Corte dei Conti Sezione Regionale di Controllo per l Abruzzo Referto sulla verifica della sana gestione finanziaria del Comune di Civitaluparella (CH) ai sensi dell art.7, comma 7, della legge 5 giugno 2003 n.131 (allegato alla deliberazione n. 340/2008 adottata dalla Sezione Regionale di Controllo per l Abruzzo nell adunanza del 26 giugno 2008)
Magistrato istruttore ed estensore: Cons. Giovanni Mocci Funzionario addetto: Dott. ssa Antonina Crudele 2
Sommario Avvertenza Pag. 3 Parte prima: Referto concernente la verifica della sana gestione finanziaria del Comune di Civitaluparella (CH) 1. Premessa Pag. 3 1.1. Instaurazione del contraddittorio Pag. 3 1.2. Approvazione del referto Pag. 3 2. La gestione di parte corrente allargata Pag. 4 3. La gestione dei residui Pag. 5 4. L avanzo di amministrazione Pag. 6 5. Pericolo di sopravvenienze passive Pag. 6 Parte seconda: Informazioni generali sull Ente e dati tratti dai rendiconti 2005 e 2006, dal referto sul rendiconto 2006 dell Organo di revisione (L. n. 266/2005 co. 166) e dal SIRGS alla data del 31.03.2008. 6. Notizie generali Pag. 7 Allegati Pag. 8 3
AVVERTENZA La presente indagine trae origine da quanto disposto dalla Sezione Regionale di Controllo per l Abruzzo con le Delibere n. 11/2003, n. 3/2005 e n. 264/2007, relative alla verifica della sana gestione finanziaria e del funzionamento dei controlli interni degli enti locali abruzzesi. Resta fuori della verifica la questione del rispetto del Patto di stabilità interno, trattandosi di Comune che presenta una consistenza demografica inferiore a 5000 abitanti. Parte prima: Referto concernente la verifica della sana gestione finanziaria del Comune di Civitaluparella (CH) 1. PREMESSA Il risultato della verifica della gestione finanziaria del Comune di Civitaluparella effettuata ai sensi dell art. 7, c. 7, della legge n. 131 del 2003 concerne essenzialmente la sola parte corrente. Per quanto riguarda il rimanente, la Sezione si riserva di riferire con una prossima relazione, appena possibile. L esame ha preso le mosse dai rendiconti 2005 e 2006, stante l indisponibilità di quello del 2007. L utilizzazione delle risultanze del SIRGS, tuttavia, ha consentito di affiancare apporti notiziali aggiornati al 31.03.2008. La disamina è stata effettuata, parallelamente, sia in termini di competenza che in termini di cassa. Attenzione è stata riservata anche alla consistenza della liquidità e dei residui. I dati esposti nel presente referto sono stati preventivamente comunicati agli Organi ed Uffici dell Ente, senza che ne siano seguite contestazioni. 1.1. Instaurazione del contraddittorio. Con nota n. 1204/9c del 12.05.2008, in ottemperanza al disposto dell art. 2 del decreto del Presidente n. 2/2008 in data 21 aprile 2008, il magistrato istruttore ha interessato, per il contraddittorio, il Sindaco del Comune, per la comunicazione al Segretario, all Assessore competente e agli uffici interessati della bozza di relazione per le eventuali controdeduzioni. 1.2. Approvazione del referto La Sezione, nell adunanza del 26 giugno 2008, presa cognizione dell assenza dei rappresentanti dell Ente, ha disposto la comunicazione al Consiglio comunale del referto nel testo che segue. 4
Verifica della sana gestione finanziaria del Comune di Civitaluparella (CH) 2. La gestione di parte corrente allargata Il risultato della verifica della gestione finanziaria di parte corrente allargata ottenuta a seguito di opportuna riclassificazione 1 dell esposizione del rendiconto del Comune di Civitaluparella trova sintetica espressione nei dati che seguono. a) in termini di competenza Per quanto concerne questa prima chiave di lettura, emerge anzitutto che la gestione di parte corrente allargata 2 dell esercizio 2006 si chiude con un saldo negativo di 31 migl.. Trattasi peraltro di un risultato che acquista maggiore significatività in considerazione del fatto che esso è migliorato rispetto all andamento squilibrato dell esercizio precedente, chiusosi, a sua volta, con un risultato negativo di parte corrente allargata di 78 migl.. Sintetizzando e riassumendo: la verifica pone in evidenza, come dato saliente, che il Comune di Civitaluparella nel biennio 2005-2006 ha ecceduto negli impegni di parte corrente di 109 migl. rispetto ai corrispondenti accertamenti (v. Tab. 1 e Tab. 2). b) in termini di cassa Quanto sopra esposto in termini di competenza è, con riferimento al biennio, perfettamente concordante con le riscossioni ed i pagamenti di parte corrente allargata: risultato negativo di 80 migl.. Per quanto concerne il raffronto tra i due anni, i dati di cassa, come quelli di competenza, registrano un saldo negativo sia nel 2005 che nel 2006 pari, rispettivamente, a 71 migl. e a 9 migl. (v. Tab. 3). L omologo saldo, rilevato alla data del 31.03.2008, è pari a -17 migl. (v. Tab. 10). L esame in termini di cassa non può trascurare il risultato del comparto delle partite di giro (v. Tab. 6), il cui eccesso di pagamenti, ad un accertamento analitico, potrebbe espandersi ad aggravamento del risultato di parte corrente. Nei detti ambiti (di comparto e di annualità) il Comune di Civitaluparella presenta i seguenti saldi: negativo per 4 migl. nel 2005 e positivo per 5 migl. nel 2006. Si tratta di valori che per entità ed andamento appaiono ininfluenti, anche se al riguardo deve prendersi riserva di opportuni approfondimenti. c) il profilo patrimoniale Sotto l aspetto patrimoniale, il suesposto andamento della gestione di parte corrente allargata va posto in relazione con il fatto che essa ha concorso alla determinazione della 1 Vedi nota n. 2 2 I dati di parte corrente allargata derivano utilizzando le risultanze dei titoli I, II, e III di entrata, integrati dai dati dei titoli IV e V (per la percentuale destinata alla parte corrente) al netto delle entrate vincolate ad investimenti, e i dati del titolo I di spesa integrato dai rimborsi delle quote di capitale dei mutui. 5
consistenza della liquidità in cassa, che è passata da 0 migl. (v. Tab. 4) del 1 gennaio 2006 a 22 migl. del 31 marzo 2008. L Ente ha fatto ricorso, nell intero biennio, ad anticipazioni di cassa (v. Tab. 5). E da porre nel dovuto risalto che il Comune di Civitaluparella nel corso del 2005 e del 2006 ha effettuato rimborsi per anticipazioni di cassa superiori alle relative riscossioni. 3. La gestione dei residui a) la dimensione della gestione Osservazione preliminare è che il Comune di Civitaluparella presenta una gestione dei residui che risulta di notevole dimensione nel raffronto con quella di competenza. Infatti, facendo affidamento sulla concretezza degli andamenti della cassa, si constata che nel biennio 2005-2006 si sono ripartiti tra competenza 3 e residui 4, nell ordine, le riscossioni in misura del 59% e del 41% e i pagamenti 5 in misura del 48% e del 52%. Naturalmente la significatività del suesposto raffronto migliorerà mediante l articolazione del raffronto stesso nei tre domini della parte corrente, del conto capitale e delle partite di giro. Al riguardo si prende riserva. b) il monte al 31 dicembre 2006 Posto che il monte dei residui attivi alla data del 31 dicembre 2006 è di 3.636 migl. e quello dei residui passivi di 3.633 migl. (v. Tab. 7), è utile isolare nei detti coacervi la componente ascrivibile alla parte corrente (sia pure non allargata, per motivi di correntezza) con riferimento al totale dei primi tre titoli per l entrata e del titolo I per la spesa: nell ordine: 288 migl. e 303 migl.. E evidente, pertanto, la forte prevalenza del conto capitale (residui attivi per 3.323 migl. e residui passivi per 3.257 migl.). Le partite di giro, infine concorrono in misura non trascurabile (residui attivi per 24 migl. e residui passivi per 72 migl.). c) la ripartizione del monte per comparti e per esercizi Di particolare importanza è la disamina, comparto per comparto (v. Tab. 8), dell ammontare dei residui in ragione degli esercizi di provenienza, soprattutto ai fini della valutazione del pericolo di sopravvenienze passive sotto la specie della cancellazione di residui attivi. Per la parte corrente (sia pure non allargata, per motivi di correntezza) con riferimento al totale dei primi tre titoli per l entrata e del titolo I per la spesa si osserva: - che il totale di 288 migl. di residui attivi deriva dall ultimo esercizio (2006) soltanto per il 39% e che, nel restante, elevato è il peso dei residui ultraquinquennali, cioè provenienti da esercizi anteriori al 2002 (61 migl.); 3 Totale riscossioni in c/competenza, 2005 e 2006, 865 migl. (409 migl. 2006 e 456 migl. 2005) (v. Tab. 9). 4 Totale riscossioni in c/residui, 2005 e 2006, 603 migl. (285 migl. 2006 e 318 migl. 2005) (v. Tab. 9). 5 Totale pagamenti in c/competenza 718 migl. (349 migl. 2006 e 369 migl. 2005) e in c/residui 772 migl. (345 migl. 2006 e 427 migl. 2005) (v. Tab. 9). 6
- che il totale di 303 migl. di residui passivi deriva dall ultimo esercizio (2006) per il 55% e che, nel restante, non trascurabile è il peso dei residui ultraquinquennali, cioè provenienti da esercizi anteriori al 2002 (16 migl.). In disparte il conto capitale, che esula dalla presente verifica e per il quale l anzianità dei residui è, da solo, indicatore non sufficientemente significativo, è opportuno segnalare che il comparto delle partite di giro riporta un totale di residui attivi per 24 migl., di cui 6 migl. ascritti al 2006, e un totale di residui passivi per 72 migl., di cui 9 migl. del 2006. 4. L avanzo di amministrazione Il rendiconto 2006, a differenza del 2005, espone alla data del 31 dicembre un avanzo di amministrazione di 3 migl. (v. Tab. 9), cui concorrono un fondo cassa uguale a zero migl. e residui attivi per 3.636 migl., ad essi si contrappongono residui passivi per 3.633 migl.. Il detto avanzo è stato assegnato come segue: - 3 migl. ai Fondi non vincolati. In ordine all effettività dell avanzo ed alla congruità delle assegnazioni si deve prendere la più ampia riserva, anche perché potenzialmente elevata è l influenza al riguardo dell inesplorato comparto del conto capitale. Ad ogni modo, sin d ora, si possono desumere apporti critici dalle considerazioni svolte sopra in tema di gestione dei residui. 5. Pericolo di sopravvenienze passive In sede istruttoria il Comune è stato invitato a riferire in merito ai debiti fuori bilancio riconosciuti ai sensi dell art. 194 del T.U.E.L. ed alle verifiche avviate, in corso o concluse dall Ente stesso per accertare la formazione di debiti fuori bilancio non ancora noti. Sul punto l Ente non ha fornito informazioni. Resta comunque fermo quanto affermato in tema di residui attivi, come deve essere ribadita la raccomandazione di procedere sistematicamente a periodiche, ravvicinate, ricognizioni finalizzate alla tempestiva individuazione del pericolo di altre sopravvenienze passive. 7
Parte seconda: Informazioni generali sull Ente e dati tratti dai rendiconti 2005 e 2006, dal referto sul rendiconto 2006 dell Organo di revisione (L. n. 266/2005 co. 166) e dal SIRGS alla data del 31.03.2008. 6. NOTIZIE GENERALI POPOLAZIONE (dato ISTAT) 419 COMUNE DI CIVITALUPARELLA (CH) POPOLAZIONE (dato fornito dall Ente) Età media popolazione residente Flussi turistici 6.1. Affidamento di incarichi e consulenze, controlli interni, aziende speciali e società partecipate, personale. In sede istruttoria il Comune, invitato, con nota ns prot. n. 2870/9c del 20/07/2007 e con nota prot. n. 763/9c del 26/03/2008, a riferire in merito all affidamento di incarichi e consulenze, ad aziende speciali e società partecipate, ai sistemi di controllo interni eventualmente attivati e in merito al personale in servizio presso l Ente, non ha fornito informazioni. 8
Allegati: TAB. 1 (Competenza) Comune di Civitaluparella Grandi voci della gestione di parte corrente cd allargata Tributi (a) Titoli I, II e III di entrata e titolo I di spesa (divisa per interventi) Trasferimenti correnti (b) Valori pertinenti alla parte corrente iscritti in altri titoli Accertamenti ed impegni in migliaia di euro Proventi dei servizi pubblici (c) Proventi della gestione del patrimonio (d) Esercizio 2005 Esercizio 2006 66 84 219 226 27 23 89 74 Esercizi 2005 e 2006 Altro (e) 0 27 27 Totale dell entrata (accertamenti) (a+b+c+d+e) = (A) Spese per il personale (f) Acquisti di beni di consumo (g) Spese per prestazioni di servizi (h) Utilizzo di beni di terzi (i) 401 432 90 92 50 119 150 88 Trasferimenti a terzi (l) 58 79 137 Interessi passivi e oneri finanziari (m) 36 32 68 Imposte e tasse (n) Altro (o) Totale della spesa (impegni) (f+g+h+i+l+m+n+o) = (B) 0 11 8 38 12 150 445 50 162 834 182 169 239 0 19 51 434 431 865 Risultato (conto del bilancio) (A - B) (+ / -) -32 1-31 Entrate esposte in altri titoli destinate spesa corrente (C) di cui: alla 1 1 2 Proventi da concessioni edilizie 1 1 2 Entrate correnti destinate a spese di investimenti (D) di cui: 14 0 14 Canoni e diritti raccolta e depurazione delle acque 0 0 0 Sanzioni amministrative imposta di pubblicità e diritti di pubbliche affissioni Imposta pubblicità sugli ascensori da utilizzarsi esclusivamente per interventi volti al superamento e all'eliminazione delle barriere architettoniche negli edifici comunali aperti al pubblico Contributo per l'utilizzo di risorse geotermiche per produzione di energia elettrica Quote di capitale delle rate di ammortamento dei mutui (E) 0 0 0 0 0 0 14 0 14 32 33 Saldo di parte corrente allargata: (A-B) +C-D-E -78-31 -109 66 9
TAB. 2 (Competenza) Comune di Civitaluparella Grandi voci della gestione di parte corrente cd allargata Titoli I, II e III di entrata e titolo I di spesa (divisa per funzioni) Valori pertinenti alla parte corrente iscritti in altri titoli Accertamenti ed impegni in migliaia di euro Esercizio 2005 Esercizio 2006 Esercizi 2005 e 2006 Tributi (a) 66 84 150 Trasferimenti correnti (b) 219 226 445 Proventi dei servizi pubblici (c) 27 23 50 Proventi della gestione del patrimonio (d) 89 74 162 Altro (e) 0 27 27 Totale dell entrata (accertamenti) (a+b+c+d+e) = (A) 401 432 834 Funzioni generali di amministrazione, di gestione e di controllo 250 257 506 Funzioni relative alla giustizia 0 0 0 Funzioni di polizia locale 0 2 2 Funzioni di istruzione pubblica 45 52 96 Funzioni relative alla cultura ed ai beni culturali 0 0 0 Funzioni nel settore sportivo e ricreativo 2 2 4 Funzioni nel campo turistico 6 12 18 Funzioni nel campo della viabilità e dei trasporti 34 37 72 Funzioni riguardanti la gestione del territorio e dell'ambiente 62 35 97 Funzioni nel settore sociale 15 31 46 Funzioni nel campo dello sviluppo economico 21 3 24 Funzioni relative a servizi produttivi 0 0 0 Totale della spesa (impegni) 434 431 865 Risultato (conto del bilancio) (A - B) (+ / -) -32 1-31 Entrate esposte in altri titoli destinate corrente (C) alla spesa 1 1 2 Entrate correnti destinate a spese di investimenti (D) 14 0 14 Quote di capitale delle rate di ammortamento dei mutui (E) 32 33 66 Saldo di parte corrente allargata (A-B)+C-D-E -78-31 -109 10
TAB. 3 (Cassa) Comune di Civitaluparella Grandi voci della gestione di parte corrente cd allargata Titoli I, II e III di entrata e titolo I di spesa Valori pertinenti alla parte corrente iscritti in altri titoli Riscossioni e Pagamenti (competenza + residui) in migliaia di euro 2005 2006 2005 e 2006 Tributi (a) 57 70 127 Trasferimenti correnti (b) 249 238 487 Proventi dei servizi pubblici (c) 32 6 38 Proventi della gestione del patrimonio (d) 39 61 100 Altro (e) 1 1 2 Totale dell entrata (riscossioni) (a+b+c+d+e) = (A) 379 375 754 Funzioni generali di amministrazione, di gestione e di controllo 218 231 449 Funzioni relative alla giustizia 0 0 0 Funzioni di polizia locale 0 0 0 Funzioni di istruzione pubblica 50 41 91 Funzioni relative alla cultura ed ai beni culturali 0 0 0 Funzioni nel settore sportivo e ricreativo 2 2 4 Funzioni nel campo turistico 5 12 17 Funzioni nel campo della viabilità e dei trasporti 36 32 67 Funzioni riguardanti la gestione del territorio e dell'ambiente 61 34 94 Funzioni nel settore sociale 20 0 20 Funzioni nel campo dello sviluppo economico 13 0 13 Funzioni relative a servizi produttivi 0 0 0 Totale della spesa (pagamenti) (f+g+h+i+l+m+n+o) = (B) 404 352 756 Risultato (conto del bilancio) (A - B) (+ / -) -25 24-2 Entrate esposte in altri titoli destinate alla spesa corrente (C) Entrate correnti destinate a spese di investimenti (D) 1 0 1 14 0 14 risultato parziale (A-B+C-D) -39 24-14 Quote di capitale delle rate di ammortamento dei mutui (E) Risultato (A B) + C D E) (+ / -) 32 33 66-71 -9-80 TAB. 4 F.do cassa al 1 /01/2005 Riscossioni 2005 (c/competenza+c/ residui) Comune di Civitaluparella GESTIONE DI CASSA Pagamenti 2005 (c/competenza+c /residui) Saldo riscossioni/pag amenti F.do cassa al 31/12/2005 22 774 796-22 0 F.do cassa al 1 /01/2006 Riscossioni 2006 (c/competenza+c/ residui) Pagamenti 2006 (c/competenza+c /residui) Saldo riscossioni/pag amenti F.do cassa al 31/12/2006 11
0 694 694 0 0 TAB. 5 (Cassa) Comune di Civitaluparella Riscossioni e Pagamenti del comparto anticipazioni di cassa e finanziamenti a breve termine Importi in migliaia di euro 2006 2005 Totale Riscossioni per anticipazioni di cassa finanziamenti a breve (A) e 7 78 85 Rimborsi di anticipazioni di cassa e finanziamenti a breve (B) 78 89 168 (A) (B) -72-11 -83 TAB. 6 (Cassa) Comune di Civitaluparella Riscossioni e Pagamenti del comparto Servizi per conto di terzi Entrate titolo VI: 2005 2006 2005 e 2006 Ritenute previdenziali e assistenziali al 8 8 17 personale Ritenute erariali 26 22 48 Altre entrate per servizi per conto di terzi 10 29 39 Totale titolo VI delle entrate 43 60 104 Spese titolo IV: Ritenute previdenziali e assistenziali al 8 8 16 personale Ritenute erariali 19 23 42 Altre spese per servizi per conto di terzi 21 25 45 Totale titolo IV delle spese 48 55 103 Saldo Ritenute previdenziali e 0 1 1 assistenziali Saldo Ritenute erariali 7 0 6 Saldo Altri servizi per conto di terzi -11 5-7 Saldo di comparto -4 5 0 12
TAB. 7 Comune di Civitaluparella RESIDUI ATTIVI AL 31.12.2006 PARTE CORRENTE (TIT. I, II, III) PARTE C/CAPITALE (TIT. IV, V) PARTITE DI GIRO (TIT. VI) TOTALE RESIDUI ATTIVI ESISTENTI AL 1 /01/2006 231 2.368 26 2.626 di cui Riscossi 55 222 8 285 ancora da Riscuotere 177 2.146 18 2.341 % smaltimento residui 23,71% 9,37% 30,51% 10,84% Riaccertati nel 2006 231 2.368 26 2.626 Stornati nel 2006 0 0 0 0 accertamenti di competenza 2006 432 1.213 59 1.704 riscossioni di competenza 2006 321 37 52 409 Residui di competenza del 2006 112 1.176 6 1.295 % di formazione dei residui 48,32% 49,66% 25,00% 49,30% RESIDUI ESISTENTI AL 31.12.2006 288 3.323 24 3.636 RESIDUI PASSIVI AL 31.12.2006 PARTE CORRENTE (TIT. I, III interv. 3) PARTE C/CAPITALE (TIT. II) PARTITE DI GIRO (TIT. IV) TOTALE RESIDUI PASSIVI ESISTENTI AL 1 /01/2006 303 2.407 68 2.778 di cui Pagati 165 176 5 345 ancora da Pagare 137 2.232 63 2.431 % smaltimento residui 54,51% 7,30% 6,70% 12,43% Conservati 302 2.407 68 2.777 Stornati nel 2006 1 0 0 1 impegni di competenza 2006 465 1.026 60 1.550 pagamenti di competenza 2006 298 0 51 349 Residui di competenza del 2006 166 1.026 9 1.201 % formazione dei residui 54,85% 42,61% 13,92% 43,25% RESIDUI ESISTENTI AL 31.12.2006 303 3.257 72 3.633 TAB. 8 Comune di Civitaluparella Analisi dei residui per esercizi di provenienza Esercizi Residui attivi 2002 (R2) 2003 2004 2005 2006 Totale (R1+R2)/Tot. prec. (R1) TITOLO I 4,14 5,79 19,94 0,40 19,94 44,07 94,28 10,53% TITOLO II 1,78 2,19 1,20 2,15 2,97 11,87 22,15 17,94% TITOLO III 55,26 1,50 9,35 0,00 50,00 55,90 172,01 33,00% TITOLO IV 0,00 0,00 7,90 1.996,56 4,03 1.104,03 3.112,52 0,00% TITOLO V 2,56 0,21 6,64 37,88 90,66 72,18 210,12 1,32% TITOLO VI 0,00 0,00 0,00 11,83 6,18 6,48 24,49 0,00% Totale residui attivi 63,74 9,69 45,032.048,82 173,78 1.294,52 3.635,58 2,02% % di incidenza sul totale residui attivi 1,75% 0,27% 1,24% 56,35% 4,78% 35,61% 100,00% Residui passivi Esercizi prec. (R1) 2002 (R2) 2003 2004 2005 2006 Totale (R1+R2)/Tot. 13
TITOLO I 16,20 16,10 16,23 27,37 60,79 166,19 302,89 10,66% TITOLO II 0,00 13,21 14,33 2.085,93 118,05 1.025,71 3.257,23 0,41% TITOLO III 0,00 0,00 0,00 0,00% TITOLO IV 0,00 0,00 10,48 42,42 10,18 9,41 72,49 0,00% Totale residui passivi 16,20 29,32 41,042.155,72 189,03 1.201,31 3.632,60 1,25% % di incidenza sul totale residui attivi 0,45% 0,81% 1,13% 59,34% 5,20% 33,07% 100,00% Tab. 9 Comune di Civitaluparella Risultato di amministrazione e di gestione 2006 2005 Risultato di amministrazione dell' esercizio precedente 0 0 Fondo iniziale di cassa (dell'esercizio precedente) 0 22 Gestione competenza ENTRATE Previsioni definitive Entrata 2.933 2.613 Accertamenti a competenza 1.704 708 Riscossioni a competenza 409 456 Residui attivi a riportare 1.295 252 SPESE Previsione definitive Spesa 2.933 2.613 Impegni a competenza 1.550 729 Pagamenti a competenza 349 369 Residui passivi a riportare 1.201 360 Gestione residui RESIDUI ATTIVI Residui attivi derivanti dal rendiconto precedente 2.626 2.834 Residui attivi riaccertati 2.626 2.691 Riscossioni a residui 285 318 Residui attivi a riportare 2.341 2.373 RESIDUI PASSIVI 0 0 Residui passivi derivanti dal rendiconto precedente 2.778 2.866 Residui passivi riaccertati 2.777 2.845 Pagamenti a residui 345 427 Residui passivi a riportare 2.431 2.418 Calcolo del risultato di amministrazione Fondo di cassa iniziale 0 22 Riscossioni 694 774 Pagamenti 694 796 14
Fondo di cassa finale 0 0 Residui attivi a riportare (totali) 3.636 2.626 Residui passivi a riportare (totali) 3.633 2.778 Risultato di amministrazione 3-152 Tab. 10 (Dati SIRGS alla data del 31.03.2008) Comune di CIVITALUPARELLA Riscossioni e Pagamenti relativi al 1 trimestre 2008 E Entrate Importo 000000 ENTRATE 185 010000 TITOLO 1: Entrate tributarie 5 010100 Imposte 3 010101 -ICI 3 010102 -ADDIZIONALE IRPEF 010103 -COMPARTECIPAZIONE IRPEF 010104 -ADDIZIONALE SUL CONSUMO DI ENERGIA ELETTRICA 010105 -IMPOSTA PROVINCIALE DI TRASCRIZIONE 010106 -IMPOSTA SULLE ASSICURAZIONI R.C. AUTO 010107 -ALTRE IMPOSTE 010200 Tasse 2 010201 -TASSA DI SMALTIMENTO RIFIUTI SOLIDI URBANI 1 010202 -TASSA OCCUPAZIONE SPAZI E AREE PUBBLICHE 1 010203 -ALTRE TASSE 010300 TRIBUTI SPECIALI ED ALTRE ENTRATE TRIBUTARIE PROPRIE 020000 TITOLO 2: Entrate derivanti da contributi, trasferimenti dello stato, regione ed altri enti pubblici 8 020100 CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI DALLO STATO 2 020200 CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI E PER FUNZIONI DELEGATE DALLA REGIONE 020300 CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI DA PARTE DI ORGANISMI COMUNITARI E INTERNAZIONALI 020400 Contributi e trasferimenti correnti da altri enti del settore pubblico 6 020401 -DA PROVINCE E CITTA' METROPOLITANE 020402 -DA COMUNI E DA UNIONI DI COMUNI 020403 -DA COMUNITA' MONTANE 6 020404 -DA AZIENDE SANITARIE E OSPEDALIERE 020405 -DA AZIENDE DI PUBBLICI SERVIZI 020406 -DA ALTRI ENTI DEL SETTORE PUBBLICO 15
030000 TITOLO 3: Entrate extratributarie 55 030100 VENDITA DI BENI E SERVIZI 1 030200 Proventi dei beni dell'ente 47 030201 -FITTI ATTIVI 030202 -CANONI PER CONCESSIONI SPAZI E AREE PUBBLICHE 030203 -ALTRI PROVENTI DEI BENI DELL'ENTE 47 030300 Interessi su anticipazioni e crediti 1 030301 -DA CASSA DEPOSITI E PRESTITI 030302 -DA ALTRI ENTI DEL SETTORE PUBBLICO 030303 -DA ALTRI SOGGETTI 1 030400 PROVENTI DIVERSI 6 040000 TITOLO 4: Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossioni di crediti 21 040100 Alienazione di beni patrimoniali 2 040101 -Alienazioni di beni immobili e mobili 2 040102 -Alienazione di titoli 040200 TRASFERIMENTI DI CAPITALE DALLO STATO 040300 TRASFERIMENTI DI CAPITALE DALLA REGIONE 8 040400 Trasferimenti di capitale da altri enti del settore pubblico 040401 -DA PROVINCE E DA CITTA' METROPOLITANE 040402 -DA COMUNI E DA UNIONI DI COMUNI 040403 -DA COMUNITA' MONTANE 040404 -DA AZIENDE SANITARIE E OSPEDALIERE 040405 -DA AZIENDE DI PUBBLICI SERVIZI 040406 -DA PARTE DI ORGANISMI COMUNITARI E INTERNAZIONALI 040407 -DA ALTRI ENTI DEL SETTORE PUBBLICO 040500 Trasferimenti di capitale da altri soggetti 11 040501 -PROVENTI PER CONCESSIONI EDILIZIE 1 040502 -ALTRI TRASFERIMENTI DI CAPITALE DA IMPRESE 040503 -ALTRI TRASFERIMENTI DI CAPITALE DA ALTRI SOGGETTI 10 040600 Riscossione di crediti 040601 -DA PROVINCE E DA CITTA' METROPOLITANE 040602 -DA COMUNI E DA UNIONI DI COMUNI 040603 -DA COMUNITA' MONTANE 040604 -DA AZIENDE SANITARIE E OSPEDALIERE 040605 -DA AZIENDE DI PUBBLICI SERVIZI 040606 -DA ALTRI ENTI DEL SETTORE PUBBLICO 040607 -PRELIEVI DA CONTI BANCARI DI DEPOSITO 040608 -DA ALTRE IMPRESE 040609 -DA ALTRI SOGGETTI 050000 TITOLO 5: Entrate derivanti da accensione di prestiti 050100 ANTICIPAZIONI DI CASSA E FINANZIAMENTI A BREVE TERMINE 050200 Assunzioni di mutui e prestiti 16
050201 -MUTUI DA CASSA DEPOSITI E PRESTITI 050202 -MUTUI DA ALTRI ENTI DEL SETTORE PUBBLICO 050203 -DA ALTRI SOGGETTI 050300 EMISSIONE DI PRESTITI OBBLIGAZIONARI 060000 TITOLO 6: Entrate da servizi per conto di terzi 12 060100 RITENUTE PREVIDENZIALI E ASSISTENZIALI AL PERSONALE 2 060200 RITENUTE ERARIALI 8 060300 ALTRE ENTRATE PER SERVIZI PER CONTO DI TERZI 2 100000 INCASSI DA REGOLARIZZARE 84 S Spese Importo 000000 SPESE 173 010000 TITOLO 1: spese correnti 85 010100 Personale 23 010101 -Retribuzioni lorde 23 010102 -Contributi effettivi a carico dell'ente 010103 -INTERVENTI ASSISTENZIALI 010104 -ONERI PER IL PERSONALE IN QUIESCENZA 010210 ACQUISTO DI BENI 19 010220 PRESTAZIONI DI SERVIZI 35 010300 Trasferimenti 5 010301 -A REGIONE 010302 -A PROVINCE E A CITTA' METROPOLITANE 010303 -A COMUNI E AD UNIONI DI COMUNI 1 010304 -A COMUNITA' MONTANE 010305 -AD AZIENDE SANITARIE ED OSPEDALIERE 010306 -AD AZIENDE DI PUBBLICI SERVIZI 010307 -AD ALTRI ENTI DEL SETTORE PUBBLICO 4 010308 -AD IMPRESE 010309 -AD ALTRI SOGGETTI 010400 Interessi passivi e oneri finanziari diversi 010401 -A CASSA DEPOSITI E PRESTITI 010402 -AD ALTRI ENTI DEL SETTORE PUBBLICO 010403 -AD ALTRI SOGGETTI 010500 Imposte e tasse 2 010501 -IRAP 2 010502 -ALTRE IMPOSTE 010600 ALTRE SPESE CORRENTI 1 020000 TITOLO 2: Spese in conto capitale 79 020110 ACQUISIZIONE DI CAPITALI FISSI (beni immobili e mobili) 79 020120 ACQUISIZIONE DI TITOLI 020130 INCARICHI PROFESSIONALI ESTERNI 17
020200 Trasferimenti di capitali 020201 -A REGIONE 020202 -A PROVINCE E A CITTA' METROPOLITANE 020203 -A COMUNI E AD UNIONI DI COMUNI 020204 -A COMUNITA' MONTANE 020205 -AD AZIENDE SANITARIE ED OSPEDALIERE 020206 -AD AZIENDE DI PUBBLICI SERVIZI 020207 -AD ALTRI ENTI DEL SETTORE PUBBLICO 020208 -A IMPRESE 020209 -AD ALTRI SOGGETTI 020300 Partecipazioni azionarie e conferimenti di capitale 020301 -IN AZIENDE DI PUBBLICI SERVIZI 020302 -IN ALTRI SOGGETTI 020400 Concessioni di crediti e anticipazioni 020401 -A PROVINCE E A CITTA' METROPOLITANE 020402 -A COMUNI E AD UNIONI DI COMUNI 020403 -A COMUNITA' MONTANE 020404 -AD AZIENDE SANITARIE ED OSPEDALIERE 020405 -AD AZIENDE DI PUBBLICI SERVIZI 020406 -AD ALTRI ENTI DEL SETTORE PUBBLICO 020407 -VERSAMENTI SU CONTI BANCARI DI DEPOSITO 020408 -A ALTRE IMPRESE 020409 -AD ALTRI SOGGETTI 030000 TITOLO 3: Spese per rimborso di prestiti 030100 RIMBORSO DI ANTICIPAZIONI DI CASSA E DI FINANZIAMENTI A BREVE TERMINE 030200 Rimborso di quota capitale di mutui e prestiti 030201 -A CASSA DEPOSITI E PRESTITI 030202 -AD ALTRI ENTI DEL SETTORE PUBBLICO 030203 -AD ALTRI SOGGETTI 030300 RIMBORSO DI PRESTITI OBBLIGAZIONARI 030400 RIMBORSO DI QUOTA CAPITALE DI DEBITI PLURIENNALI 040000 TITOLO 4: Spese per servizi per conto di terzi 9 040100 RITENUTE PREVIDENZIALI E ASSISTENZIALI AL PERSONALE 2 040200 RITENUTE ERARIALI 6 040300 ALTRE SPESE PER CONTO TERZI 1 100000 PAGAMENTI DA REGOLARIZZARE T Disponibilita' Liquide Importo 000031 DISPONIBILITA' LIQUIDE 000032 A) SCRITTURE DEL TESORIERE conto corrente di tesoreria 010000 FONDO DI CASSA DELL'ENTE ALL' INIZIO DELL'ANNO (1) 10 015000 RISCOSSIONI EFFETTUATE DALL'ENTE A TUTTO IL TRIMESTRE (2) 185 18
020000 PAGAMENTI EFFETTUATI DALL'ENTE A TUTTO IL TRIMESTRE (3) 173 025000 FONDO DI CASSA DELL'ENTE ALLA FINE DEL PERIODO DI RIFERIMENTO (4A) (1+2-3) 22 030000 DEFICIT DI CASSA DELL'ENTE ALLA FINE DEL PERIODO DI RIFERIMENTO (4B) (1+2-3) 000033 Concordanza tra le scritture del tesoriere e la contabilità{ speciale tesorerie prov. 035000 GIAC. C/O CONTO TESORERIA SENZA OBBLIGO DI RIVERSAM. A FINE PERIODO RIFERIM. (5) INVESTIM. GIACENZE C/C DI TESORERIA SENZA OBBLIGO DI RIVERSAM. A FINE PERIODO 040000 RIF. (6) RISCOSSIONI EFFETTUATE DAL TESORIERE A TUTTO IL TRIMESTRE E NON 045000 CONTABILIZZATE NELLA CONTAB.SPEC. (7) PAGAMENTI EFFETTUATI DAL TESORIERE A TUTTO IL TRIMESTRE E NON CONTABILIZZATI 050000 NELLA CONTAB.SPEC. (8) VERSAM. C/O CONTAB. SPEC. NON CONTABILIZZATI DAL TESORIERE A TUTTO IL 055000 TRIMESTRE (9) 060000 SALDO C/O CONTAB. SPEC. A FINE PERIODO RIFERIM. (4-5-6-7+8+9) 24 000034 B) FONDI DELL'ENTE presso il tesoriere 000035 Situazione all'inizio dell'anno 065000 -LIQUIDITA' PRESSO ALTRI DEPOSITI BANCARI 075000 -INVESTIMENTI IN OPERAZIONI FINANZIARIE 000036 Situazione alla fine del periodo di riferimento 085000 -LIQUIDITA' PRESSO ALTRI DEPOSITI BANCARI 095000 -INVESTIMENTI IN OPERAZIONI FINANZIARIE 2 19