Comunicazione Annuale Operazioni IVA importi uguali e/o superiori 3.000 Versione A 1 documento riservato ai clienti diretti Tel 051 813324 Fax 051 813330 info@centrosoftware.com
sommario Introduzione...3 normativa...3 SOGGETTI OBBLIGATI...3 OPERAZIONI OGGETTO DI COMUNICAZIONE...3 CONTENUTO DELLA COMUNICAZIONE...4 PERIODICITA DI TRASMISSIONE...4 MODALITA DI TRASMISSIONE DATI...4 ADEGUAMENTI SOFTWARE...5 SOFTWARE ADEMPIMENTI FISCALI...6 Pagina 2 di 6
Introduzione In data 22 Dicembre 2010, tramite comunicazione Prot.2010/184182, è stato pubblicato il provvedimento del Direttore dell Agenzie delle Entrate, che ha definito nel dettaglio le caratteristiche ed il contenuto della comunicazione telematica delle operazioni rilevanti ai fini IVA di importo pari o superiore a tremila euro al netto dell imposta sul valore aggiunto, il cui obbligo è stato introdotto dall Art. 21 D.L. n. 78/2010 convertito con modificazione Legge 30 Luglio 2010 nr. 122. SOGGETTI OBBLIGATI normativa Sono obbligati alla comunicazione tutti i soggetti passivi ai fini dell imposta sul valore aggiunto i quali effettuano operazioni rilevanti ai fini di tale imposta. OPERAZIONI OGGETTO di COMUNICAZIONE La comunicazione deve contenere tutte le operazioni riguardanti cessioni di beni e prestazioni di servizi rese e ricevute dai soggetti passivi, per le quali i corrispettivi dovuti, secondo le condizioni contrattuali, sono di importo pari o superiori a Euro tremila al netto dell imposta sul valore aggiunto. Qualora siano stipulati più contratti tra loro collegati, ai fini del calcolo del limite, si considera l ammontare complessivo dei corrispettivi previsti per tutti i predetti contratti. Per il periodo imposta 2010 l importo è elevato ad Euro Venticinquemila e la comunicazione è limitata alle sole operazioni soggette all obbligo di fatturazione. Restano escluse dall obbligo di comunicazione le seguenti operazioni: Le importazioni Esportazioni di cui all art. 8 comma 1 Le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate e ricevute, registrate o soggette a registrazione, nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio in Paesi cosiddetti Black List. Operazioni che hanno costituito oggetto di comunicazione all Anagrafica tributaria ai sensi dell Art. 7 DPR nr.605 Pagina 3 di 6
CONTENUTO DELLA COMUNICAZIONE Nella comunicazione vanno indicati, per ciascuna cessione o prestazione relativo ad una forma contrattuale (commessa): L anno di riferimento La Partita IVA o in mancanza di essa, il Codice Fiscale del cedente, prestatore, cessionario o committente I corrispettivi dovuti dal cessionario o committente, o al cedente o prestatore, secondo le condizioni contrattuali, e l importo dell imposta sul valore aggiunto applicata o la specificazione che trattasi di operazioni non imponibili o esenti. Per le Operazioni rilevanti ai fini dell imposta sul valore aggiunto, per le quali non ricorre l obbligo della fattura, i corrispettivi comprensivi dell imposta sul valore aggiunto applicata. PERIODICITA di TRASMISSIONE Per il periodo d imposta 2010 la comunicazione può essere effettuata fino al 31 ottobre 2011 (con limite a 25.000 ). Per i successivi periodi d imposta la comunicazione si può effettuare entro il 30 aprile dell anno successivo a quello di riferimento (Esempio Periodo imposta 2011 scadenza 30 aprile 2012). E consentita la trasmissione di una comunicazione in sostituzione di un altra precedentemente inviata, purchè essa si riferisca al medesimo periodo temporale e la sostituzione avvenga, previo annullamento della precedente comunicazione, non oltre 30 gg dalla scadenza del termine previsto per la trasmissione dei dati. MODALITA di TRASMISSIONE DATI La comunicazione deve avvenire in conformità alle specifiche tecniche dei tracciati record. I soggetti obbligati devono utilizzare il servizio telematico Entratel o Internet (Fisconline) ed eventualmente possibile avvalersi dei soggetti intermediari abilitati alla trasmissione telematica di cui all art. 3 commi 2 bis e 3, del DR 322/98. L agenzia delle Entrate rende gratuitamente disponibile il software di controllo necessario per verificare la congruenza dei dati da trasmettere con quanto previsto dalle specifiche tecniche allegate al presente atto. Il predetto controllo deve essere eseguito obbligatoriamente prima della trasmissione telematica della comunicazione, pena lo scarto della comunicazione medesima. Pagina 4 di 6
ADEGUAMENTI SOFTWARE Centro Software ha previsto il rilascio di un nuovo Modulo Comunicazione Telematica Fatture, che consentirà di ottemperare gli adempimenti richiesti dalle nuove normative in modo automatico e completamente integrato con i programmi SAM-Erp2 e Impresa 24 (Versioni 4.0 e successive). A fronte delle rilevazioni contabili saranno infatti identificati in automatico i dati utili alla compilazione del File Telematico, che sarà quindi conforme ai tracciati richiesti. L azienda avrà a questo punto due possibilità: 1. Inviare il file ufficiale (in formato telematico) al commercialista il quale provvede a fare l invio telematico per conto dell azienda. 2. Fare direttamente l invio telematico; in questo caso il cliente deve aver precedentemente attivato un collegamento con l agenzia delle entrate e aver ricevuto l abilitazione con password / pin. Il nuovo Modulo Comunicazione Telematica Fatture è ordinabile direttamente a Centro Software compilando e inviando via Fax il Coupon allegato in ultima pagina. Il centro di supporto e assistenza di Centro Software rimane come sempre disponibile per qualsiasi ulteriore necessità. Pagina 5 di 6
SOFTWARE ADEMPIMENTI FISCALI COUPON d ORDINE Comunicazione Telematica Fatture (prezzo di listino = 250,00) Costo riservato per prenotazioni anticipata (entro 30 aprile 2011) = 200,00 AZIENDA nome e cognome Prodotto e Versione Data / / / Firma Condizioni di fornitura Consegna: a mezzo Consulente Centro Software in concomitanza installazione Pagamento: solito in uso Da inoltrare via FAX al n. 051 813330. CONDIZIONI di ASSISTENZA e AGGIORNAMENTO Il modulo è soggetto alle medesime condizioni e modalità di assistenza già previste per gli altri moduli. A seguito di eventuali modifiche normative da parte del Ministero delle Entrate saranno disponibili on-line i download di aggiornamento sul sito di Centro Software (). Pagina 6 di 6