Sommario PRESENTAZIONE... pag. III CAPITOLO 1 L'IMPRESA EDILE CONTRATTAZIONE COLLETTIVA NELL EDILIZIA... pag. 3 CLASSIFICAZIONE IMPRESA EDILE AI FINI PREVIDENZIALI... pag. 6 1. C.S.C. dell edilizia... pag. 7 CLASSIFICAZIONE ISTAT... pag. 9 IMPRESE ARTIGIANE EDILI... pag. 12 CAPITOLO 2 - ASSUNZIONE PERSONALE DIPENDENTE Parte I Rapporti con gli Enti previdenziali AVVIO ATTIVITA... pag. 17 ASSICURAZIONE CONTRO GLI INFORTUNI... pag. 18 1. Dichiarazioni e istanze esclusivamente telematiche da gennaio 2012... pag. 19 2. Prestazioni fornite dall Inail... pag. 19 ASSICURAZIONI SOCIALI INPS... pag. 20 1. Prestazioni fornite dell Inps... pag. 21 ISCRIZIONE ALLA CASSA EDILE... pag. 21 APERTURA NUOVO CANTIERE: DENUNCIA ALL INAIL... pag. 21 COMUNICAZIONE DI VARIAZIONI AZIENDALI... pag. 22 ISTITUZIONE DEI DOCUMENTI DI LAVORO... pag. 23 1. Libro unico del lavoro (L.U.L.)... pag. 23 2. Modalità di tenuta e registrazione... pag. 23 3. Registrazione dei rimborsi spese... pag. 24 4. Tenuta e conservazione del libro unico... pag. 25 5. Registro infortuni... pag. 26 6. Tesserino di riconoscimento... pag. 27 Parte II - L assunzione del dipendente COMUNICAZIONI AL CENTRO PER L IMPIEGO... pag. 28 1. Assunzione... pag. 28 2. Variazioni del rapporto di lavoro: proroga, trasformazione e cessazione... pag. 29 DICHIARAZIONE DI ASSUNZIONE... pag. 30 ASSUNZIONE LAVORATORI EXTRACOMUNITARI... pag. 30 1. Impiego lavoratori extracomunitari irregolari Sanzioni... pag. 31 V
Parte III Sicurezza sul lavoro DOCUMENTO DI VALUTAZIONE DEI RISCHI... pag. 32 NOMINA RESPONSABILE DEL SERVIZIO DI PREVENZIONE E PROTEZIONE... pag. 33 NOMINA ADDETTI SERVIZIO ANTINCENDIO E PRONTO SOCCORSO... pag. 33 RAPPRESENTANTE DEI LAVORATORI PER LA SICUREZZA... pag. 34 NOMINA DEL MEDICO COMPETENTE... pag. 34 VISITE MEDICHE... pag. 35 1. Visita medica preassuntiva... pag. 35 2. Visite mediche preassuntive minori di età... pag. 36 3. Visita medica preventiva... pag. 36 4. Visite mediche periodiche... pag. 36 5. Altre visite mediche obbligatorie... pag. 38 6. Lavori usuranti... pag. 38 OBBLIGHI DI FORMAZIONE E INFORMAZIONE... pag. 39 1. Obbligo di informazione... pag. 39 2. Obbligo di formazione... pag. 39 3. Fornitura dispositivi antinfortunistici e di protezione (D.P.I.)... pag. 40 4. Alcune sanzioni a carico del datore di lavoro per le violazioni alle norme sopra indicate... pag. 40 5. Sanzioni a carico dei lavoratori... pag. 41 Parte IV Tipologie di assunzione CONTRATTO DI LAVORO SUBORDINATO... pag. 42 1. Nozione... pag. 42 2. Indici di subordinazione... pag. 42 3. La classificazione del personale dipendente... pag. 42 LAVORO AUTONOMO... pag. 44 LAVORO PARASUBORDINATO... pag. 47 CONTRATTO A TEMPO INDETERMINATO... pag. 47 1. Periodo di prova... pag. 48 CONTRATTO A TEMPO DETERMINATO... pag. 49 1. Requisiti necessari per la costituzione del rapporto... pag. 50 2. Proroga del contratto a termine... pag. 51 3. Rinnovo del contratto a termine... pag. 51 4. Trattamento economico... pag. 52 5. Lavoro a tempo determinato nelle imprese edili... pag. 54 LAVORO TEMPORANEO... pag. 55 1. La somministrazione nei contratti collettivi dell edilizia... pag. 55 CONTRATTO A TEMPO PARZIALE... pag. 57 1. Part-time nell edilizia... pag. 57 CONTRATTO DI APPRENDISTATO... pag. 59 1. L apprendistato professionalizzante... pag. 60 2. Il piano formativo individuale... pag. 61 3. La formazione interna ed esterna e gli obblighi dell impresa... pag. 65 4. Il tutor aziendale... pag. 65 5. Aspetto sanzionatorio... pag. 65 6. Trattamento economico e normativo... pag. 66 7. Disciplina dell apprendistato professionalizzante nell industria edile... pag. 66 8. Apprendistato professionalizzante nell artigianato... pag. 69 9. Prestazioni aggiuntive previste per gli apprendisti dalla recente contrattazione collettiva... pag. 71 VI
CONTRATTO DI INSERIMENTO... pag. 73 1. Condizioni per procedere ad assunzioni con contratto di inserimento... pag. 74 2. Agevolazioni contributive... pag. 74 3. Modalità operative... pag. 75 LAVORO RIPARTITO (JOB-SHARING)... pag. 75 LAVORO INTERMITTENTE O A CHIAMATA... pag. 76 1. Ambito di applicazione... pag. 76 2. Applicazione del contratto in edilizia... pag. 76 3. Obblighi del datore di lavoro... pag. 77 LAVORO ACCESSORIO... pag. 79 1. I committenti... pag. 79 2. Attività lavorative... pag. 80 3. Limiti economici per il prestatore... pag. 81 4. Limiti economici per il committente... pag. 81 CONTRATTI DI LAVORO PARASUBORDINATO... pag. 82 1. Collaborazione a progetto... pag. 82 2. Prestazioni occasionali... pag. 86 3. Lavoro occasionale dei parenti dell artigiano... pag. 86 4. Contratto di associazione in partecipazione... pag. 87 CERTIFICAZIONE DEI CONTRATTI DI LAVORO... pag. 88 Parte V Collocamento obbligatorio AZIENDE EDILI E OBBLIGO DI ASSUNZIONE INVALIDI... pag. 89 CAPITOLO 3 SVOLGIMENTO DEL RAPPORTO DI LAVORO POTERI DEL DATORE DI LAVORO... pag. 93 Parte I Tempi di lavoro e riposi ORARIO DI LAVORO... pag. 93 RIPOSI GIORNALIERI... pag. 96 LAVORO STRAORDINARIO... pag. 96 LAVORATORI DISCONTINUI... pag. 97 RIPOSO SETTIMANALE... pag. 99 FERIE ANNUALI... pag. 99 PERMESSI ANNUI... pag. 100 Parte II Trattamento delle assenze MALATTIA... pag. 101 1. Operai... pag. 101 2. Impiegati... pag. 104 INFORTUNIO SUL LAVORO... pag. 111 MATERNITA... pag. 118 ASSENZE PORTATORI DI HANDICAP... pag. 121 CASSA INTEGRAZIONI GUADAGNI IN EDILIZIA... pag. 123 1. Aziende interessate... pag. 123 2. Lavoratori beneficiari... pag. 124 3. Cause di intervento... pag. 124 VII
4. Disciplina speciale per lavori pubblici (legge n. 223/1991)... pag. 124 5. Durata... pag. 126 6. Recuperi nel settore edile... pag. 127 7. Misura della corresponsione... pag. 127 8. Applicazione massimale... pag. 128 9. Assenze dal lavoro per altri motivi e trattamento CIG... pag. 129 10. Domanda CIG... pag. 131 11. Transitorietà della integrazione e previsione della ripresa... pag. 132 12. Autorizzazione all'integrazione salariale... pag. 132 13. Contributo addizionale... pag. 133 14. Cassa integrazione apprendisti... pag. 133 TRATTAMENTO ALTRE ASSENZE... pag. 140 1. Permessi per studio... pag. 140 2. Congedi per la formazione... pag. 141 3. Congedo matrimoniale... pag. 141 4. Donatori di sangue... pag. 142 5. Incarichi sindacali... pag. 142 6. Cariche elettive... pag. 143 7. Seggi elettorali... pag. 143 8. Volontari della protezione civile e soccorso alpino... pag. 144 9. Permessi per lutto... pag. 144 Parte III Modifica del luogo di lavoro DISTACCO... pag. 144 1. Distacco di personale comunitario in Italia... pag. 146 2. Imprese extracomunitarie operanti in Italia... pag. 147 3. Distacco di personale dall Italia all estero... pag. 149 4. Lavoratori inviati in Paesi extracomunitari con i quali non esistono accordi internazionali di sicurezza sociale... pag. 151 TRASFERIMENTO... pag. 152 Parte IV Procedimento disciplinare FASI DELLA PROCEDURA... pag. 153 1. Obbligo di pubblicità della normativa disciplinare... pag. 153 2. Contestazione... pag. 154 3. Criterio di proporzionalità della sanzione adottata... pag. 155 4. Termini per la comminazione del provvedimento... pag. 155 5. Recidiva... pag. 156 6. Sospensione cautelare... pag. 156 7. Impugnazione delle sanzioni disciplinari e relative procedure... pag. 156 PROVVEDIMENTI DISCIPLINARI NEL CONTRATTO EDILIZIA... pag. 157 CAPITOLO 4 CESSAZIONE DEL RAPPORTO DI LAVORO MANCATO SUPERAMENTO DEL PERIODO DI PROVA... pag. 163 SCADENZA DEL CONTRATTO... pag. 163 MORTE DEL LAVORATORE... pag. 164 DIMISSIONI... pag. 164 1. Convalida dimissioni... pag. 164 2. Preavviso... pag. 165 VIII
LICENZIAMENTO PER GIUSTA CAUSA O GIUSTIFICATO MOTIVO... pag. 167 1. Procedura da seguire nel caso di licenziamento per giustificato motivo oggettivo... pag. 168 2. Impugnazione licenziamento... pag. 168 LICENZIAMENTO COLLETTIVO... pag. 170 1. Le ipotesi escluse dalla legge... pag. 170 2. La procedura... pag. 170 3. I criteri di scelta... pag. 171 4. Trattamento speciale di disoccupazione per i lavoratori dell'edilizia... pag. 171 RISOLUZIONE CONSENSUALE... pag. 172 LICENZIAMENTO PER SUPERAMENTO PERIODO DI COMPORTO... pag. 173 CAPITOLO 5 - TRATTAMENTO ECONOMICO LA RETRIBUZIONE... pag. 177 1. La busta paga... pag. 177 2. Misura della retribuzione... pag. 178 3. Elementi fissi della retribuzione... pag. 180 4. Il cottimo nell edilizia... pag. 184 ALTRI ELEMENTI DELLA RETRIBUZIONE... pag. 185 1. Mensilità aggiuntive... pag. 185 2. Premio annuo... pag. 186 3. Premio fedeltà... pag. 186 4. Festività infrasettimanali... pag. 186 ELEMENTI VARIABILI DELLA RETRIBUZIONE... pag. 186 1. Maggiorazioni della retribuzione oraria... pag. 186 2. Indennità di cassa o maneggio denaro... pag. 187 3. Indennità di trasferta in edilizia... pag. 187 4. Indennità di mensa... pag. 188 5. Indennità trasporto (casa-lavoro)... pag. 188 6. Indennità di vacanza contrattuale (I.V.C.)... pag. 189 7. Indennità lavori disagiati... pag. 189 RETRIBUZIONE ACCESSORIA... pag. 191 1. Assegno del nucleo familiare... pag. 191 CAPITOLO 6 - CONTRIBUTI PREVIDENZIALI Parte I - Versamento dei contributi ASSICURAZIONI OBBLIGATORIE... pag. 201 L'INPS... pag. 201 L INAIL... pag. 202 1. Autoliquidazione... pag. 202 IX
L IMPONIBILE PREVIDENZIALE... pag. 203 IL MINIMALE CONTRATTUALE... pag. 203 IL MINIMALE GIORNALIERO... pag. 204 IL MINIMALE CONTRIBUTIVO NEL PART-TIME... pag. 204 MASSIMALI DI CONTRIBUZIONE... pag. 205 RETRIBUZIONE VIRTUALE... pag. 205 RETRIBUZIONI ESCLUSE DALL IMPONIBILE CONTRIBUTIVO... pag. 209 CONTRIBUTI ALLA CASSA EDILE E IMPONIBILE CONTRIBUTIVO... pag. 210 Parte II - Agevolazioni contributive RIDUZIONE CONTRIBUTIVA (SOLO PER DATORE LAVORO)... pag. 211 1. Aziende beneficiarie... pag. 211 2. Lavoratori per i quali è possibile fruire della riduzione... pag. 212 3. Misura del beneficio... pag. 212 4. Modalità operative... pag. 212 SGRAVI CONTRIBUTIVI PER RETRIBUZIONI DI II LIVELLO... pag. 212 1. Misura dello sgravio... pag. 213 2. Requisiti delle imprese... pag. 213 3. Procedura per ottenere lo sgravio... pag. 214 BENEFICI CONTRIBUTIVI PER ASSUNZIONE AGEVOLATE... pag. 214 1. Apprendisti... pag. 214 2. Lavoratori in mobilità... pag. 215 3. Contratti di reinserimento per le assunzioni effettuate fino al 31 dicembre 2012... pag. 215 4. Lavoratori disoccupati da oltre 24 mesi o in CIGS da uguale periodo... pag. 216 5. Lavoratori percettori di ammortizzatori sociali in deroga... pag. 216 6. Assunzioni agevolate previste dalla Finanziaria 2010 (legge n. 191/2009)... pag. 217 7. Lavoratori disabili... pag. 217 Parte III - La previdenza complementare LA PREVIDENZA COMPLEMENTARE... pag. 218 IL FONDO PREVEDI (FONDO PREVIDENZA COMPLEMENTARE)... pag. 220 1. Adesione al fondo... pag. 220 2. Contribuzione dovuta al fondo... pag. 221 3. Regime fiscale e contributivo degli accantonamenti... pag. 221 4. Trasferimento e riscatto... pag. 222 5. Prestazioni del fondo... pag. 222 Parte IV - La Gestione separata Inps CONTRIBUTI ALLA GESTIONE SEPARATA INPS... pag. 224 CAPITOLO 7 - RITENUTE FISCALI Parte I Imponibile fiscale REDDITI DA LAVORO DIPENDENTE... pag. 229 1. Momento impositivo: criterio di cassa... pag. 230 2. Datore di lavoro come sostituto di imposta... pag. 230 X
CRITERI DI IMPOSIZIONE FISCALE (E CONTRIBUTIVA)... pag. 231 1. Compensi in natura (fringe benefits)... pag. 231 2. Concessione veicoli aziendali ai dipendenti... pag. 232 3. Prestiti agevolati ai dipendenti... pag. 234 4. Fabbricati concessi in locazione, uso o comodato... pag. 234 5. Rimborsi spese e trasferte dei dipendenti... pag. 235 6. Vitto, mensa e relative indennità sostitutive... pag. 244 TRATTAMENTO FISCALE DEI CONTRIBUTI VERSATI ALLE CASSE EDILI... pag. 246 DETASSAZIONE DEI PREMI... pag. 247 1. Somme detassabili... pag. 248 2. Detassazione in edilizia... pag. 249 Parte II Determinazione dell Irpef del dipendente CALCOLO DELL IMPOSTA... pag. 252 ONERI DEDUCIBILI... pag. 252 APPLICAZIONE DELLE DETRAZIONI... pag. 253 1. Detrazioni per carichi di famiglia... pag. 253 2. Dichiarazione annuale di spettanza delle detrazioni... pag. 254 3. Applicazione detrazioni ai lavoratori extracomunitari Obbligatorietà del codice fiscale dei figli a carico... pag. 257 4. Addizionali Irpef... pag. 257 5. Redditi tassati separatamente... pag. 258 6. Riepilogo adempimenti fiscali del datore di lavoro in qualità di sostituto di imposta... pag. 258 CAPITOLO 8 LE CASSE EDILI ISTITUZIONE E FUNZIONE... pag. 263 OBBLIGO DI ISCRIZIONE ALLE CASSE EDILI... pag. 264 ISCRIZIONE E ADEMPIMENTI... pag. 265 ACCANTONAMENTI ALLE CASSE EDILI... pag. 265 ACCANTONAMENTO DELLE FESTIVITA... pag. 266 CONTRIBUTI ALLA CASSA EDILE... pag. 267 NORMA PREMIALE PER I VERSAMENTI IN CASSA EDILE... pag. 267 PERSONALE IN TRASFERTA E ISCRIZIONE CASSA EDILE... pag. 268 VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI TRAMITE M.U.T.... pag. 268 PRESTAZIONI FORNITE DIRETTAMENTE DALLE CASSE EDILI... pag. 276 1. Indennità integrativa di malattia e TBC... pag. 276 2. Indennità integrativa di infortunio sul lavoro o malattia professionale... pag. 277 3. Trattamento economico per ferie e gratifica natalizia... pag. 277 4. Anzianità professionale edile ordinaria - A.P.E.... pag. 278 5. Prestazioni extra contrattuali... pag. 278 6. Compiti delle Casse edili relativi alla formazione professionale e sicurezza... pag. 279 COMITATI PARITETICI TERRITORIALI... pag. 280 1. Scopi Istituzionali... pag. 280 2. Composizione del Comitato Paritetico... pag. 280 3. Attività dell'ente... pag. 280 XI
CAPITOLO 9 DURC, APPALTI E REGOLARITA CONTRIBUTIVA EVOLUZIONE LEGISLATIVA... pag. 285 IDONEITA TECNICO PROFESSIONALE DELLE IMPRESE... pag. 286 1. La qualificazione delle imprese edili ( patente a punti )... pag. 287 DURC E APPALTI PRIVATI... pag. 287 DURC E APPALTI PUBBLICI... pag. 288 1. La figura del responsabile del procedimento... pag. 289 2. Codice dei contratti pubblici... pag. 289 3. Tracciabilità dei pagamenti (leggi n. 136/2010 e n. 217/2010)... pag. 290 RESPONSABILITÀ SOLIDALE NEI CONTRATTI DI APPALTO... pag. 291 1. Nozione di subappalto (art. 118, comma 11, D.Lgs. n. 163/2006)... pag. 291 2. Autorizzazione al subappalto nei lavori pubblici... pag. 291 3. Subappalto nel settore privato... pag. 292 4. Subappalti a cascata (art. 118, D.Lgs. n. 163/2006)... pag. 292 5. Responsabilità solidale nei contratti di appalto... pag. 292 6. Precauzioni per i committenti e/o appaltatori... pag. 294 7. Disciplina degli appalti nel contratto dell edilizia... pag. 294 SOSPENSIONE LAVORI... pag. 296 DURC E BENEFICI NORMATIVI E CONTRIBUTIVI... pag. 296 RILASCIO DEL DURC... pag. 299 1. Casse edili abilitate al rilascio del Durc... pag. 299 2. Richiesta del Durc... pag. 299 3. Regolarità ai fini Inps... pag. 300 4. Regolarità ai fini Inail... pag. 301 5. Regolarità ai fini della Cassa edile... pag. 301 6. Sospensione di attività... pag. 301 7. Impresa senza dipendenti o con soli impiegati... pag. 301 8. Rateazione... pag. 302 9. Imprese straniere operanti in Italia... pag. 302 CAPITOLO 10 COSTO DEL LAVORO IN EDILIZIA ELEMENTI DI COSTO... pag. 305 TABELLA PER IL CALCOLO DEL COSTO ORARIO... pag. 306 ESEMPI DI TABELLE COSTI MEDI PROVINCIALI 2011-2012... pag. 308 - Agrigento... pag. 309 - Ascoli Piceno... pag. 310 - Avellino... pag. 311 - Brescia... pag. 312 - Brindisi... pag. 313 - Enna... pag. 315 - Foggia... pag. 316 - Gorizia... pag. 317 - Grosseto... pag. 319 - L Aquila... pag. 320 - Lucca... pag. 322 - Macerata... pag. 323 - Messina... pag. 324 - Milano, Lodi, Monza e Brianza... pag. 325 - Napoli... pag. 327 XII
- Palermo... pag. 328 - Perugia... pag. 329 - Pescara... pag. 331 - Pordenone... pag. 332 - Ravenna... pag. 333 - Roma... pag. 337 - Siracusa... pag. 338 - Taranto... pag. 340 - Teramo... pag. 341 - Terni... pag. 343 - Torino... pag. 344 MODULISTICA ALLEGATI AL CAPITOLO 2 - Denuncia di esercizio Inail (apertura posizione)... pag. 349 - Richiesta iscrizione all'inps... pag. 356 - Denuncia lavoro temporaneo all'inail... pag. 359 - Comunicazione deposito libro unico presso Cdl... pag. 363 - Comunicazione assunzione centro impiego... pag. 364 - Modello 'Q' per assunzione extracomunitari... pag. 367 - Comunicazione prima assunzione Cassa edile... pag. 373 ALLEGATI AL CAPITOLO 3 - Denuncia infortunio Inail... pag. 374 - Mod. 'M' distacco lavoratori per contratto di appalto... pag. 384 ALLEGATI AL CAPITOLO 4 - Apertura procedura licenziamento collettivo... pag. 394 ALLEGATI AL CAPITOLO 5 - Richiesta assegno nucleo familiare dipendenti... pag. 396 - Richiesta assegno nucleo familiare parasubordinati... pag. 406 - Richiesta autorizzazione Inps per assegni... pag. 416 ALLEGATI AL CAPITOLO 6 - Aliquote contributive Inps... pag. 419 - Minimali contributivi... pag. 426 - Modulistica Prevedi... pag. 429 ALLEGATI AL CAPITOLO 7 - Tabelle Irpef... pag. 438 - Detrazioni d'imposta... pag. 439 ALLEGATI AL CAPITOLO 8 - Comunicazione personale in trasferta... pag. 442 - Accordo Emilia Romagna sulle trasferte... pag. 445 ALLEGATI AL CAPITOLO 9 - Richiesta DURC... pag. 448 - Fac-simile contratto appalto (Ance Como)... pag. 451 - Fac-simile lettera dell impresa appaltante (Ance Como)... pag. 463 APPENDICE - Tariffe e premi Inail... pag. 465 - Verbale di accordo 19 aprile 2010... pag. 479 - Verbale di accordo 25 marzo 2011... pag. 494 XIII