ESERCIZIO 2012. CONTABILITA ECONOMICO PATRIMONIALE NOTE INTEGRATIVE AL CONTO ECONOMICO ---- PROVENTI DELLA GESTIONE 1. Proventi tributari - voce A1 L importo di 8.455.928,68 concilia con gli accertamenti del Titolo I delle entrate C.B. 2. Proventi da trasferimenti - voce A2 L importo di 762.380,35 concilia con gli accertamenti del Titolo II delle entrate C.B. 3. Proventi servizi pubblici - voce A3 Il dato finanziario (accertamenti c/to competenza Titolo III, categoria 1 del C.B.) viene rettificato in forma decrementativa per depurare i proventi dei servizi a valenza commerciale dall importo dell IVA a debito (IVA su fatture attive). L operazione di rettifica si sintetizza come di seguito: accertamenti competenza C.B. 1.178.472,79 (+) IVA fatture attive (debito c/to Erario) 167.617,87 (-) C.P. attivo, voce BII 4) 167.617,87 (-) - somma risultante 1..010.854,92 (+) C.E. voce A3 1.010.854,92 (+) 4. Proventi gestione patrimoniale - voce A4 L importo di 959.308,44 concilia con gli accertamenti del Titolo III delle entrate, categoria 2, del C.B. 5. Provento diversi - voce A5 L importo di 68.474,02 concilia con gli accertamenti del Titolo III delle entrate, categoria 5 del C.B. 6. Proventi da concessione di edificare - voce A6 L ammontare complessivo dei proventi da concessione di edificare è destinato al finanziamento di interventi in c/to capitale (incremento valore delle immobilizzazioni). Conseguentemente non vi sono quote dei proventi in argomento che confluiscono fra i componenti positivi di reddito (ricavi d esercizio). 7. Costi capitalizzati e incrementi per lavorazioni interne - voce A7 La presente voce ha riguardo ad eventuali pagamenti del Titolo I delle spese relativi a forniture e servizi che, ancorché sostenuti nell esercizio, produrranno un utilità pluriennale che si ripercuote anche sugli esercizi successivi. Tali pagamenti, che generano un pari incremento delle immobilizzazioni (C.P. attivo, voce AII), vengono iscritti fra le componenti positive di reddito C.E. voce A7 in modo da rettificare indirettamente le spese correnti che hanno misurato il costo dei fattori serviti per generare il pari incremento delle immobilizzazioni (incluse negli impegni del Titolo I delle spese).
Si rilevano le seguenti operazioni relative alla capitalizzazione di costi (pagamenti Titolo I spese) per correlato incremento delle immobilizzazioni, per un valore complessivo di 4.339,65: classe patrimoniale: mobili macchinari attrezzature e impianti pagamenti T1 C.B. 1.619,60 C.E. voce A7 1.619,60 (+) C.P. attivo voce AII 6) 1.619,60 (+) attrezzature e sistemi informatici pagamenti T1 C.B. 1.700,05 C.E. voce A7 1.700,05 (+) C.P. attivo voce AII 7) 1.700,05 (+) mobili e macchine d ufficio pagamenti T1 C.B. 1.020,00 C.E. voce A7 1.020,00 (+) C.P. attivo voce AII 9) 1.020,00 (+) 8. Variazione rimanenze prodotti in corso di lavorazione - voce A8 Non si rileva, nell esercizio 2012, alcuna operazione relativa a variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione.
PARTE SPESE COSTI DELLA GESTIONE 9. Personale - voce B9 L importo di 2.779.074,24 concilia con gli impegni in c/to competenza del Titolo I delle spese, intervento 1, del C.B. 10. Acquisto di materie prime e/o beni di consumo - voce B10 L importo di 124.083,77 concilia con gli impegni in c/to competenza del Titolo I delle spese, intervento 2, del C.B. 11. Variazione rimanenze materie prime e/o beni di consumo - voce B11 Non si rileva, nell esercizio 2012, alcuna operazione relativa a variazioni delle rimanenze di materie e/o beni di consumo. 12. Prestazione di servizi - voce B12 Il dato finanziario (impegni c/to competenza Titolo I spese, intervento 3, del C.B.) viene rettificato in forma decrementativa per depurare le spese sostenute per servizi a valenza commerciale dall importo dell IVA a credito (IVA su fatture passive). Il dato finanziario così rettificato confluisce nel C.E. voce B12 fra i componenti negativi di reddito. La relativa IVA (variazione decrementativi degli impegni) confluisce al C.P.(C.P. attivo, voce BII 4) quale grandezza incrementativa del credito IVA iniziale. L operazione di rettifica si sintetizza come di seguito: impegni competenza C.B. 4.418.483,94 (+) IVA fatture passive (credito c/to Erario) 23.786,88 (-) C.P. attivo, voce BII 4) 23.786,88 (+) Versamenti IVA anno 2012 148.468,53 (-) C.P. attivo, voce BII 4) 148.468,43 (+) - somma risultante 4..246.228,53 (+) C.E. voce B12 4.246.228,53 (+) 13. Godimento beni di terzi - voce B13 L importo di 285.788,54 concilia con gli impegni in c/to competenza del Titolo I delle spese, intervento 4, del C.B. 14. Trasferimenti - voce B14 L importo di 2.132.145,47 concilia con gli impegni in c/to competenza del Titolo I delle spese, intervento 5, del C.B. 15. Imposte e tasse - voce B15 L importo di 220.083,43 concilia con gli impegni in c/to competenza del Titolo I delle spese, intervento 7, del C.B.
16. Ammortamenti di esercizio - voce B13 Gli ammortamenti di esercizio costituiscono quote di costo di beni che hanno una utilità pluriennale. I costi relativi all acquisizione di beni e servizi che possono essere utilizzati in più esercizi vengono così distribuiti su più anni, secondo quote percentuali predeterminate, in ragione del deperimento tecnicoeconomico del cespite capitalizzato. La quantificazione delle quote di ammortamento da attribuire all esercizio è determinata con riferimento a ciascuna categoria di cespiti capitalizzati (sulla base dei coefficienti di cui all art. 229 del D.Lgs. 267/00), tenendo conto del valore iniziale di ciascuna categoria di immobilizzazioni e degli incrementi di valore rilevati in corso di esercizio (ammortamento per frazione di anno per i cespiti acquisiti al patrimonio durante l esercizio) Immobilizzazioni immateriali ammortamenti d esercizio 207.509,66 Immobilizzazioni materiali beni demaniali ammortamenti d esercizio 471.465,24 Immobilizzazioni materiali fabbricati (pat. indisponibile) ammortamenti d esercizio 722.333,48 Immobilizzazioni materiali fabbricati (pat. disponibile) ammortamenti d esercizio 44.768,41 Immobilizzazioni materiali macchinari, attrezzature ammortamenti d esercizio 56.968,19 Immobilizzazioni materiali sistemi informatici ammortamenti d esercizio 44.662,70 Immobilizzazioni materiali automezzi ammortamenti d esercizio 19.012,90 Immobilizzazioni materiali mobili e macchine d ufficio ammortamenti d esercizio 65.512,16 Immobilizzazioni materiali universalità di beni ammortamenti d esercizio 1.339,90 ----- Totale ammortamenti dell esercizio 1.633.572,64 Nel coacervo complessivo degli ammortamenti come sopra quantificati in 1.633.572,64 gli ammortamenti riferiti alle seguenti classi di cespiti patrimoniali: Immobilizzazioni materiali beni demaniali ammortamenti d esercizio 471.465,24 Immobilizzazioni materiali fabbricati (pat. indisponibile) ammortamenti d esercizio 722.333,48 Immobilizzazioni materiali fabbricati (pat. disponibile) ammortamenti d esercizio 44.768,41 ----- Totale parziale ammortamenti 1.238.567,13 quantificano la riduzione del valore patrimoniale di immobilizzazioni materiali (beni demaniali e fabbricati) realizzate mediante impiego di conferimenti di capitali (oneri di urbanizzazione): pertanto, a fronte della riduzione del valore patrimoniale delle immobilizzazioni in argomento (variazione decrementativa dell attivo del Conto del Patrimonio) si rileva una pari riduzione (da altra causa) della consistenza dei conferimenti di capitali (pari variazione del passivo del Conto del Patrimonio). Si rilevano, pertanto, le seguenti operazioni: Ammortamenti di esercizio 1.426.062,98 (+) C.P. passivo, voce BII 1.238.567,13 (-) C.E. voce B16 395.005,51 (-) laddove: a) la variazione decrementativa di 1.238.567,13 della voce BII del passivo del C.P. ( conferimenti di capitale ) controbilancia direttamente la pari riduzione di valore delle immobilizzazioni materiali (beni demaniali e fabbricati) realizzate mediante impiego dei conferimenti medesimi; b) la componente negativa di reddito di 187.495,85 (voce B16 del C.E.) misura la perdita di valore patrimoniale per effetto degli ammortamenti delle altre immobilizzazioni (non controbilanciate da pari riduzione del valore dei conferimenti di capitale ) e concorre alla formazione del risultato economico dell esercizio.
PROVENTI ED ONERI DA AZIENDE SPECIALI E PARTECIPATE 17. Utili di esercizio voce C17 Dai bilanci approvati, nel corso dell anno 2012, dalle controllate e partecipate, si rileva la seguente situazione: C.P.M. S.r.l. unipersonale risultato economico esercizio 2011 231.013,12 C.P.S. S.r.l. unipersonale risultato economico esercizio 2011 8.175,72 C.P.O. S.r.l. unipersonale risultato economico esercizio 2011 4.479,37 Omnia Sport S.s.d risultato economico esercizio 01.09.10/31.08.11 (*) 183,94 Fondazione comunale Artos risultato economico esercizio 2010 32.937,00 ------ Risultato economico complessivo controllate/partecipate 276.789,15 (*) nel prospetto sopra riportato, per Omnia Sport S.s.d. il risultato economico è indicato in ragione della quota (10% del capitale sociale) di partecipazione diretta del Comune. Il risultato economico complessivo conseguito dalle controllate/partecipate, come risultante dai propri bilanci approvati nel corso dell anno 2012 quantificato in 276.789,15 genera, per il Comune partecipante, una modifica incrementativa del valore delle partecipazioni societarie [immobilizzazioni finanziarie, C.P. attivo voce AIII 1a) e 1b)]. Parimenti costituisce, per il Comune partecipante, per pari importo, una componente positiva di reddito [C.E. voce C17], che misura il pari incremento di ricchezza generato dal rilevato incremento del valore patrimoniale delle partecipazioni societarie. Si rilevano conseguentemente le seguenti operazioni: Risultato economico controllate/partecipate 276.789,15 (+) C.P. attivo voce AIII 276.789,15 (+) C.E. voce C17 276.789,15 (+) 18. Interessi su capitale di dotazione voce C18 Non si rileva, nell esercizio 2012, alcuna operazione relativa alla contabilizzazione di interessi sul capitale di dotazione 19. Trasferimenti ad aziende speciali e partecipate voce C19 Non si rileva, nell esercizio 2012, alcuna operazione rilevante. PROVENTI ED ONERI FINANZIARI Proventi 20. interessi attivi voce D20 Oneri L importo di 10.204,55 concilia con gli accertamenti in c/to competenza del Titolo III delle entrate, categoria 3, del C.B. 21. Interessi passivi voce D21 L importo di 240.838,85 concilia con gli impegni in c/to competenza del Titolo I delle spese, intervento 6, del C.B.
PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI Proventi 22. Insussistenze del passivo voce E22 L importo di 123.842,74 concilia con i minori RR.PP. del Titolo I e del Titolo IV delle spese, ed è determinato come di seguito: Minori RR.PP. Titolo I spese 69.769,55 (-) Minori RR.PP. Titolo IV spese 54.046,19 (-) Totale minori RR.PP. 123.842,74 (-) Rettifica iniziale debito finanziamento 0,00 (-) Rettifica debito residuo mutui in amm.to Totale insussistenze del passivo 123.842,74 (-) Per il loro valore complessivo, le insussistenze del passivo costituiscono una componente positiva di reddito di carattere straordinario, concorrente alla determinazione del risultato economico della gestione e, pertanto, confluiscono al C.E. (voce E22). Parimenti, comportando una rettifica decrementativa dei debiti iniziali, costituiscono una grandezza modificativa della consistenza del patrimonio e, pertanto, confluiscono al passivo del C.P. (C.P. passivo, voce C), quali variazioni decrementative da altra causa. Si rilevano pertanto le seguenti operazioni: Minori RR.PP. TI spese 69.769,55 (-) C.E, voce E22 69.769,55 (+) ; C.P. passivo, voce CII 69.769,55 (-) Minori RR.PP. TIV spese 54.046,19 (-) C.E, voce E22 54.046,19 (+) ; C.P. passivo, voce CV 54.046,19 (-) -------------------- --------------------- -------------------- Insussistenza passivo 123.842,74 (-) C.E, voce E22 123.842,74 (+) ; C.P. passivo, voce C 123.842,74 (-) 23. Sopravvenienze attive voce E23 L importo di 127.753,94 concilia con i maggiori RR.AA. del Titolo I delle entrate ed è determinato come di seguito: Maggiori RR.AA. Titolo I entrata del C.B. 58.982,35 (+) Maggiori RR.AA. Titolo III entrata del C.B. 68.771,59 (+) - Totale sopravvenienze attive 127.753,94 (+) Per il loro valore complessivo, le sopravvenienze attive costituiscono una componente positiva di reddito di carattere straordinario, concorrente alla determinazione del risultato economico della gestione e, pertanto, confluiscono al C.E. (C.E. voce E23). Parimenti, comportando una rettifica incrementativa della consistenza iniziale dei crediti, costituiscono una grandezza modificativa della consistenza del patrimonio e, pertanto, confluiscono nell attivo del C.P. (C.P. attivo, BII), quali variazioni incrementative dell attivo patrimoniale. Si rilevano pertanto le seguenti operazioni: Maggiori RR.AA. TI 58.982,35 (+) C.E. voce E23 58.982,35 (+) ; C.P. attivo, voce BII 58.982,35 (+) Maggiori RR.AA. TIII, c1 68.771,59 (+) C.E. voce E23 68.771,59 (+) ; C.P. attivo, voce BII 68.771,59 (+) -------------------- --------------------- ------------------- Sopravvenienze attive 127.753,94 (+) C.E. voce E23 127.753,94 (+) ; C.P. attivo, voce BII 127.753,94 (+)
24. Plusvalenze patrimoniali voce E24 L importo di 326.355,46 si compone come di seguito: Plusvalenza da alienazione (adeguamento valore d inventario al prezzo di alienazione) 13.596,52 (+) Plusvalenza su cespiti realizzati da soggetti terzi a scomputo omeri 228.754,14 (+) Plusvalenza per inserimento in inventario patrimoniale della Baita degli Alpini (usucapione fondo) 84.004,80 (+) Totale plusvalenze patrimoniali 326.355,46 (+) L importo delle plusvalenze da alienazione concilia con gli accertamenti del Titolo IV delle entrate, categoria 1, del C.B. ammontanti ad 13.596,52 : rilevano i proventi derivanti dall alienazione di cespiti per i quali non risulta iscritto un valore residuo nel C.P. (immobilizzazioni materiali). Le predette alienazioni (per 13.596,52) si sono perfezionate con l associata variazione di cassa (incassi titolo IV entrate, categoria 1, c/to competenza 13.596,52). In particolare, le considerate alienazioni patrimoniali, hanno riguardo: - per 3.945,74 alla vendita di giardinetti cimiteriali - per 9.650,78 alla trasformazione del diritto di superficie in diritto di proprietà Le alienazioni in argomento hanno generato: a) una variazione incrementativa del valore del patrimonio (immobilizzazioni) per adeguamento del medesimo al valore di alienazione dei cespiti alienati e, per pari importo, una correlata componente straordinaria di reddito (plusvalenza patrimoniale); b) una permutazione della composizione del patrimonio a seguito dell intervenuta alienazione: riduzione del valore patrimoniale delle immobilizzazioni e, per pari importo, incremento delle disponibilità di cassa. Nel corso dell anno 2012, a seguito degli intervenuti collaudi, sono stati acquisiti al patrimonio (categoria patrimoniale: beni demaniali) cespiti per un valore complessivo (costo teorico di acquisizione) di 755.633,50 (si veda allegato prospetto del valore dei cespiti realizzati a scomputo oneri di urbanizzazione acquisiti al patrimonio a seguito di intervenuto collaudo). I predetti cespiti patrimoniali si qualificano come di seguito: A fronte di tale incremento patrimoniale di 755.633,50 si contrappongono: a) un incremento da altra causa dei conferimenti di capitale per 526.879,36 (C.P. passivo, voce BII), pari agli oneri di urbanizzazione scomputati per la realizzazione delle lavorazioni in esame (come disciplinate da specifiche convenzioni); b) una plusvalenza patrimoniale (voce E24 C.E.) di 228.754,14 determinata dalla differenza fra l incremento di valore delle immobilizzazioni (+ 755.633,50) e l incremento da altra causa dei conferimenti di capitale per gli oneri di urbanizzazione scomputati (+ 228.754,14). Si rilevano pertanto le seguenti operazioni: totale incremento patrimoniale opere a scomputo 755.633,50 (+) C.P. passivo, voce BII 526.879,36 (+) C.E. voce E24 228.754,14 (+) Nel corso dell anno 2012, inoltre, è stato inserito nell inventario patrimoniale (categoria patrimoniale: fabbricati patrimonio disponibile) l immobile denominato Baita degli Alpini (a seguito completamento procedura di usucapione del fondo). Il valore della correlata plusvalenza patrimoniale di 84.004,80 è determinato dal valore catastale presunto del predetto immobile.
Oneri 25. Insussistenze dell attivo voce E25 L importo di 182.863,39 concilia con i minori RR.AA. del Titolo II e del Titolo VI delle entrate del C.B. ed è determinato come di seguito: Minori RR.AA. Titolo II entrate 141.546,88 (-) Minori RR.AA. Titolo VI entrate 41.316,51 (-) Totale minori RR.AA. 182.863,39 (-) Ulteriori rettifiche ed integrazioni 0,00 (-) Totale insussistenze dell attivo 182.863,39 (-) Le insussistenze dell attivo costituiscono, per il loro valore complessivo, una componente negativa di reddito di carattere straordinario, concorrente alla determinazione del risultato economico della gestione e, pertanto, confluiscono al C.E. (voce E25). Parimenti, comportando una rettifica decrementativa dei crediti iniziali, costituiscono una grandezza modificativa della consistenza del patrimonio e, pertanto, confluiscono al passivo del C.P. (C.P. attivo, voce BII), quali variazioni decrementative da altra causa. Si rilevano pertanto le seguenti operazioni: Minori RR.AA. TII entrate 141.546,88 (-) C.E. voce E25 141.546,88 (+) ; C.P. attivo, voce BII 2) 141.546,88 (-) Minori RR.AA. TVI entrate 41.316,51 (-) C.E. voce E25 41.316,41(+) ; C.P. attivo, voce BII 3) 41.316,41 (-) ------ ---------- ------- Insussistenza attivo 182.863,39 (-) C.E. voce E25 182.863,39 (+) ; C.P. attivo, voce B 182.863,39 (-) 26. Minusvalenze patrimoniali voce E26 La minusvalenza patrimoniale di 30.000,00 è determinata dallo stralcio fra le immobilizzazioni in corso di pari importo pagato per un contributo in c/to capitale destinato al Consorzio Parco del Lura. A fronte di una variazione decrementativa delle immobilizzazioni in corso da altra causa per 525.363,01 - per la capitalizzazione di tutti gli interventi di parte capitale (investimenti) attivati negli anni precedenti, per i quali è stato pagato lo stato finale nell'esercizio 2012 con la contestuale assegnazione dei cespiti capitalizzati alle pertinenti categorie patrimoniali, si rileva la seguente situazione: beni demaniali: capitalizzazione interventi conclusi 223.313,31 (+) terreni (patrimonio indisponibile): capitalizzazione interventi conclusi 58.400,00 (+) fabbricati (patrimonio indisponibile): capitalizzazione interventi conclusi 213.649,70 (+) ------------------- totale capitalizzazione interventi conclusi 495.363,01 (+) variazione decrementativa immobilizzazioni in corso 525.263,01 (-) -------------------- saldo variazione consistenza patrimonio 30.000,00 (-) -------------------- La considerata variazione negativa nella consistenza del patrimonio genera una pari minusvalenza patrimoniale (Conto Economico voce E26) 27. Accantonamento svalutazione crediti voce E27 Non viene iscritto nel Conto Economico dell esercizio 2012
28. Oneri straordinari voce E28 Il valore di 144.008,72 si compone come di seguito: impegni c/to competenza Titolo I, intervento 8 143.476,57 (+) pagamenti Titolo II spese che non comportano incremento delle immobilizzazioni 532,15 (+) ------ Totale oneri straordinari 144.008,72 (+) Gli impegni in c/to competenza del titolo I, intervento 8, riguardano: - spese per trasloco e sistemazione uffici comunali nella nuova sede 12.000,00 (+) - attuazione progetto straordinario accoglienza migranti Nord Africa. 131.476,57 (+) ---------------------- Totale oneri straordinari 143.476,57 (+) I pagamenti del titolo II che non comportano incremento delle immobilizzazioni e costituiscono componente negativa di reddito (costi) riguardano il mandato di pagamento n 6 del 11.01.2012 di 532,15, capitolo di spesa 11041/12, causale rimborso somma pagata in eccesso per loculo n 132, Sez. 1, Cimitero di Pertusella RISULTATO ECONOMICO DELL ESERCIZIO Il risultato economico dell esercizio 2012 determinato in + 1.346.111,45 concilia con la variazione della consistenza del patrimonio netto a seguito della gestione 2010, come si evince dal seguente prospetto: Valore Patrimonio Netto al 31.12.2012 21.079.146,97 (+) Valore Patrimonio Netto al 31.12.2011 19.733.035,52 (-) RISULTATO ECONOMICO DELL'ESERCIZIO 1.346.111,45 (+) ----------------