L imposta municipale sperimentale e la vecchia ICI sulla prima casa

L imposta municipale sperimentale e la vecchia ICI sulla prima casa

Incidenza del prelievo sugli immobili al netto delle imposte sui trasferimenti e di altre imposte straordinarie nei principali paesi OCSE 3,5 3 2,5 2 3,1 2,1 2,4 3,5 3,1 1,5 1 1,1 0,5 0 0,6 Italia Francia Stati Uniti Giappone Regno Unito media OCSE Canada Peso del prelievo sugli immobili in % del PIL 2009 Fonte: OCSE, Revenue statistics, 2011 Nota: il prelievo sugli immobili rispetto al PIL è calcolato al netto delle imposte sui trasferimenti e di altre imposte straordinarie nei principali paesi OCSE In Italia il peso del prelievo immobiliare è assai inferiore rispetto ai principali paesi OCSE 2

Il confronto tra prelievo IMU e prelievo ICI sulla prima casa è effettuato secondo due diverse metodologie: 1. su casi tipo di proprietari di prima casa. I casi tipo sono costruiti per diversi valori di rendita e calcolano l ICI e l IMU dovuta da proprietari senza figli e con figli L IMU è calcolata applicando l aliquota ordinaria del 4 per mille l ICI è calcolata applicando l aliquota del 4 per mille e l aliquota del 5 per mille 2. sulla base di simulazioni a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi dei proprietari. Le simulazioni sono effettuate per classi di reddito e classi di rendita della prima casa l'ici è calcolata applicando un'aliquota del 5 per mille con la detrazione standard di 103,29 euro l'imu è calcolata applicando un'aliquota del 4 per mille, la detrazione base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/2011 3

Confronto ICI e IMU sulla prima casa CONFRONTO PER CASI-TIPO Aliquota ICI = 4 per mille - Aliquota IMU = 4 per mille Contribuente senza figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 200) ICI - 22,7 64,7 106,7 190,7 316,7 736,7 IMU - 1,6 68,8 136,0 270,4 472,0 1.144,0 Scostamento - - 21,1 4,1 29,3 79,7 155,3 407,3 Contribuente con 1 figlio (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 250) ICI - 22,7 64,7 106,7 190,7 316,7 736,7 IMU - - 18,8 86,0 220,4 422,0 1.094,0 Scostamento - - 22,7-45,9-20,7 29,7 105,3 357,3 Contribuente con 2 figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 300) ICI - 22,7 64,7 106,7 190,7 316,7 736,7 IMU - - - 36,0 170,4 372,0 1.044,0 Scostamento - - 22,7-64,7-70,7-20,3 55,3 307,3 Contribuente con più di 4 figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 400) ICI - 22,7 64,7 106,7 190,7 316,7 736,7 IMU - - - - 70,4 272,0 944,0 Scostamento - - 22,7-64,7-106,7-120,3-44,7 207,3 4

Confronto ICI e IMU sulla prima casa CONFRONTO PER CASI-TIPO Aliquota ICI = 5 per mille - Aliquota IMU = 4 per mille Contribuente senza figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 200) ICI - 54,2 106,7 159,2 264,2 421,7 946,7 IMU - 1,6 68,8 136,0 270,4 472,0 1.144,0 Scostamento - - 52,6-37,9-23,2 6,2 50,3 197,3 Contribuente con 1 figlio (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 250) ICI - 54,2 106,7 159,2 264,2 421,7 946,7 IMU - - 18,8 86,0 220,4 422,0 1.094,0 Scostamento - - 54,2-87,9-73,2-43,8 0,3 147,3 Contribuente con 2 figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 300) ICI - 54,2 106,7 159,2 264,2 421,7 946,7 IMU - - - 36,0 170,4 372,0 1.044,0 Scostamento - - 54,2-106,7-123,2-93,8-49,7 97,3 Contribuente con più di 4 figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 400) ICI - 54,2 106,7 159,2 264,2 421,7 946,7 IMU - - - - 70,4 272,0 944,0 Scostamento - - 54,2-106,7-159,2-193,8-149,7-2,7 5

Confronto tra simulazione ICI (con aliquota del 5 per mille) e IMU Confronto ICI - IMU SPERIMENTALE 500 400 300 0,4% (aliquota Imu sperimentale) 0,5% (aliquota media Ici) rendita = 660 Imposta dovuta 200 100 0 ici imu 0-100 - 103,29 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000-200 -300 Rendita Catastale 6

Simulazione di ICI e Imposta municipale con aliquote del 4 per mille 500 400 300 0,4% (aliquota Imu sperimentale) 0,4% (aliquota media Ici) 200 ICI - IMU 100 rendita = 383,66 ici imu 0 0-100 - 103,29 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000-200 -300 Rendita Catastale 7

Simulazione di ICI ed Imposta municipale con aliquote del 5 per mille 500 400 300 0,5% (aliquota Imu sperimentale) 0,5% (aliquota media Ici) 200 ICI IMU 100 rendita = 307,1 ici imu 0 0-100 - 103,29 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000-200 -300 Rendita Catastale 8

Dati sintetici IMU e ICI sulla prima casa Gettito complessivo IMU stimato sulla prima casa: 3,4 miliardi; Gettito complessivo ICI sulla prima casa: circa 3 miliardi Su 19,2 milioni di prime case, 14,6 milioni sono soggette all IMU (il 76%); 4,6 milioni sono esenti in virtù delle detrazioni (il 24%) Media del prelievo: circa 235 euro Su 24,3 milioni di proprietari, 17,5 milioni sono soggetti all IMU (il 70%) e 6,8 milioni sono esenti (il 30%) Media del prelievo per proprietario: 194 euro 9

Confronto ICI-IMU per le prime case (classi di reddito complessivo dei proprietari) SIMULAZIONI SU BANCA DATI IMMOBILIARE CLASSI DI REDDITO COMPLESSIVO proprietari Valore medio pro-capite in euro proprietari Valore medio pro-capite in euro NOTA: - Le elaborazioni sono state effettuate a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi ipotizzando per l'ici un'aliquota del 5 per mille con la detrazione standard di 103,29 euro e per l'imu l'aliquota del 4 per mille, la detrazione base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/2011 - Il valore medio della variazione è calcolato rispetto ai contribuenti IMU tra IMU e ICI Valore medio in euro (*) FINO A 10.000 7.210.900 123 5.888.588 161 11,4 DA 10.000 A 26.000 8.782.402 135 6.975.969 169-0,5 DA 26.000 A 55.000 4.400.699 189 3.734.947 236 13,4 DA 55.000 A 75.000 494.812 270 448.984 343 45,2 DA 75.000 A 120.000 371.508 320 343.338 410 64,2 OLTRE 120.000 168.830 435 159.940 573 113,6 TOTALE 21.429.151 151 17.551.766 194 9,9 Importi espressi in euro ICI IMU 10

Confronto IMU e ICI per le prime case (distribuzione per classi di reddito e classi di rendita catastale) SIMULAZIONI SU BANCA DATI IMMOBILIARE : PROPRIETARI SENZA FIGLI CLASSI DI REDDITO COMPLESSIVO Rendite fino a 500 Rendite da 500 a 700 Rendite da 700 a 1000 Rendite oltre 1000 FINO A 10.000 4.300.128 5.408.567-5,7 687.685 687.685 36,2 383.831 383.831 82,3 224.941 224.941 219,1 DA 10.000 A 15.000 1.268.371 1.559.953-7,0 245.834 245.834 33,0 130.298 130.298 79,4 63.330 63.330 203,8 DA 15.000 A 26.000 2.536.703 3.010.474-5,5 563.449 563.449 33,0 316.268 316.268 79,3 153.809 153.809 199,8 DA 26.000 A 55.000 1.309.799 1.480.469-0,4 442.240 442.240 38,6 310.636 310.636 84,4 218.330 218.330 216,9 DA 55.000 A 120.000 169.643 185.814 6,4 86.168 86.168 47,5 78.636 78.636 94,1 93.556 93.556 258,2 OLTRE 120.000 23.122 25.265 10,5 14.533 14.533 54,0 15.701 15.701 101,5 29.567 29.567 320,1 TOTALE 9.607.766 11.670.542-4,8 2.039.909 2.039.909 36,0 1.235.370 1.235.370 82,8 783.533 783.533 221,9 Importi espressi in euro NOTA: - Le elaborazioni sono state effettuate a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi ipotizzando per l'ici un'aliquota del 5 per mille con la detrazione standard di 103,29 euro e per l'imu l'aliquota del 4 per mille, la detrazione base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/2011 - Il valore medio della variazione è calcolato rispetto ai contribuenti IMU 11

Confronto IMU e ICI per le prime case (distribuzione per classi di reddito e classi di rendita catastale) SIMULAZIONI SU BANCA DATI IMMOBILIARE : PROPRIETARI CON 1 FIGLIO CLASSI DI REDDITO COMPLESSIVO Rendite fino a 500 Rendite da 500 a 700 Rendite da 700 a 1000 Rendite oltre 1000 FINO A 10.000 148.215 273.703-64,4 45.092 45.092-12,6 27.389 27.389 34,4 16.688 16.688 171,2 DA 10.000 A 15.000 206.364 354.107-59,8 51.031 51.031-11,1 27.643 27.643 33,6 13.588 13.588 158,4 DA 15.000 A 26.000 780.803 1.241.649-55,5 193.430 193.430-10,1 104.830 104.830 32,9 48.660 48.660 149,0 DA 26.000 A 55.000 699.537 970.929-45,8 236.514 236.514-2,5 152.530 152.530 39,1 95.085 95.085 161,1 DA 55.000 A 120.000 118.624 149.058-36,6 62.054 62.054 7,3 50.720 50.720 50,2 51.698 51.698 196,2 OLTRE 120.000 15.245 18.781-32,2 10.934 10.934 12,5 11.439 11.439 58,0 19.179 19.179 254,0 TOTALE 1.968.788 3.008.227-51,9 599.055 599.055-5,2 374.551 374.551 38,7 244.898 244.898 173,9 Importi espressi in euro NOTA: - Le elaborazioni sono state effettuate a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi ipotizzando per l'ici un'aliquota del 5 per mille con la detrazione standard di 103,29 euro e per l'imu l'aliquota del 4 per mille, la detrazione base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/2011 - Il valore medio della variazione è calcolato rispetto ai contribuenti IMU 12

Confronto IMU e ICI per le prime case (distribuzione per classi di reddito e classi di rendita catastale) SIMULAZIONI SU BANCA DATI IMMOBILIARE : PROPRIETARI CON 2 FIGLI CLASSI DI REDDITO COMPLESSIVO Rendite fino a 500 Rendite da 500 a 700 Rendite da 700 a 1000 Rendite oltre 1000 FINO A 10.000 20.270 88.209-249,7 14.261 14.261-79,6 8.495 8.495-31,2 5.011 5.011 109,3 DA 10.000 A 15.000 22.222 95.479-248,2 13.632 13.632-80,0 7.224 7.224-31,9 3.523 3.523 101,1 DA 15.000 A 26.000 97.921 366.796-231,6 55.633 55.633-79,2 30.931 30.931-32,3 13.780 13.780 89,2 DA 26.000 A 55.000 108.547 289.248-180,5 65.481 65.481-71,5 42.879 42.879-27,1 25.921 25.921 102,1 DA 55.000 A 120.000 23.434 44.506-133,3 16.950 16.950-55,7 14.513 14.513-13,1 15.431 15.431 142,6 OLTRE 120.000 3.418 5.795-114,0 3.357 3.357-46,9 3.466 3.466-2,3 6.645 6.645 214,7 TOTALE 275.812 890.033-204,4 169.314 169.314-73,3 107.508 107.508-26,6 70.311 70.311 119,6 Importi espressi in euro NOTA: - Le elaborazioni sono state effettuate a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi ipotizzando per l'ici un'aliquota del 5 per mille con la detrazione standard di 103,29 euro e per l'imu l'aliquota del 4 per mille, la detrazione base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/2011 - Il valore medio della variazione è calcolato rispetto ai contribuenti IMU 13

Confronto IMU e ICI per le prime case (distribuzione per classi di reddito e classi di rendita catastale) SIMULAZIONI SU BANCA DATI IMMOBILIARE : PROPRIETARI CON PIU DI 2 FIGLI CLASSI DI REDDITO COMPLESSIVO Rendite fino a 500 Rendite da 500 a 700 Rendite da 700 a 1000 Rendite oltre 1000 FINO A 10.000 1.200 21.151-1.090,0 2.549 3.040-177,1 1.826 1.830-102,6 1.007 1.007 36,6 DA 10.000 A 15.000 1.106 20.406-1.162,4 2.114 2.520-176,0 1.346 1.350-102,2 633 633 27,4 DA 15.000 A 26.000 4.907 73.947-1.024,5 8.520 10.121-175,0 5.476 5.484-102,1 2.590 2.590 22,9 DA 26.000 A 55.000 6.165 47.886-632,8 9.589 10.846-157,4 7.141 7.152-96,7 4.553 4.553 34,8 DA 55.000 A 120.000 1.907 7.961-398,0 2.928 3.190-138,9 2.817 2.822-87,5 3.243 3.243 84,5 OLTRE 120.000 343 1.146-334,7 624 655-125,7 713 713-75,6 1.654 1.654 170,8 TOTALE 15.628 172.497-793,2 26.324 30.372-163,7 19.319 19.351-97,1 13.680 13.680 60,6 Importi espressi in euro NOTA: - Le elaborazioni sono state effettuate a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi ipotizzando per l'ici un'aliquota del 5 per mille con la detrazione standard di 103,29 euro e per l'imu l'aliquota del 4 per mille, la detrazione base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/2011 - Il valore medio della variazione è calcolato rispetto ai contribuenti IMU 14