11 Il contributo degli stranieri alle imposte fiscali 1

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2 11 Il contributo degli stranieri alle imposte fiscali 1 In provincia di Macerata, le dichiarazioni dei redditi 2012 delle persone fisiche presentate da stranieri nell anno 2013 sono state , pari al 10 per cento del totale delle dichiarazioni, con un incremento dello 0,2 per cento rispetto al 2011; sono in crescita le dichiarazioni Unico e 730, in diminuzione i 770 che, tuttavia, costituiscono quasi la metà delle dichiarazioni degli stranieri. La suddivisione per classe di reddito mostra come i contribuenti stranieri dichiarino redditi, in maggior parte, nella fascia compresa fra 15 mila e i 20 mila euro annui (19,7 per cento), ciò nonostante si nota una predominanza di redditi inferiori ai 5 mila euro (31,9 per cento con una forte concentrazione nella classe più bassa (fino a mille euro), pari al 13,1per cento. Aumenta il numero delle dichiarazioni dei lavoratori dipendenti stranieri (+16 per cento) in particolare di quelli monoreddito, come cresce anche il reddito medio dei dipendenti stranieri residenti a Macerata ( euro), anche se resta fra i più bassi nella regione e rappresenta appena il 60 per cento del reddito medio di un lavoratore dipendente italiano. Ancora più ampia la forbice fra le straniere lavoratrici e i lavoratori stranieri che, in media, dichiarano l 80 per cento di un reddito maschile. Cresce del 25,5 per cento, rispetto al 2011, il numero degli imprenditori stranieri contribuenti (i 4/5 dei titolari di partita IVA stranieri), interrompendo un trend negativo in corso da più di quattro anni, a fronte di un aumento del 16,4 per cento del reddito complessivo; è diminuito, invece, il reddito dichiarato pro capite -(-7 per cento). Gli imprenditori contribuenti di cittadinanza straniera sono attivi per il 29,5 per cento nel settore del commercio e nella riparazione di veicoli, per il 28 per cento nelle costruzioni e per circa il 23per cento nelle attività manifatturiere. Il gettito complessivo dell Irpef versato dai contribuenti stranieri nel 2012 è di quasi 32 milioni di euro (il 4,5per cento del gettito Irpef provinciale), con una media pro-capite superiore ai euro (per i contribuenti italiani, la media è circa euro) mentre è di 2,7 milioni l ammontare dell addizionale regionale (5,4 per cento del totale). 1 Sergio Pollutri, Istat - sede per le Marche (autore e elaborazione dati); fonti statistiche: MEF, Dipartimento delle Finanze - ufficio IV. Si ringrazia il dott. Paolo Acciari e il suo staff per l assistenza e i chiarimenti forniti nell elaborazione dei dati. 133

3 Premessa In questo focus si esaminano le dichiarazioni dei redditi dei residenti stranieri in provincia di Macerata e riferite all anno d imposta 2012 (dichiarazioni delle persone fisiche del 2011), per evidenziare e analizzare la capacità contributiva della popolazione straniera; i dati della fiscalità generale provengono dall ufficio IV del Dipartimento delle Finanze, Ministero dell Economia e delle Finanze (Mef). In realtà, le statistiche fornite non riguardano individui con la cittadinanza straniera, ma i nati all estero (ultime quattro cifre del codice fiscale) che risiedono in un comune della provincia di Macerata; i dati ottenuti possono tuttavia essere usati come una proxy, anche perché, non avendo ricevuto i dati elementari, è impossibile risalire ad una cittadinanza certa in presenza di un codice fiscale unico per ogni residente in Italia (si veda a proposito il capitolo precedente relativo ai dati sul lavoro e alle pensioni). In un precedente studio dell Osservatorio, pubblicato in un edizione passata, si è potuto quantificare, per i maggiori di diciotto anni, la percentuale dei residenti di cittadinanza italiana nati all estero e i residenti stranieri nati in Italia, le due tipologie in grado di alterare le analisi compiute sulle dichiarazioni dei redditi. Nelle precedenti due edizioni, invece, sono stati elaborati i dati forniti dalle anagrafi comunali per le analisi demografiche del capitolo 3 (dati amministrativi, non definitivi e suscettibili di variazione grazie ai dati definitivi del Censimento della popolazione) che forniscono contemporaneamente (tra gli altri dati) l età, il luogo di nascita e la cittadinanza. Il risultato è stato che, tra i maggiorenni di cittadinanza straniera, quelli nati in Italia sono pari a 0,3 per cento (precisamente, per i maschi, 0,29 per cento e per le femmine 0,30 per cento) mentre per i maggiorenni di cittadinanza italiana, quelli nati in un Paese straniero (compresi gli stranieri che hanno acquisito la cittadinanza italiana) sono pari a 2,7 per cento (per i maschi 2,2 per cento, per le femmine 3,2 per cento). Le differenze fra le varie cittadinanze sono piuttosto ampie (per esempio, i bengalesi sono risultati, nel campione, tutti nati in Bangladesh, mentre i rumeni solo nello 0,3 per cento dei casi sono nati in un paese diverso dalla Romania e dall Italia), ma le cifre sono modeste per giustificare eventuali correzioni nei dati ministeriali; per questo motivo, le statistiche non sono state corrette o ponderate, ma nell analisi dei risultati è bene tenere conto di queste cifre, poiché alla stessa persona (codice fiscale) non è certo poter attribuire la cittadinanza dello stesso Paese di nascita. 2 Pertanto, in questo focus, con l attributo straniero non si identifica solo una persona nata in un Paese diverso dall Italia ma, con una buona approssimazione, anche un residente di cittadinanza straniera. Rispetto alle altre edizioni, in questo capitolo si analizzano, insieme ai dati sui redditi, i dati sulle imposte corrisposte dai contribuenti stranieri; nel focus, per altro, le stesse statistiche saranno vagliate per le nazionalità più significative presenti nel territorio maceratese. 2 I residenti stranieri che sono cittadini di un Paese e nati in un altro Stato estero, nei dati amministrativi sono stati pari allo 0,8 per cento (per i maschi 0,8 per cento, per le femmine 0,9 per cento). 134

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5 Figura 11.1 Contribuenti stranieri (persone fisiche) per tipo di dichiarazione e provincia (comp. %) - a.i Gli stranieri fra redditi dichiarati e contributi fiscali pagati Figura Contribuenti stranieri per tipo di modello: numero (scala di sn.) e percentuali sul totale modelli (scala di ds.) Figura 11.3 Modelli presentati da contribuenti stranieri provincia di Macerata anno d imposta 2012 San Severino Marche Matelica Cingoli Tolentino Macerata Recanati Corridonia Potenza Picena Civitanova Marche Numero modelli presentati da stranieri - anno fiscale a (12) 200 a 640 (11) 110 a 200 (10) 50 a 110 (10) 0 a 50 (14) Nell anno d imposta 2012 (dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche presentate nell anno 2013), gli stranieri hanno redatto in tutte le Marche poco più di 105 mila dichiarazioni, pari al 9,2 per cento di tutti i contribuenti residenti in regione, con un incremento dello 0,6 per cento rispetto all anno precedente. Nello stesso periodo, in provincia di Macerata (che assomma il 22,5 per cento delle dichiarazioni regionali rese da stranieri), le dichiarazioni sono , delle quali il 20,8 per cento di modello Unico, il 33,3 per cento di modello 730 e il 45,9 per cento di modello 770. Sul totale nella provincia di Macerata, le dichiarazioni degli stranieri sono il 10 per cento, con un incremento modesto rispetto alle dichiarazioni presentate l anno precedente (0,2 per cento); la Figura 11.2 mostra l incremento costante dei modelli Unico e 730 in valore assoluto e in percentuale, sui totali per modello, mentre diminuisce progressivamente il numero dei modelli 770 che, nel 2012, calano anche in termini di quota percentuale. La distribuzione sul territorio (Figura 11.3 e Tavola 11.2) conferma il maggior numero di contribuenti stranieri nei comuni con la presenza straniera più numerosa: Civitanova Marche (3.175 persone, pari al 13,3 per cento sul totale), Macerata (3.023, pari al 12,7 per cento), Tolentino (1.785, 7,5 per cento) e (1.712, 7,2 per cento). I primi dodici comuni evidenziati nel cartogramma e le gradazioni di colore indicano una concentrazione dei contribuenti stranieri nella costa, nelle città più popolose collinari e nelle zone produttive. Fra le municipalità con gli incrementi più alti nel numero di dichiarazioni fatte da stranieri, rispetto all anno precedente, ovvero tra i comuni demograficamente più importanti, si osservano Mogliano (+12 per cento), Appignano (+5,5 per cento), (+2,9 per cento), (+2,4 per cento) e Montecosaro (+2,2) mentre tra quelli con le variazioni negative si notano Apiro (-12,8 per cento), Recanati (-5 per cento), Camerino (-4,4 per cento), Tolentino (-3,5 per cento) e Montefano (-2,8 per cento). registra la percentuale più alta di stranieri contribuenti sul totale dei contribuenti residenti nel comune (in media uno su cinque: 20,4 per cento), seguito da con il 17,4 per cento, con il 14,4 per cento e con il 12,4 per cento. La distribuzione è illustrata dalla figura 11.4 (in nero i dieci territori comunali con i valori percentuali più alti): in evidenza i comuni medio-grandi con una forte presenza straniera e sedi (o posti nelle immediate vicinanze) delle zone produttive del territorio, nonché quei comuni mediopiccoli con presenza di stranieri non elevata, ma, evidentemente, con molti lavoratori dichiaranti. 136

6 La suddivisione dei contribuenti stranieri per classe di reddito complessivo dichiarato, insieme con le indicazioni delle composizioni percentuali sul totale dei contribuenti appartenenti alla stessa classe di reddito (Figura 11.5) mostra come per lo più i contribuenti stranieri dichiarino redditi nella fascia compresa fra 15mila e i 20mila euro annui (4.681 individui, pari al 19,7 per cento, quasi un contribuente straniero su cinque), ma da notare è la presenza più diffusa fra i redditi inferiori ai 5mila euro (7.602 individui, pari al 31,9 per cento, quasi uno straniero su tre) e una maggior concentrazione nella classe più bassa (3.123 stranieri dichiarano fino a mille euro, pari al 13,1 per cento, cioè più di un contribuente su otto). Sono poco rilevanti, per quanto da tenere in considerazione, le presenze fra i redditi più elevati, superiori ai 26mila euro (1.059 individui in tutto, per un totale complessivo pari al 4,4 per cento di tutte le dichiarazioni presentate da stranieri). La linea retta che indica la percentuale dei contribuenti stranieri rispetto al totale dei contribuenti per tutte le classi di reddito, segna valori elevati in corrispondenza delle fasce più basse (fino a 5 mila euro di reddito complessivo annuo, gli stranieri contribuenti sono più di uno su cinque) e in quelle medie, nelle quali si concentrano la maggior parte dei redditi degli stranieri (da 7,5 a 20 mila euro, la percentuale di stranieri è vicina o superiore al 9 per cento). Un ulteriore rappresentazione grafica (Figura 11.6) confronta le distribuzioni delle dichiarazioni per fasce di reddito, suddivise tra italiani e stranieri: si nota come non ci siano grandi differenze tra le due popolazioni nelle tipologie di reddito fra i 5 mila e 20 mila euro e nella zona alta compresa fra i 75 mila e gli oltre 200 mila euro e come, invece, gli stranieri si concentrino maggiormente nella fascia più bassa (da zero a 5 mila euro); gli italiani hanno percentuali più alte nelle fasce medio-alte comprese tra 20 mila e 75 mila euro. Se si scompongono questi dati per tipologia di modello (Tavola 11.3 in appendice), i risultati appaiono diversi: la fascia di reddito più bassa concentra circa il 18 per cento dei contribuenti stranieri dichiaranti il modello Unico e il modello 770 e quasi il 37 per cento di tutti gli stranieri dichiaranti il modello 730 si riscontra nella fascia di reddito annuo compresa tra 15 mila e 20 mila euro; sono rari i casi di contribuente straniero dichiarante redditi superiori ai 40mila euro con il modello 770. Le percentuali su tutti i contribuenti per analoghe fasce di reddito indicano che, in provincia di Macerata, in media, un dichiarante su tre di modello 770 è straniero, ma solo fino ad un reddito annuo di 6mila euro (le quote percentuali si elevano anche in presenza di redditi superiori i 50 mila euro), che la percentuale più alta di stranieri contribuenti con modello 730 è nella fascia compresa fra i 5 e 6 mila euro (20,1 per cento) e che quella più alta per i contribuenti con modello Unico è nella fascia inferiore fino a mille euro (12,3 per cento). Figura 11.4 Modelli presentati da contribuenti stranieri (% sul tot. contribuenti) prov. di Macerata anno d imposta 2012 Tolentino Modelli presentati da stranieri (% sul tot.) - anno fisc ,2 a 20,4 (10) 9,5 a 11,2 (11) 8,4 a 9,5 (10) 6,9 a 8,4 (12) 0,8 a 6,9 (14) Figura Contribuenti stranieri per classe di reddito - numero (scala di sn.) e percentuali sul totale modelli (scala di ds.) provincia di Macerata anno d imposta 2012 Figura Contribuenti per nazionalità e per classe di reddito - comp. % sul totale modelli - provincia di Macerata - anno d'imposta

7 Figura Reddito medio dei lavoratori dipendenti (persone fisiche) per nazionalità e provincia - a.i Figura 11.8 Lavoratori dipendenti contribuenti stranieri e reddito totale dichiarato (% sui totali per comune) provincia di Macerata anno d imposta 2012 Tolentino Camporotondo di Fiastrone Lavoratori contribuenti stranieri (% sul tot. lav. contr.) - a.f ,0 a 20,5 (11) 9,7 a 11,0 (9) 8,1 a 9,7 (12) 6,6 a 8,1 (13) 0,6 a 6,6 (12) Reddito tot. dichiarato da lavoratori stranieri (%sul tot. redd.) - a.f ,0 a 14,4 (11) 7,3 a 8,0 (11) 5,6 a 7,3 (11) 4,8 a 5,6 (11) 0,1 a 4,8 (13) Da notare la crescita rispetto all anno fiscale precedente delle dichiarazioni, relativamente alle fasce comprese tra 35 e 120 mila euro e il calo nelle quattro fasce di reddito più basse. Altri aspetti importanti possono essere ricavati dall analisi delle dichiarazioni degli stranieri qualificatisi come lavoratori dipendenti e pensionati (Tavola 11.4), infatti, in base ai redditi posseduti (e dichiarati), per il 94,4 per cento dei lavoratori stranieri dipendenti, il reddito è costituto dal solo salario (per quelli italiani sono il 70,4 per cento) mentre per più di due pensionati stranieri su tre la pensione è l unico reddito percepito (la quota percentuale per gli italiani è pari al 58,5 per cento, poco meno di tre su cinque). Rispetto all anno precedente, le variazioni percentuali mostrano forti aumenti nei valori assoluti dei contribuenti stranieri lavoratori dipendenti (+16 per cento), in particolare, nei percettori di solo reddito da lavoro (+30 per cento); diminuisce il numero di coloro che dichiarano anche altre fonti di reddito. Per contro, le quote percentuali degli stranieri pensionati registrano un aumento rispetto all anno precedente (+8,9 per cento), con la sola eccezione di coloro che dichiarano altre fonti di reddito (ridotti al 10 per cento del valore assoluto dell anno precedente). La composizione percentuale sul totale dei contribuenti, in provincia di Macerata, indica che i lavoratori dipendenti stranieri sono più del 17 per cento (stabili rispetto al 2011, ma in diminuzione soprattutto tra i percettori del solo reddito da lavoro, quasi il 22 per cento) mentre i pensionati stranieri sono poco più di uno su cento. Se si prende in considerazione l ammontare di denaro indicato nelle dichiarazioni dei redditi da lavoro e da pensione e le medie calcolate (vedi Tavole 11.6 e 11.7 in appendice), si notano minori importi per gli stranieri: i lavoratori stranieri hanno dichiarato l 11,5 per cento del reddito totale e in media dichiarano quasi il 40 per cento di meno rispetto ad un lavoratore italiano contribuente (rispettivamente, euro e euro) mentre, i pensionati stranieri, complessivamente, hanno dichiarato solo l 1 per cento del reddito da pensione, in provincia di Macerata e la loro dichiarazione media ( euro) è inferiore di quasi il 20 per cento, rispetto alla dichiarazione media di un pensionato italiano. Se si confrontano i dati della provincia di Macerata con quelli delle altre province marchigiane (Figura 11.7) si osserva come il reddito medio dei lavoratori stranieri sia il più basso, escludendo quello dichiarato dai percettori stranieri della provincia di Fermo, anche se in queste due province è maggiore l incremento medio rispetto al 2011 (per Macerata quasi 540 euro a fronte dei 190 medi dell intera regione). Un analisi di genere (Tavola 11.8 riportante i dati per comune, in appendice) mostra come le lavoratrici straniere registrino quote ancora più basse rispetto agli omologhi lavoratori stranieri: esse contribuiscono al gettito per il 138

8 36,7 per cento del totale degli stranieri lavoratori (pari al 15,8 per cento di tutte le lavoratrici alle dipendenze della provincia) e il reddito totale dichiarato è pari a poco meno del 30 per cento di quello dichiarato dagli stranieri maschi (pari al 15,6 per cento dell ammontare complessivo di tutte le lavoratrici in provincia). La media per lavoratrice straniera è di poco superiore ai 9 mila euro (più di 17 mila per le lavoratrici italiane), quindi meno dell 80 per cento del reddito dichiarato dai lavoratori stranieri di genere maschile. I due cartogrammi della Figura 11.8 mostrano, a livello comunale, rispettivamente la percentuale dei lavoratori stranieri contribuenti sul totale dei lavoratori contribuenti (in rosso sono evidenziati i primi undici comuni con i valori più alti) e la percentuale del reddito dichiarato dagli stranieri lavoratori sul totale del reddito dichiarato (in nero i primi undici). Il comune con la quota percentuale più alta è Porto Recanati (1.669 lavoratori, pari al 20,5 per cento di tutti i lavoratori dipendenti dichiaranti), seguito da (166 lavoratori, pari al 17,3 per cento) e (813 lavoratori, 14,4 per cento); tra quelli demograficamente più rilevanti, si trovano anche (911 lavoratori, 12,4 per cento), Tolentino (1.757 lavoratori, 11,8 per cento) e (410 lavoratori, 11,7 per cento). Le quote più basse si registrano a Fiordimonte (0,7 per cento) e Bolognola (1,8 per cento). Le quote più alte delle percentuali del reddito dichiarato (dai lavoratori contribuenti stranieri) sul totale del reddito dichiarato in ogni territorio comunale, sono a Monte Cavallo (225mila euro, pari al 14,3 per cento del reddito dichiarato totale), a (più di 19 milioni di euro, 12,5 per cento) e a (quasi 2 milioni di euro, pari al 11,9 per cento) Tra i territori comunali demograficamente più grandi si citano (quasi 9,4 milioni di euro, pari al 10,1 per cento), (10,6 milioni di euro, 8,9 per cento) e (quasi 5 milioni di euro, 8 per cento); si evidenzia il ruolo dei due centri maggiori del maceratese, per reddito dichiarato dai dipendenti stranieri: Civitanova Marche 32,5 milioni di euro e Macerata 31,4 milioni. Dalle dichiarazioni del modello Unico (persone fisiche) sono stati ricavati i dati sui titolari di partita Iva (imprenditori e professionisti), per sezione di attività economica (tavole statistiche in appendice): quattro su cinque sono imprenditori, mentre poco meno del 6 per cento sono contribuenti minimi. Nell anno imponibile 2012, sono stati gli imprenditori stranieri che hanno dichiarato i propri redditi nel modello Unico (pari al 10,1 per cento di tutti gli imprenditori contribuenti) per un ammontare complessivo di quasi 21,8 milioni di euro (il 7,5 per cento di tutti i redditi degli imprenditori) ed un reddito medio annuo di poco superiore ai euro. Figura Stranieri titolari di partita IVA per categoria (mod. UNICO - persone fisiche) - provincia di Macerata - a.i Figura Imprenditori stranieri titolari di partita IVA per attività economica (mod. UNICO - persone fisiche) - provincia di Macerata anno d imposta 2012 Figura Contribuenti minimi stranieri titolari di partita IVA per attività economica (mod. UNICO - persone fisiche) - provincia di Macerata anno d imposta

9 Figura Professionisti stranieri titolari di p. IVA per attività economica (mod. UNICO p. fisiche) prov. di Macerata - a.i Figura Contribuenti stranieri titolari di partita Iva (% sul tot. contribuenti) prov. di Macerata anno d imposta 2012 Gagliole Serrapetrona Tolentino Montelupone Montecosaro Stranieri titolari di partite IVA (% sul tot. contribuenti) - a.i ,4 a 16,1 (10) 7,0 a 9,4 (12) 5,6 a 7,0 (10) 3,1 a 5,6 (12) 0 a 3,1 (13) Figura Imprenditori stranieri e titolari di partita Iva (% sul tot. imprend. per comune) prov. di Macerata anno d imp Poggio San Vicino Esanatoglia Gagliole Serrapetrona Tolentino Montelupone Impreditori stranieri (partite IVA) % sul tot. imprenditori - a.i ,7 a 20,0 (12) 9,0 a 13,7 (10) 7,1 a 9,0 (12) 4,0 a 7,1 (10) 0 a 4,0 (13) L aumento del numero d imprenditori stranieri contribuenti, rispetto al 2011, è stato del 25,5 per cento, con una interruzione di un trend negativo in corso da più di quattro anni; il reddito complessivo è aumentato dell 16,4 per cento; tuttavia, il reddito medio annuo rispetto al 2011 è diminuito di circa il 7 per cento. Gli imprenditori contribuenti stranieri sono attivi per il 29,5 per cento nel settore del commercio e nella riparazione di veicoli (417 persone), per il 28 per cento nelle costruzioni (396 persone) e nelle attività manifatturiere per più del 23 per cento (326 persone): complessivamente, questi tre settori concentrano più dell 80 per cento degli imprenditori contribuenti stranieri. I redditi medi più alti dichiarati sono quelli dell attività manifatturiera (più di 23 mila euro), del noleggio e delle attività di supporto alle imprese (quasi 22 mila euro), delle attività professionali, scientifiche e tecniche (circa 21,5 mila euro) e delle attività finanziarie e assicurative (più di 21 mila euro). Gli stranieri imprenditori sono il 16,7 per cento tra i dichiaranti del settore manifatturiero e i loro redditi sono quasi il 18 per cento di tutti i redditi del settore, mentre sono quasi il 15 per cento nel settore delle costruzioni, con redditi complessivi pari al 10 per cento del totale del settore; si nota come, nel primo settore, il reddito medio dichiarato sia più alto della media dei contribuenti di quel settore, in provincia di Macerata, mentre nel secondo ammonta a circa due terzi. Gli imprenditori contribuenti nel settore del commercio e della riparazione di autoveicoli e motocicli (il più importante per gli stranieri) sono solo l 8,2 per cento, con un reddito dichiarato pari al 4,4 per cento del settore e una media pro capite di circa la metà rispetto alla media pro capite provinciale del settore. Rispetto al totale dei contribuenti professionisti, gli stranieri dichiaranti (115 persone) sono il 2,4 per cento e il loro reddito ammonta all 1,8 per cento del totale, con una media annuale pari a poco meno di 34 mila euro. Gli stranieri professionisti, in provincia di Macerata, si concentrano in pochi settori: la maggior parte, il 39,7 per cento, lavora nel settore della sanità e dell assistenza sociale, con un aumento del 50 per cento rispetto al 2011 (poco più di 40 mila euro di reddito medio dichiarato, in aumento rispetto al 2010) e un ulteriore 35,5 per cento nel settore delle attività professionali, scientifiche e tecniche, con un aumento superiore al 22 per cento rispetto al 2011 (quasi 34 mila euro di reddito medio dichiarato, il 5,5 per cento in più, rispetto al 2011). I contribuenti minimi in netta diminuzione, rispetto al 2001 (-49 per cento) sono concentrati nel settore della sanità e dell assistenza sociale (il 27 per cento del totale contribuenti minimi stranieri), del commercio riparazione di veicoli (23 per cento) e delle costruzioni (16 per cento). In media, tra i contribuenti minimi, solo il settore della sanità e assistenza sociale arriva a dichiarare più di 10 mila euro (circa euro): tra le medie più alte, il settore del 140

10 commercio (circa euro), delle attività professionali, scientifiche e tecniche (circa euro) e delle costruzioni (circa euro). Nei territori comunali, l incidenza percentuale dei titolari stranieri di partita IVA e degli imprenditori stranieri dichiaranti, sul totale di contribuenti (italiani e stranieri) è sintetizzata nelle Figure e Tra i primi dieci comuni (segnati in nero) con le quote percentuali di stranieri titolari di partita IVA sul totale dei titolari nei comuni superiori al 9,4 per cento, spiccano (16,1 per cento), Gagliole (14,7 per cento) e (13,8 per cento); tra quelli demograficamente più importanti ci sono anche (11,6 per cento), (10,3 per cento) e Tolentino (10,2 per cento). Se si osservano i dati territoriali sugli imprenditori stranieri titolari di partita IVA, si registrano, tra i primi dodici comuni elencati in Figura 11.14, nelle prime tre posizioni, gli stessi della Figura (, Porto Recanati e Gagliole, con percentuali superiori al 18 per cento) e, tra le municipalità maggiori, (15,6 per cento), Tolentino (15 per cento) e Montelupone (14,7 per cento). Il contributo degli stranieri al pagamento delle imposte gravanti sulle persone fisiche (Irpef, addizionale regionale e addizionale comunale) è documentato dalle tabelle in appendice e, in sintesi, dalla Figura 11.15: l ammontare complessivo è composto soprattutto dall Irpef per l 88,6 per cento corrisposto dai contribuenti stranieri (per i contribuenti italiani la quota è superiore al 90 per cento), dall addizionale regionale per il 7,6 per cento (6,3 per cento per gli italiani) e dall addizionale comunale per il 3,8 per cento (3,3 per cento per gli italiani). 3 Nell anno d imposta 2012, i contribuenti stranieri che corrispondono l Irpef sono (pari al 7,9 per cento di tutti i contribuenti nella provincia di Macerata, in diminuzione rispetto al 2011) e l ammontare complessivo è di quasi 32 milioni di euro (pari al 4,5 per cento del gettito Irpef provinciale, in aumento rispetto al 2011), con una media pro-capite superiore ai euro (per i contribuenti italiani, la media è poco superiore ai euro). La distribuzione sul territorio (Tavola 11.11) è illustrata nella Figura 11.16: la prima mostra le percentuali di contribuenti stranieri che corrispondono l Irpef sul totale dei contribuenti nel comune, la seconda la percentuale dell ammontare del gettito Irpef corrisposto dagli stranieri sul gettito totale comunale. I valori percentuali più alti dei corrispondenti stranieri dell imposta Irpef si osservano a (129 persone, pari al 17 per cento di tutti i residenti che pagano l Irpef nel comune), (912 persone, 15 per cento) e (34 persone, 14,3 per cento) mentre, tra i comuni più popolosi, si notano anche (454 persone, Figura Imposte versate dai contribuenti residenti (persone fisiche) per nazionalità prov. di Macerata - anno d'imposta 2012 Figura Contribuenti stranieri che hanno versato l Irpef e gettito totale (% sul tot. contrib. e sul tot. importo per comune) provincia. di Macerata anno d imposta 2012 Muccia Poggio San Vicino Serravalle di Chienti Castelsantangelo sul Nera Cingoli Castelsantangelo sul Nera % del numero di contribuenti stranieri che hanno versato l'irpef sul tot. contr. (a.i.2011) Ripe San Ginesio 9,3 a 17,0 (11) 8,4 a 9,3 (11) 6,9 a 8,4 (12) 5,7 a 6,9 (10) 0 a 5,7 (13) % del valore IRPEF versato da contribuenti stranieri sul totale IRPEF versato (a.i. 2012) 5,9 a 15,8 (15) 5,1 a 5,9 (6) 4,3 a 5,1 (9) 3,2 a 4,3 (15) 0 a 3,2 (12) 3 In questa analisi, contrariamente alla scorsa edizione, non è stata considerata la parte residuale delle imposte dedicate all acconto dell addizionale comunale, pari a circa lo 0,9 per cento delle imposte complessive. 141

11 Figura Contribuenti stranieri che hanno versato l addizionale regionale e gettito totale (% sul tot. contr.. e sul tot. importo per comune) provincia. di Macerata anno d imposta 2012 Poggio San Vicino Castelsantangelo sul Nera Camporotondo di Fiastrone Castelsantangelo sul Nera % del numero di contribuenti stranieri che hanno versato l'addiz. regionale sul tot. contr. (a.i. 2012) 9,4 a 17,0 (10) 8,3 a 9,4 (11) 6,9 a 8,3 (11) 5,6 a 6,9 (13) 0 a 5,6 (12) % del valore dell'addizionale regionale versato da contrib. stranieri sul totale add. reg. versato (a.i. 2012) 7,3 a 12,9 (11) 6,0 a 7,3 (12) 5,0 a 6,0 (8) 3,8 a 5,0 (14) 0 a 3,8 (12) 10,6 per cento), (280 persone, 10,2 per cento) e Matelica (556 persone, 9,2 per cento). Le quote percentuali più alte del gettito Irpef a carico dei contribuenti stranieri si registrano a (15,7 per cento, quasi 36 mila euro) e (11,4 per cento, 301 mila euro); tra le municipalità più grandi, anche (8,6 per cento, più di 2,5 milioni di euro), (7,2 per cento, 1,3 milioni di euro) e (6,8 per cento, 962mila euro). In provincia di Macerata, i contribuenti stranieri che hanno pagato, nell anno d imposta 2012, l addizionale regionale sono (pari al 7,7 per cento di tutti i contribuenti del gettito addizionale) e l ammontare complessivo è di poco più di 2,7 milioni di euro (pari al 5,4 per cento del gettito provinciale), con una media pro capite di quasi 200 euro (per i contribuenti italiani, la media è di 292 euro). I valori percentuali più alti dei corrispondenti stranieri dell addizionale regionale sull Irpef si osservano a (127 persone, pari al 17 per cento di tutti i residenti che pagano l addizionale nel comune), (865 persone, 14,6 per cento) e (34 persone, 14,5 per cento) mentre, tra i comuni più grandi, si notano anche (441, pari all 8 per cento), (477 persone, 7,5 per cento) e Cingoli (536 persone, 7,3 per cento). Gli stranieri contribuenti hanno corrisposto nell anno d imposta 2012 più di 1,3 milioni di euro per l addizionale comunale (pari al 5,3 per cento sul totale provinciale), con un aumento superiore al13 per cento, rispetto all anno d imposta precedente. Anche gli importi medi versati dagli stranieri sono aumentati di quasi il 20 per cento, poiché è diminuito il numero complessivo dei dichiaranti stranieri (11.440, pari a quasi il 7 per cento di tutti i dichiaranti provinciali; -4,8 per cento sul 2011): 121 euro pro capite per l imposta addizionale (163 euro in media per i contribuenti italiani. La tavola che illustra la distribuzione sul territorio per il contributo all addizionale comunale 2012 è in appendice. 142