Ricostruzione dei redditi lordi ISFOL Roma, Ottobre 05, 2006 Outline Classificazione dei redditi osservati Regole fiscali e contributive Procedura iterativa per la ricostruzione dei redditi lordi Confronto aggregati ECONLAV Dati Amministrativi
Classificazione dei redditi osservati Redditi osservati in BdI (2002). - al netto delle tasse e dei contributi (reddito lav. dip.) - al netto delle tasse ma al lordo dei contributi (reddito lav. aut.) - al netto delle tasse (pensioni, indennitá, attivitá finanziarie) - al lordo delle tasse (redditi da immobili e terreni) Redditi osservati in BdI (2004): - al netto delle tasse e dei contributi (reddito lav. dip. - lav. aut.) Tipologie di reddito & regole contributive e fiscali: - fonti di reddito soggette ad IRPEF e contribuzione: lavoro (dipendenteautonomo, attivit principale-secondarie) - fonti di reddito soggette ad IRPEF: pensioni 1 (lavoro, reversibilitá, integrativa), indennitá (cassa integrazione, mobilitá, disoccupazione), immobili e terreni - fonti di reddito soggette a tassazione separata: attivitá finanziarie, TFR - fonti di reddito esenti: pensioni 2 (sociale, invaliditá, guerra, altro) Redditi da lavoro & stima esogena dell evasione: - la stima del reddito da lavoro evaso non é soggetta a tassazione e contribuzione 2
Regole fiscali e contributive Implementate (attive):. - Contributi sociali e previdenziali * Lavoro dipendente - attivitá principale e secondarie * Lavoro autonomo - attivitá principale e secondarie - Deduzioni * Contributi (familiari a carico, domestici) * Spese mediche handicap, assegni separazione, pensioni complementari, reddito abitazione principale - IRPEF & addizionale regionale - Detrazioni * Detrazioni lavoro & pensione * Carichi di Famiglia (detrazioni coniuge, figli e altri familiari) * Oneri detraibili (spese sanitarie, premi assicurativi, interessi mutui, spese istruzione, recupero patrimonio edilizio, contratto di locazione) Implementate (non attive): - Assegno familiare, assegno sociale, assegno di maternitá, assegno per nuclei con almeno 3 minori, indennitá di disoccupazione 3
Procedura Iterativa 2002 Il processo di ricostruzione dei redditi lordi consiste nell applicazione di un procedimento numerico iterativo che consente di correggere i valori attribuiti ai redditi lordi fintanto che i redditi netti da essi ottenuti, tramite l applicazione del modello di simulazione delle regole fiscali, non coincidono con i redditi netti osservati. Classificazione dei redditi netti osservati dove Y o i = Y o LDi + Y o LAi + Y o Pi + Y o INi + Y o IMi Y o LDi Y o LAi lavoro dipendenti lavoro autonomi Y o Pi pensione (lavoro, reversibilitá, integrativa) Y o INi Y o IMi indennitá (cassa integrazione, mobilitá, disoccupazione) immobili (abitazione princ., altri immobili, terreni.) Stima esogena dell evasione per redditi netti da lavoro dipendente e autonomo E L i = π e DiY o LDi + π e AiY o LAi dove πdi e e πe Ai sono rispettivamente dei tassi di evasione per redditi da lavoro dipendente e autonomo stimati esogenamente, per quantili di reddito, sulla base dei dati SOGEI (2002). 4
Valore iniziale del reddito lordo Dati i valori iniziali delle aliquote medie contributive e fiscali (.20 e.30 rispettivamente) possiamo determinare il valore iniziale per ogni componente del reddito lordo Y LDi (0) = [1 +.30 +.20] Y o LDi Y LAi (0) = [1 +.30] Y o LAi Y Pi (0) = [1 +.30] Y o Pi Y INi (0) = [1 +.30] Y o INi Y IMi (0) = Y o IMi Y i (0) = Y LDi (0) + Y LAi (0) + Y Pi (0) + Y INi (0) + Y IMi (0) Idealmente, la scelta delle due aliquote medie deve influenzare solamente la velocitá di convergenza della procedura iterativa, ma non il valore finale dei redditi lordi. To be completed... 5
Table 1: Confronto aggregati ECONLAV - dati amministrativi. (Contribuenti espressi in migliaia di unitá. Ammontari espressi in milioni di Euro.) Contribuenti Ammontare Variabile Esterni BdI Ratio Esterni BdI Ratio Fonte Reddito Lordo Lav. Dip. 16803 16133 0.960 313659 355088 1.132 Sogei Reddito Lordo Lav. Aut. 3948 2930 0.742 83168 73560 0.884 Sogei Lordo da Pensione 10194 11820 1.159 146663 154764 1.055 Sogei Contributi Lav. Dip. 16571 15600 0.941 31581 30934 0.980 C.N. Contributi Lav. Aut. 7502 6257 0.834 18106 15181 0.838 C.N. Reddito Complessivo (RN) 31071 29236 0.941 585906 589102 1.005 Sogei Totale Deduzioni 9646 23253 2.411 12449 10638 0.854 Sogei Imponibile IRPEF 31071 29236 0.941 569670 536779 0.942 Sogei IRPEF Lorda 31071 29236 0.941 142567 136838 0.960 Sogei Detrazioni Lav. Dip. 26237 24529 0.935 13101 12406 0.947 Sogei Detrazioni Lav. Aut. 1759 2566 1.458 353 398 1.128 Sogei Detrazioni Coniuge 4594 5229 1.138 2288 2627 1.148 Sogei Detrazione Figli/Altri 8708 10795 1.240 4807 5589 1.163 Sogei Totale Detrazioni Fam. 10757 13019 1.210 7095 8216 1.158 Sogei O.D. Spese Edilizie 2577 2822 1.095 965 627 0.650 Sogei O.D. Affitti 97 116 1.198 30 36 1.210 Sogei Totale Oneri Detraibili 15288 19333 1.265 4099 3044 0.743 Sogei Tassa netta 31071 29236 0.941 116194 112540 0.969 Sogei 6