CIRCOLARE MENSILE - APRILE 2018

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1 Thiene, 3 aprile 2018 CIRCOLARE MENSILE - APRILE 2018 Indice Istanza per rimborso o compensazione iva trimestrale... 2 Invio semestrale dei dati delle fatture Novità comunicazione delle liquidazioni periodiche Iva... 3 Pagamenti alle Pubbliche Amministrazione superiori ai Nuova modulistica MUD... 3 Imposta di bollo sulle fatture elettroniche... 4 Bonus bebè SCADENZIARIO - APRILE

2 Istanza per rimborso o compensazione iva trimestrale Al termine di ogni trimestre solare, i contribuenti che hanno maturato nel trimestre (primo, secondo o terzo) un credito IVA superiore a 2.582,28 euro possono chiederne in tutto o in parte il rimborso ovvero l utilizzo in compensazione anche con altri tributi, contributi e premi. La richiesta deve essere effettuata in via telematica entro l ultimo giorno del mese successivo al trimestre di riferimento: pertanto il scade il termine per la presentazione dell istanza relativa al trimestre gennaio-marzo Si ricorda che l utilizzo in compensazione del credito Iva trimestrale è consentito a partire dal decimo giorno del mese successivo alla presentazione del modello e se l importo è superiore a euro dovranno essere utilizzati esclusivamente i servizi telematici messi a disposizione dall Amministrazione Finanziaria (Entratel o Fisconline). Segnaliamo che dal 2017 è possibile avvalersi di tale modello senza l apposizione del visto di conformità o rilascio della garanzia patrimoniale per ottenere il rimborso delle eccedenze di credito Iva di importo inferiore o pari a euro Invio semestrale dei dati delle fatture 2018 Con il decreto collegato alla Legge di stabilità 148/2017 è stata riconosciuta ai contribuenti la facoltà di effettuare la comunicazione delle fatture trasmettendo i dati con cadenza semestrale. Alla luce di quanto affermato nel provvedimento dell Agenzia delle Entrate n /2018 tale facoltà non deve essere espressa con apposita opzione (nulla è previsto nemmeno nel modello della Dichiarazione Annuale Iva 2018), ma è sufficiente il comportamento concludente da parte del soggetto passivo. Pertanto, per coloro che si avvalgono dell invio semestrale le scadenze risultano le seguenti: per i dati del primo semestre; per i dati del secondo semestre. Nello stesso comunicato l Agenzia delle Entrate ricorda comunque che è possibile effettuare l invio con cadenza trimestrale dei dati delle fatture se ciò è preferibile dal contribuente. La facoltà prevista è esercitabile solo per l anno d imposta 2018 in quanto le comunicazioni dei dati delle fatture risultano abolite dal 2019 per effetto dell introduzione della fatturazione elettronica. 2

3 Novità comunicazione delle liquidazioni periodiche Iva L Agenzia delle Entrate con il provvedimento del ha approvato un nuovo modello e le relative istruzioni delle comunicazioni delle liquidazioni periodiche Iva. In particolare, si segnala che è stato precisato che l imposta relativa alle operazioni soggette al meccanismo dello split payment (art. 17-ter del DPR 633/1972), qualora abbiano partecipato alla liquidazione periodica, deve essere compresa nell Iva esigibile VP4 e nell Iva detratta VP5. Pagamenti alle Pubbliche Amministrazione superiori ai Con la Legge di Bilancio 2018 è stato stabilito che dall la Pubblica Amministrazione, che deve effettuare un pagamento superiore ad euro 5.000, deve antecedentemente verificare se il fornitore è inadempiente o meno nei confronti dello Stato. Ricordiamo che tale controllo deve essere effettuato per singola fattura di importo superiore ad euro e non cumulativamente per fornitore. A livello procedurale la PA, tramite il software di verifica inadempimenti, inserisce i dati del fornitore e della fattura ricevuta ed effettua il pagamento solo se entro 5 giorni dalla verifica riceve una comunicazione nella quale risulta adempiente il venditore. Nel caso in cui la notifica indichi che il soggetto è inadempiente, la PA sospende il pagamento per 60 giorni per consentire all Agenzia della Riscossione di provvedere al pignoramento del credito dovuto; eventualmente può liquidare la parte eccedente. Per soggetti inadempienti si considerano coloro i quali sono titolari di una o più cartelle di pagamento scadute; sono quindi esclusi eventuali ruoli rateizzati o sospesi, per qualunque somma iscritta. Nuova modulistica MUD Con il differimento dell entrata in funzione del SISTRI è previsto, anche per l anno 2018, l utilizzo del modello MUD per comunicare le quantità e le caratteristiche qualitative dei rifiuti che determinati soggetti raccolgono, recuperano e smaltiscono. Con DPCM del è stata introdotta la nuova modulistica da utilizzare per effettuare tali comunicazioni ambientali. È previsto l invio dei seguenti documenti scansionati in formato PDF: - diritti di segreteria di 15,00 pagati con bollettino postale intestato alla CCIAA, viale Farini n. 14 sul c/c postale n «DIRITTI SEGRETERIA MUD - L. 70/1994»; - comunicazione Mud semplificata cartacea con firma autografa; 3

4 - copia del documento di identità del legale rappresentante. Ricordiamo che la trasmissione avviene telematicamente utilizzando l applicazione disponibile al seguente link: Imposta di bollo sulle fatture elettroniche Il prossimo 30 aprile scade il versamento dell imposta di bollo sulle fatture elettroniche. Su di esse è infatti necessario applicare tale imposta nel caso in cui non siano soggette ad Iva e risultino d importo superiore ad euro 77,47 indicando in fattura assolvimento dell imposta di bollo ai sensi dell art. 6, comma 2, del DM Il versamento deve avvenire tramite F24 con codice tributo 2501 e con indicazione dell anno di riferimento 2017 entro 120 giorni dalla chiusura dell esercizio di riferimento e quindi entro il Bonus bebè 2018 Anche per il 2018 è prevista la possibilità di richiedere il bonus bebè per tutti i figli nati o adottati dall al fino al compimento del primo anno d età o dal primo anno di ingresso nel nucleo familiare. Per usufruire di tale agevolazione sono richiesti i seguenti requisiti: - residenza in Italia; - cittadinanza italiana o comunitaria; - convivenza con il minore; - valore dell ISEE non superiore ad euro Il bonus prevede l assegnazione di 80 euro mensili, per un totale di euro 960 annuali, da richiedere tramite istanza telematica corredata dal modello SR163 reperibile nel sito dell INPS. Tale richiesta deve avvenire entro 90 giorni dalla nascita o dall inserimento nel nucleo familiare del figlio, altrimenti, se presentata successivamente, spetteranno solo le mensilità successive a tale data di presentazione. A Vostra disposizione per ulteriori informazioni, porgiamo cordiali saluti. Metha Studio Associato 4

5 SCADENZIARIO - APRILE /04/2018 Presentazione Mod. EAS per variazione dati anno 2017 Certificazione Unica: consegna ai percipienti Contributo annuale al fondo indennità risoluzione rapporto di agenzia (FIRR) 06/04/2018 Comunicazioni operazioni IVA Spesometro 16/04/2018 Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente ed assimilati Ritenute alla fonte su redditi di collaborazione a progetto Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo Ritenute alla fonte su provvigioni Ritenute alla fonte su cessione titoli Liquidazione Iva mensile 26/04/2018 Presentazione elenchi Intrastat mensili - Marzo 2018 Presentazione elenchi Intrastat trimestrali I Trimestre /04/2018 Acquisti intracomunitari Registrazioni fatture non pervenute Schede carburanti Rilevazione del numero di chilometri Rimborso o compensazione credito IVA trimestrale Presentazione telematica Dichiarazione Iva annuale Presentazione Mud 2018 (Modello Unico di Dichiarazione ambientale) Versamento dell imposta di bollo sulle fatture elettroniche 2017 Versamento II rata imposta di bollo assolta in modo virtuale 5