Passaggi di fine anno

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1 Passaggi di fine anno Installazione versione ed eseguire la CONVERS Aggiornamento indice ISTAT Dicembre 2012 definitivo Controllare opzioni in TB1203 (annullamento licenziati, numerazione inail etc.) AZZERA Azzeramento archivi e apertura nuovo anno 5 6 AZZRAT Scelta di azzeramento ratei a seconda della maturazione RICTFR (ricalcolo TFR per chi NON ha chiuso Dicembre con indice istat definitivo)

2 Passaggi di fine anno Installazione versione ed eseguire la CONVERS Aggiornamento indice ISTAT Dicembre 2012 definitivo Controllare opzioni in TB1203 (annullamento licenziati, numerazione inail etc.) AZZERA Azzeramento archivi e apertura nuovo anno 5 6 AZZRAT Scelta di azzeramento ratei a seconda della maturazione RICTFR (ricalcolo TFR per chi NON ha chiuso Dicembre con indice istat definitivo)

3 A partire dalla versione è stato eliminata la start PAGHEV e le stampe sono divenute sensibili all anno di elaborazione, pertanto il programma controlla la coerenza dell Anno elaborazione in AZIE > DATI STATISTICI, con il periodo richiesto nelle varie maschere di stampa, fintanto che le operazioni di fine anno non siano terminate. Il flag Procedura di fine anno terminata viene contrassegnato automaticamente dalla procedura AZZERA SOLO QUANDO è stato effettuato il passaggio per TUTTE le aziende. In alcuni casi il passaggio di anno NON viene volontariamente effettuato, ad esempio per codici di prova e/o duplicati, quindi AZZERA rileva COMUNQUE che la procedura di fine anno non è terminata per tutti. E possibile entrare in ANNO DI ELABORAZIONE e mettere la spunta manualmente.

4 CONGRIT Il programma può porre rimedio alle seguenti situazioni: 1) importi dichiarati tardivamente dal dipendente relativi a rapporti di lavoro precedente; 2) errata impostazione di importi relativi al rapporto di lavoro in corso o precedenti; 3) mancato assoggettamento a ritenuta di importi precedentemente dedotti erroneamente; 4) successiva comunicazione di oneri deducibili/detraibili.

5 CONGRIT Sequenza operativa 1) importi dichiarati tardivamente dal dipendente relativi a rapporti di lavoro precedente: a) richiamare il dipendente (DIPE); b) entrare nella sezione "Altri dati Lavoro precedente" c) creare con il tasto F3 il nuovo rapporto di lavoro inserendo i dati comunicati in ritardo e inserendo al campo "codice fiscale" il codice fiscale della ditta e al campo "imponibile irpef" l'importo da assoggettare ad irpef e da ricomprendere nel conguaglio. Se si tratta di un importo assoggettato erroneamente quindi da dedurre, questo va inserito con il segno negativo. d) elaborare i cedolini del mese; e) eseguire il comando CONGRIT; viene richiesto il mese sul quale effettuare la rettifica al conguaglio precedente e se produrre una stampa con il dettaglio delle differenze riscontrate.

6 CONGRIT Sequenza operativa 2) errata impostazione di importi relativi al rapporto di lavoro in corso o precedenti: a) richiamare il dipendente (DIPE); b) entrare nella sezione "Altri dati Lavoro precedente ; c) selezionare il rapporto di lavoro da rettificare e modificare i relativi dati; d) elaborare i cedolini del mese; e) eseguire il comando CONGRIT; viene richiesto il mese sul quale effettuare la rettifica al conguaglio precedente e se produrre una stampa con il dettaglio delle differenze riscontrate.

7 CONGRIT Sequenza operativa 3) mancato assoggettamento a ritenuta di importi precedentemente dedotti erroneamente: a) richiamare il dipendente (DIPE); b) entrare nella sezione "Altri dati Lavoro precedente ; c) creare un nuovo record con il tasto F3, e inserire gli importi da conguagliare e inserendo al campo "codice fiscale" il codice fiscale della ditta e al campo "imponibile irpef" l'importo da assoggettare ad irpef e da ricomprendere nel conguaglio. Se si tratta di un importo assoggettato erroneamente quindi da dedurre, questo va inserito con il segno negativo.; d) elaborare i cedolini del mese; e) eseguire il comando CONGRIT; viene richiesto il mese sul quale effettuare la rettifica al conguaglio precedente e se produrre una stampa con il dettaglio delle differenze riscontrate.

8 CONGRIT Sequenza operativa 4) successiva comunicazione di oneri deducibili/detraibili: a) richiamare il dipendente (DIPE); b) effettuare l inserimento o la correzione nella sezione Altri dati Oneri degli eventuali oneri detraibili/deducibili comunicati dal dipendente; c) creare con F3 la nuova pagina nella sezione Altri dati Lavoro precedente di DIPE inserendo al campo "codice fiscale" il codice fiscale della ditta senza indicare nulla al campo imponibile irpef ; d) elaborare i cedolini del mese; e) eseguire il comando CONGRIT; viene richiesto il mese sul quale effettuare la rettifica al conguaglio precedente e se produrre una stampa con il dettaglio delle differenze riscontrate.

9 CONGRIT Sequenza operativa Qualora sia necessario effettuare nuovamente il conguaglio per considerare parametri precedentemente non rilevati (ad es. non sono state riconosciute le detrazioni per carichi di famiglia, il conguaglio è stato effettuato utilizzando aliquote irpef errate, sono stati inseriti/modificati i dati nella sezione Altri dati Oneri di DIPE) sarà necessario creare la nuova pagina nella sezione Altri dati Lavoro precedente di DIPE inserendo al campo "codice fiscale" il codice fiscale della ditta senza indicare nulla al campo imponibile irpef.

10 CKADREG Errata addizionale regionale applicata a conguaglio La procedura si compone di due scelte: 1) STAMPA ELENCO DIPENDENTI: Tale scelta consente di generare una stampa che elenchi i dipendenti residenti nelle regioni interessate, per i quali sia possibile correggere le operazioni di conguaglio mediante il comando CONGRIT. Dopo aver selezionato il comando e le aziende interessate, l utente dovrà specificare le regioni la cui aliquota di addizionale, al momento dell elaborazione della mensilità di conguaglio, non era correttamente aggiornata nella relativa tabella (TB0405). La procedura individua i dipendenti sulla base dei seguenti criteri: residenza al , all interno di una delle regioni selezionate dall utente; a tal fine viene verificato il codice comune presente al campo Comune residenza al 31/12 nella sezione Progressivi Irpef e detrazioni di DIPE, pagina Addizionali, relativa al 2012; presenza di addizionale regionale dovuta per l anno 2012 (DIPE, sez. Progressivi - Irpef e detrazioni, pagina Addizionali ); essere ancora in forza alla data del 1 gennaio 2013.

11 CKADREG Errata addizionale regionale applicata a conguaglio 2) AGGIORNAMENTO PROGRESSIVI E STAMPA: Con tale scelta il programma genererà la medesima stampa relativa alla scelta 1 e contestualmente, per ogni dipendente incluso nella stampa stessa, creerà, se non già presente, la pagina Altri Dati - Lavoro Precedente di DIPE inserendovi esclusivamente il codice fiscale dell azienda ed il codice 1 (Redditi con detrazioni) al campo Tipo reddito. Successivamente alla creazione della suddetta pagina Altri Dati - Lavoro Precedente, il comando CONGRIT provvederà a ricalcolare il corretto importo di addizionale dovuta sulla base dell aliquota adeguatamente aggiornata nella tabella Aliquote Irpef addizionale regionale (TB0405) relativa al 2012.

12 CONGRIT Note conguaglio addizionali Irpef Relativamente alle addizionali Irpef regionale e comunale, le differenze che scaturiscono dal conguaglio tardivo vengono evidenziate nel cedolino con le voci di calcolo 9123 e 9125 (descrittive); tali importi andranno a variare i valori di addizionale dovuta, precedentemente memorizzati nella sezione Progressivi Irpef e detrazioni (scheda Addizionali ) di DIPE nell anno 2012; conseguentemente verranno rideterminate (in aumento o in diminuzione) le rate di addizionale che dovranno essere mensilmente trattenute nel corso del Il conguaglio tardivo potrebbe evidenziare anche un saldo a credito di addizionale nel caso in cui l importo dovuto risulti inferiore a quanto già effettivamente versato (in un precedente rapporto di lavoro, come acconto di addizionale comunale oppure come prima rata trattenuta a gennaio 2013). In tal caso, l importo della differenza a credito verrà interamente restituito nel cedolino del mese in cui viene effettuato il conguaglio tardivo, generando l importo (con segno negativo) mediante la normale voce di trattenuta delle rate di addizionali (voce 9117 per add. regionale e 9119 per add. comunale).

13 Novità contributive e fiscali Apprendistato: novità da gennaio 2013 Rif.: Circolare INPS n. 128 del 02/11/2012 Art. 2 «L articolo 1 del T.U. definisce l apprendistato come un contratto di lavoro a tempo indeterminato finalizzato alla formazione e all occupazione dei giovani» 3 tipologie: 1) Apprendistato per la qualifica professionale - Età compresa tra i 15 ed i 25 anni per il conseguimento di una qualifica o di un diploma professionale 2) Apprendistato professionalizzante o contratto di mestiere - Età compresa tra i 18 e 29 anni (se in possesso di una qualifica professionale dai 17 anni) per il conseguimento di una qualifica professionale a fini contrattuali 3) Apprendistato di alta formazione e ricerca - Età tra i 18 e 29 anni finalizzato al conseguimento di un titolo di studio di livello secondario superiore, compresi i dottorati di ricerca; alla specializzazione tecnica superiore; al praticantato per l accesso alle professioni ordinistiche o per esperienze professionali

14 Rif.: Messaggio INPS n del 06/12/2012 Novità contributive e fiscali A decorrere dalle denunce contributive relative al mese di gennaio 2013 saranno modificati i codici tipo contribuzione relativi agli apprendisti, fino ad oggi con i codici A0, A1, A2, B0, B1, B2, C0, C1, C2 (D0, D1, D2 potranno continuare ad essere utilizzati). Nell elemento <TipoContribuzione> si dovranno riportare i seguenti codici: J0 Apprendista con obbligo di versamento dell aliquota del 10% J1 Apprendista con obbligo di versamento dell aliquota del 1,5% J2 Apprendista con obbligo di versamento dell aliquota del 3% Per gli apprendisti occupati in sotterraneo iscritti al fondo minatori, la prima lettera è «K» L utilizzo dei codici di nuova serie comporta la compilazione del nuovo elemento <TipoApprendistato>, in cui andrà valorizzato il codice corrispondente alla tipologia di contratto stipulato: APPA Apprendistato per la qualifica e per il diploma professionale APPB Apprendistato professionalizzante o contratto di mestiere APPC Apprendistato di ala formazione e di ricerca

15 Rif.: Circolare INPS n. 128 del 02/11/2012 Art. 4 Apprendistato per lavoratori in mobilità Peculiarità: - Le parti NON POSSONO recedere dal rapporto di lavoro al termine del periodo di formazione - Si prescinde dai requisiti di età del lavoratore previsti dalla disciplina generale La nuova tipologia verrà identificata dai seguenti codici tipo contribuzione: J3 Apprendista proveniente dalle liste di mobilità ex legge 223/91 per i primi 18 mesi dall assunzione (10% c/ditta, 5,84% c/lavoratore) J4 Apprendista proveniente dalle liste di mobilità ex DL n. 148/93 per i primi 18 mesi dall assunzione (10% c/ditta, 5,84% c/lavoratore) J5 Apprendista proveniente dalle liste di mobilità dal 19 mese in poi (aliquota piena c/ditta e del 5,84% Misure compensative: E previsto, come per la normale mobilità, la possibilità, per ogni mensilità corrisposta all apprendista, il beneficio del contributo mensile pari al 50% dell indennità di mobilità che sarebbe spettata al lavoratore assunto. In Uniemens in <DenunciaIndividuale>, <DatiRetributivi>, elemento <Incentivo>: <TipoIncentivo> «MOAP» <CodEnteFinanziatore> «H00» Stato <ImportoCorrIncentivo> va indicato l importo posto a conguaglio nel mese (L408) <ImportoArrIncentivo> va indicato l eventuale importo del beneficio per i periodi pregressi (L409)

16 Rif.: Messaggio INPS n del 06/12/2012 Sgravio contributivo per gli apprendisti assunti dal 01/01/2012 al 31/12/2016 Per i datori di lavoro che occupano un numero di addetti pari o inferiore a 9 spetta lo sgravio totale dei contributi a loro carico per i periodi contributivi maturati nei primi 3 anni di contratto. Per quelli successivi al terzo, aliquota del 10% fino alla scadenza del contratto. Non si applica ai lavoratori assunti con contratto di apprendistato assunti dalle liste di mobilità. Per i primi tre anni di apprendistato, nell elemento <TipoContribuzione> si dovranno riportare: J6 Apprendista di cui spetta lo sgravio del 100% dei contributi a carico del datore di lavoro primo anno di sgravio J7 Apprendista di cui spetta lo sgravio del 100% dei contributi a carico del datore di lavoro secondo anno di sgravio J8 Apprendista di cui spetta lo sgravio del 100% dei contributi a carico del datore di lavoro terzo anno di sgravio Per i soli apprendisti occupati in sotterraneo, iscritti al fondo minatori, la prima lettera sarà «K»

17 Contribuzione dal 01/01/2013 Anche gli apprendisti saranno destinatari dell ASpI, l aliquota a carico azienda è del 1,61%. Tale contributo sarà escluso dallo sgravio totale dei contributi. Prosecuzione del rapporto Il regime contributivo agevolato è mantenuto per un anno dalla prosecuzione del rapporto di lavoro con l apprendista. Non si applica ai lavoratori assunti con contratto di apprendistato iscritti nelle liste di mobilità.

18 Per le 3 tipologie di apprendistato: Novità contributive e fiscali Software PAGHE J0 J1 J2 come per il secondo carattere del vecchio tipo contribuzione (es. A0 = J+0, C1= J+1, etc.) APPA APPB APPC come per il primo carattere del vecchio tipo contribuzione (es. A0=APP+A, C1=APP+C Apprendistato per lavoratori in mobilità: J3 identificato dalla nuova posizione assicurativa 66 (ex legge 223/91) J4 identificato dalla nuova posizione assicurativa 67 (ex DL 148/93) J5 identificato dalla nuova posizione assicurativa 71 (dal 19 mese) Sgravio contributivo per apprendisti assunti dal 01/01/2012 al 31/12/2016: J6 identificato dalla posizione assicurativa 72 (primo anno) J7 identificato dalla nuova posizione assicurativa 27 (secondo anno) J8 identificato dalla nuova posizione assicurativa 28 (terzo anno)

19 Novità contributive e fiscali Software PAGHE Contributo ASpI: Aggiornamento delle tabelle contributive con la versione di CONTRA Contributo addizionale ASpI per l assunzione di lavoratori a tempo determinato: L aliquota verrà inserita nella tabella del contributo aggiuntivo IVS e sarà calcolato per tutti i lavoratori a tempo determinato salvo i casi seguenti

20 Novità contributive e fiscali Software PAGHE 1) esclusione in AZIE (filiale); 2) presenza di qualifica INPS 3 di «T», «G», «A» Codici di nuova istituzione: T = Stagionale G = Stagionale... A = Sostituzione In conversione i dipendenti con la posizione assicurativa 50 verranno portati a «Qualifica INPS 3» ad «A» 3) IVS a INGI 4) IVS operai agricoli 5) Tipo contribuzione 88

21 Novità contributive e fiscali Software PAGHE Il valore del contributo aggiuntivo ASpI, viene memorizzato in un nuovo campo dei «Progressivi» «Contributi sociali» del dipendente per poter essere successivamente recuperato al momento della trasformazione a tempo indeterminato (manca chiarimento normativo). E stato previsto anche il contributo ASpI di licenziamento (manca chiarimento normativo).

22 Novità contributive e fiscali Software PAGHE Ai sensi dell art. 8, comma 6, D.Lgs. n. 252/2005 e della Risoluzione Ag. delle Entrate n. 131/E del , i lavoratori di prima occupazione successiva alla data di entrata in vigore del suddetto decreto (1 gennaio 2007) possono portare in deduzione dal proprio reddito complessivo, nei venti anni successivi al quinto di partecipazione a forme di previdenza integrativa, i contributi versati a queste ultime, utilizzando oltre all ordinario plafond di deducibilità di euro 5.164,57 annuo un ulteriore bonus corrispondente a euro 2.582,29 annui, sino a concorrenza dell ammontare corrispondente alla differenza positiva fra l importo di euro ,85 (5.164,57 x 5) e i contributi effettivamente versati nei primi cinque anni di partecipazione alle forme pensionistiche.

23 Novità contributive e fiscali Software PAGHE Nella pagina del dipendente relativa ai fondi, il campo Data prima occupazione viene sostituito dal campo Data prima adesione a fondo, il campo viene compilato in fase di conversione se presente sul dato precedente una data prima occupazione successiva al 2006, indicando la data di adesione al fondo (vedi campo cud 9-data iscrizione al fondo). Viene inserito un ulteriore campo Differenziale deducibile, che contiene successivamente al 5^ anno gli ulteriori importi deducibili

24 Novità contributive e fiscali TB0403 Altre informazioni IRPEF Software PAGHE Pur essendo stata confermata l applicazione dell imposta sostitutiva DL 93/2008, la quantificazione del reddito massimo e dell importo massimo detassabile sono stati demandati ad un successivo decreto, pertanto in assenza di un disposto normativo, i campi «Reddito massimo» e «Importo massimo detassabile», sono ricondotti a zero per il solo anno 2013.