RENDICONTO PER L ESERCIZIO FINANZIARIO

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1 COMUNE DI SAN PAOLO Provincia di Brescia Relazione dell organo di revisione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione e sullo schema di RENDICONTO PER L ESERCIZIO FINANZIARIO 2010 L Organo di Revisione SPINELLA DOTT. GIOVANNI

2 Il sottoscritto Spinella Dott. Giovanni, revisore nominato con delibera del consiglio n. 19 del 29/09/2009; ricevuta in data la proposta di delibera consiliare del rendiconto per l esercizio 2010, approvata con delibera della giunta comunale n. 56 del , completa di: a) conto del bilancio; b) conto economico c) prospetto di conciliazione; d) conto del patrimonio; e corredata dai seguenti allegati: relazione dell organo esecutivo di cui all art. 151, comma 6, ed art. 231 del Testo Unico Enti Locali d.lgs 267/00; elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza; tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale; delibera del consiglio n. 17 del riguardante la ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi e l eventuale riequilibrio della gestione ai sensi dell art. 193 del Testo Unico Enti Locali d.lgs 267/00; conto del tesoriere; conto degli agenti contabili interni (art. 233 del Testo Unico Enti Locali d.lgs 267/00); tabella dei parametri gestionali con andamento triennale; visti il bilancio di previsione dell esercizio 2010 con le relative delibere di variazione e il rendiconto dell esercizio 2010; viste le disposizioni di legge che regolano la finanza locale e in particolare il d.lgs. n. 267/00; visto lo statuto dell ente con particolare riferimento alle funzioni attribuite all organo di revisione; visto il regolamento di contabilità aggiornato con delibera di consiglio n. 64 del ; visto che non ci sono delibere aventi attinenza con il bilancio parzialmente o totalmente annullate; VERIFICATO CHE l ente, avvalendosi della facoltà di cui all art. 232 del Testo Unico Enti Locali d.lgs 267/00, nell anno 2010 ha adottato il seguente sistema di contabilità: sistema contabile semplificato con tenuta della sola contabilità finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio per costruire attraverso la conciliazione dei valori e rilevazioni integrative il conto economico ed il conto del patrimonio. A) Per il conto del bilancio: risultano emessi n reversali e n mandati; sulla base di tecniche motivate di campionamento: i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti; le procedure per la contabilizzazione delle spese e delle entrate sono conformi alle disposizioni di legge e regolamentari; è rispettato il principio della competenza nella rilevazione degli accertamenti e degli pag. 2

3 impegni; il conto del bilancio espone la corretta rappresentazione dei risultati di cassa e di competenza; l utilizzo, in termini di cassa, dei fondi a destinazione specifica e vincolata è avvenuto in modo conforme all art. 195 del Testo Unico Enti Locali d.lgs 267/00; l ente non ha provveduto, non ricorrendone i presupposti, al riequilibrio della gestione ai sensi dell art. 193 del Testo Unico Enti Locali d.lgs 267/00; B) Per il conto economico ed il conto del patrimonio è stato verificato: il rispetto dei principi di competenza economica e delle norme dell art. 229 del Testo Unico Enti Locali d.lgs 267/00, nella rilevazione dei componenti positivi e negativi del conto economico; la corretta rappresentazione delle attività e passività nel conto del patrimonio, nonché la corretta e completa rilevazione delle variazioni che le stesse hanno subito per effetto della gestione; l avvenuto aggiornamento degli inventari; la compilazione del rendiconto secondo i principi fondamentali del bilancio e la corrispondenza alle risultanze della gestione; VERIFICATO INOLTRE CHE gli agenti contabili, in attuazione dell art. 93, comma 2, e dell art. 233 del Testo Unico Enti Locali d.lgs 267/00, hanno reso il conto della loro gestione allegando i documenti previsti; sono stati adempiuti gli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti d imposta; entro il , sarà inoltrato il conto annuale di cui all art comma 2 del d.lgs. n. 29/93 riguardante la rilevazione della consistenza del personale e della relativa spesa; l ammontare complessivo delle delegazioni rilasciate a garanzia di mutui, comprese quelle a beneficio di aziende dipendenti, rientra nei limiti di cui all art. 204, comma 1, del Testo Unico Enti Locali d.lgs 267/00; TENUTO CONTO CHE durante l esercizio l organo di revisione ha svolto le sue funzioni in ottemperanza alle competenze contenute nell art. 239 del Testo Unico Enti Locali d.lgs 267/00 avvalendosi di tecniche motivate di campionamento; RIPORTA i risultati dell analisi e le attestazioni sul rendiconto per l esercizio pag. 3

4 Conto del Bilancio - Gestione Finanziaria I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell ente, Banca Popolare di Bergamo, reso nei termini previsti dalla legge, e si compendiano nel seguente riepilogo: RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio ,14 Riscossioni , , ,73 Pagamenti , , ,86 Fondo di cassa al 31 dicembre ,01 Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00 Differenza ,01 Il fondo di cassa risulta così composto (come da attestazione del tesoriere). Fondi ordinari ,01 Fondi vincolati da mutui 0,00 Altri fondi vincolati 0,00 TOTALE ,01 pag. 4

5 Il fondo di cassa al 31 dicembre risulta così composto: Depositi fruttiferi ,01 Depositi infruttiferi 0,00 TOTALE ,01 Concordanza con la tesoreria unica Il fondo di cassa corrisponde al saldo presso la tesoreria unica (desunto dall apposito modello), come dal seguente prospetto di conciliazione: Fondo di cassa al 31 dicembre ,01 (-) 0,00 (+) 0,00 Disponibilità presso la Banca d'italia ,01 In riferimento ai flussi finanziari registrati nell esercizio si rileva che: non è stato fatto ricorso all anticipazione di cassa. pag. 5

6 Risultati della gestione Il risultato della gestione di competenza è il seguente: Quadro riassuntivo della gestione di competenza RISCOSSIONI (+) ,91 PAGAMENTI (-) ,56 Differenza [A] ,35 RESIDUI ATTIVI (+) ,83 RESIDUI PASSIVI (-) ,09 Differenza... [B] ,26 Avanzo / Disavanzo ,91 * Fondi non vincolati 0,00 Risultato * Fondi per finanziamento spese in c/capitale 0,00 di gestione * Fondi di ammortamento 0,00 * Altri fondi vincolati 0,00 pag. 6

7 Il risultato della gestione finanziaria è il seguente: Quadro riassuntivo della gestione finanziaria G E S T I O N E Residui Competenza Totale Fondo di cassa al 1 gennaio ,14 RISCOSSIONI , , ,73 PAGAMENTI , , ,86 FONDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE ,01 PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00 Differenza ,01 RESIDUI ATTIVI , , ,86 RESIDUI PASSIVI , , ,79 Differenza ,93 AVANZO (+) O DISAVANZO (-) ,08 - Fondi vincolati 0,00 Risultato - Fondi per finanz. spese c/capitale 0,00 di amministrazione - Fondi di ammortamento 0,00 - Fondi non vincolati ,08 pag. 7

8 Il risultato della gestione finanziaria trova corrispondenza applicando i due seguenti metodi di calcolo: P R I M O Fondo iniziale di cassa ,14 Totale accertamenti e residui attivi riaccertati ,59 Totale impegni e residui passivi riaccertati ,65 Avanzo o disavanzo di amministrazione ,08 S E C O N D O Minori spese di competenza ,61 Minori entrate di competenza ,52 Differenza ,91 Avanzo degli esercizi precedenti non applicato ,92 Avanzo applicato al bilancio ,00 Saldo gestione residui ,07 Avanzo o disavanzo di amministrazione ,08 pag. 8

9 In analisi il risultato è dimostrato dai seguenti dati: Totale accertamenti di competenza Totale impegni di competenza SALDO Avanzo applicato SALDO GESTIONE COMPETENZA Gestione di competenza , , , , ,09 Gestione dei residui Totale residui attivi iscritti (+) ,61 Fondo iniziale di cassa (+) ,14 Avanzo esercizio precedente (-) ,92 Maggiori o minori residui attivi (+/-) -879,76 Totale residui attivi riaccertati ,07 Totale residui passivi riaccertati ,00 SALDO GESTIONE RESIDUI SALDO GESTIONE COMPETENZA SALDO GESTIONE RESIDUI SALDO R I E P I L O G O , , , ,16 Composizione dell'avanzo o disavanzo di amministrazione Avanzo dagli esercizi precedenti non applicato ,92 Avanzo applicato al bilancio ,00 Insussistenze ed economie in conto residui ,07 di cui: - da gestione corrente ,44 - da gestione in conto capitale -196,48 - da gestione servizi c/terzi 438,11 Risultato gestione di competenza (*) ,91 di cui: - da gestione corrente 7.354,09 - da gestione in conto capitale ,00 Avanzo o disavanzo di amministrazione ,08 (*) Il risultato della gestione di competenza prescinde dall'avanzo/disavanzo eventualmente applicato. pag. 9

10 Analisi del conto del bilancio Dal confronto tra il bilancio di previsione e il rendiconto si rileva quanto segue. Scostamento tra bilancio di previsione iniziale e rendiconto Entrate Previsione iniziale Rendiconto Minori o maggiori entrate Scostam. Titolo I Entrate tributarie , , ,50-3,32% Titolo II Trasferimenti , , ,58 1,71% Titolo III Entrate extratributarie , , ,22-10,91% Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale , , ,23-54,38% Titolo V Entrate da prestiti , , ,36-23,71% Titolo VI Entrate da servizi per conto terzi , , ,99-65,91% Avanzo applicato 0, Totale , , ,72-22,69% Spese Previsione iniziale Rendiconto Minori o maggiori spese Scostam. Titolo I Spese correnti , , ,71-4,42% Titolo II Spese in conto capitale , , ,59-29,41% Titolo III Rimborso di prestiti , , ,52-64,54% Titolo IV Spese per servizi per conto terzi , , ,99-65,91% Totale , , ,81-22,22% pag. 10

11 Nel corso dell esercizio sono state apportate al bilancio le variazioni come risultanti dal seguente prospetto; tutte le variazioni sono supportate da deliberazioni regolarmente adottate ed esecutive ai sensi di legge: Entrate Scostamento tra previsione iniziale e previsione definitiva Prev. iniziale Prev. definitiva Differenza Scostam. Titolo I Entrate tributarie , , ,08 0,99% Titolo II Trasferimenti , , ,47 0,83% Titolo III Entrate extratributarie , , ,52-12,36% Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale , , ,23-54,11% Titolo V Entrate da prestiti , , ,00 30,53% Titolo VI Entrate da servizi per conto terzi , ,00 0,00 0,00% Avanzo di amministrazione applicato 0, , , Totale.. Spese , , ,20-3,91% Prev. iniziale Prev. definitiva Differenza Scostam. Titolo I Spese correnti , , ,97-0,45% Titolo II Spese in conto capitale , , ,23-12,98% Titolo III Rimborso di prestiti , ,00 0,00 0,00% Titolo IV Spese per servizi per conto terzi , ,00 0,00 0,00% Totale , , ,20-3,91% Entrate Scostamento tra previsione definitiva e rendiconto Prev. definitiva Rendiconto Minori o maggiori entrate Scostam. Titolo I Entrate tributarie , , ,58-4,27% Titolo II Trasferimenti , , ,11 0,87% Titolo III Entrate extratributarie , , ,30 1,66% Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale , , ,00-0,60% Titolo V Entrate da prestiti , , ,36-41,56% Titolo VI Entrate da servizi per conto terzi , , ,99-65,91% Avanzo di amministrazione applicato , Totale.. Spese , , ,52-19,55% Prev. definitiva Rendiconto Minori spese Scostam. Titolo I Spese correnti , , ,74-3,99% Titolo II Spese in conto capitale , , ,36-18,88% Titolo III Rimborso di prestiti , , ,52-64,54% Titolo IV Spese per servizi per conto terzi , , ,99-65,91% Totale , , ,61-19,05% pag. 11

12 Dall analisi dei residui si rileva quanto segue: Gestione dei residui I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2010 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto dell esercizio L ente ha provveduto al riaccertamento dei residui attivi e passivi al come previsto dall art. 228 del Testo Unico Enti Locali d.lgs. 267/00. I risultati di tale verifica sono i seguenti: pag. 12

13 Gestione residui attivi Gestione Residui iniziali Riscossioni Da riportare Accertamenti Differenza Corrente Tit. I, II, III , , , ,88-708,41 C/capitale Tit. IV, V , , , ,05-196,48 Partite di giro Tit. VI , , , ,92 25,13 Totale , , , ,85-879,76 Gestione residui passivi Gestione Residui iniziali Pagamenti Da riportare Impegni Differenza Corrente Tit. I , , , , ,85 C/capitale Tit. II , , , ,00 0,00 Rimborso prestiti Tit. III 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Partite di giro Tit. IV , , , ,99 412,98 Totale , , , , ,83 Risultato complessivo della gestione residui MINORI RESIDUI ATTIVI MINORI RESIDUI PASSIVI SALDO GESTIONE RESIDUI Gestione corrente Gestione in conto capitale Gestione partite di giro Insussistenze ed economie -879, , , ,44-196,48 438,11 VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI ,07 pag. 13

14 I residui attivi più consistenti provenienti dalla competenza riguardano: Codice Risorsa Descrizione Risorsa Importo TASSA RIFIUTI SOLIDI URBANI , CONTRIBUTO REGIONALE ILLUMINAZIONE PUBBLICA , PROVENTI CONCESSIONI EDILIZIE , MUTUO PER INSTALLAZIONE PANNELLI FOTOVOLTAICI ,64 Dalla verifica effettuata nei residui attivi, l Organo di revisione ha rilevato la sussistenza della ragione del credito. I residui passivi più consistenti provenienti dalla competenza riguardano: Intervento Descrizione Importo SERVIZIO PUBBLICO DI IGIENE URBANA , NUOVI PUNTI ILLUMINAZIONE PUBBLICA , INSTALLAZIONE PANNELLI FOTOVOLTAICI ,64 Nel rendiconto sono conservati residui passivi per ,09, iscritti in anni precedenti, per i quali al , non era ancora stata perfezionata giuridicamente l obbligazione. pag. 14

15 Indice di incidenza dei residui attivi sugli accertamenti Tot. residui attivi (riportati dalla competenza) Totale accertamenti di competenza x ,59% 36,12% 26,66% 12,69% 35,25% Indice di incidenza dei residui passivi sugli impegni Tot. residui passivi (riportati dalla competenza) Totale impegni di competenza x ,93% 34,04% 28,87% 25,26% 39,67% pag. 15

16 Dall analisi delle entrate e delle spese di competenza si rileva quanto segue: Entrate TITOLO I Entrate tributarie , , , , ,81 TITOLO II Entrate da contributi e trasf. correnti , , , , ,58 TITOLO III Entrate extratributarie , , , , ,17 TITOLO IV Entrate da trasf. c/capitale , , , , ,53 TITOLO V Entrate da prestiti 0, , ,00 0, ,64 TOTALE Entrate , , , , ,73 Spese TITOLO I Spese correnti , , , , ,99 TITOLO II Spese in c/capitale , , , , ,17 TITOLO III Rimborso di prestiti , , , , ,48 TOTALE Spese , , , , ,64 Avanzo / Disavanzo di competenza , , , , ,91 pag. 16

17 Entrate di parte corrente Dalla dinamica delle entrate correnti (evidenziata nella tabella allegata) si rileva quanto segue: Anni di raffronto TITOLO I Entrate tributarie , , , , ,81 TITOLO II Entrate da contributi e trasf. correnti , , , , ,58 TITOLO III Entrate extratributarie , , , , ,17 Totale Entrate correnti , , , , ,56 Indicatori finanziari ed economici dell entrata Autonomia finanziaria Titolo I + Titolo III Titolo I + II + III x ,75% 70,64% 65,59% 65,45% 65,77% Autonomia impositiva Titolo I Titolo I + II + III x ,88% 49,18% 43,69% 44,06% 46,50% Pressione tributaria Titolo I Popolazione 366,29 285,22 255,10 249,26 239,88 Intervento erariale Trasferimenti statali Popolazione 70,13 154,53 178,11 162,47 152,40 Intervento regionale Trasferimenti regionali Popolazione 18,68 15,75 22,82 32,96 24,17 Osservazioni: L indice di autonomia finanziaria evidenzia la percentuale di incidenza delle entrate proprie sul totale di quelle correnti segnalando in tal modo quanto la capacità di spesa è garantita da risorse autonome, senza contare sui trasferimenti. Se inferiore al 30% per le province e al 40% per i comuni rileva condizioni di deficitarietà. L indice di autonomia impositiva è una specificazione di quello che precede ed evidenzia la capacità dell ente di prelevare risorse coattivamente. L indice di pressione tributaria evidenzia il prelievo tributario medio pro-capite. Gli indici di intervento erariale e intervento regionale evidenziano l ammontare delle risorse per ogni abitante trasferite dai due livelli di governo. pag. 17

18 Titolo I - Entrate Tributarie Si è preso atto che risultano approvati: il regolamento per l applicazione dell I.C.I.; il regolamento per la disciplina delle entrate tributarie; il regolamento per l accertamento con adesione; il regolamento sulla tassa per l occupazione aree e spazi pubblici con delibera del consiglio comunale n. 8 del ; il regolamento sulla tassa per la raccolta e lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani con delibera del consiglio comunale n. 36 del ; il regolamento dell imposta sulle pubbliche affissioni con delibera del consiglio comunale n. 22 del Si è preso inoltre atto che le tariffe in vigore sono state approvate con i seguenti provvedimenti: Organo Estremi N. Delibera Data Oggetto Giunta Comunale Pubblicità, pubbliche affissioni Giunta Comunale T.O.S.A.P. Giunta Comunale I.C.I. Giunta Comunale T.A.R.S.U. Giunta Comunale Tariffe Centro Sportivo Giunta Comunale Violazione Regolamenti comunali Giunta Comunale Tariffe fisioterapiche pag. 18

19 Imposta Comunale sugli Immobili Il gettito dell imposta, come risulta dalle comunicazioni del concessionario, è così riassunto: Aliquota abitazione principale 6,00 6,00 5,50 5,50 5,50 Aliquota altri immobili 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00 Abitanti Numero unità immobiliari Numero famiglie Numero imprese } Proventi I.C.I , , , , ,38 Proventi abitazione principale , , , , ,23 Proventi altri immobili , , , , ,51 Proventi terreni agricoli , , , , ,67 Proventi aree edificabili , , , , ,97 Congruità dell'i.c.i Gettito per abitante 144,76 153,01 123,97 119,95 116,38 Gettito punto/aliquota abit. princ , , , ,73 928,22 Gettio punto/aliquota altri imm , , , , , Proventi I.C.I. N. unità immobiliari 114,53 122,49 101,45 100,40 99,97 Proventi I.C.I. N. famiglie + N. imprese 360,02 325,42 268,83 266,06 264,93 Proventi I.C.I. prima abitazione Totale proventi I.C.I. 0,20 0,20 0,01 0,01 0,01 Proventi I.C.I. altri fabbricati Totale proventi I.C.I. 0,39 0,42 0,52 0,53 0,52 Proventi I.C.I. terreni agricoli Totale proventi I.C.I. 0,12 0,11 0,13 0,13 0,14 Proventi I.C.I. aree edificabili Totale proventi I.C.I. 0,17 0,26 0,34 0,33 0,33 pag. 19

20 Altre Imposte e Tasse Congruità della tassa per la raccolta dei rifiuti solidi urbani (T.R.R.S.U.) DETERMINAZIONE DEL TASSO DI COPERTURA DEL SERVIZIO SMALTIMENTO RIFIUTI ANNO 2010 Spese Euro Servizio pubblico di igiene urbana ,00 Spese gestione isola ecologica 1.955,05 Ammortamento Isola Ecologica (spesa totale ,22 dal 1998 per 10 anni) Spese spezzamento meccanico strade ,59 Spese gestione (assicurazione / carburante / riparazioni automezzi / spese postali per invio bollettini e sollecito, consulenza esterna, costo stampati, spese d incasso pagamenti Spese del personale Stradini per Servizio di pulizia e spezzamento strade (30%) + Tributi (20%) 0, , ,53 TOTALE SPESE ,17 Entrate Euro Tassa Rifiuti Solidi Urbani (al netto addizionale ECA 10%) ,00 Proventi smaltimento rifiuti assimilabili ed ingombranti 0,00 Aiuti / Contributi alle famiglie 0,00 Insoluti inesigibili / sgravi scuole ecc. 0,00 TOTALE ENTRATE ,00 Percentuale di copertura del costo 86,78% pag. 20

21 Titolo II - Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti Contributi e trasferimenti correnti dallo Stato , , , , ,18 Contributi e trasferimenti correnti dalla Regione 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Contributi e trasferimenti della Regione per funzioni delegate Contributi e trasferimenti da parte di organismi comunitari e internazionali Contributi e trasferimenti correnti da altri enti del settore pubblico Totale entrate da trasferimenti , , , , ,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , , , , ,58 I trasferimenti dallo Stato registrano una variazione in diminuzione rispetto all esercizio precedente. I trasferimenti dalla Regione registrano una variazione in diminuzione rispetto all esercizio precedente. Per i trasferimenti dalla Regione per funzioni delegate si fa rinvio all esame particolareggiato riportato nella spesa. pag. 21

22 Titolo III - Entrate Extratributarie L andamento della gestione di competenza risulta come segue: Anni di raffronto Servizi pubblici , , , , ,16 Proventi dei beni dell'ente , , , , ,48 Interessi su anticipazioni e crediti 1.649, ,82 364, ,17 492,31 Utili netti delle aziende 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Proventi diversi , , , , ,22 Totali , , , , ,17 Per l analisi dei proventi dei servizi pubblici si fa rinvio a quanto viene esposto in merito nelle spese correnti. Per quanto riguarda i proventi dei beni patrimoniali si riportano i relativi indicatori. Indicatori finanziari ed economici del patrimonio Redditività del patrimonio Entrate patrimoniali Valore patrim. disponibile x ,68% 133,02% 219,08% 185,20% 138,87% Patrimonio pro capite Valori beni patrim. indisp. Popolazione 489,44 531,12 587,74 553,63 518,95 Patrimonio pro capite Valori beni patrim. disponibili Popolazione 4,50 4,44 4,35 4,25 4,14 Patrimonio pro capite Valori beni demaniali Popolazione 2.042, , , , ,68 Osservazioni e proposte: Per quanto attiene ai proventi dei beni comunali il gettito previsto ed accertato appare proporzionato all entità del patrimonio. pag. 22

23 Titolo I - Spese correnti Le spese correnti, riclassificate per tipo di intervento e rapportate alle entrate correnti, evidenziano: Spese Correnti Personale , , , , ,99 Acquisto di beni , , , , ,67 Prestazioni di servizi , , , , ,51 Utilizzo di beni di terzi 1.389,46 0,00 0,00 0,00 0,00 Trasferimenti , , , , ,70 Interessi passivi e oneri finanziari , , , , ,91 Imposte e tasse , , , , ,21 Oneri straordinari 0,00 0,00 0, ,79 0,00 Ammortamenti di esercizio Fondo svalutazione crediti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Fondo di riserva 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Totale , , , , ,99 Entrate correnti + Quota concess. edilizie destinate a spese correnti , , , , ,56 Spese correnti su entrate correnti 83,88% 91,37% 92,21% 93,10% 96,06% pag. 23

24 Indicatori finanziari ed economici della spesa corrente Rigidità spesa corrente Spese pers. + Quota amm. mutui Totale entrate Tit. I + II + III x ,05% 25,25% 24,81% 26,98% 25,22% Velocità gest. spesa corrente Pagamenti Tit. I competenza Impegni Tit. I competenza x ,98% 81,13% 79,97% 77,80% 77,40% L indice di rigidità della spesa corrente evidenzia quanta parte delle entrate correnti è assorbita dalle spese per il personale e per il rimborso di rate mutui, ovvero le spese rigide. Tanto maggiore è il livello dell indice, tanto minore è la possibilità per gli amministratori di impostare liberamente una politica di allocazione delle risorse. L incidenza delle spese correnti sulle entrate ha subito un decremento rispetto all anno precedente. pag. 24

25 Spese per il personale L attuale pianta organica del personale è stata approvata con delibera n. 6 del Nel corso del 2010 sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio: Dipendenti all' n. 11 assunzioni n. 1 dimissioni n. Dipendenti al n. 12 Dati e indicatori relativi al personale Abitanti Dipendenti Costo del personale , , , , ,99 N abitanti per ogni dipendente Costo medio per dipendente , , , , ,42 L ente ha predisposto il Conto annuale del personale e la relazione illustrativa. La spesa per il personale è correttamente ripresa nel conto del bilancio. pag. 25

26 Parametri di definizione degli enti in condizioni strutturalmente deficitarie L articolo 242, comma 1, del Testo Unico delle Leggi sull Ordinamento degli Enti Locali, approvato con il Decreto Legislativo 18 Agosto 2000, n. 267, prevede che sono da considerarsi in condizioni strutturalmente deficitarie gli Enti Locali che presentano gravi e incontrovertibili condizioni di squilibrio, rilevabili da una apposita tabella da allegare al certificato di rendiconto di gestione, contenente parametri obiettivi dei quali almeno la metà presentino valori deficitari. Dall analisi dei nuovi parametri adottati con Decreto del Ministero dell Interno, 24 Settembre 2009, che recita: Individuazione degli Enti Locali strutturalmente deficitari sulla base di appositi parametri obiettivi per il triennio , applicati al rendiconto 2010, la situazione dell ente risulta la seguente: 1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a tali fini al risultato contabile si aggiunge l'avanzo di amministrazione utilizzato per le spese di investimento); SI NO 2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza e relativi ai Titoli I e III, con l'esclusione dell'addizionale Irpef, superiori al 42 per cento dei valori di accertamento delle entrate dei medesimi Titoli I e III esclusi i valori dell'addizionale Irpef; SI NO 3) Ammontare dei residui attivi di cui al Titolo I e al Titolo III (provenienti dalla gestione dei residui attivi) superiore al 65 per cento rapportato agli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi Titoli I e III; SI NO 4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal Titolo I superiore al 40 per cento degli impegni della medesima spesa corrente; SI NO 5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 0,5 per cento delle spese correnti; SI NO 6) 7) Volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volume complessivo delle entrate correnti desumibili dai Titoli I, II e III superiore al 40 per cento per i Comuni inferiori a abitanti, superiore al 39 per cento per i Comuni da a abitanti e superiore al 38 per cento per i Comuni oltre i abitanti (al netto dei contributi regionali nonché di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese di personale); Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 per cento rispetto alle entrate correnti per gli Enti che presentano un risultato contabile di gestione positivo e superiore al 120 per cento per gli Enti che presentano un risultato contabile di gestione negativo (fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui all'articolo 204 Tuel); SI SI NO NO 8) Consistenza di debiti fuori bilancio formatisi nel corso dell'esercizio superiore all'1 per cento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti (l'indice si considera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre anni); SI NO 9) Eventuale esistenza al 31 Dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al 5 per cento rispetto alle entrate correnti; SI NO 10) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui all'articolo 193 del Tuel riferito allo stesso esercizio con misure di alienazione di beni patrimoniali e/o avanzo di amministrazione superiore al 5 per cento dei valori della spesa corrente. SI NO L organo di revisione, visto il risultato della verifica, osserva che l ente non si trova in condizioni di deficitarietà strutturale. pag. 26

27 Spese in conto capitale Dall analisi delle spese in conto capitale si rileva quanto segue: Previsioni iniziali Previsioni definitive Somme impegnate Scostamenti fra previsioni definitive e somme impegnate in cifre in % , , , ,36 18,88% pag. 27

28 Con riferimento ai dati evidenziati si riporta il dettaglio delle opere realizzate: Descrizione opera Previsioni iniziali Previsioni definitive Impegni Tipo finanziamento OO.UU. 10% ELIMINAZIONE BARRIERE ARCHITETTONICHE - BENI DEMANIALI E PATRIMONIALI INFORMATIZZAZIONE UFFICI - BENI DEMANIALE E PATRIMONIALI OO.UU. 8% SECONDARIA - REALIZZAZIONE OPERE A FAVORE DEL CULTO INCARICHI PROFESSIONALI ESTERNI - ALTRI SERVIZI GENERALI , , ,00 Concessioni edilizie 9.648, , ,76 Concessioni edilizie 1.000, , ,00 Concessioni edilizie 9.000, , ,00 Avanzo di Amministrazione: Quota vincolata Concessioni edilizie INCARICO FORMAZIONE P.G.T , , ,00 Concessioni edilizie QUOTA REALIZZAZIONE CASERMA VIGILI DEL FUOCO 5.000, , ,00 Concessioni edilizie QUOTA REALIZZAZIONE ROTONDA CABRE E BORGO S. GIACOMO 3.500, , ,00 Concessioni edilizie QUOTA ANNUALE IMPIANTO VIDEO - SORVEGLIANZA ADEGUAMENTO SCUOLA MATERNA , , , , , ,00 Concessioni edilizie Avanzo di Amministrazione: Quota vincolata Concessioni edilizie SISTEMAZIONE STRADE COMUNALI NUOVI PUNTI ILLUMINAZIONE PUBBLICA , , , ,00 Mutui Contributi della Regione Concessioni edilizie INTERVENTI VIABILITA' CON CONTRIBUTO REGIONALE ANTICIPO COSTI INTERVENTO DI ,00 Contributi della Regione DEMOLIZIONE PER VIOLAZIONI EDILIZIE EX 258,00 258,00 258,00 Condono edilizio INTERVENTI DI RISANAMENTO URBANO E AMBIENT. AREE INTER. ALL'ABUSIVISMO 2.065, ,00 Condono edilizio EX COSTI ISTRUTTORIE VIOLAZIONI EDILIZIE EX CAP ,00 258,00 258,00 Condono edilizio MANUTENZIONE E SISTEMAZIONE STRAORDINARIA EDIFICI COMUNALI , ,77 Alienazioni ARREDO URBANO 8.000, ,00 Avanzo di Amministrazione: Quota vincolata INSTALLAZIONE PANNELLI FOTOVOLTAICI , , ,64 Mutui SISTEMAZIONE CENTRO DIURNO , , ,00 Concessioni edilizie TOTALI , , ,76 pag. 28

29 Indice di indebitamento pro capite S: Residui debiti mutui / popolazione 732,05 777,62 753,39 562,80 683,02 L indice di indebitamento pro-capite evidenzia il debito per ciascun abitante per i mutui in ammortamento. Indice percentuale di autofinanziamento Le entrate di cui al Titolo IV, le entrate una tantum, l avanzo economico, l avanzo di amministrazione applicato in conto capitale, finanziano le spese in conto capitale, comprese le spese una tantum per investimenti, per i seguenti indici: Indice percentuale di autofinanziamento 100,00% 66,89% 80,41% 100,00% 42,53% pag. 29

30 Verifica del raggiungimento degli obiettivi degli organismi gestionali dell ente e della realizzazione dei programmi Relazione della giunta Ci permettiamo richiamare qui di seguito: Art. 151, comma 6, Testo Unico Enti Locali d.lgs 267/00 Al rendiconto è allegata una relazione illustrativa della giunta che esprime le valutazioni di efficacia dell azione condotta sulla base dei risultati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti. Art. 231, Testo Unico Enti Locali d.lgs 267/00 Nella relazione prescritta dall art. 151, comma 6, l organo esecutivo dell ente esprime le valutazioni di efficacia dell azione condotta sulla base dei risultati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti. Evidenzia anche i criteri di valutazione del patrimonio e delle componenti economiche. Analizza, inoltre, gli scostamenti principali intervenuti rispetto alle previsioni, motivando le cause che li hanno determinati. pag. 30

31 Conto Economico Il conto economico della gestione evidenzia i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica così sintetizzati: A Proventi della gestione ,25 B Costi della gestione ,60 Risultato della gestione ,35 C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate 0,00 Risultato della gestione operativa ,35 D Proventi ed oneri finanziari ,60 E Proventi ed oneri straordinari ,23 Risultato economico di esercizio ,28 Al conto economico è accluso il prospetto di conciliazione in base allo schema di cui al D.P.R. n. 194/96, partendo dai dati finanziari della gestione corrente del bilancio con l aggiunta di elementi economici, raggiunge il risultato finale economico. pag. 31

32 Conto del Patrimonio Il conto del patrimonio, rileva i risultati della gestione patrimoniale e riporta le variazioni che la gestione finanziaria ha causato agli elementi dell attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione ed evidenzia i seguenti risultati: Attivo Variazioni Immobilizzazioni immateriali , , ,03 Immobilizzazioni materiali , , ,08 Immobilizzazioni finanziarie Totale immobilizzazioni , , ,11 Rimanenze Crediti , , ,25 Altre attività finanziarie Disponibilità liquide , , ,13 Totale attivo circolante , , ,12 Ratei e risconti Totale dell'attivo , , ,01 Conti d'ordine , , ,47 Passivo Variazioni Patrimonio netto , , ,28 Conferimenti , , ,09 Debiti di finanziamento , , ,95 Debiti di funzionamento , , ,39 Debiti per anticipazione di cassa Altri debiti , , ,74 Debiti , , ,82 Ratei e risconti Totale del passivo , , ,01 Conti d'ordine , , ,47 pag. 32

33 Il patrimonio contiene il valore dei beni immobili e mobili e ricostruiti come previsto dall art. 230 del Testo Unico Enti Locali d.lgs 267/00 e successive modifiche. Nel conto del patrimonio sono riportate le attività e le passività finanziarie risultati dal conto del patrimonio. Nell attivo del conto del patrimonio, nella colonna variazioni in aumento da conto finanziario della voce immobilizzazioni sono rilevate le somme pagate (competenza + residui) nel Titolo II della spesa, escluse le somme rilevate nell intervento 7 (trasferimenti di capitale). L importo degli impegni per opere da realizzare rilevato nei conti d ordine corrisponde ai residui passivi del Titolo II della spesa. I conferimenti iscritti nel passivo, concernono contributi in conto capitale utilizzati per il pagamento delle immobilizzazioni iscritte nell attivo e che l utilizzo di tali contributi è stato effettuato con il metodo (dei ricavi differiti, o del costo netto). Negli inventari e nell attivo patrimoniale sono correttamente rilevati i costi da capitalizzare e cioè tutti i costi sostenuti tra le spese correnti per la produzione in economia di valori da porre dal punto di vista economico a carico di più esercizi. La valutazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dell esercizio. pag. 33

34 Prospetto di conciliazione Una sintesi del prospetto viene ripresa nelle seguenti tabelle: Entrate Accertamenti finanziari di competenza Ratei - Risconti - Rettifiche Al conto economico Al conto del patrimonio Rif. C.P. attivo Rif. C.P. passivo Titolo I Entrate tributarie ,81 0, ,81 0,00 0,00 Titolo II Entrate da trasferimenti ,58 0, ,58 0,00 0,00 Titolo III Entrate extratributarie ,17 0, ,17 0,00 0,00 TOTALE ENTRATE CORRENTI ,56 0, ,56 0,00 0,00 Entrate per alienaz. di beni Titolo IV patrimoniali, trasferimento di , ,02 0,00 0,00 capitali, riscossioni di crediti Titolo V Entrate da accens. di prestiti ,64 0,00 0,00 0,00 Titolo VI Servizi per conto terzi ,01 0, ,66 0,00 TOTALE GENERALE DELL'ENTRATA , , ,66 0,00 * Insussistenza del passivo ,83 * Sopravvenienze attive ,70 * Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni (costi capitalizzati) * Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, ecc. 0,00 0,00 pag. 34

35 Spese Impegni finanziari di competenza Ratei - Risconti - Rettifiche Al conto economico Al conto del patrimonio Rif. C.P. attivo Rif. C.P. passivo Titolo I Spese correnti 1) Personale ,99 0, ,99 0,00 0,00 2) Acquisti di beni di consumo e/o di materie prime ,67 0, ,67 0,00 0,00 3) Prestazioni di servizio ,51 0, ,51 0,00 0,00 4) Utilizzo di beni di terzi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5) Trasferimenti ,70 0, ,70 0,00 0,00 6) Interessi passivi ed oneri finanziari diversi ,91 0, ,91 0,00 0,00 7) Imposte e tasse ,21 0, ,21 0,00 0,00 8) Oneri straordinari della gestione corrente 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE SPESE CORRENTI ,99 0, ,99 0,00 0,00 Titolo II Spese in conto capitale 1) Acquisiz. beni immobili , ,99 0,00 2) Espropri e servitù onerose 0,00 0,00 0,00 3) 4) 5) Acquisto di beni specifici per realizz. in economia Utilizzo di beni di terzi per realizzazioni in economia Acquisizione di beni mobili, macchine ed attrezzature tecnicoscientifiche 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 0,00 6) Incarichi profess. esterni , ,00 0,00 7) Trasferimenti di capitale 8.500, ,67 0,00 8) Partecipazioni azionarie 0,00 0,00 0,00 9) Conferimenti di capitale 0,00 0,00 0,00 10) Concessioni di crediti e anticipazioni TOTALE SPESE IN CONTO CAPITALE 0,00 0,00 0, , ,66 0,00 Titolo III Rimborso di prestiti ,48 0,00 0,00 Titolo IV Servizi per conto terzi , ,75 TOTALE GENERALE SPESA , , ,75 * Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o di beni di consumo * Quote di ammortamento dell'esercizio * Accantonamento per svalutazione crediti * Insussistenza dell'attivo 0, ,52 0,00 683,28 pag. 35

36 Conclusioni In conclusione, il Revisore, dopo avere svolto i propri compiti di controllo e verifica in situazioni di assoluta indipendenza e autonomia, Attesta la conformità dei dati del rendiconto con quelli delle scritture contabili dell Ente ed in via generale la regolarità contabile e finanziaria della gestione; Esprime parere favorevole per l approvazione del rendiconto per l esercizio finanziario L organo di revisione Spinella Dott. Giovanni pag. 36