Soluzione verifica ripasso IVC Scritture d esercizio DATA DENOMINAZIONE CONTI DARE AVERE 01-01 Fabbricati Attrezzature ufficio Patrimonio netto Costituita azienda individuale Franco Bruzzone 120.000,00 200.000,00 a. Arredamento Ricevuta fattura acquisto arredamento a. Pagata fattura arredamento con bonifico bancario b. Denaro in cassa Versamento in cassa c. Costi d impianto Ricevuta parcella commercialista c. Debiti per ritenute da versare Denaro in cassa Pagata parcella in contanti c. Debiti per ritenute da versare Versata ritenuta all erario d. Merci c/acquisto Ricevute fatture acquisto merci e. Crediti v/clienti Merci c/vendite Rimborsi costi di vendita Iva ns/debito Emesse fatture di vendita f. Cambiali passive Regolate fatture d acquisto g. Denaro in cassa Cambiali attive Crediti v/clienti Regolamento fatture di vendita 20.200,00 24.240,00 5.000,00 2.020,00 104,00 2.124,00 100,00 101.000,00 20.200,00 182.400,00 50.000,00 40.000,00 50.000,00 h. Resi su vendite 2.500,00 330.000,00 24.240,00 24.240,00 5.000,00 2.124,00 100,00 2.024,00 100,00 121.200,00 150.000,00 2.000,00 30.400,00 20.000,00 30.000,00 100.000,00
Crediti v/clienti Emesse note di accredito a clienti i. Abbuoni attivi Ricevute note di variazione da fornitori j. Mutui passivi Ottenuto mutuo dalla banca k. Salari e stipendi Istituti previdenziali Personale c/retribuzioni Liquidati salari e stipendi lordi k. Oneri sociali Istituti previdenziali Liquidati oneri sociali a carico azienda l. Personale c/retribuzioni Istituti previdenziali Debiti per ritenute da versare Pagati salari estipendi m. Istituti previdenziali Debiti per ritenute da versare Versate ritenute sociali e erariali n. Costi per servizi Ricevute fatture costi per servizi n. Pagate fatture costi per servizi con bonifico bancario p. Prelevamenti extragestione Prelevamenti del proprietario 60.000,00 15.000,00 120,00 5.200,00 15.120,00 1.600,00 30.000,00 6.000,00 36.000,00 2.500,00 600,00 3.000,00 60.000,00 15.120,00 5.200,00 2.100,00 1.600,00 11.420,00 3.100,00 36.000,00 36.000,00
Situazione contabile per totali prima delle scritture di assestamento DENOMIAZIONE CONTI TOTALI DARE AVERE Costi d'impianto 2.020,00 Fabbricati 120.000,00 Attrezzature d'ufficio Arredamento 20.200,00 Crediti v/clienti 182.400,00 102.500,00 Cambiali attive 50.000,00 30.344,00 600,00 300.000,00 109.860,00 Denaro in cassa 15.000,00 2.024,00 Prelevamenti extragestione 115.964,00 183.564,00 Cambiali passive 30.000,00 Iva ns/debito 30.400,00 Debiti per ritenute da versare 1.700,00 1.700,00 Istituti previdenziali 1.620,00 7.300,00 Personale c/retribuzioni 15.120,00 15.120,00 Mutui passivi 60.000,00 Patrimonio netto 330.000,00 Merci c/acquisti 101.000,00 Costi per servizi 30.000,00 Salari e stipendi 15.000,00 Oneri sociali 5.200,00 Merci c/vendite 150.000,00 Abbuoni attivi 3.000,00 Resi su vendite 2.500,00 Rimborsi costi di vendita 2.000,00 TOTALI 1.028.068,00 1.028.068,00 Scritture di assestamento, epilogo e chiusura DATA DENOMINAZIONE CONTI DARE AVERE 1) Ammortamento costi impianto Fondo ammort.costi impianto Ammortamento 20% 1) Ammortamento fabbricati Fondo amm.fabbricati Ammortamento 3% 1) Ammortamento attrezzature ufficio Fondo amm.attrezz.ufficio Ammortamento 15% 1) Ammortamento arredamento Fondo amm.arredamento Ammortamento 20% 2) Perdite su crediti 800,00 Crediti v/clienti 800,00 Stralcio credito inesigibile 2) Svalutazione crediti 645,5
Fondo rischi su crediti Svalutazione generica 0,50% 3) Titolare c/ritenute subite Interessi attivi bancari Maturati interessi sul c/c bancario 4) TFRL Debiti per TFRL Accantonamento quota annua TFRL 5) Interessi passivi su mutui Ratei passivi Rateo passivo 6) Risconti attivi Costi per servizi Rinvio al futuro esercizio premio assicurazione 7) Merci Merci c/rimanenze finali Rimanenze di magazzino 8) Fatture da emettere Merci c/vendite Iva ns/debito Fatture da ricevere 9) Iva c/liquidazione Liquidazione Iva 9) Iva ns/debito Iva c/liquidazione Liquidazione Iva 10) Imposte dell esercizio Debiti per imposte Imposte di competenza 31-12 Iva c/liquidazione Debiti per Iva Saldo Iva a debito 31-12 Istituti previdenziali Debiti v/istituti previdenziali 31-12 Banca c/c attivo 31-12 Conto di risultato economico Merci c/acquisti Resi su vendite Salari e stipendi Oneri sociali Costi per servizi Ammortamento costi impianto Ammortamento fabbricati Ammortamento attrezz.ufficio Ammortamento arredamento 876,00 324,00 1.000,00 18.000,00 29.744,00 33.400,00 4.250,00,00 3.656,00 5.680,00 191.016,00 170.775,61 645,5 1.200,00 1.000,00 15.000,00 3.000,00 29.744,00 33.400,00 4.250,00 3.656,00 5.680,00 191.016,00 101.000,00 2.500,00 15.000,00 5.200,00 29.000,00
Perdite su crediti Svalutazione crediti TFRL Interessi passivi su mutui Imposte dell esercizio Riepilogo costi 31-12 Merci c/vendite Rimborso costi di vendita Abbuoni attivi Interessi attivi bancari Merci c/rimanenze finali Conto economico di risultato Riepilogo ricavi 31-12 Conto economico di risultato Utile d esercizio Rilevato utile 31-12 Utile d esercizio Patrimonio netto 31-12 Patrimonio netto Prelevamenti extragestione 31-12 Patrimonio netto Titolare c/ritenute subite 31-12 Bilancio di chiusura Costi d impianto Fabbricati Attrezzature ufficio Arredamento Crediti v/clienti Cambiali attive Banca c/c attivo Denaro in cassa Fatture da emettere Merci Risconti attivi Chiusura conti 31-12 Fondo ammortamento costi impianto Fondo ammortamento fabbricati Fondo ammortamento attrezz.ufficio Fondo ammortamento arredamento Fondo svalutazione crediti Debiti per TFRL Debiti per Iva Debiti v/istituti previdenziali Debiti per imposte Ratei passivi Cambiali passive Mutui passivi 165.000,00 2.000,00 3.000,00 1.200,00 324,00 529.312,00 645,50 3.656,00 5.680,00 4.250,00 67.600,00 30.000,00 60.000,00 800,00 645,50 4.250,00 196.200,00 324,00 2020,00 120.000,00 20.200,00 79.100,00 50.000,00 191.016,00 12.976,00 18.000,00 1.000,00
Patrimonio netto Bilancio di chiusura Chiusura conti 345.100,39 529.312,00 Calcoli Parcella commercialista Onorari 500,00 Contributo C.P. 4% 20,00 520,00 IVA 20% 104,00 Spese documentate Totale parcella 2.124,00 - ritenuta acconto 20% 100,00 Netto da pagare 2.024,00 Svalutazione per rischi generici dei crediti commerciali Crediti v/clienti 79.900,00 - stralcio credito inesigibile 800,00 79.100,00 + cambiali attive 50.000,00 Totale crediti commerciali 129.100,00 x 0,50% = 645,50 svalutazione crediti Accantonamento quota TFRL 15.000/13,50 = 1.111,11 - (15.000 x 0,50%) = 75,00 quota TFRL da accantonare Rateo passivo Interessi di competenza 01-10 31-12 01-04 Rateo passivo = 60.000 x 3 x 12/1200 =
Risconto attivo premio assicurazione da riscontare 01-09-06 31-12-06 31-08-07 Risconto attivo = 1.500/12 x 8 = 1.000,00