IL TRUST ITALIANO : La soluzione per la famiglia e l impresa
Il Trust italiano Il Trust Interno è quel trust ove - a parte la legge regolatrice ed eventualmente il trustee - disponente, beni e beneficiari sono collegati al territorio italiano. Il trust Italiano è quel trust interno ove anche il Trustee è domiciliato in Italia. I cosiddetti trust italiani nascono con atto notarile in Italia, il trustee è un cittadino italiano, i movimenti bancari avvengono nel nostro Paese e qui è collocata tutta la documentazione, qui si pagano le tasse dovute. Tutto è alla luce del sole e la differenza con i trust esteri è ben chiara anche a chi ha il compito di eseguire gli accertamenti. Il trust italiano rappresenta dunque uno strumento pienamente affidabile dal punto di vista dell accertamento fiscale.
Il Trust italiano vs Trust estero Qual è la logica per un imprenditore/padre di famiglia italiano, nell affidare i beni suoi più cari ad un trustee residente chissà dove nel mondo? Ricordiamo che il Trustee, al fine di seguire le regole dettate dal regolamento del trust, necessita di, quantomeno, percepire quali possano essere gli interessi dei beneficiari, e la vicinanza ha una sua rilevanza. I trust esteri sono stati oggetto di numerosi accertamenti, ove spesso è difficile far cadere alcune presunzioni che ribaltano l onere della prova a carico del contribuente. La circolare AdE n.61/2010 ha pesantemente discriminato il trust estero presumendo una tassazione di ogni reddito che il beneficiario italiano percepisca da tale trust, se esso non è stato oggetto di tassazione in Italia.
I professionisti del Trust Argos Trustees srl: per il tramite del suo rappresentante legale aderisce all Associazione il Trust in Italia, essendo questi iscritto al Registro dei Professionisti Accreditati presso la medesima associazione. ( www.il-trust-in-italia.it ) L Associazione ha creato il Registro al fine di tutelare in primis i fruitori del trust; l iscrizione al Registro presuppone infatti il superamento di un esame e la formazione professionale continua.
La nostra società Consulenza iniziale: Argos Trustees è in grado di accompagnare il cliente nella redazione dell atto di trust fino ad arrivare al rogito notarile. In questa fase, a seconda dei casi, ci si avvale dei consulenti del cliente o di professionisti eventualmente specializzati nella materia cui il trust intende focalizzarsi. L attività di Trustee / Guardiano: Argos Trustees statutariamente esercita l attività di Trustee professionale, ovvero di Guardiano di trust istituiti in Italia.
La nostra società Argos Trustees è una società separata e autonoma rispetto alla fiduciaria e alle altre società del gruppo. Argos Trustees non è intermediario finanziario e, pur essendo obbligata a stringenti normative antiriciclaggio quale intermediario professionale, non è tenuta alla redazione dell anagrafe dei rapporti presso l Anagrafe Tributaria.
TRUST per Holding di famiglia L inserimento in trust di partecipazioni di controllo non comporta il pagamento di imposte di donazione (a determinate condizioni): peraltro tali imposte non risulteranno dovute nemmeno in caso di successione o trasferimento ai Beneficiari. Il Disponente può decidere se trattenersi un diritto di usufrutto, totale o parziale, e valutare l opportunità di ritenere o meno i diritti di voto. In determinati casi il trust può percepire dividendi dalle società partecipate con aliquote fiscali particolarmente vantaggiose (1,375)%. Tale imposta è definitiva. Ovviamente il trust deve essere istituito con finalità economichesociali-familiari prevalenti rispetto al potenziale risparmio d imposta.
TRUST per Holding di famiglia (2) In sede assembleare il Trustee opera secondo quanto previsto dal regolamento del Trust, ed in ogni caso con un approccio protezionistico ad interesse esclusivo dei Beneficiari in caso di conflitto. In questo senso il trust è l unico istituto che consente di gestire compiutamente il passaggio generazionale d azienda inteso come: 1. unitarietà della proprietà della società nel tempo (in capo al trust), 2. diritto ai proventi in capo ai familiari (beneficiari) 3. governance aziendale come da regolamento di trust.
TRUST dormiente per protezione beneficiari L istituto del Trust è particolarmente indicato in tutti i casi in cui i potenziali eredi possano riversare in condizioni di difficoltà di vario tipo al momento della chiamata ereditaria. Il trust istituito dai nonni a favore dei nipoti, ovvero in favore dei figli a determinate condizioni e secondo determinate tempistiche, protegge il patrimonio di famiglia rispetto alla circostanza che esso possa cadere in successione a soggetti in stato di difficoltà (di salute, economica, coniugale etc..). Il trust può essere dormiente, nel senso che i beni sono trasferiti solamente per la nuda proprietà, con ritenzione dell'usufrutto in capo al Disponente che quindi non vive il tema del cd. spossessamento.
TRUST dormiente per protezione beneficiari (2) Con riferimento al denaro e attività finanziarie, è particolarmente sensato istituire un Trust Dormiente, tuttavia trasferendo le liquidità nell ambito di un polizza assicurativa sulla vita cd. unit linked. In questo caso il cliente ha la serenità di poter riscattare la liquidità in qualsiasi momento (secondo le condizioni della compagnia prescelta), e nel contempo la serenità derivante dal fatto che, nominando il Trust Dormiente quale beneficiario della polizza stessa, la compagnia, in caso morte, trasferirà i beni in Trust e non direttamente agli eredi designati. Questa ipotesi di lavoro vale anche per le polizze già esistenti e opera mediante la sostituzione delle persone designate quale originali beneficiari di polizza con un Trust (avente a sua volta quali beneficiari i primi), consente di utilizzare il trust come strumento di regolazione delle erogazioni in denaro agli eredi.
TRUST dormiente per protezione beneficiari (3) Non da ultimo, il trustee può essere chiamato ad accettare espressamente, controfirmando, il beneficio della polizza. Così facendo, chiunque intenda riscattare deve richiedere il consenso del trustee.
TRUST per il patrimonio immobiliare di famiglia Questa soluzione è riassumibile come segue, per caratteristiche e vantaggi: Ritenzione dell Usufrutto a vita sulle proprietà familiari; Trasferimento della sola nuda proprietà al Trust; Regolamentazione della gestione degli immobili e del relativo beneficio dei familiari nel tempo; questa regolamentazione esplica efficacia unicamente dal momento in cui l'usufrutto decade per premorienza dell usufruttuario; Per tutta la durata del Trust, i beni ivi contenuti non sono inclusi negli attivi ereditari delle eventuali successioni apertesi nel medesimo intervallo temporale; si noti che un Trust, a seconda delle leggi regolatrici prescelte, può avere durata superiore ai 100 anni, finanche indeterminata;
TRUST per il patrimonio immobiliare di famiglia (2) Secondo l Agenzia delle Entrate, le imposte di donazione emergenti sono applicabili al momento del trasferimento in Trust, secondo le regole attuali che prevedono l applicazione del criterio della rendita catastale. Successivamente non dovrebbe gravare alcuna imposta di successione; in un prevedibile scenario di imposte di successione e rendite catastali crescenti questo è indubitabilmente un estremo vantaggio; oltre ai vantaggi di regolamentazione del patrimonio nel tempo e alla indipendenza del patrimonio in Trust rispetto alle vicende successorie della Famiglia, il Trust è un alternativa più affinata del mero trasferimento della nuda proprietà agli eredi, in quanto, in quest ultimo caso, le proprietà trasferite per effetto di donazioni agli eredi scontano sul mercato una notevole difficoltà in sede di eventuale rivendita, per effetto delle norme poste dal codice civile a tutela degli eredi legittimari che possono nuocere anche ai terzi. acquirenti in buona fede.
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