ORDINE ASSISTENTI SOCIALI DELLA REGIONE LOMBARDIA RELAZIONE DI ACCOMPAGNAMENTO AL BILANCIO PREVISIONALE 2004 Delineando una previsione di bilancio per l anno 2004 è doveroso effettuare alcune considerazioni preliminari: - può considerarsi consolidata la forma di bilancio adeguata agli indirizzi espressi dal Consiglio Nazionale ed inviata a tutti i Consigli Regionali nel corso dell anno 2000; - a bilancio previsionale 2003 approvato, durante la primavera scorsa, è giunta dal vigilante Ministero per la Giustizia Civile la conferma, con decreto, della validità della deliberazione assunta dal Consiglio Nazionale circa l aumento delle quote richieste annualmente ai Consigli Regionali. Questo Consiglio ha fronteggiato le maggiori spese derivanti dal suddetto aumento con variazione al bilancio previsionale dello scorso esercizio approvata lo scorso 29 luglio 2003. - Durante l autunno del trascorso anno è giunta inoltre la conferma che, per gli effetti del DPR 328/2001, vi sarà nel corso del 2004 l elezione di un nuovo Consiglio Regionale rappresentativo di entrambe le sezioni A e B dell Albo professionale. Per la nostra Regione trattasi di elezioni anticipate, in quanto la scadenza del mandato è prevista per la metà dell anno 2005. Il sistema elettorale, che sarà contenuto nel regolamento attuativo, si profila diverso rispetto al precedente con l intento certo di raggiungere gli Assistenti sociali in diverse sedi distribuite sul territorio regionale. Questo aspetto ha un peso economico notevole sul presente bilancio previsionale 2004, anno finanziario su cui grava interamente il costo delle elezioni, in quanto non può essere fatto un parallelo con i costi della precedente tornata elettorale 2002 cui si era giunti dopo un periodo di commissariamento dell Ente: i suddetti costi sono prevedibilmente di gran lunga superiori. - Dopo l analisi dei costi contenuti nelle varie voci di spesa, sia di carattere strutturale (che cioè permarranno tali anche nelle successive annualità), sia di carattere annuale ai fini del presente bilancio previsionale, questo Consiglio Regionale, in data 28.11.2003, ha deliberato gli aumenti economici degli importi della tassa d iscrizione e 1
del contributo annuale a carico degli iscritti senza apporre differenza tra le sezioni A e B dell Albo. L opportunità di questo aumento è stata a lungo dibattuta dal Consiglio, che ha deciso di non gravare sulle quote annue dei colleghi il peso dei complessivi aumenti necessari oltre a quanto deliberato, ma di utilizzare all occorrenza il fondo di riserva accantonato nel corso degli esercizi finanziari, patrimonio di tutti gli iscritti di questa Regione. - Il presente bilancio previsionale contiene le valutazioni economiche relative alle scelte di indirizzo del Consiglio, derivanti da una stima di continuità delle attività svolte dalle commissioni interne almeno fino al momento delle elezioni previste entro la pausa estiva. Si aggiungono previsioni di spesa riguardo significative attività formative a favore degli iscritti da svolgersi sul territorio Regionale, comprensive di un convegno finale, entro la fine anticipata del mandato. Le previsioni di spesa sono completate dai preventivi dei costi richiesti e resi per iscritto da parte dei professionisti che a vario titolo concorrono alle attività dell Ordine Regionale (consulenti e manutentori), dalle stime economiche per i costi della sede, per il personale dipendente, per l organizzazione istituzionale e per quant altro forma il complesso delle spese correnti bilanciate con le previsioni d entrata. Nello specifico: Per quanto riguarda le ENTRATE sarà possibile contare su un flusso assestatosi su dati certi, ma rinnovato dall aumento deliberato per le quote d iscrizione e per il contributo annuale degli iscritti. E doveroso rammentare che l ultimo aumento dei suddetti contributi è avvenuto nell anno 2000, mentre con l avvento della moneta Europea si è provveduto ad un semplice arrotondamento delle quote ad Euro 68,00 per le nuove iscrizioni e ad Euro 83,00 per i contributi annuali. Peraltro, l aumento dei contributi deliberato da questo Consiglio Regionale nella seduta del 28 novembre scorso ( da euro 68,00 ad euro 75,00 per le tasse di iscrizione e da euro 83,00 ad euro 100,00 per i contributi annuali senza differenza fra le due sezioni dell Albo) trova fondamento sia in aumenti strutturali che si ripercuoteranno negli esercizi finanziari a venire, quali i maggiori costi per il contributo all Ordine Nazionale, gli aumenti contrattuali per il personale dipendente e consulente, che nei costi straordinari per l anno 2004, quali quelli relativi alle rinnovate e diversificate elezioni del Consiglio, quelli destinati alle iniziative di formazione a favore dei colleghi unitamente ad un convegno regionale di fine mandato. A questi aumenti si aggiunge l incidenza del processo di inflazione del denaro a partire dalla data dell ultimo aumento deliberato. I procedimenti di riscossione attuali permetteranno di incassare sia i crediti relativi a precedenti annualità che quelli riferiti all anno 2004. L osservazione dei dati che emergono dai suddetti procedimenti regolamentati permette di confermare le considerazioni circa le riscossioni anche per l anno finanziario 2004. 2
Per quanto riguarda le SPESE, le cui singole voci sono rappresentate in percentuale (%) rispetto alla totalità delle entrate previste, si avanzano i seguenti rilievi: Titolo I Spese per la sede: (5,3%) Si evidenziano spese in linea con il bilancio previsionale dello scorso anno, con un aumento delle previsioni per le utenze telefoniche (impianti fissi) compensato da una diminuzione delle spese per l utilizzo del telefono cellulare. In effetti, l unico apparecchio cellulare utilizzato è quello disponibile nella sede in quanto i Consiglieri investiti delle Cariche utilizzano in via principale i propri apparecchi personali a fronte di rimborso spese. Titolo II Spese per la segreteria: (2,2%) Durante il corso del 2003, i minori costi per il materiale di consumo di cancelleria hanno determinato un risparmio di euro 1.000 utilizzati per la variazione di bilancio del 29 luglio (copertura maggiore contributo al Consiglio Nazionale), unitamente all utilizzo di altri fondi. Tuttavia, a seguito delle prossime elezioni del 2004 si prevedono maggiori costi per questa voce dovuti all incremento delle spedizioni da indirizzare ai colleghi a scopo informativo. Inoltre sono in aumento, stimato in ulteriori euro 300 rispetto al 2003, i costi per le commissioni bancarie. Titolo III Spese per la riscossione dei contributi: (3,0%) Questa voce vede un aumento previsionale di euro 3.000,00 rispetto al bilancio per il trascorso anno finanziario, dovuto sia all aumento degli iscritti che all aumento dei costi di riscossione,per le cui operazioni la tesoreria bancaria cui l Ordine si appoggia ha adeguato i costi. Titolo IV Assicurazioni: (1,4%) I costi del rinnovo assicurativo appaiono sostanzialmente stazionari in quanto non presentano variazioni di rilievo. Titolo V Costi per il personale: (17,3%) Durante il trascorso esercizio finanziario si è provveduto, previo espletamento di concorso, all assunzione di personale dipendente in sostituzione di un unità di pari requisiti licenziatasi entro il termine dell anno 2002. Nel contempo, allo scopo di assicurare le prestazioni necessarie, si è provveduto a ricorrere all utilizzo di personale consulente in rapporto coordinato continuativo,che ha comportato, durante i primi mesi dell anno, costi aggiuntivi. Per l anno 2004 si prevede che permangano le unità di personale (n. 2 dipendenti, n. 1 consulente) strutturatasi dopo l espletamento dell ultimo concorso di assunzione. Si prevedono rispetto allo scorso bilancio previsionale, aumenti presunti in euro 700,00 a favore del personale a consulenza per ragioni contrattuali, in euro 200,00 per il trattamento di fine rapporto a favore del personale dipendente, in euro 400,00 a favore della formazione destinata al personale nel suo complesso. In questa sede previsionale vengono messe in evidenza le voci specifiche di trattamento del personale dipendente, quali il fondo trattamento accessorio che può essere in parte preventivamente legato al raggiungimento di obiettivi concordati fra le parti e verificati nella loro realizzazione, mentre in parte viene suddiviso nei trattamenti mensili secondo parametri strutturati e concordati con rappresentanze sindacali. 3
I costi per il personale dipendente vedono un aumento previsionale di circa 6.000 Euro rispetto al bilancio preventivo del trascorso esercizio, principalmente dovuti al nuovo Contratto collettivo Nazionale di lavoro riguardante il personale dipendente medesimo. Titolo VI Spese per organizzazione istituzionale: (12,0%) Si ritiene di confermare in previsione un livello di spesa in linea con quello del trascorso esercizio, in quanto l incognita delle elezioni anticipate dal 2005 al presente esercizio 2004 ha reso sconsigliabile una valutazione sulla principale voce di spesa di questo titolo, ovvero l indennità di carica. Le rimanenti voci vedono una diminuzione dei costi per i gettoni di presenza alle commissioni, compensata da un aumento dei costi per la partecipazione a corsi, congressi e convegni tenuto conto dell andamento fin qui osservato dell esercizio 2003. Fermo il resto. Titolo VII Consulenze professionali: (4,3%) Esaminati i preventivi di spesa richiesti ed ottenuti dai consulenti, il dato previsionale si conferma in linea con quello del trascorso esercizio. Titolo VIII Attività per gli iscritti: (15,6%) L attività prevede un incremento di euro 16.300,00 complessivi rispetto al precedente esercizio, principalmente dovuti alla voce iniziative-incontri ( + euro 12.000 rispetto al 2003 ) cui sono legate le attività formative a favore degli iscritti da svolgersi nel corso del primo semestre ( n. 5 incontri oltre al convegno finale ) in vista della scadenza del mandato. Inoltre, è previsto un sensibile aumento dei costi per le spedizioni (+ euro 4.000,00) legato al periodo elettorale in parte compensato dalla diminuzione prevedibile per i costi della pubblicazione del bollettino e del grafico ( 2.000 Euro in meno). Si ritiene di inserire nuovamente nel titolo la voce relativa alla revisione albo iscritti, affiancata al vademecum rinnovato per la libera professione con la preventivata consulenza fiscale. Permangono invariati i costi per la consulenza legale a favore degli iscritti. Fermo il resto. Titolo IX Quote al Consiglio Nazionale: (21,5%) Dopo l aumento imposto dal Consiglio Nazionale, con propria deliberazione datata dicembre 2002, esteso al trascorso esercizio 2003 e confermato con decreto del Ministero per la Giustizia civile giunto nel corso del mese di marzo, si osserva che la somma di euro 84.000,000 quale contributo annuo può definirsi strutturata. L aumento rispetto all anno finanziario 2002 è di circa euro 15.000,00, somma cui nel 2003 si è fatto fronte con una variazione di bilancio approvata nel mese di luglio. Titolo X Compenso ai Revisori dei conti: (1,6%) Si prevede un dato invariato rispetto al trascorso esercizio. Titolo XI Irap: (1,8%) Si prevede un dato incrementato di Euro 500,00 rispetto al trascorso esercizio, per questo tipo di imposta. Titolo XII Spese impreviste: (2,6%) Questa voce di spesa è stabilita per legge nella misura del 3% sul totale delle spese correnti. Nello specifico di questo bilancio previsionale, coincide anche con il 2,6% circa delle entrate previste fornito come dato osservato. 4
Titolo XIII Spese straordinarie: (8,9%) Nel presente bilancio previsionale questo titolo di spesa assume un peso notevole ed un significato particolare essendo legato ad una stima approssimativa dei costi per le elezioni del nuovo Consiglio, che avverranno nel mese di giugno 2004. Al momento della stesura non sono noti i contenuti del regolamento attuativo del sistema elettorale, che peraltro dovrebbe permettere il raggiungimento della totalità dei colleghi in più sedi dislocate sul territorio Regionale. Si è pensato, ragionevolmente, di raddoppiare all incirca le previsioni di spesa basando la stima sui valori consuntivati per le passate elezioni dell anno 2002, a suo tempo svoltesi in un unica sede. Titolo XIV Spese in conto capitale: (1,2%) Questo titolo comprende l unica voce di spesa destinata all acquisto di beni di uso durevole, cui verranno imputati gli acquisti della nuova fotocopiatrice e del climatizzatore già deliberati. I costi aggiuntivi vengono suddivisi sulle annualità che costituiscono la durata presunta dei suddetti beni durevoli, di cui il 2004 non è che la prima annualità. Pertanto, il titolo vede nel suo complesso un incremento annuo di euro 900,00 rispetto al trascorso esercizio 2003. Avanzo di amministrazione : (1,3%) CONSIDERAZIONI CONCLUSIVE : E opportuno rilevare, anche per questo esercizio finanziario, l incidenza dei singoli titoli di spesa preventivati in rapporto alla totalità delle entrate. Questo è possibile comparando i dati percentuali riportati a fianco di ciascun titolo complessivo. La percentuale maggiore si conferma quella relativa all onere della quota al Consiglio Nazionale, che ha un incidenza del 21,5%. La seconda voce in ordine di incidenza è rappresentata dalle spese per il personale (17,3%), mentre al terzo posto si pongono le spese a favore degli iscritti (15,6%). La quarta voce di spesa è rappresentata dall organizzazione istituzionale (12,0%). La quinta voce è quella relativa alle spese straordinarie (8,9%) interamente destinata alle elezioni del nuovo Consiglio Regionale, anticipate di un anno rispetto alla scadenza. Successivamente si collocano al sesto posto le spese per la sede (5,3%), al settimo quelle per le consulenze professionali (4,3%) e all ottavo quelle per la riscossione dei contributi (3,0%). La rimanenza, costituita dal 12,1% dell entrata, e suddivisa fra le spese impreviste (2,6% dell entrata, voce di spesa costituita per legge dal 3% delle spese correnti ), le spese per la segreteria (2,2%), l IRAP (1,8%), il compenso ai revisori dei conti (1,6%), le assicurazioni (1,4%), le spese in conto capitale (1,2%), l avanzo di amministrazione (1,3%). Si prevede infatti, stante gli aumenti esposti (sia delle entrate che dei costi) e le spese straordinarie, un avanzo di esercizio minimale stimato in Euro 5.175,00 al momento sufficiente a prevenire il ricorso all utilizzo del fondo di riserva. IL TESORIERE A.S. Olivieri Giovanni 5
BILANCIO PREVISIONALE 2004 - ENTRATE TITOLO I ENTRATE CONTRIBUTIVE TASSA D ISCRIZIONE EURO 75,00 (INCREMENTO STIMATO N. 160) EURO 12.000,00 CONTRIBUTI ANNUALI EURO 100,00 (ISCR. N. 3731 al 28.11.03 ) EURO 373.100,00 TITOLO II ENTRATE PROVENTI PATR. INTERESSI ATTVI BANCA/POSTA EURO 4.200,00 TITOLO III ENTRATE DI SEGRETERIA RILASCIO CERTIFICATI EURO 300,00 ALTRE ENTRATE EURO 2.000,00 TOTALE ENTRATE EURO 391.600,00 - SPESE - TITOLO I SPESE PER LA SEDE AFFITTO E SPESE CONDOMINIALI EURO 12.500,00 MANUTENZIONE ORD. E CANONI ASSIST. PERIODICA EURO 2.150,00 ARREDI E ATTREZZATURE EURO 400,00 UTENZE TELEFONICHE ( FISSO ) EURO 2.400,00 ( CELLULARE ) EURO 300,00 ( ENERGIA ELETTRICA ) EURO 700,00 MANUTENZIONE SEDE, PULIZIE VARIE EURO 2.300,00 TOTALE EURO 20.750,00 (5,3%) TITOLO II SPESE PER LA SEGRETERIA MATERIALE DI CONSUMO E CANCELLERIA EURO 7.000,00 SPESE PER COMMISSIONI BANCARIE EURO 1.600,00 TOTALE EURO 8.600,00 (2,2%) TITOLO III SPESE RISCOSSIONE CONTRIBUTI ONERI INCASSI QUOTE TOTALE EURO 12.000,00 (3,1%) TITOLO IV ASSICURAZIONI TOTALE EURO 5.500,00 (1,4%) TITOLO V COSTI PER IL PERSONALE PERSONALE A CONSULENZA EURO 15.000,00 PERSONALE DIPENDENTE EURO 39.830,00 FONDO TRATTAMENTO ACCESSORIO DIPENDENTI EURO 6.930,00 FONDO PRESTAZIONI STRAORDINARIE EURO 1.200,00 ACCANTONAMENTO TFR EURO 2.500,00 TICKET RESTORANT EURO 1.500,00 FORMAZIONE DEL PERSONALE EURO 1.000,00 TOTALE EURO 67.960,00 (17,3 %) TITOLO VI SPESE ORGANIZZAZIONE ISTITUZIONALE INDENNITA DI CARICA EURO 37.190,00 GETTONI PRESENZA COMMISSIONI EURO 4.000,00 PARTECIPAZIONE CORSI, CONGRESSI, CONVEGNI EURO 2.000,00 RIMBORSI PIE DI LISTA EURO 2.500,00 SPESE DI RAPPRESENTANZA EURO 1.500,00 TOTALE EURO 47.190,00 (12,0%) 6
TITOLO VII CONSULENZE PROFESSIONALI CONSULENZE CONTABILI, DI BILANCIO EURO 9.000,00 CONSULENZE DEL LAVORO EURO 2.800,00 CONSULENZE PROGRAMMATORE INFORM. EURO 4.800,00 TOTALE EURO 16.600,00 (4,3%) TITOLO VIII ATTIVITA PER ISCRITTI SPEDIZIONI EURO 13.000,00 BOLLETTINO E GRAFICO EURO 6.500,00 SITO WEB EURO 4.800,00 CONSULENZE LEGALI EURO 17.000,00 REVISIONE ALBO ISCRITTI EURO 1.500,00 VADEMECUM LIBERA PROFESSIONE EURO 2.000,00 INIZIATIVE, INCONTRI DI FORMAZIONE EURO 14.000,00 ABBONAMENTI A RIVISTE EURO 2.000,00 SPESE PER LA PUBBLICITA EURO 300,00 TOTALE EURO 61.100,00 (15,6%) TITOLO IX QUOTE CONSIGLIO NAZIONALE TOTALE EURO 84.000,00 (21,5%) TITOLO X COMPENSO REVISORI DEI CONTI TOTALE EURO 6.120,00 (1,6%) TITOLO XI IRAP TOTALE EURO 7.000,00 (1,8%) TITOLO XII SPESE IMPREVISTE TOTALE EURO 10.105,00 (2,6%) (3% DELLE SPESE CORRENTI) TITOLO XIII SPESE STRAORDINARIE ELEZIONI DEL NUOVO CONSIGLIO TOTALE EURO 35.000,00 (8,9%) 14) TITOLO XIV SPESE IN CONTO CAPITALE ACQUISTO DI BENI DI USO DUREVOLE TOTALE EURO 4.500,00 (1,2%) TOTALE SPESE CORRENTI EURO 336.820,00 (96,1%) TOTALE USCITE EURO 386.425,00 (98,7%) AVANZO PREVISTO EURO 5.175,00 ( 1,3%) 7