Sage Sistemi s.r.l. 1

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Giuseppa Bossi
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1 Sage Sistemi s.r.l. 1

2 Comunicazione telematica delle operazioni iva in base alla legge 122/2010 (spesometro) Cos'è? E stato introdotto con l articolo 21 del dl 78/2010 l obbligo di comunicare in via telematica all Agenzia delle Entrate le operazioni IVA il cui importo è pari o superiore a euro. 2

E stato introdotto con l articolo 21 del dl 78/2010 l obbligo di

3 Chi sono i contribuenti interessati? I contribuenti interessati sono i soggetti passivi IVA che effettuano operazioni rilevanti ai fini IVA ovvero cessioni di beni e prestazioni di servizi rese e ricevute. 3

4 Cosa riguarda? L obbligo di comunicazione telematica riguarda esclusivamente le operazioni rilevanti ai fini Iva di importo pari o superiore a euro, al netto dell imposta sul valore aggiunto. Per le operazioni Iva per le quali non vi è l obbligo di emettere la fattura (per esempio, quelle riguardanti il commercio al dettaglio) il limite è elevato a euro al lordo dell imposta applicata. 4

importo pari o superiore a 3.000 euro, al netto dell imposta sul valore aggiunto.

5 Termini di presentazione? La comunicazione deve essere inviata entro il 30 aprile dell anno successivo a quello cui si riferiscono le operazioni. 5

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8 Nella gestione dei codici iva ha particolare importanza ai fini della presentazione telematica "spesometro" l'indicazione del "gruppo identificativo per comunicazioni telematiche iva. Controllare e completare la tabella dei codici IVA impostando il corretto codice nei gruppi identificativi per le comunicazioni telematiche IVA. 8

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10 Sono esclusi dalla presentazione telematica "spesometro" i documenti che riguardano le esportazioni, le importazioni, le operazioni effettuate con soggetti aventi sede, domicilio/residenza in paesi black list, nonché operazioni già oggetto di comunicazione all Anagrafe tributaria (ad esempio, utenze elettriche, telefoniche, ecc.). A questo scopo è necessario intervenire sull'anagrafica dei clienti e dei fornitori per escludere automaticamente dalla presentazione, tramite la spunta sul check-box Operazioni rilevanti Iva", tutti i documenti intestati a quella anagrafica. 10

esempio, utenze elettriche, telefoniche, ecc.).

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13 Il programma "Parametri" permette di impostare gli scaglioni di applicazione della legge 122/2010. La compilazione della tabella parametri è obbligatoria : non verrà effettuata alcuna considerazione ai fini dello spesometro se la tabella non risulta completata con gli scaglioni e le date di inizio validità. 13

La compilazione della tabella parametri è obbligatoria : non verrà effettuata

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15 In questa maschera l Utente ha la possibilità di pilotare i comportamento che la procedura deve tenere, in fase di estrazione dati, così da rispondere a quanto prescritto dalla normativa sulla base delle peculiarità aziendali: 15

estrazione dati, così da rispondere a quanto prescritto

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17 Ai Parametri generali vengono poi affiancate ulteriori discriminanti che permetteranno di pilotare l inclusione o l esclusione, nei dati estratti, di registrazioni facenti parte del sistema di scrematura/identificazione messo a disposizione del sistema; in particolare sarà possibile agire con: o Parametri dati IVA; o Parametri causali note di variazione; o Parametri contropartite. 17

sistema di scrematura/identificazione messo a disposizione del sistema; in particolare sarà

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19 In questa cartella possono essere identificate come note di variazione, in aggiunta alle causali di prima nota di tipo nota di credito che la procedura considera già come appartenenti a questa categoria, anche altre causali contabili allo scopo utilizzate dall azienda, tipicamente incrementative. 19

procedura considera già come appartenenti a questa categoria, anche altre

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21 Quali sono i contratti che danno luogo a piu' fatture collegate? Sono i contratti dove la singola fattura di riferimento rappresenta una quota parte di un insieme di operazioni. Si cita come esempio la fattura di acconto e la fattura di saldo riferite quindi alla stessa operazione; altri esempi sono il subcontratto di locazione, il subcontratto di mandato, il subcontratto di fornitura, la locazione con patto di futura vendita, il contratto di vendita di un autoveicolo collegato al contratto di finanziamento. 21

22 Quali sono i contratti che danno luogo a piu' corrispettivi periodici? Sono ad esempio i contratti di appalto, somministrazione e altri contratti che danno luogo a corrispettivi periodici (contratti di locazione, noleggio, concessione, ecc.). Si cita ad esempio il contratto di somministrazione disciplinato dall'articolo 1559 del Codice civile, questa fattispecie si presenta quando una parte si obbliga verso corrispettivo di un prezzo a eseguire a favore di un'altra parte prestazioni periodiche o continuative. Rientrano in questa ipotesi la fornitura giornaliera al ristorante da parte del fornaio o del fruttivendolo. Invece per un grossista di abiti che rifornisce i negozi secondo necessita', senza alcun vincolo contrattuale, la singola fornitura dovrebbe essere assunta come operazione "autonoma". (rif. il sole24ore, norme e tributi, 29/01/2011 "Nei pagamenti periodici la soglia e' complessiva"). 22

23 L'utility di Manutenzione operazioni" permette di individuare e completare i movimenti di primanota IVA, delimitati da filtri e limiti di selezione, ai fini della presentazione telematica "spesometro". L'utility permette di completare movimenti di esercizi precedenti e movimenti già stampati su registri IVA e libro giornale: è quindi un passaggio indispensabile per completare i dati relativi all'anno 2010 ormai chiuso e da presentare come prima comunicazione telematica "spesometro", ma risulta anche utile per verifiche e completamento dei dati alla fine di ogni anno, prima del passaggio dei movimenti nell'archivio di gestione del file telematico. 23

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26 Il programma Estrazione Dati" legge i movimenti di primanota e scrive nell'archivio dello spesometro i movimenti da presentare con il telematico. 26

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28 Questo programma permette la gestione dei movimenti creati dalla funzione di Estrazione Dati", o l'inserimento di movimenti indipendenti che non hanno origine dalla primanota iva. 28

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30 Il programma di generazione file telematico permette di ottenere il file ascii da inviare alla Agenzia delle Entrate per la comunicazione telematica dei movimenti richiesta dalla legge. 30

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32 Le soluzioni 32

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