COMUNE DI TREVISO Rendiconto 2007 Relazione dei Revisori dei Conti

COMUNE DI TREVISO Rendiconto 2007 Relazione dei Revisori dei Conti

COMUNE DI TREVISO Provincia di Treviso Relazione dell Organo di Revisione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione e sullo schema di RENDICONTO PER L ESERCIZIO FINANZIARIO 2007 L Organo di revisione Dott.ssa. Vera Monti Rag. Antonio Zugno Dott. Paolo Buzzavo

INDICE Premessa... 3 Conto del Bilancio - Gestione Finanziaria... 5 Concordanza con la Tesoreria Unica... 5 Risultati della gestione... 6 Quadro riassuntivo della gestione di competenza... 6 Quadro riassuntivo della gestione finanziaria... 7 Analisi del conto del bilancio... 10 Scostamento tra bilancio di previsione iniziale e rendiconto... 10 Scostamento tra previsione iniziale/definitiva e previsione definitiva/rendiconto... 11 Gestione dei residui... 12 Indice di incidenza dei residui sugli accertamenti e sugli impegni... 15 Andamento storico dei saldi di competenza... 16 Entrate di parte corrente... 17 Indicatori finanziari ed economici dell entrata... 17 Titolo I - Entrate Tributarie... 18 Imposta Comunale sugli Immobili (I.C.I.)... 18 Titolo II - Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti... 19 Titolo III - Entrate Extratributarie... 19 Titolo I - Spese correnti... 20 Indicatori finanziari ed economici della spesa corrente... 21 Spese per il personale... 21 Spese in conto capitale... 22 Indice di indebitamento pro-capite... 22 Indice percentuale di autofinanziamento... 22 Parametri di definizione degli enti in condizioni strutturalmente deficitarie... 23 Conto Economico... 23 Conto del Patrimonio... 24 Patto di stabilità interno... 25 Conclusioni... 26 Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 2

Premessa I sottoscritti dott.ssa Vera Monti, rag. Antonio Zugno e dott. Paolo Buzzavo Revisori del Comune di Treviso, nominati con delibera del Consiglio n. 43/06/DCC del 10/07/2006; ricevuto in data 20/05/2008 lo schema di rendiconto per l esercizio 2007, approvato con delibera della Giunta Comunale n 226 del 20/05/2008, compl eto di: a) conto del bilancio; b) conto economico; c) prospetto di conciliazione; d) conto del patrimonio; e corredato dai seguenti allegati: relazione dell organo esecutivo di cui all art. 151, comma 6, ed art. 231 del Testo Unico Enti Locali D.Lgs. 267/2000; elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza; tabella dei parametri di riscontro della eventuale situazione di deficitarietà strutturale; delibera del Consiglio n. 81 del 28/09/2007 riguardante la ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi e l eventuale riequilibrio della gestione ai sensi dell art. 193 del Testo Unico Enti Locali D.Lgs. 267/2000 nonché la delibera del Consiglio comunale n. 95 del 15/11/2007 riguardante l assestamento generale di bilancio; conto del Tesoriere; conto degli agenti contabili interni (art. 233 del Testo Unico Enti Locali D.Lgs 267/2000); tabella dei parametri gestionali con andamento triennale; visto il bilancio di previsione dell esercizio 2007 con le relative delibere di variazione e il rendiconto dell esercizio 2006; viste le disposizioni di legge che regolano la finanza locale e in particolare il D.Lgs. n. 267/2000; visto il regolamento di contabilità; visto che non ci sono delibere aventi attinenza con il bilancio parzialmente o totalmente annullate; VERIFICATO CHE l Ente, avvalendosi della facoltà di cui all art. 232 del Testo Unico Enti Locali D.Lgs 267/2000, anche nell anno 2007 ha adottato il sistema finanziario integrato da un sistema di contabilità economica che deriva, in parte automaticamente, dalla contabilità finanziaria. Le scritture generate automaticamente in partita doppia, vengono integrate da registrazioni economico patrimoniali di fine esercizio. La correlazione tra i dati finanziari e quelli economico patrimoniali è sintetizzata nel prospetto di conciliazione; risultano emessi n. 7078 reversali e n. 13615 mandati; l Ente non ha provveduto, non ricorrendone i presupposti, al riequilibrio della gestione ai sensi dell art. 193 del Testo Unico Enti Locali D.Lgs 267/2000; l Ente ha riconosciuto e finanziato debiti fuori bilancio per Euro 187.912,30 come dalle seguenti delibere del Consiglio Comunale: n. 17 del 02/04/07; n. 49 del 28/06/07; n. 52 del 28/06/07; n. 62 del 18/07/07; n. 99 del 15/11/07; Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 3

n. 110 del 22/12/07; risulta effettuato il riaccertamento dei residui; il rendiconto è stato compilato secondo i principi fondamentali del bilancio e corrisponde alle risultanze della gestione, ai sensi e per gli effetti dell art. 239 - I comma, lett. d), secondo capoverso del D.Lgs. 267/2000; VERIFICATO INOLTRE CHE gli agenti contabili, in attuazione dell art. 93, comma 2, e dell art. 233 del Testo Unico Enti Locali D.Lgs. 267/2000, hanno reso il conto della loro gestione allegando i documenti previsti ad esclusione dell Ater, per la quale le condizioni contrattuali sottoscritte il 23/05/2006 non consentono la produzione del rendiconto della gestione al 31/12/2007 che verrà pertanto approvato nel corso del 2008 ed allegato al Rendiconto della Gestione 2008; sono stati adempiuti gli obblighi fiscali e previdenziali; entro il 31/05/2008 dovrà essere inoltrato il conto annuale di cui all art. 60 - comma 2 del D.Lgs. n. 165 del 30/03/2001 riguardante la rilevazione della consistenza del personale e della relativa spesa; l ammontare complessivo delle delegazioni rilasciate a garanzia di mutui rientra nei limiti di cui all art. 204, comma 1, del Testo Unico Enti Locali D.Lgs. 267/2000; è stato redatto e pubblicato dal 26/11/2007 al 25/01/2008 nell albo pretorio, l albo dei beneficiari di provvidenze di natura economica di cui all art. 22 della legge n. 412/1991, relativo all anno 2006; è stata predisposta, pubblicata e trasmessa alla Presidenza del Consiglio dei Ministri, Dipartimento della Funzione Pubblica, tramite apposita procedura informatica, la lista semestrale dei consulenti e soggetti esterni (art. 53 D.Lgs. n. 165 del 30/03/2001), relativa al primo semestre 2007; la trasmissione dei dati relativi al secondo semestre 2007 dovrà essere effettuata entro il 30/06/2008; TENUTO CONTO CHE durante l esercizio l Organo di Revisione ha svolto le sue funzioni in ottemperanza alle proprie competenze ed ha espresso i pareri richiesti, come risulta dai verbali redatti e riportati in apposito registro; RIPORTANO i risultati dell analisi e le attestazioni sul rendiconto per l esercizio 2007. Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 4

Conto del Bilancio - Gestione Finanziaria I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell Ente, Unicredit Banca SpA, reso nei termini previsti dalla legge e si compendiano nel seguente riepilogo: RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio 2007 36.943.307,22 Riscossioni 32.794.994,63 71.356.677,86 104.151.672,49 Pagamenti 43.505.633,77 66.038.223,58 109.543.857,35 Fondo di cassa al 31 dicembre 2007 31.551.122,36 Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00 Differenza 31.551.122,36 Il fondo di cassa risulta così composto Fondi ordinari 21.834.317,02 Fondi vincolati da mutui 269.707,82 Altri fondi vincolati 9.447.097,52 TOTALE 31.551.122,36 Concordanza con la Tesoreria Unica Il fondo di cassa corrisponde al saldo presso la Tesoreria Unica (desunto dall apposito modello), come dal seguente prospetto di conciliazione: Fondo di cassa al 31 dicembre 2007... 31.551.122,36 (-) 2.834.538,32 (+) 9.615.744,75 Disponibilità presso la Banca d'italia... 38.332.328,79 In riferimento ai flussi finanziari registrati nell esercizio, si rileva che l Ente non ha fatto ricorso all anticipazione di cassa. Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 5

La disponibilità presso la Tesoreria Centrale al 31 dicembre 2007 risulta composta da Euro 31.379.560,87 per depositi infruttiferi e da Euro 171.561,49 per depositi fruttiferi. Risultati della gestione Il risultato della gestione di competenza è il seguente: Quadro riassuntivo della gestione di competenza RISCOSSIONI (+) 71.356.677,86 PAGAMENTI (-) 66.038.223,58 Differenza [A] 5.318.454,28 RESIDUI ATTIVI (+) 39.605.222,70 RESIDUI PASSIVI (-) 48.493.438,91 Differenza [B] -8.888.216,21 Disavanzo -3.569.761,93 * Fondi non vincolati 3.594.480,40 Risultato * Fondi per finanziamento spese in c/capitale 1.159.329,35 di gestione * Fondi di ammortamento 0,00 * Altri fondi vincolati 1.518.211,10 6.272.020,85 Il disavanzo della gestione di competenza sopra esposto e pari ad Euro 3.569.761,93 non tiene conto dell avanzo dell anno 2006, pari ad Euro 9.841.782,78, applicato alla gestione 2007. Il risultato della gestione di competenza, tenuto conto dell avanzo applicato, risulta quindi pari ad Euro 6.272.020,85. Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 6

Il risultato della gestione finanziaria è il seguente: Quadro riassuntivo della gestione finanziaria G E S T I O N E Residui Competenza Totale Fondo di cassa al 1 gennaio 36.943.307,22 RISCOSSIONI 32.794.994,63 71.356.677,86 104.151.672,49 PAGAMENTI 43.505.633,77 66.038.223,58 109.543.857,35 FONDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE 31.551.122,36 PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00 Differenza 31.551.122,36 RESIDUI ATTIVI 37.143.377,45 39.605.222,70 76.748.600,15 RESIDUI PASSIVI 50.973.369,63 48.493.438,91 99.466.808,54 Differenza -22.718.208,39 AVANZO (+) 8.832.913,97 - Fondi vincolati 1.557.479,37 Risultato - Fondi per finanz. spese c/capitale 2.276.812,43 di amministrazione - Fondi di ammortamento 0,00 - Fondi non vincolati 4.998.622,17 Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 7

Il risultato della gestione finanziaria trova corrispondenza applicando i due seguenti metodi di calcolo: P R I M O Fondo iniziale di cassa 36.943.307,22 Totale accertamenti e residui attivi riaccertati 180.900.272,64 Totale impegni e residui passivi riaccertati 209.010.665,89 Avanzo di amministrazione 8.832.913,97 S E C O N D O Minori spese di competenza 6.401.185,04 Minori entrate di competenza 9.970.946,97 Differenza -3.569.761,93 Avanzo degli esercizi precedenti non applicato 0,00 Avanzo applicato al bilancio 9.841.782,78 Saldo gestione residui 2.560.893,12 Avanzo di amministrazione 8.832.913,97 Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 8

In analisi il risultato della gestione finanziaria è dimostrato dai seguenti dati: Totale accertamenti di competenza Totale impegni di competenza SALDO Avanzo applicato Gestione di competenza 110.961.900,56 114.531.662,49-3.569.761,93 9.841.782,78 SALDO GESTIONE COMPETENZA 6.272.020,85 Gestione dei residui Totale residui attivi iscritti (+) 70.489.255,17 Fondo iniziale di cassa (+) 36.943.307,22 Avanzo esercizio precedente (-) 9.841.782,78 Maggiori o minori residui attivi (+/-) -550.883,09 Totale residui attivi riaccertati 97.039.896,52 Totale residui passivi riaccertati 94.479.003,40 SALDO GESTIONE RESIDUI SALDO GESTIONE COMPETENZA SALDO GESTIONE RESIDUI SALDO R I E P I L O G O 2.560.893,12 6.272.020,85 2.560.893,12 8.832.913,97 Composizione dell'avanzo di amministrazione Avanzo dagli esercizi precedenti non applicato 0,00 Avanzo applicato al bilancio 9.841.782,78 Insussistenze ed economie in conto residui 2.560.893,12 di cui: - da gestione corrente 1.616.342,26 - da gestione in conto capitale 944.545,98 - da gestione servizi c/terzi 4,88 Risultato gestione di competenza (*) -3.569.761,93 di cui: - da gestione corrente 1.560.634,81 - da gestione in conto capitale -5.130.396,74 Avanzo o disavanzo di amministrazione 8.832.913,97 (*) Il risultato della gestione di competenza prescinde dall'avanzo/disavanzo eventualmente applicato. L Avanzo dell esercizio precedente (anno 2006), pari a Euro 9.841.782,78 è stato interamente applicato come segue: in parte corrente per la copertura di spese correnti e spese per rimborso prestiti Euro 4.062.795,45.= in conto capitale per il finanziamento di spese di investimento Euro 5.778.987,33.= Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 9

Analisi del conto del bilancio Dal raffronto tra il bilancio di previsione e il rendiconto si rileva quanto segue: Scostamento tra bilancio di previsione iniziale e rendiconto Entrate Previsione iniziale Rendiconto Minori o maggiori entrate Scostam. Titolo I Entrate tributarie 42.217.392,86 32.595.380,02-9.622.012,84-22,79% Titolo II Trasferimenti 7.936.235,33 21.681.083,34 13.744.848,01 173,19% Titolo III Entrate extratributarie 20.622.324,82 24.216.529,78 3.594.204,96 17,43% Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale 18.185.800,00 24.317.876,98 6.132.076,98 33,72% Titolo V Entrate da prestiti 12.655.901,16 1.163.000,00-11.492.901,16-90,81% Titolo VI Entrate da servizi per conto terzi 7.995.289,33 6.988.030,44-1.007.258,89-12,60% Avanzo applicato 0,00 ---------- ---------- ---------- Totale 109.612.943,50 110.961.900,56 1.348.957,06 1,23% Spese Previsione iniziale Rendiconto Minori o maggiori spese Scostam. Titolo I Spese correnti 64.843.693,73 69.504.028,53 4.660.334,80 7,19% Titolo II Spese in conto capitale 32.139.448,20 30.611.273,72-1.528.174,48-4,75% Titolo III Rimborso di prestiti 4.634.512,24 7.428.329,80 2.793.817,56 60,28% Titolo IV Spese per servizi per conto terzi 7.995.289,33 6.988.030,44-1.007.258,89-12,60% Totale 109.612.943,50 114.531.662,49 4.918.718,99 4,49% Nel corso dell esercizio 2007 sono state apportate al Bilancio di Previsione n. 18 variazioni che hanno modificato le previsioni iniziali, come risulta dal seguente prospetto; tutte le variazioni sono supportate da deliberazioni regolarmente adottate ed esecutive ai sensi di legge. Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 10

Scostamento tra previsione iniziale/definitiva e previsione definitiva/rendiconto Entrate Prev. iniziale Prev. definitiva Differenza Scostam. Titolo I Entrate tributarie 42.217.392,86 32.069.894,86-10.147.498,00-24,04% Titolo II Trasferimenti 7.936.235,33 21.402.043,17 13.465.807,84 169,68% Titolo III Entrate extratributarie 20.622.324,82 25.483.129,70 4.860.804,88 23,57% Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale 18.185.800,00 22.532.422,02 4.346.622,02 23,90% Titolo V Entrate da prestiti 12.655.901,16 1.163.000,00-11.492.901,16-90,81% Titolo VI Entrate da servizi per conto terzi 7.995.289,33 8.440.575,00 445.285,67 5,57% Avanzo di amministrazione applicato 0,00 9.841.782,78 9.841.782,78 ---------- Spese Scostamento tra previsione iniziale e previsione definitiva Totale 109.612.943,50 120.932.847,53 11.319.904,03 10,33% Prev. iniziale Prev. definitiva Differenza Scostam. Titolo I Spese correnti 64.843.693,73 72.241.278,69 7.397.584,96 11,41% Titolo II Spese in conto capitale 32.139.448,20 32.819.486,64 680.038,44 2,12% Titolo III Rimborso di prestiti 4.634.512,24 7.431.507,20 2.796.994,96 60,35% Titolo IV Spese per servizi per conto terzi 7.995.289,33 8.440.575,00 445.285,67 5,57% Totale 109.612.943,50 120.932.847,53 11.319.904,03 10,33% Entrate Prev. definitiva Rendiconto Minori o maggiori entrate Scostam. Titolo I Entrate tributarie 32.069.894,86 32.595.380,02 525.485,16 1,64% Titolo II Trasferimenti 21.402.043,17 21.681.083,34 279.040,17 1,30% Titolo III Entrate extratributarie 25.483.129,70 24.216.529,78-1.266.599,92-4,97% Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale 22.532.422,02 24.317.876,98 1.785.454,96 7,92% Titolo V Entrate da prestiti 1.163.000,00 1.163.000,00 0,00 0,00% Titolo VI Entrate da servizi per conto terzi 8.440.575,00 6.988.030,44-1.452.544,56-17,21% Avanzo di amministrazione applicato Spese Scostamento tra previsione definitiva e rendiconto Totale 9.841.782,78 ---------- ---------- ---------- 120.932.847,53 110.961.900,56-9.970.946,97-8,25% Prev. definitiva Rendiconto Minori spese Scostam. Titolo I Spese correnti 72.241.278,69 69.504.028,53-2.737.250,16-3,79% Titolo II Spese in conto capitale 32.819.486,64 30.611.273,72-2.208.212,92-6,73% Titolo III Rimborso di prestiti 7.431.507,20 7.428.329,80-3.177,40-0,04% Titolo IV Spese per servizi per conto terzi 8.440.575,00 6.988.030,44-1.452.544,56-17,21% Totale 120.932.847,53 114.531.662,49-6.401.185,04-5,29% Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 11

Gestione dei residui I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2007 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto dell esercizio 2006. L Ente ha provveduto al riaccertamento dei residui attivi e passivi al 31/12/2007 come previsto dall art. 228 del Testo Unico Enti Locali d.lgs. 267/2000. Gestione residui attivi Gestione Residui iniziali Riscossioni Da riportare Accertamenti Differenza Corrente Tit. I, II, III 34.801.198,29 21.493.049,43 12.878.914,61 34.371.964,04 429.234,25 C/capitale Tit. IV, V 34.564.760,17 10.607.229,44 23.867.384,09 34.474.613,53 90.146,64 Partite di giro Tit. VI 1.123.296,71 694.715,76 397.078,75 1.091.794,51 31.502,20 Totale.. 70.489.255,17 32.794.994,63 37.143.377,45 69.938.372,08 550.883,09 Gestione residui passivi Gestione Residui iniziali Pagamenti Da riportare Impegni Differenza Corrente Tit. I 21.429.605,03 13.920.512,28 5.463.516,24 19.384.028,52 2.045.576,51 C/capitale Tit. II 74.160.835,91 28.852.211,86 44.273.931,43 73.126.143,29 1.034.692,62 Rimborso prestiti Tit. III 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Partite di giro Tit. IV 2.000.338,67 732.909,63 1.235.921,96 1.968.831,59 31.507,08 Totale.. 97.590.779,61 43.505.633,77 50.973.369,63 94.479.003,40 3.111.776,21 Risultato complessivo della gestione residui MINORI RESIDUI ATTIVI 550.883,09 MINORI RESIDUI PASSIVI 3.111.776,21 SALDO GESTIONE RESIDUI 2.560.893,12 Insussistenze ed economie Gestione corrente 1.616.342,26 Gestione in conto capitale 944.545,98 Gestione partite di giro 4,88 VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI 2.560.893,12 Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 12

I residui attivi più consistenti provenienti dalla competenza riguardano: Codice Risorsa Descrizione Risorsa Importo 10 Imposta Comunale sugli Immobili Euro 2.057.715,87 135 Addizionale IRPEF Euro 6.852.775,97 130 Trasferimenti correnti dello stato a carattere generale Euro 14.083.320,01 360 Funzioni delegate in materia di trasporto pubb.locale - risorse Euro 584.613,82 510 Polizia municipale Euro 1.833.518,46 630 Viabilità, circolazione stradale Euro 559.210,49 680 Servizio idrico integrato Euro 3.525.261,09 810 Distribuzione gas Euro 616.050,00 935 Funzioni generali di amministrazione, gestione, controllo Euro 1.411.643,27 981 Alienazione beni patrimoniali p.e.e.p. Euro 993.996,28 1020 Trasferimenti di capitale straord. dalla Regione-risorse Euro 1.604.580,81 1050 Proventi delle concessioni edilizie e sanzioni urbanistiche-risorse Euro 2.022.665,53 1110 Mutui e prestiti Euro 846.876,38 L organo di revisione ha effettuato una verifica dei residui attivi rilevando, con il metodo del campionamento, la sussistenza della ragione del credito, attestata analiticamente dai Dirigenti e Responsabili dei Settori/Servizi. Al riguardo della concreta esigibilità delle singole partite, il collegio rileva che nel rendiconto 2007 permane l iscrizione di residui attivi con elevata anzianità e per i quali non sono intervenute movimentazioni significative rispetto all anno 2006. Pur prendendo atto delle motivazioni analitiche fornite dai dirigenti, si ritiene opportuno sollecitare questo Ente ad una valutazione più approfondita in merito all effettiva recuperabilità delle posizioni aperte. Tenuto conto che esiste un rischio di recupero crediti, data l anzianità di alcune poste, considerata inoltre l esistenza del contenzioso in essere, questo collegio invita l Ente a tenere cautelativamente vincolata una congrua parte dell avanzo di amministrazione disponibile. Alla data di stesura della presente relazione risultavano incassati residui attivi per Euro 13.165.934,62 a fronte di un totale residui iscritti a bilancio al 31/12/2007 per Euro. 76.748.600,15. L Ente ha provveduto a stralciare crediti inesigibili dal conto del bilancio per Euro 57.995,19 e ad iscriverli per il medesimo importo nel conto del patrimonio alla voce A/III/4 (Immobilizzazioni finanziarie crediti di dubbia esigibilità), unitamente ai crediti dichiarati inesigibili nei precedenti esercizi e per i quali non risulta ancora scaduto il relativo termine di prescrizione. Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 13

I residui passivi più consistenti provenienti dalla competenza riguardano: Descrizione Servizio Descrizione Intervento Codice Intervento Importo Titolo 1 Segreteria Generale Personale 1 Euro 1.649.092,71 Altri servizi generali Prestazione di servizi 3 Euro 428.818,46 Viabilità, circolazione stradale Trasporti pubblici locali e servizi Servizio Idrico integrato Parchi, tutela ambientale Assistenza e benificenza pubblica Assistenza e benificenza pubblica Titolo II Prestazioni di servizi Trasferimenti Prestazioni di servizi Prestazioni di servizi Prestazioni di servizi 3 Trasferimenti 3 5 3 3 5 Euro 574.732,10 Euro 699.706,00 Euro 1.191.092,76 Euro 1.203.331,53 Euro 610.277,05 Euro 1.407.076,96 Gestione beni demaniali e patrimoniali Acquisizione beni immobili 1 Gestione beni demaniali e patrimoniali Altri servizi generali Istruzione elementare Istruzione media Viabilità, circolazione stradale Illuminazione pubblica e servizi Urbanistica e gestione del territorio Parchi,tutela amb. Del verde e servizi Acquisizione beni mobili, macch. e attrezzature Conferimenti di capitale Acquisizione beni immobili Acquisizione beni immobili Acquisizione beni immobili 1 Acquisizione beni immobili Trasferimenti di capitale Edilizia residenziale, pubblica, locale Acquisizione beni immobili 1 Servizio idirco integrato Acquisizione beni immobili 1 Acquisizione beni immobili Distribuzione gas Trasferimenti di capitale 7 5 9 1 1 1 7 1 Euro 4.568.944,61 Euro 497.756,64 Euro 1.200.000,00 Euro 1.099.183,72 Euro 1.102.013,21 Euro 7.660.145,45 Euro 1.860.523,21 Euro 1.470.244,28 Euro 1.520.712,41 Euro 2.122.922,01 Euro 970.000,00 Euro 700.000,00 Nel rendiconto sono conservati residui passivi per Euro 50.973.369,63 iscritti in anni precedenti, per i quali al 31/12/2007 non si era ancora concluso l iter procedurale della spesa. In particolare Euro 44.273.931,43 sono relativi a spese in conto capitale di cui al Titolo II. Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 14

Indice di incidenza dei residui sugli accertamenti e sugli impegni Indice di incidenza dei residui attivi sugli accertamenti 2003 2004 2005 2006 2007 Tot. residui attivi (riportati dalla competenza) Totale accertamenti di competenza x 100 31,55% 36,10% 32,34% 28,28% 35,69% Indice di incidenza dei residui passivi sugli impegni 2003 2004 2005 2006 2007 Tot. residui passivi (riportati dalla competenza) Totale impegni di competenza x 100 36,13% 40,59% 44,86% 40,16% 42,34% Il Collegio rileva un aumento sia dell incidenza dei residui attivi, rapportati agli accertamenti di competenza sia dell incidenza dei residui passivi, rapportati agli impegni, rispetto all anno 2006. Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 15

Andamento storico dei saldi di competenza Dall analisi delle entrate e delle spese di competenza si rileva quanto segue: Entrate 2003 2004 2005 2006 2007 TITOLO I Entrate tributarie 49.237.013,32 43.164.136,49 54.305.682,08 44.061.125,34 32.595.380,02 TITOLO II TITOLO III TITOLO IV Entrate da contributi e trasf. correnti Entrate extratributarie Entrate da trasf. c/capitale 9.585.352,96 9.996.519,34 10.872.291,62 8.701.941,65 21.681.083,34 20.100.465,09 21.500.401,01 21.823.079,50 23.043.366,98 24.216.529,78 12.275.780,48 12.437.845,13 10.383.425,55 23.320.547,51 24.317.876,98 TITOLO V Entrate da prestiti 7.494.192,36 16.525.194,30 13.778.448,95 8.219.400,00 1.163.000,00 TOTALE Entrate 98.692.804,21 103.624.096,27 111.162.927,70 107.346.381,48 103.973.870,12 Spese 2003 2004 2005 2006 2007 TITOLO I Spese correnti 71.178.604,48 65.781.087,38 68.410.437,57 65.386.910,01 69.504.028,53 TITOLO II Spese in c/capitale 20.912.392,70 29.356.963,51 36.109.910,82 32.197.810,04 30.611.273,72 TITOLO III Rimborso di prestiti 4.872.262,78 5.271.998,54 5.742.716,11 8.863.031,69 7.428.329,80 TOTALE Spese 96.963.259,96 100.410.049,43 110.263.064,50 106.447.751,74 107.543.632,05 Avanzo / Disavanzo di competenza 1.729.544,25 3.214.046,84 899.863,20 898.629,74-3.569.761,93 L organo di revisione osserva come dalla gestione di competenza risulti per l anno 2007 un disavanzo contabile. Detto risultato analizzato congiuntamente all applicazione dell avanzo di amministrazione dell anno precedente di Euro 9.841.782,78 determina un avanzo pari ad Euro 6.272.020,85. Il Collegio evidenzia le principali poste costituenti tale avanzo (dati in migliaia di Euro): - Fondo svalutazione crediti accantonato nel 2007. 1.000 - Fondo ammortamento per finalità patto stabilità interno. 430 - I.C.I. e recupero evasione 1.400 - Contributo statale ordinario 375 - Contributo Regionale trasporto pubblico locale 480 - Oneri concessori L. 10/77 1.511 Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 16

Entrate di parte corrente Dalla dinamica delle entrate correnti si rileva quanto segue: Anni di raffronto 2003 2004 2005 2006 2007 TITOLO I Entrate tributarie 49.237.013,32 43.164.136,49 54.305.682,08 44.061.125,34 32.595.380,02 TITOLO II Entrate da contributi e trasf. correnti 9.585.352,96 9.996.519,34 10.872.291,62 8.701.941,65 21.681.083,34 TITOLO III Entrate extratributarie 20.100.465,09 21.500.401,01 21.823.079,50 23.043.366,98 24.216.529,78 Totale Entrate correnti 78.922.831,37 74.661.056,84 87.001.053,20 75.806.433,97 78.492.993,14 La dinamica delle entrate correnti evidenziata nella tabella risulta già esplicativa delle principali variazioni intervenute negli esercizi; tuttavia l elaborazione di tali dati consente anche di ottenere indici economici e finanziari i cui andamenti aiutano a meglio comprendere le dinamiche stesse. Indicatori finanziari ed economici dell entrata Il Collegio riporta, nel prospetto che segue, l andamento dei principali indici nell ultimo quinquennio. 2003 2004 2005 2006 2007 Autonomia finanziaria Titolo I + Titolo III Titolo I + II + III x 100 87,85% 86,61% 87,50% 88,52% 72,38% Autonomia impositiva Titolo I Titolo I + II + III x 100 62,39% 57,81% 62,42% 58,12% 41,53% Pressione tributaria Titolo I Popolazione 604,02 525,67 659,06 538,89 399,25 Intervento erariale Trasferimenti statali Popolazione 32,09 33,01 31,80 23,19 174,90 Intervento regionale Trasferimenti regionali Popolazione 84,01 86,82 99,24 82,28 85,84 L indice di autonomia finanziaria evidenzia la percentuale di incidenza delle entrate proprie sul totale di quelle correnti segnalando in tal modo quanto la capacità di spesa è garantita da risorse autonome, senza contare sui trasferimenti. Se inferiore al 40% per i comuni rileva Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 17

condizioni di deficitarietà. L indice di autonomia impositiva è una specificazione di quello che precede ed evidenzia la capacità dell Ente di prelevare risorse coattivamente. L indice di pressione tributaria evidenzia il prelievo tributario medio pro-capite. Gli indici di intervento erariale e intervento regionale evidenziano l ammontare delle risorse per ogni abitante trasferite dai due livelli di governo. Titolo I - Entrate Tributarie Si è preso atto che risultano approvati: il regolamento per l applicazione dell I.C.I., la cui ultima modifica è stata apportata con delibera del Consiglio Comunale n. 22 del 02/04/2007 il regolamento comunale per le entrate tributarie, la cui ultima modifica è stata apportata con delibera del Consiglio Comunale n. 9 del 26/02/2008; il regolamento per il canone di occupazione di suolo pubblico, istituito con delibera del Consiglio Comunale n. 72852/100 del 29/11/1999, la cui ultima modifica è stata apportata con delibera n. 114 del 20/12/2007; il regolamento dell imposta sulle pubbliche affissioni istituito con delibera del commissario straordinario n. 23 del 30/06/1994, la cui ultima modifica è stata apportata con delibera del Consiglio Comunale n. 35 del 31/03/2003; il regolamento di disciplina impianti pubblicitari, approvato con delibera del Consiglio Comunale n. 85171/102 del 20/12/2004, la cui ultima modifica è stata apportata con delibera del Consiglio Comunale n. 8 del 26/02/2008; il regolamento per l applicazione dell addizionale comunale all imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) approvato con delibera di Consiglio Comunale n. 33 del 20/04/2007. La Tassa asporto rifiuti (T.A.R.S.U.) è stata sostituita con la Tariffa di Igiene Ambientale (T.I.A.) con delibera del Consiglio Comunale n. 87489 del 22/12/2003. Imposta Comunale sugli Immobili (I.C.I.) Di seguito si riportano le aliquote ed il relativo gettito dell imposta dell ultimo quinquennio: 2003 2004 2005 2006 2007 Aliquota abitazione principale 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 Aliquota altri immobili 6,50 7,00 7,00 7,00 7,00 Abitanti 81.516 82.112 82.399 81.763 81.642 Proventi I.C.I. 15.735.117,06 17.419.798,31 17.510.000,00 18.461.211,98 21.080.240,41 Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 18

Titolo II - Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti 2003 2004 2005 2006 2007 Contributi e trasferimenti correnti dallo Stato 2.616.224,27 2.710.706,24 2.619.888,17 1.896.115,12 14.279.035,53 Contributi e trasferimenti correnti dalla Regione 896.034,33 1.204.678,10 1.780.049,98 1.202.392,77 1.435.929,95 Contributi e trasferimenti della Regione per funzioni delegate Contributi e trasferimenti da parte di organismi comunitari e internazionali Contributi e trasferimenti correnti da altri enti del settore pubblico Totale entrate da trasferimenti 5.952.094,51 5.924.012,16 6.396.968,37 5.525.205,91 5.572.253,11 0,00 74.378,66 0,00 0,00 0,00 120.999,85 82.744,18 75.385,10 78.227,85 393.864,75 9.585.352,96 9.996.519,34 10.872.291,62 8.701.941,65 21.681.083,34 Il significativo incremento dei trasferimenti correnti dallo Stato, nell anno 2007 rispetto al 2006 e all andamento storico, è correlato alla minor attribuzione di compartecipazione IRPEF di cui al Titolo I. Titolo III - Entrate Extratributarie L andamento della gestione di competenza viene esposta nel prospetto che segue: Anni di raffronto 2003 2004 2005 2006 2007 Servizi pubblici 13.896.859,71 14.141.287,60 14.712.104,65 15.095.492,18 15.234.876,10 Proventi dei beni dell'ente 2.990.340,43 4.720.384,72 4.685.831,93 5.097.159,17 4.628.837,40 Interessi su anticipazioni e crediti 356.745,69 314.544,39 464.033,00 599.528,71 725.680,38 Utili netti delle aziende 495.553,07 245.915,51 222.043,34 183.205,45 632.066,58 Proventi diversi 2.360.966,19 2.078.268,79 1.739.066,58 2.067.981,47 2.995.069,32 Totali 20.100.465,09 21.500.401,01 21.823.079,50 23.043.366,98 24.216.529,78 Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 19

Titolo I - Spese correnti Le spese correnti, riclassificate per tipo di intervento e rapportate alle entrate correnti, evidenziano: Spese Correnti 2003 2004 2005 2006 2007 Personale 19.220.431,02 20.260.956,68 21.487.888,02 21.077.035,34 21.143.701,66 Acquisto di beni 1.513.769,43 1.413.737,81 1.398.112,21 1.627.420,14 1.941.792,32 Prestazioni di servizi 30.683.486,40 23.315.254,84 24.059.356,29 22.638.875,76 25.003.756,48 Utilizzo di beni di terzi 363.442,21 515.454,64 429.341,88 434.825,17 559.438,32 Trasferimenti 12.790.147,36 13.526.544,86 13.633.044,40 11.741.029,99 12.942.348,01 Interessi passivi e oneri finanziari 4.730.939,12 4.764.585,64 5.181.287,42 5.684.348,87 5.053.915,18 Imposte e tasse 1.434.682,32 1.452.645,61 1.481.720,67 1.516.495,75 1.485.964,74 Oneri straordinari 441.706,62 531.907,30 739.686,68 666.878,99 1.373.111,82 Ammortamenti di esercizio Fondo svalutazione crediti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Fondo di riserva 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Totale 71.178.604,48 65.781.087,38 68.410.437,57 65.386.910,01 69.504.028,53 Entrate correnti + Quota concess. edilizie destinate a spese correnti Spese correnti su entrate correnti 80.235.982,34 76.303.127,34 88.373.310,19 77.012.332,67 79.884.076,56 88,71% 86,21% 77,41% 84,90% 87,01% Il rapporto tra spese correnti ed entrate correnti sopra riportato evidenzia quanta parte delle entrate correnti è assorbita dalle spese correnti ovvero, principalmente, dalle spese per il personale e per prestazioni di servizio. Nell anno 2007, per ogni 100,00 Euro di entrate correnti (comprensive della quota delle concessioni edilizie destinate a spese correnti), 87,01 Euro sono state assorbite da spese di natura corrente, con un peggioramento di circa 2 punti percentuali rispetto all anno precedente. Si riportano ulteriori specificazioni del suddetto rapporto. Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 20

Indicatori finanziari ed economici della spesa corrente 2003 2004 2005 2006 2007 Rigidità spesa corrente Spese pers. + Quota amm. mutui Totale entrate Tit. I + II + III x 100 36,52% 40,58% 37,25% 46,99% 42,84% Velocità gest. spesa corrente Pagamenti Tit. I competenza Impegni Tit. I competenza x 100 75,59% 75,17% 73,43% 78,26% 74,29% L indice di rigidità della spesa corrente evidenzia quanta parte delle entrate correnti è assorbita dalle spese per il personale e per il rimborso di rate mutui (quota capitale più quota interessi), ovvero dalle spese rigide. Spese per il personale Una delle voci principali, con riguardo alla spesa corrente, risulta essere quella relativa al personale. La dotazione organica del personale valida per tutto il 2007 è stata approvata con delibera di Giunta Comunale n. 129 del 19/04/2006 con la quale si è provveduto alla rideterminazione della dotazione organica ai sensi dell art. 1, comma 93, della Legge n. 311/2004 (Legge finanziaria 2005) e del relativo D.P.C.M. 15/02/2006. Nel corso del 2007 sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio: Dipendenti all'01.01.2007 n. assunzioni n. dimissioni n. Dipendenti al 31.12.2007 n. 579 21 25 575 Dati e indicatori relativi al personale 2003 2004 2005 2006 2007 Abitanti 81.516 82.112 82.399 81.763 81.642 Dipendenti 620 624 611 579 575 Costo del personale 19.220.431,02 20.260.956,68 21.487.888,02 21.077.035,34 21.143.701,66 N abitanti per ogni dipendente 131 132 135 141 142 Costo medio per dipendente 31.000,70 32.469,48 35.168,39 36.402,48 36.771,66 Il numero dei dipendenti riportato nella tabella è relativo esclusivamente ai dipendenti di ruolo. Il costo del personale include le spese allocate nell intervento 1. L ente ha predisposto il Conto annuale del personale e la relazione illustrativa. La spesa per il personale è correttamente ripresa nel conto del bilancio. Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 21

Spese in conto capitale Dall analisi delle spese in conto capitale si rileva quanto segue: Previsioni iniziali Previsioni definitive Somme impegnate Scostamenti fra previsioni definitive e somme impegnate in cifre in % 32.139.448,20 32.819.486,64 30.611.273,72 2.208.212,92 6,73% Per la gestione delle opere pubbliche il Settore Lavori Pubblici utilizza un programma di gestione dei cantieri denominato Linea 32 area amministrativa il quale riepiloga tutti i dati tecnici, amministrativi e contabili delle singole opere (progetto, affidamento dei lavori, perizie di variante e suppletive, revisione prezzi, conto finale, collaudo, ecc.). Nel corso del 2007, l Ente ha provveduto ad implementare il suddetto programma con le rilevazioni finanziarie. Di seguito si riporta l andamento dell indice di indebitamento pro-capite nell ultimo quinquennio Indice di indebitamento pro-capite S: Residui debiti mutui / popolazione 2003 2004 2005 2006 2007 1.102,04 1.235,27 1.321,30 1.330,32 1.262,89 L indice di indebitamento pro-capite evidenzia il debito per ciascun abitante per i mutui in ammortamento. Indice percentuale di autofinanziamento Le entrate di cui al Titolo IV e l avanzo di amministrazione applicato in conto capitale, finanziano le spese in conto capitale negli indici percentuali esposti nel prospetto che segue: Indice percentuale di autofinanziamento 2003 2004 2005 2006 2007 66,72% 49,23% 40,82% 74,05% 98,30% Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 22

Parametri di definizione degli enti in condizioni strutturalmente deficitarie L articolo 242, comma 1, del Testo Unico delle Leggi sull Ordinamento degli Enti Locali, approvato con il Decreto Legislativo 18 Agosto 2000, n. 267, prevede che sono da considerarsi in condizioni strutturalmente deficitarie gli Enti Locali che presentano gravi e incontrovertibili condizioni di squilibrio, rilevabili da una apposita tabella da allegare al certificato di rendiconto di gestione, contenente parametri obiettivi dei quali almeno la metà presentino valori deficitari. Dall analisi dei parametri adottati con il regolamento di cui al D.M. 10 Giugno 2003, numero 15511/790401/01, per il triennio 2004/2006, a norma dell art. 19 del d.lgs. 342/97, applicati al rendiconto 2007, risulta che l Ente non si trova in condizioni di deficitarietà strutturale. Conto Economico Il conto economico della gestione evidenzia i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica così sintetizzati: A B C D E Proventi della gestione Costi della gestione Risultato della gestione Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate Risultato della gestione operativa Proventi ed oneri finanziari Proventi ed oneri straordinari Risultato economico di esercizio 31/12/2006 31/12/2007 Lire Euro 74.025.948 78.186.100 Lire Euro 63.080.971 66.670.600 Lire Euro 10.944.977 11.515.500 Lire Euro -5.581.135-5.009.572 Lire Euro 5.363.842 6.505.928 Lire Euro -4.568.122-4.220.710 Lire Euro 4.791.045-183.874 Lire Euro 5.586.765 2.101.344 Al conto economico è accluso il prospetto di conciliazione redatto in base allo schema di cui al D.P.R. n. 194/96, il quale, partendo dai dati finanziari della gestione corrente del bilancio, raggiunge il risultato economico finale a seguito dell aggiunta di elementi economici. In merito ai risultati così determinati si rileva: il risultato della gestione operativa è positivo per 6,5 milioni di euro e risulta in aumento di 1,1 milioni di euro rispetto all anno precedente; l esercizio si è chiuso con un utile pari a 2,1 milioni di euro, con un significativo decremento rispetto al 2006 per l abbattimento dei proventi straordinari. Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 23

Conto del Patrimonio Il Conto del Patrimonio rileva i risultati della gestione patrimoniale e riporta le variazioni che la gestione finanziaria ha causato agli elementi dell attivo e del passivo nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione ed evidenzia i seguenti risultati: Attivo 31/12/2006 31/12/2007 Variazioni Immobilizzazioni immateriali Euro 5.675.657 5.689.359 13.702 Immobilizzazioni materiali Euro 263.921.857 278.645.982 14.724.125 Immobilizzazioni finanziarie Euro 5.012.582 5.288.988 276.406 Totale immobilizzazioni Euro 274.610.096 289.624.328 15.014.232 Rimanenze Euro 1.677.703 965.783-711.920 Crediti Euro 71.001.852 78.124.254 7.122.402 Altre attività finanziarie Euro Disponibilità liquide Euro 36.943.307 31.551.122-5.392.185 Totale attivo circolante Euro 109.622.862 110.641.159 1.018.297 Ratei e risconti Euro 37.809 13.904-23.905 Totale dell'attivo Euro 384.270.767 400.279.391 16.008.624 Conti d'ordine Euro 78.499.810 76.975.431-1.524.379 Passivo 31/12/2006 31/12/2007 Variazioni Patrimonio netto Euro 190.132.795 192.536.159 2.403.364 Conferimenti Euro 66.696.354 84.519.763 17.823.409 Debiti di finanziamento Euro 109.234.830 104.060.500-5.174.330 Debiti di funzionamento Euro 3.943.596 2.753.601-1.189.995 Debiti per anticipazione di cassa Euro Altri debiti Euro 12.009.934 14.326.193 2.316.259 Debiti Euro 125.188.360 121.140.295-4.048.065 Ratei e risconti Euro 2.253.258 2.083.173-170.085 Totale del passivo Euro 384.270.767 400.279.391 16.008.624 Conti d'ordine Euro 78.499.810 76.975.431-1.524.379 Il Patrimonio contiene il valore dei beni immobili e mobili e ricostruiti come previsto dall art. 230 del Testo Unico Enti Locali D.Lgs. 267/2000 e successive modifiche. L ammontare complessivo dei beni patrimoniali disponibili produttivi di reddito (terreni, fabbricati Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 24

patrimonio disponibile) è pari ad Euro 4.752.848,53 al netto del fondo ammortamento. Il valore delle partecipazioni iscritte nel patrimonio finanziario, valutate al costo, ammonta ad Euro 4.840.577,95. Nell attivo del conto del patrimonio, nella colonna variazioni in aumento da conto finanziario della voce immobilizzazioni, sono rilevate le somme liquidate nell esercizio al Titolo II della spesa (competenza + residui), che comportano un incremento nel valore del bene patrimoniale e che si riferiscono a beni entrati in funzione nel corso dell anno. Nel conto del patrimonio sono rilevate dismissioni di cespiti (solo per lo storno dei fondi di ammortamento) che non hanno avuto riflessi nel conto del bilancio. I costi pluriennali capitalizzati iscritti nella voce A/I dell attivo patrimoniale concernono (valore netto residuo): spese per catasto informatico strade. 96.720,00 manutenzioni straordinarie su beni di terzi. 5.592.638,75 L importo degli impegni per opere da realizzare rilevato nei conti d ordine e pari ad Euro 72.553.880,96, corrisponde ai residui passivi del Titolo II della spesa. La differenza di Euro 302.020,57 fra risultato economico e variazione del netto patrimoniale (netto patrimoniale + netto demaniale) deriva da una ricostruzione iniziale della consistenza patrimoniale. Patto di stabilità interno L Organo di revisione ha verificato che l Ente per l anno 2007 ha rispettato i limiti stabiliti dalla legge 296/2006 (Legge Finanziaria per il 2007), come risulta dal prospetto che segue (importi in migliaia di euro): OBIETTIVO RISULTATO DIFFERENZA OBIETTIVO/RISULTATO SALDO FINANZIARIO IN TERMINI DI COMPETENZA -2.776 2.908-5.684 SALDO FINANZIARIO IN TERMINI DI CASSA 715 4.278-3.563 Relazione dell Organo di Revisione al Rendiconto per l esercizio 2007 pag. 25