2.8 La residenza fiscale delle persone giuridiche. Art 73 Tuir e il criterio di determinazione convenzionale. 2.9 Criteri fondamentali di tassazione dei non residenti, l art 23 TUIR. Lunedì 22 gennaio 2018 Lezione n. 3 LE STABILI ORGANIZZAZIONI E LE CONTROLLED FOREIGN COMPANY (Dott. Andrea Iannaccone, Dott. Carlotta Bedogni, Dott. Daniele Frescurato, Dott. Filippo Galavotti) 3.1 Definizione di stabile organizzazione nella disciplina interna e nel modello OCSE. 3.2 La determinazione del reddito della S.O. (cenni) 3.3 La branch exemption (profili generali). 3.4 Accordi preventivi della sussistenza di una S.O. e attribuzione di utili e perdite alla stessa 3.5 Definizione, natura, origine ed evoluzione delle società straniere controllate (controlled foreign companies o CFC) 3.6 Origine ed evoluzione della normativa sulle società straniere controllate (CFC legislation) 3.7 Il controllo societario e la disciplina vigente delle CFC (art. 167 Tuir) 3.8 La disciplina delle CFC residenti nei Paesi a bassa fiscalità (commi 1-8)

4 3.9 La disciplina delle CFC svolgenti attività produttrici di passive income (commi 8 bis a 8 quinquies) 3.10 Cenni sulle problematiche dei prezzi di trasferimento tra società appartenenti ad un gruppo o con la S.O. Lunedì 26 febbraio 2018 (Prof. Avv. Loris Tosi, Prof. Avv. Gianluigi Bizioli, Dott. Carlotta Bedogni, Dott. Sonia Parolin) Lezione n. 4 PROBLEMATICHE DI TRANSFER PRICING, RULING, COMUNICAZIONI FRA STATI, COSTI BL 4.1 Transfer pricing e il principio di libera concorrenza; 4.2 Disposizioni nazionali e linee giuda OCSE. 4.3 Metodi di verifica del prezzo col valore normale di mercato, modifiche intercorse sul giusto prezzo, arm s lenght principle: metodo del confronto, metodo del costo maggiorato, metodo del prezzo di rivendita, metodo del margine di profitto netto, metodo della ripartizione dell utile. 4.4 Analisi di comparabilità (cenni). 4.5 Obblighi documentali. 4.6 Il potere di rettifica delle amministrazioni interessate e gli aggiustamenti corrispondenti. 4.7 La Convenzione arbitrale europea sui prezzi di trasferimento. 4.8 Il ruling internazionale e gli Advanced Pricing Agreements. 4.9 Gli Accordi Internazionali di cui all art. 31 ter DPR 600/ Le procedure di scambio di informazioni I costi Black List: cosa rimane dopo l abrogazione delle presunzioni di indeducibilità. Lunedì 19 marzo 2018 Lezione n. 5 IVA E IMPOSTE DOGANALI NELLE OPERAZIONI INTERNAZIONALI (Prof. Perticone, Dott. Pierpaolo Ghetti, Dott. Paolo Dragone, Dott. Morello) 5.1 L unione doganale europea, il territorio e le risorse proprie dell U.E. 5.2 Fonti normative essenziali di diritto doganale. 5.3 Terminologia specifica (piccolo prontuario semantico) 5.4 I soggetti che operano nel rapporto doganale. 5.5 La classificazione delle merci: la Nomenclatura Combinata e la Taric. 5.6 L origine delle merci, preferenziale e non preferenziale. La certificazione d origine. 5.7 Il Valore delle merci in dogana, criteri di determinazione e incoterms. 5.8 La dichiarazione doganale: forma, contenuto e accertamento 5.9 I regimi doganali 5.10 L Iva, imposta armonizzata UE 5.11 La territorialità delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi in materia Iva Il regolamento n. 282/2011 e Reg. 1042/2013. Lunedì 16 aprile 2018 [terzo evento, di prossima pubblicazione] Convegno di chiusura su temi vari legati ai percorsi di internazionalizzazione, fra cui. Expatriates", problematiche legate alla mobilità internazionale dei dipendenti da un Paese estero all'italia e viceversa. Problematiche fiscali e previdenziali. (Dott. Michela Carbellin, Consulente del lavoro) Ed altri temi e relatori da definire, con case history, in materia di fiscalità e diritto internazionale. Consegna degli attestati di frequenza e presentazione delle iniziative formative

5 Modalità di partecipazione Il sostenimento dei costi organizzativi per la realizzazione del corso comporta un onere, di cui l'odcec di Vicenza provvede a farsi interamente carico. La partecipazione al corso è - pertanto - totalmente gratuita. In ragione dell'impegno organizzativo, economico e didattico, si richiede agli iscritti la costanza della partecipazione e lo studio della materia. Gli iscritti ammessi al Corso non potranno superare complessivamente il numero di 90, capienza massima della sala messa a disposizione da parte dell'odcec di Vicenza. Di questi, almeno 20 posti saranno riservati ad avvocati ed altri professionisti / imprenditori interessati. Gli eventuali esclusi godranno di priorità nell eventuale iscrizione alle edizioni successive del Corso. Crediti formativi Sarà riconosciuto un credito formativo per ogni ora piena di formazione maturata. I convegni di apertura e chiusura del Corso saranno aperti anche ai non iscritti all intero corso di Fiscalità Internazionale e saranno produttivi di crediti formativi specifici. La partecipazione all intero Corso costituirà elemento preferenziale per il coinvolgimento di iniziative successive.