CWT Hotel Invoicing Process (HIP) e CWT Car Invoicing Process (CIP)

CWT Hotel Invoicing Process (HIP) e CWT Car Invoicing Process (CIP) CWT Hotel Invoicing Process (HIP) Prodotto che consente ai clienti di massimizzare i vantaggi derivanti dalla normativa fiscale per i servizi di hotellerie acquistati tramite Carlson Wagonlit, snellendo i processi amministrativi e riducendo i costi. CWT Car Invoicing Process (CIP) servizio che consente di massimizzare i vantaggi derivanti dalla normativa IVA per i servizi di car rental acquistati in Italia tramite agenzia, preservando l efficienza e riducendo i costi Certezza del recupero dell IVA su tutti i servizi car prenotati mediante CWT Certezza della corretta detrazione dei costi ai fini delle imposte dirette Risparmio di tempo: Ricezione di un unica fattura mensile Registrazione e archiviazione di un unico documento Esposizione dei costi tempo/km e degli oneri aggiuntivi, nonché del numero dei giorni di noleggio Per maggiori informazioni consultare le slide di back-up Copyright 2014 CWT 1

Il contesto normativo La legge 6 Agosto 2008, n. 133 di conversione del D.L. 25/06/08 n. 112, ha consentito alle aziende di detrarre l IVA relativa a spese di vitto e alloggio sostenute da dipendenti e consulenti esterni. Per poter recuperare l IVA con aliquota 10%, il cliente dovrà ricevere fattura con IVA esposta, recante il nome del dipendente e la denominazione dell impresa di appartenenza A seguito dell introduzione di tale disciplina, l Associazione di Categoria FIAVET (Federazione Italiana Associazioni Imprese Viaggi e Turismo) suggerisce l uso dell istituto giuridico del mandato senza rappresentanza nel caso di acquisto di servizi alberghieri tramite Agenzia di Viaggi Copyright 2014 CWT 3

Il nuovo processo amministrativo/ contabile L impatto per il cliente: Ogni viaggiatore deve avere cura di richiedere fattura intestata alla società, recante i propri dati L amministrazione dovrà prendere in carico le attività di raccolta, registrazione ed archiviazione, in formato cartaceo e/o digitale, delle singole fatture Ne deriva: Incertezza del recupero dell IVA su tutte le spese alberghiere effettuate Aumento dei tempi necessari per il corretto compimento dell iter amministrativo Aggravio dei costi di struttura derivanti dall introduzione di risorse aggiuntive Copyright 2014 CWT 4

CWT Hotel Invoicing Process Hotel Invoicing Process è il prodotto che consente di massimizzare i vantaggi derivanti dalla normativa anche per i servizi di hotellerie acquistati tramite Carlson Wagonlit Travel, preservando l efficienza e riducendo i costi Mediante un attività di aggiornamento dei sistemi informatici e di re-engineering dei processi amministrativi, Carlson Wagonlit è in grado di emettere un unica fattura mensile relativa a tutti i servizi hotel prepagati, acquistati in Italia nel periodo di riferimento Copyright 2014 CWT 5

I punti di forza Certezza del recupero dell IVA su tutti i servizi hotel prenotati mediante CWT Risparmio di tempo Ricezione di un unica fattura mensile Registrazione e archiviazione di un unico documento Saving di costi Efficienza dei processi Efficace ripartizione dei carichi di lavoro Minore aggravio degli oneri di archiviazione Copyright 2014 CWT 6

Recupero IVA su noleggio a breve termine Una serie d interventi normativi risalente al 2007 ha profondamente modificato il trattamento fiscale del noleggio auto ai fini delle imposte dirette ed indirette: Ai fini iva: L iva sull autonoleggio è detraibile nella misura del 40% dell iva indicata in fattura Ai fini delle imposte dirette: la normativa (T.U.I.R.) prevede una diversa deducibilità delle spese di noleggio auto a seconda di come l azienda decida di registrarle: interamente deducibili, qualora i noleggi auto siano gestiti con apertura di trasferta/nota spese, per cui il costo sia riconducibile ad una specifica missione del dipendente parzialmente deducibili, nei termini dell art. 164, per cui è necessario distinguere i costi relativi al noleggio, deducibili al 40% con un limite di 3.615,20 ogni 365 gg. di utilizzo, dagli oneri aggiuntivi, deducibili al 40% (media di 3,96 al giorno). Carlson Wagonlit riceve e registra tutte le fatture dei singoli noleggi auto ed è in grado di emettere unica fattura mensile con distinzione, per ogni noleggio, della tariffa, degli oneri accessori e dell IVA Copyright 2014 CWT 8

Car Invoicing Process (CIP) Cos è E il prodotto che consente di massimizzare i vantaggi derivanti dalla normativa iva per i servizi di car rental acquistati in Italia tramite agenzia, preservando l efficienza e riducendo i costi Carlson Wagonlit è in grado di emettere unica fattura mensile relativa a tutti i servizi car prepagati, acquistati in Italia nel periodo di riferimento Punti di forza Certezza del recupero dell IVA su tutti i servizi car prenotati mediante CWT Certezza della corretta detrazione dei costi ai fini imposte dirette Risparmio di tempo: Ricezione di un unica fattura mensile Registrazione e archiviazione di un unico documento Esposizione dei costi tempo/km e degli oneri aggiuntivi, nonché del numero dei giorni di noleggio Saving di costi Efficienza dei processi Efficace ripartizione dei carichi di lavoro Minore aggravio degli oneri di archiviazione Copyright 2014 CWT 9

Recupero Iva Il saving con deducibilità totale Obiettivo del servizio CIP è di emettere fattura in modo da fornire al cliente i dati necessari per calcolare semplicemente quanto portare in deduzione in base alla normativa scelta. In caso di deducibilità totale il saving netto si aggira intorno al 23% del volume Gli oneri accessori sono stati valutati come il 50% dell importo totale di noleggio In questo caso gli oneri accessori sono interamente deducibili Una tariffa di 3,96 (*) x tot gg di noleggio costituisce il montante su cui calcolare il risparmio d imposta Il risparmio netto è dato da IVA detraibile + IRES sugli oneri + IRES sulla tariffa Fee CWT Il 27,5% degli oneri accessori deducibili costituisce il risparmio d imposta Il 27,5% della tariffa deducibile costituisce il risparmio d imposta (*) 3,96 è dato da: 3.615 (importo massimo in un anno) diviso 365 (gg) per 40% (percentuale deducibile) Copyright 2014 CWT 11

Recupero Iva Il saving con deducibilità parziale In caso di applicazione dell art.164 (deducibilità parziale) il saving netto si aggira intorno al 14% del volume Gli oneri accessori sono stati valutati come il 50% dell importo totale di noleggio Il 40% degli oneri accessori costituisce il montante su cui calcolare il risparmio d imposta Una tariffa di 3,96( *) x tot gg di noleggio costituisce il montante su cui calcolare il risparmio d imposta Il risparmio netto è dato da IVA detraibile + IRES sugli oneri + IRES sulla tariffa Fee CWT Il 27,5% della tariffa deducibile costituisce il risparmio d imposta Il 27,5% degli oneri accessori deducibili costituisce il risparmio d imposta (*) 3,96 è dato da: 3.615 (importo massimo in un anno) diviso 365 (gg) per 40% (percentuale deducibile) Copyright 2014 CWT 12

Il processo amministrativo/ contabile L impatto per il cliente: Ogni viaggiatore deve avere cura di richiedere fattura intestata alla società, recante i propri dati L amministrazione dovrà prendere in carico le attività di raccolta, registrazione ed archiviazione, in formato cartaceo e/o digitale, delle singole fatture Ne deriva: Incertezza del recupero dell IVA su tutte le spese di auto noleggio Aumento dei tempi necessari per il corretto compimento dell iter amministrativo Aggravio dei costi di struttura derivanti dall introduzione di risorse aggiuntive Copyright 2014 CWT 13

Recupero IVA su noleggio a breve termine Il mandato di adesione Spett.le Carlson Wagonlit Italia Srl Via Attilio Benigni, 25 00156 - Roma A parziale integrazione e modifica del contratto di fornitura di servizi di viaggio (il Contratto) attualmente in essere tra xx e Carlson Wagonlit Italia Srl (CWT), il Cliente con la presente conferisce a CWT, che accetta, mandato senza rappresentanza per l acquisto di singoli servizi di noleggio auto, in nome di CWT, ma per conto e nell interesse del cliente, così come specificamente richiesti di volta in volta dal cliente stesso. Il cliente farà pervenire le proprie richieste a CWT con le modalità stabilite all interno del Contratto; CWT provvederà ad effettuare in nome proprio l acquisto dei servizi in conformità a dette richieste. CWT non potrà agire come agente con rappresentanza del Cliente e/o in qualsiasi modo stipulare atti o contratti che possano obbligare direttamente il Cliente. CWT provvederà, quindi, sulla base di tale mandato, ad emettere fattura in base alle disposizioni fiscali attualmente vigenti. Il mandato senza rappresentanza conferito dal Cliente a CWT, si intende applicabile in modo esclusivo alle prenotazioni di servizi di auto di viaggio singoli, effettuate da CWT per conto del cliente e pagate direttamente da CWT (Prenotazioni di servizi auto prepaid). Sono pertanto esplicitamente escluse le eventuali prenotazioni di servizi auto effettuate da CWT per conto del Cliente ma pagate direttamente dal cliente al momento del drop-off (ad esempio prenotazioni auto Referral, ecc.). Sono altresì escluse le eventuali prestazioni di servizi di viaggio inclusi all interno di pacchetti turistici il cui trattamento è disciplinato dalle previsioni dell art. 74ter del DPR 633/72 e dal DM n. 340/1999 (Acquisto di servizi 74-ter). Con il conferimento di tale mandato il cliente riconosce a CWT una fee supplementare di 5 a transazione Il Cliente Carlson Wagonlit Italia S.r.l. Copyright 2014 CWT 14