Schematizzando, le operazioni che permettono di effettuare l apertura dell Iva sono, in sequenza:

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1 Documentazione KING Apertura Iva annuale e riporto del credito Milano, li 03/12/2008 Nel seguito Le indichiamo le operazioni da effettuare per una corretta apertura dell Iva annuale e del riporto del credito Iva dall anno precedente (se presente): Schematizzando, le operazioni che permettono di effettuare l apertura dell Iva sono, in sequenza: 1. EFFETTUARE IL CALCOLO IVA DEL MESE DI DICEMBRE/4 TRIMESTRE per determinare il credito di fine anno Dal Menù Contabilità Calcolo Iva a Fine mese al 31/12 2. ESEGUIRE LA FUNZIONE DI APERTURA DEL NUOVO ESERCIZIO Dal Menù Utilità Apertura Nuovo Esercizio 3. ESEGUIRE LA FUNZIONE DI APERTURA SALDI per riportare il credito Iva dell anno precedente Dal Menù Contabilità Annuali Per le contabilità ordinarie: Per le contabilità semplificate(*): Per le contabilità Professionisti(*): Bilancio di Apertura Provvisorio Ripresa Saldi Provvisori Apertura Saldi Provvisoria 4. ESEGUIRE LA FUNZIONE DATI DICHIARAZIONI IVA per destinare il credito IVA a rimborso o a compensazione Dal Menù Contabilità Dati Dichiarazione IVA Nella quale indicare come si vuole ripartire il credito, ed in particolare quanto chiedere a rimborso e quanto riportare in compensazione. Nell ultimo caso, si ricorda che la gestione del credito sarà effettuata in funzione del flag Utilizza quota massima impostabile in Struttura Iva; in particolare, se tale flag è attivo il credito va a sommarsi al credito di periodo (compensazione verticale) che potrà essere utilizzato esclusivamente ai fini IVA, mentre se non è attivo rimane come credito da utilizzare in compensazione con tutte le imposte, compresa l IVA (compensazione orizzontale). Per maggiori dettagli si vedano gli approfondimenti delle pagine seguenti. (*) pe r le c ontabilit à s em plificate e professionisti s em plificate, è necessari o c he s ia attivo il f lag Utili zza Stato pat ri mon ial e n ell ana gr afica s ocietà per pot er effettua re le op era zi oni di riporto dei s aldi pro vvis ori. Pagina 1 di 9

2 A seguito dell apertura provvisoria, sarà necessario effettuare la ripartizione del credito Iva tra importo in compensazione e importo da indicare come rimborso, così come indicato nel paragrafo dedicato alla funzione Dati Dichiarazione IVA. Questa operazione effettua automaticamente la scrittura in Contabilità con la causale indicata in Struttura Contabile nella cartella Iva Causali (DICH). Si accede dal menù Contabilità Elaborazioni Iva Dati Dichiarazione Iva: E possibile indicare la data di registrazione, in automatico portata uguale alla data di inizio anno (come previsto da disposizioni ministeriali): tale data determinerà anche quando dovrà essere stampato sul registro degli acquisti il credito Iva che si riporta dall anno precedente (anche se non più obbligatorio secondo le ultime normative). Nel campo Credito Iva dell anno precedente la procedura rileva automaticamente il saldo del Conto Iva a Credito di fine anno indicato in Struttura Contabilità. Questo dato è disponibile solo dopo aver effettuato il Bilancio di Apertura (anche provvisorio): nel caso in cui non vi sia alcun credito nell anno precedente (quindi, il saldo del conto è uguale a 0), apparirà il messaggio Credito Anno precedente Nullo. Gli altri campi editabili sono: Iva di cui si è chiesto il rimborso: per indicare la parte di credito che si è deciso di chiedere a rimborso (operazione che verrà effettuata da apposite procedure fiscali); il valore indicato viene girocontato al Conto IVA a rimborso (indicato sempre in Struttura Contabilità) Iva che si riporta a credito: per indicare la parte di credito che si è deciso di riportare come credito di inizio anno; il valore indicato viene girocontato al Conto IVA in compensazione (indicato sempre in Struttura Contabilità) Con Conferma saranno automaticamente generati i movimenti contabili, con i conti e le causali impostati in Struttura Contabilità: sarà generato un articolo contabile tra il Conto IVA a credito di fine anno ed il Conto Iva in compensazione e/o Conto Iva Chiesta a Rimborso. Dare Erario C/Iva in Compensazione Avere Erario C/Iva credito Fine Anno oppure se chiesto a rimborso: Dare Erario C/Iva chiesto a rimborso Avere Erario C/Iva credito Fine Anno Pagina 2 di 9

3 I dati inseriti, relativi alla dichiarazione Iva, potranno essere modificati previa eliminazione anche dei calcoli IVA precedentemente confermati e riferiti all anno in corso. Una volta effettuata la modifica, sarà annullato il movimento generato in precedenza, e sarà generato un altro movimento con la stessa causale ed i dati aggiornati. Si ricorda, al termine di questa operazione, di riconfermare le liquidazioni IVA tramite la funzione Calcolo Iva Fine Mese per i mesi per i quali era già stata effettuata la liquidazione. Nel caso in cui si renda necessario apportare una modifica all importo relativo al credito IVA dell anno precedente è necessario rilanciare il bilancio di apertura provvisorio che provvederà a riaggiornare il saldo del Conto IVA a Credito Fine Anno, quindi rientrare nella funzione Dati Dichiarazione IVA (confermare la cancellazione dei dati precedentemente salvati) e riconfermare la maschera con i saldi aggiornati. Nota Nel caso in cui il credito Iva non viene riportato, verificare che: i conti indicati nella Struttura Contabilità sezione IVA Conti siano compilati e che siano tutti diversi l uno dall altro. Dal Menù Contabilità Servizi Struttura Contabilità cartella IVA Conti. e che sia impostata correttamente la causale contabile Dal Menù Contabilità Servizi Struttura Contabilità cartella IVA Causali. sia stato effettuato il calcolo di dicembre (o del 4 trimestre) dell esercizio precedente e verifica rne l importo a credito nel conto Erario C/Iva credito di fine anno siano state eseguite le funzioni di apertura saldi e Dati Dichiarazione IVA dopo eventuali modifiche dei saldi nell esercizio precedente. Pagina 3 di 9

4 APPROFONDIMENTI: definizione modalità di compensazione credito IVA Il credito IVA di fine anno può essere utilizzato solo per compensare i debiti IVA (compensazione verticale) oppure per compensare altre imposte (compensazione orizzontale). Queste due modalità di compensazione influenzano la compilazione del quadro VH della Dichiarazione IVA Annuale. All interno della procedura, per stabilire la modalità di compensazione, si deve intervenire sul flag Utilizza Quota Massima presente in Struttura IVA: Compensazione Verticale (con Flag Utilizza Quota Massima) L attivazione del flag comporta la compensazione verticale del credito. Dalla prima liquidazione IVA, il credito dell esercizio precedente potrà essere utilizzato solo ed esclusivamente per diminuire i debiti IVA generati dalla liquidazione del periodo. In questa condizione, il credito IVA di fine anno viene automaticamente bloccato e considerato come credito IVA di periodo. Alla conferma della prima liquidazione IVA, viene automaticamente registrato in prima nota un articolo contabile in cui viene chiuso il conto Erario C/Iva in Compensazione e aperto il conto Erario C/Iva da recuperare). Dare Erario C/Iva da Recuperare Avere Erario C/Iva in Compensazione Nel caso in cui il credito Iva annuale sia superiore al debito del periodo, il residuo verrà riportato nella liquidazione del periodo successivo, indicato come Credito del periodo precedente. Il VH presenta un valore del credito di periodo comprensivo di quello dell esercizio precedente. Compensazione Orizzontale (senza Flag Utilizza Quota Massima) Nel caso in cui, invece, non venga attivato il flag, il credito viene utilizzato in orizzontale (cioè in compensazione con altri debiti). Questa metodologia tiene separati il credito Iva anno precedente da quello del periodo. Ad ogni modo, la procedura, automaticamente, copre a capienza il debito IVA derivante dalla liquidazione. L utilizzo del credito per pagare altre imposte avviene tramite la prima nota movimentando il conto Erario C/Iva in compensazione, registrazione che deve essere effettuata prima di confermare il calcolo IVA di fine mese). Pertanto, in liquidazione IVA, sarà automaticamente presentato il saldo al netto delle varie compensazioni effettuate. Pagina 4 di 9

5 Qualora l utente non abbia ancora provveduto ad effettuare le registrazioni contabili di compensazione, ha la possibilità di modificare manualmente l utilizzo del credito compensabile utilizzando l apposito campo Da utilizzare nel periodo (effettivo/quota max) in cui dovrà essere indicato l effettivo credito che si desidera utilizzare per la compensazione. Esempio: Credito di Fine anno 1.000,00 Debito IVA Gennaio 500,00 Compensazione 200,00 Caso 1. Registrato in prima nota un movimento di compensazione con debiti INPS per 200,00 La liquidazione del mese di Gennaio presenterà nel campo: - Da utilizzare nel periodo (effettivo/quota max) il valore 800,00 - IVA Dovuta per il periodo 0 La liquidazione del mese di Febbraio presenterà nel campo: - Da utilizzare nel periodo (effettivo/quota max) il valore 300,00 Caso 2. Senza registrazione di prima nota del movimento di compensazione con debiti INPS per 200,00 La liquidazione del mese di Gennaio presenterà nel campo: - Da utilizzare nel periodo (effettivo/quota max) il valore 1.000,00 - IVA Dovuta per il periodo 0 La liquidazione del mese di Febbraio presenterà nel campo: - Da utilizzare nel periodo (effettivo/quota max) il valore 500,00 Ricordiamo che in questo caso il reale credito nel mese di febbraio non è 500, ma 300, in quanto non è stata effettuata la rilevazione di prima nota relativa alla compensazione con il debito per inps. Pertanto, tale scrittura, dovrà essere effettuata prima della conferma del calcolo IVA fine mese per visualizzare il credito corretto. Qualora non sia stata eseguita è possibile modificare manualmente il campo Da utilizzare nel periodo (effettivo/quota max) indicando il valore 300,00 Il VH presenta un valore senza considerare il credito IVA dell esercizio precedente e quindi riporterà il debito o il credito di periodo (nel nostro esempio un debito in gennaio di 500) Cambio della modalità di compensazione in corso d anno Per una corretta gestione della liquidazione IVA e per avere una congruenza tra le liquidazioni IVA ed il quadro VH della Dichiarazione IVA Annuale non è possibile modificare il flag Utilizza Quota Massima in presenza di calcoli IVA già confermati per l anno in corso. Nel caso in cui in corso d anno si presenti la necessità di cambiare la modalità di compensazione, è necessario: - eliminare tutti i calcoli IVA precedentemente confermati per l anno in corso - modificare l impostazione del flag Utilizza Quota Massima presente in Struttura IVA - riconfermare i calcoli IVA Pagina 5 di 9

6 APPROFONDIMENTI: utilizzo del credito IVA di fine anno in compensazione orizzontale Nel caso in cui si sia scelto di utilizzare la compensazione orizzontale (quindi senza flag attivo) e quindi si desidera tenere distinto il Credito IVA del periodo dal Credito IVA annuale, la procedura propone automaticamente l utilizzo il credito di fine anno a copertura del debito IVA del periodo, con facoltà di modificarlo: Alla conferma della liquidazione IVA, la procedura effettuerà le scritture in prima nota e rileverà la diminuzione del credito in compensazione a fronte del Conto Erario C/IVA da regolare (che verrà quindi chiuso). Stampa Liquidazione IVA Pagina 6 di 9

7 Nel caso in cui non si desideri utilizzare il credito IVA di fine anno per compensare il debito IVA del periodo (perché ad esempio si prevede di utilizzarlo nei periodi successivi), è possibile modificare il valore all interno della maschera Calcolo IVA Fine Mese nel campo Da Utilizzare nel periodo (effettivo/quota max) così da confermare la liquidazione IVA con il debito del periodo e lasciare inalterato il credito di fine anno che potrà essere utilizzato nei mesi successivi. Nel nostro esempio indicare zero (0): Calcolo IVA Fine Mese Se si ha la necessità di utilizzare il credito IVA annuale per la compensazione di altri debiti (esempio Contributi INPS), è necessario effettuare un giroconto manuale in prima nota in cui viene rilevato il conto Inps C/Contributi a fronte di una diminuzione del credito IVA in compensazione. La scrittura deve essere registrata in una data compresa nel periodo da liquidare (nel nostro esempio aprile): La maschera relativa al Calcolo IVA Fine Mese proporrà già l importo netto nel campo Residuo credito anno precedente: Calcolo IVA Fine Mese e nella stampa del prospetto di liquidazione verranno indicati i dettagli della compensazione: Stampa Liquidazione IVA Pagina 7 di 9

8 APPROFONDIMENTI: utilizzo del credito IVA del periodo in compensazione con F24 In alcuni casi (previsti dalla normativa per i soggetti che hanno la possibilità di richiedere rimborsi infrannuali) è prevista la possibilità di utilizzare anche il credito di periodo in compensazione con altre imposte. Per gestire questa casistica, nella funzione di Calcolo Iva Fine Mese, è possibile riportare manualmente la parte di credito, generato nel periodo, che si vuole compensare con altre imposte, indicandone il valore nel campo Credito da utilizzare in compensazione con mod. 24. Nel nostro esempio, abbiamo un credito IVA anno precedente di ed un credito IVA del periodo di 400: si vuole utilizzare una parte del credito IVA del periodo corrispondente a 100: Alla Conferma dell operazione, oltre alle scritture di liquidazione, viene automaticamente generata una scrittura che porta il valore dal Conto Iva da Recuperare (indicato in Struttura Contabilità, che corrisponde al credito di periodo) al Conto Iva in Compensazione (indicato sempre in Struttura Contabilità) Pagina 8 di 9

9 Una volta effettuata la liquidazione di gennaio in cui abbiamo indicato 100 da utilizzare in compensazione, è necessario registrare manualmente un giroconto tra l Iva in compensazione e il debito che vuole compensare PRIMA di confermare il calcolo IVA del periodo successivo (quindi nel nostro esempio con data febbraio): Esempio giroconto con il conto dei contributi INPS Effettuata questa registrazione in prima nota, nel Calcolo Iva a fine mese del periodo successivo il valore del Conto Debito o credito del periodo precedente è diminuito dell importo utilizzato in compensazione: Pagina 9 di 9