Ricostruzione dei redditi lordi

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Costanza Valenti
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1 Ricostruzione dei redditi lordi ISFOL Roma, Ottobre 05, 2006 Outline Classificazione dei redditi osservati Regole fiscali e contributive Procedura iterativa per la ricostruzione dei redditi lordi Confronto aggregati ECONLAV Dati Amministrativi

e contributive Procedura iterativa per la ricostruzione dei

2 Classificazione dei redditi osservati Redditi osservati in BdI (2002). - al netto delle tasse e dei contributi (reddito lav. dip.) - al netto delle tasse ma al lordo dei contributi (reddito lav. aut.) - al netto delle tasse (pensioni, indennitá, attivitá finanziarie) - al lordo delle tasse (redditi da immobili e terreni) Redditi osservati in BdI (2004): - al netto delle tasse e dei contributi (reddito lav. dip. - lav. aut.) Tipologie di reddito & regole contributive e fiscali: - fonti di reddito soggette ad IRPEF e contribuzione: lavoro (dipendenteautonomo, attivit principale-secondarie) - fonti di reddito soggette ad IRPEF: pensioni 1 (lavoro, reversibilitá, integrativa), indennitá (cassa integrazione, mobilitá, disoccupazione), immobili e terreni - fonti di reddito soggette a tassazione separata: attivitá finanziarie, TFR - fonti di reddito esenti: pensioni 2 (sociale, invaliditá, guerra, altro) Redditi da lavoro & stima esogena dell evasione: - la stima del reddito da lavoro evaso non é soggetta a tassazione e contribuzione 2

3 Regole fiscali e contributive Implementate (attive):. - Contributi sociali e previdenziali * Lavoro dipendente - attivitá principale e secondarie * Lavoro autonomo - attivitá principale e secondarie - Deduzioni * Contributi (familiari a carico, domestici) * Spese mediche handicap, assegni separazione, pensioni complementari, reddito abitazione principale - IRPEF & addizionale regionale - Detrazioni * Detrazioni lavoro & pensione * Carichi di Famiglia (detrazioni coniuge, figli e altri familiari) * Oneri detraibili (spese sanitarie, premi assicurativi, interessi mutui, spese istruzione, recupero patrimonio edilizio, contratto di locazione) Implementate (non attive): - Assegno familiare, assegno sociale, assegno di maternitá, assegno per nuclei con almeno 3 minori, indennitá di disoccupazione 3

domestici) * Spese mediche handicap, assegni separazione, pensioni complementari, reddito abitazione principale - IRPEF & addizionale regionale - Detrazioni * Detrazioni lavoro & pensione * Carichi

4 Procedura Iterativa 2002 Il processo di ricostruzione dei redditi lordi consiste nell applicazione di un procedimento numerico iterativo che consente di correggere i valori attribuiti ai redditi lordi fintanto che i redditi netti da essi ottenuti, tramite l applicazione del modello di simulazione delle regole fiscali, non coincidono con i redditi netti osservati. Classificazione dei redditi netti osservati dove Y o i = Y o LDi + Y o LAi + Y o Pi + Y o INi + Y o IMi Y o LDi Y o LAi lavoro dipendenti lavoro autonomi Y o Pi pensione (lavoro, reversibilitá, integrativa) Y o INi Y o IMi indennitá (cassa integrazione, mobilitá, disoccupazione) immobili (abitazione princ., altri immobili, terreni.) Stima esogena dell evasione per redditi netti da lavoro dipendente e autonomo E L i = π e DiY o LDi + π e AiY o LAi dove πdi e e πe Ai sono rispettivamente dei tassi di evasione per redditi da lavoro dipendente e autonomo stimati esogenamente, per quantili di reddito, sulla base dei dati SOGEI (2002). 4

Classificazione dei redditi netti osservati dove Y o i = Y o LDi + Y o LAi + Y o Pi + Y o INi + Y o IMi Y o LDi Y o LAi lavoro dipendenti lavoro autonomi Y o Pi pensione (lavoro, reversibilitá,

5 Valore iniziale del reddito lordo Dati i valori iniziali delle aliquote medie contributive e fiscali (.20 e.30 rispettivamente) possiamo determinare il valore iniziale per ogni componente del reddito lordo Y LDi (0) = [ ] Y o LDi Y LAi (0) = [1 +.30] Y o LAi Y Pi (0) = [1 +.30] Y o Pi Y INi (0) = [1 +.30] Y o INi Y IMi (0) = Y o IMi Y i (0) = Y LDi (0) + Y LAi (0) + Y Pi (0) + Y INi (0) + Y IMi (0) Idealmente, la scelta delle due aliquote medie deve influenzare solamente la velocitá di convergenza della procedura iterativa, ma non il valore finale dei redditi lordi. To be completed... 5

30] Y o LAi Y Pi (0) = [1 +.30] Y o Pi Y INi (0) = [1 +.

6 Table 1: Confronto aggregati ECONLAV - dati amministrativi. (Contribuenti espressi in migliaia di unitá. Ammontari espressi in milioni di Euro.) Contribuenti Ammontare Variabile Esterni BdI Ratio Esterni BdI Ratio Fonte Reddito Lordo Lav. Dip Sogei Reddito Lordo Lav. Aut Sogei Lordo da Pensione Sogei Contributi Lav. Dip C.N. Contributi Lav. Aut C.N. Reddito Complessivo (RN) Sogei Totale Deduzioni Sogei Imponibile IRPEF Sogei IRPEF Lorda Sogei Detrazioni Lav. Dip Sogei Detrazioni Lav. Aut Sogei Detrazioni Coniuge Sogei Detrazione Figli/Altri Sogei Totale Detrazioni Fam Sogei O.D. Spese Edilizie Sogei O.D. Affitti Sogei Totale Oneri Detraibili Sogei Tassa netta Sogei 6

884 Sogei Lordo da Pensione 10194 11820 1.159 146663 154764 1.055 Sogei Contributi Lav. Dip. 16571 15600 0.941 31581 30934 0.980 C.N. Contributi Lav. Aut. 7502 6257 0.834 18106 15181 0.838 C.N. Reddito Complessivo (RN) 31071 29236 0.

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