GESTIONE SOCI COOPERATIVE

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1 GESTIONE SOCI COOPERATIVE Project Details Document Indice 1. Introduzione. 2. Prestito sociale fruttifero e infruttifero. 3. Capitale sociale. 4. Bilanci di previsione.

2 Introduzione La procedura si articola su due moduli: 1. Prestito Sociale 2. Capitale Sociale I due moduli possono essere usati singolarmente con la limitazione che un socio, per essere tale e prestare, deve prima sottoscrivere quote del capitale sociale della cooperativa. La procedura prevede l esportazione di tutte le operazioni verso i programmi di contabilità. Tutte le operazioni sono registrate su un apposita base dati e associate a specifici codici causale in base ai quali vengono richiesti e registrati dati diversi. Da questa base dati vengono prelevati i dati per: calcolo degli interessi stampa estratti conto elaborazioni sul capitale sociale stampa del libro soci ed altro.

3 Prestito sociale fruttifero e infruttifero Premessa Le operazioni principali su cui si articola il prestito sociale sono: Versamento Prelievo Gestione interessi Bilancio di apertura Giro conti tra libretti Sono le operazioni tipiche di ogni deposito bancario per le quali non è necessario dare ulteriori spiegazioni vediamo invece le peculiarità che il prodotto offre. Associazione e data inizio prestito Come premesso il socio, per essere tale, deve acquisire una quota, anche simbolica, del capitale sociale; a decorrere da un certo periodo dalla data di associazione il socio può cominciare a prestare. La data di inizio prestito è modulabile secondo lo statuto della cooperativa e modificabile secondo eventuali delibere del consiglio di amministrazione. Ritenuta d imposta Sulla base degli interessi lordi calcoliamo gli interessi netti, quelli che effettivamente corrispondiamo al socio, e che si ottengono sottraendo la ritenuta d imposta dagli interessi lordi. Multi deposito Il socio può avere più libretti, vincolati, non vincolati, parzialmente vincolati, per un periodo più o meno lungo, e soggetti a interessi diversi. In ogni momento la procedura fornisce il saldo di ogni libretto e il prospetto riepilogativo della situazione finanziaria del socio. Data registrazione e data valuta Separiamo la data registrazione dalla data valuta; in ogni movimento sono presenti entrambe. La data valuta è utilizzata per il calcolo degli interessi, mentre la data registrazione rimane come promemoria dell avvenuta operazione.

4 Calcolo interessi Gli interessi possono essere calcolati in due modi diversi: Per FASCE Si prende la percentuale relativa alla fascia in cui l importo rientra. Per SCAGLIONI Per ogni scaglione dell importo si prende la relativa percentuale (stesso metodo degli scaglioni IRPEF). E possibile avere percentuali di interessi diverse per diversi periodi dell anno ed è possibile modificare tali percentuali anche nel caso di interessi già calcolati. Queste funzioni avvengono mediante automatismi che riducono al minimo l intervento degli operatori. Importo massimo e restituzione eccedenze L importo massimo del prestito di ogni socio è controllato; questo avviene sull importo complessivo dei diversi libretti che il socio può avere. Il Controllo avviene in due momenti: Quando registriamo un movimento All atto del calcolo degli interessi Se dal calcolo degli interessi risulta un importo superiore all importo massimo consentito, esiste lo strumento per la restituzione dell eccedenza nei termini previsti dalla legge; questa funzione viene applicata a fine anno quando vengono conteggiati gli interessi, chiuso l esercizio finanziario e aperto l esercizio finanziario per il nuovo anno. Uso del libretto come conto corrente Attraverso il libretto il socio può effettuare le normali operazioni del conto corrente: pagamento del mutuo e delle varie utenze (telefono, ENEL, ITALGAS ed altro), accredito stipendio ed altro. Tutte le operazioni sono opportunamente documentate e, se richiesto, sono riconducibili ai conti di contabilità generale. E una funzionalità che va ad integrare il concetto di multi deposito e permette alla cooperativa di sostituire interamente la banca: i soci tendono ad avere un libretto per le attività correnti ed un secondo libretto con somme che possono essere vincolate e soggette ad interessi più alti. Estratto conto La stampa dell estratto conto è più dettagliata di quelle che normalmente siamo abituati a ricevere dalle nostre banche e può fornire anche il bilancio di previsione sia al socio che alla cooperativa, a questo argomento è dedicato un capitolo apposito.

5 Interessi deducibili e indeducibili Il programma permette il calcolo e il raffronto tra gli interessi corrisposti e quelli deducibili. Oltre all importo, fondamentale per il bilancio e la denuncia dei redditi, documentiamo per ogni socio, per ogni periodo e per ogni movimento, l importo che può essere dedotto. Prestito sociale infruttifero. E una gestione molto semplice: si limita alla registrazione dei movimenti di prestito e rimborso prestito e alla stampa di un estratto conto riepilogativo. Non viene calcolato ne corrisposto alcun interesse.

6 CAPITALE SOCIALE Introduzione Prevediamo di gestire un massimo di quattro tipi soci per cooperativa, ogni tipologia ha un suo libro soci. I tipi soci che proponiamo sono: ordinari, finanziatori, sovventori, A. P. C. (azioni partecipazione cooperativa). L utente può modificarli a suo piacimento. Esempio: soci imprenditori, soci lavoratori, soci svantaggiati ed altro ancora con l unico limite delle quattro tipologie. Gestiamo inoltre i soci in prova: Art C.C. Le operazioni che possiamo effettuare sono: Sottoscrizione Cancellazione Versamento Rimborso Aumento gratuito Rivalutazione gratuita Dividendi Capitalizzazione dividendi. Le operazioni automatiche sul capitale sociale richiedono il tipo socio perché i soci beneficiano di strumenti finanziari diversi secondo la loro tipologia. Sottoscrizione e cancellazione capitale sociale Le operazioni di sottoscrizione e cancellazione del capitale sociale avvengono solo per quote di capitale. L importo può essere solo multiplo intero della quota minima di associazione a suo tempo stabilita e codificata nei parametri della procedura. Nel libro soci appariranno sia le quote che gli importi. Versamento e rimborso capitale sociale Le operazioni di versamento o rimborso del capitale sono conseguenti, ma separate dalle operazioni di sottoscrizione e cancellazione. Questa particolarità consente di gestire il caso dei soci che sottoscrivono il capitale e lo versano a rate. Esempio: trattenuta mensile dalla busta paga o soci soggetti all Art.2527 del C.C. Nel libro soci appariranno gli importi versati senza numero quote. La procedura è corredata da un programma che consente, per ogni socio, di conoscere il capitale sottoscritto e versato e il capitale annullato e rimborsato.

7 Aumento gratuito di capitale Art.6 D.L.63 del 15/4/2002 E un normale movimento che viene inserito e stampato nel libro soci. L utente può scegliere se effettuare questa operazione per importi o per quote. Nel secondo caso l importo deve essere multiplo intero della quota minima di associazione e nel libro soci appare, oltre all importo, anche il numero quote. Rivalutazione capitale sociale Art.7 L.59 del 31/1/1992 E un movimento che viene calcolato in automatico in base alla somma del capitale versato (non sottoscritto), del capitale rivalutato, e dell aumento gratuito di capitale cui viene applicata la percentuale decisa dal consiglio di amministrazione. Questo tipo di movimento può essere gestito ed eventualmente anche introdotto dall operatore. L utente può scegliere se effettuare questa operazione per importi o per quote, in questo secondo caso l importo calcolato è multiplo intero della quota minima di associazione e nel libro soci appare, oltre all importo, il numero quote. Dividendi Art.26 D.P.R. 600/1973 E un movimento che viene calcolato in automatico in base alla somma del capitale versato (non sottoscritto) e del capitale rivalutato cui viene applicata la percentuale decisa dal consiglio di amministrazione. Questo tipo di movimento può essere gestito ed eventualmente anche introdotto dall operatore; i dividendi non sono stampati nel libro soci. L importo, al netto delle ritenute di imposta, può essere corrisposto al socio mediante un movimento di cassa o sommato al capitale che il socio ha sottoscritto e versato alla cooperativa (capitalizzazione del dividendo). Data delibera e data decorrenza effetto Il programma gestisce la data delibera del consiglio di amministrazione e la data decorrenza effetto della delibera. Questa gestione è importante nei casi di entrata e di uscita di un socio e diventa di particolare rilevanza nei casi di espulsione perché nel periodo che intercorre tra le due date il socio mantiene le sue prerogative. Nel libro soci appariranno gli estremi delle delibere consiliari e le date di decorrenza effetto di tali delibere. La stessa importanza vale per i nuovi soci: un socio può esserlo a tutti gli effetti all atto della sottoscrizione e versare a rate il capitale, oppure può rimanere in prova e diventare socio ordinario dopo un periodo e/o dopo avere versato parte o tutto il capitale sottoscritto ed altro ancora. In tutti questi casi nel libro soci appariranno gli estremi delle delibere consiliari e le relative date di decorrenza effetto. Libro soci Tutte le operazioni sul capitale sociale che abbiamo descritto sono riportate nel libro soci dove è possibile stampare anche eventuali annotazioni; particolare importanza è stata data ai dati anagrafici del socio e agli indirizzi cui inviare la notifica delle delibere consiliari.

8 Bilanci di previsione Il programma fornisce un prospetto esatto sugli interessi che il socio verrà a percepire con le condizioni in essere o con altre condizioni e sugli interessi che la cooperativa dovrà corrispondere. La cosa è particolarmente utile per le cooperative che hanno molti soci.