Le Procedure Domiciliate e Certificazione Europea A.E.O. : opportunità per velocizzare l operatività doganale nei traffici internazionali

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1 Le Procedure Domiciliate e Certificazione Europea A.E.O. : opportunità per velocizzare l operatività doganale nei traffici internazionali dott.ssa Enza Panico Verona, 10 novembre 2014

2 Procedura di domiciliazione: quali vantaggi per le aziende 2

3 Territorio dell Unione Europea 3

4 Territorio dell Unione Europea 4

5 Cosa si intende per procedura di domiciliazione? La procedura di domiciliazione è una procedura di sdoganamento facilitato che consente al soggetto autorizzato di poter spedire o ricevere le merci direttamente nei propri locali o a da altri luoghi autorizzati espletando direttamente le formalità doganali.

6 SEMPLIFICAZIONI Le semplificazioni consentono di: non essere obbligati a presentare le merci in dogana; essere sottoposti a minori controlli prima dello svincolo della merce; ridurre i tempi di attesa; ridurre i costi di gestione; facilitare gli scambi commerciali.

7 Tale procedura è autorizzata dall'amministrazione doganale, su istanza di parte, a qualsiasi soggetto che svolga abituali e ricorrenti operazioni di scambio con l'estero, che abbia idonea organizzazione e contabilità aziendali, che sia disposto a fornire idonea garanzia e che sia in possesso dei requisiti soggettivi e oggettivi prescritti dalla Determinazione Direttoriale del 14 dicembre 2010.

8 Cos è la PROCEDURA di DOMICILIAZIONE E' quel beneficio che l'amministrazione doganale rilascia, su istanza di parte, a qualsiasi soggetto che svolga abituali e ricorrenti operazioni di scambio con l'estero, anche se con carattere discontinuo o stagionale, che abbia idonea organizzazione e contabilità aziendali, che sia disposto a fornire idonea garanzia e che sia in possesso dei requisiti soggettivi prescritti

9 Soggetti che possono avvalersi della procedura Possono richiedere l autorizzazione della procedura di domiciliazione: le imprese industriali, commerciali ed agricole; le imprese che svolgono attività di intermediazione; (che agiscono in rappresentanza indiretta, a nome proprio e per conto di terzi).

10 Relativamente alle aziende, la procedura domiciliata è sicuramente utile in presenza di: operazioni doganali ricorrenti (la cd. abitualità al corretto compimento delle operazioni da parte dell operatore) notevole distanza tra la sede della società e l Ufficio delle Dogane particolare tipologia di merce: valore e/o dimensione. 10

11 LA PROCEDURA DI DOMICILIAZIONE consente: Sdoganamento direttamente presso i magazzini dell Operatore Agevolazioni dei controlli in caso di: VM e CD (Visita merce e Controllo documentale) 11

12 Organo di rilascio L autorità doganale competente al rilascio dell autorizzazione è individuata: nell Ufficio delle Dogane territorialmente competente in relazione alla sede amministrativa della società; al luogo ove sono presentate le merci, oggetto dell operazione doganale; in relazione al luogo in cui il richiedente detiene la contabilità principale, per le autorizzazione alla procedura di domiciliazione.

13 Novità introdotte armonizzazione della procedura ai criteri e requisiti per il rilascio dello status di AEO (circolare 36/D del ) con Determinazione Direttoriale prot /R.U. del 14/12/2010 dell Agenzia delle Dogane comprovata osservanza degli obblighi doganali; sistema soddisfacente delle scritture che consenta adeguati controlli doganali; adeguata solvibilità finanziaria. 10/11/

14 Determinazione Direttoriale Novità introdotte: Adeguamento procedure rilasciate prima del 31/12/2008: presentazione istanza entro 20/04/2011.

15 Se il richiedente è titolare del certificato AEOC o AEOF, le condizioni e i criteri sopra illustrati si considerano già soddisfatti ai sensi dell art. 253 quater, par. 2 per cui non procede ad un ulteriore riesame. 10/11/

16 L autorizzazione una volta rilasciata è oggetto di riesame da parte dell autorità doganale in caso di: modifiche sostanziali alla regolamentazione comunitaria pertinente; ragionevole presunzione che il titolare dell autorizzazione non soddisfi più le condizioni pertinenti. In caso di rilascio di un autorizzazione ad un soggetto stabilito da meno di tre anni, nel primo anno successivo al rilascio l autorità doganale dovrà invece effettuare uno stretto monitoraggio. 10/11/

17 L Istanza L istanza va presentata all ufficio territorialmente competenti relativamente al luogo ove il richiedente tiene la contabilità principale relativa alle operazioni doganali svolte e in cui viene effettuata almeno una parte delle operazioni e che consente l esecuzione dei controlli. Se la società richiedente ha diverse sedi, ai fini dell individuazione si valuta dove sono state svolte il maggior numero di operazioni doganali nell ultimo triennio e dove viene detenuta la contabilità principale o il luogo in cui è stata svolta o si svolgerà l istruttoria per il rilascio della certificazione AEO. 10/11/

18 Allegati all istanza Titolo giuridico dei luoghi (proprietà, usufrutto, locazione e comodato, ecc.), regolarmente registrati presso l Agenzia delle Entrate; planimetrie dei locali e dei magazzini; autocertificazione di cui allegato B1(per ogni legale rappresentante) in merito all assenza di violazioni gravi o reiterate attribuibili al dichiarante o, per le persone giuridiche, ad ogni legale rappresentante, unitamente a fotocopia del documento di identità; in caso di ditte individuali, elenco delle merci facenti parte del ciclo produttivo o ad esse attinenti. 18

19 MERCI Per quanto concerne le merci, esso sono: per le ditte industriali, commerciali ed agricole, quelle facenti parte del ciclo produttivo/commerciale per gli intermediari, quelle di terzi proprietari.

20 MERCI ECLUSE Sono comunque escluse le seguenti: armi e materiali di armamento di cui al D.M ; stupefacenti, ivi compresi i precursori di droghe, e sostanze psicotrope di cui all allegato del Testo unico n. 309 del 9 ottobre 1990 e successive modifiche; materiale radioattivo, così come definito dal D.lgs. 230/95; quadri ed oggetti di antiquariato, come definiti dall allegato della Direttiva 93/7/CEE del Consiglio; esemplari (specimens) della specie di flora e fauna selvatiche minacciate di estinzione (CITES) di cui al Regolamento (CE) n. 338/97 de Consiglio del 9 dicembre 1996 e successive modifiche; i prodotti sottoposti ad accise di cui al D. Lgs. 26 ottobre 1995 n. 504 e successive modifiche sono ammessi al beneficio solo qualora il soggetto autorizzato risulti titolare di deposito fiscale, di deposito doganale o di deposito doganale gestito anche in regime di deposito fiscale ovvero risulti tra i soggetti individuati dall art. 26, comma 7, del D. Lgs. 504/95.

21 AUTORIZZAZIONE AL SERVIZIO TELEMATICO DOGANALE (E.D.I.) L autorizzazione alla procedura di domiciliazione è subordinata all utilizzo delle procedure telematiche 10/11/

22 Circuito Doganale di Controllo La dichiarazione trasmessa telematicamente viene assoggettata al circuito doganale di controllo che darà direttamente all operatore l esito svincolata (CA) non svincolabile (CD o VM); per l effettuazione dei controlli il funzionario dovrà: in caso di selezione VM, recarsi necessariamente presso l operatore, riducendo così al minimo il disagio arrecato alla ditta; in caso di selezione CD direttamente in ufficio viene analizzata la documentazione afferente la dichiarazione doganale, fornita anche a mezzo fax o mail da parte dell operatore. 10/11/

23 L autorizzazione alla procedura di domiciliazione viene concessa in applicazione delle disposizioni contenute negli articoli 14 nonies - eccettuata la lettera c) del paragrafo 1, 14 decies e 14 undecies delle DAC. I criteri a cui si fa riferimento riguardano i sottoelencati elementi: comprovata osservanza degli obblighi doganali; sistema soddisfacente delle scritture che consenta adeguati controlli doganali; adeguata solvibilità finanziaria. 10/11/

24 A chi viene rilasciata A qualsiasi soggetto che svolga abituali e ricorrenti operazioni di scambio con l'estero, che abbia idonea organizzazione e contabilità aziendali. 10/11/

25 L utilizzo del sistema cartaceo è ammesso solo ed esclusivamente nelle ipotesi in cui non funzioni il sistema informatico dell autorità doganale e/o dell operatore. 10/11/

26 Nel caso di più sedi L istanza va presentata dove sono state svolte il maggior numero di operazioni doganali nell ultimo triennio e dove viene detenuta la contabilità principale o il luogo in cui è stata svolta o si svolgerà l istruttoria per il rilascio della certificazione AEO.

27 Circolare 22/D La circolare 22/D del 2009 ha, inoltre, disciplinato la costituzione e la gestione dei fascicoli elettronici per le dichiarazioni telematiche di importazione e di esportazione. Il fascicolo può essere conservato in formato elettronico e dovrà essere identificabile tramite gli estremi di registrazione della dichiarazione. 10/11/

28 Controlli Con l obbligatorietà dell invio dei flussi telematici l autorità doganale non ha più assoluta discrezionalità nell intervento sulle merci ma è legata alla selezione del controllo che viene effettuata centralmente dal circuito doganale di controllo, ferma restando la possibilità di intervenire, in base all analisi dei rischi locale, sulla tipologia del controllo selezionato dal sistema centrale. 10/11/

29 Obbligo di comunicazioni Il beneficiario di un autorizzazione alla procedura di domiciliazione deve comunicare tempestivamente all Autorità doganale tutte le variazioni che intervengono nel corso dell utilizzo dell autorizzazione Variazioni che intervengono all interno della struttura organizzativa della società rientrano nel concetto di compliance ed affidabilità doganale che caratterizzano l istituto delle procedure di domiciliazione. 10/11/

30 Vanno altresì comunicate obbligatoriamente le variazioni di indirizzo delle sedi sociali e delle ragioni o denominazioni sociali, nonchè qualsiasi variazione che influisca in ordine ai requisiti oggettivi e soggettivi che hanno dato luogo al rilascio dell autorizzazione. 10/11/

31 Voltura Lo stesso organo competente al rilascio dell autorizzazione provvede all emissione degli eventuali provvedimenti di voltura, di sospensione e di revoca dell autorizzazione. 10/11/

32 Per i provvedimenti di voltura è competente a valutare la sussistenza dei presupposti l Ufficio che ha rilasciato l autorizzazione che procede alla voltura dell autorizzazione già emessa in caso di variazione della denominazione sociale, conferimento di ramo d azienda, scissione, fusione etc. 10/11/

33 Grazie per l attenzione Enza Panico Il presente materiale ha natura meramente informativa e orientativa. I contenuti possono non essere esaustivi della materia e non impegnano in alcun modo l Agenzia delle Dogane e dei Monopoli o i loro rappresentanti. 10/11/