LA DENUNCIA CONTRIBUTIVA TELEMATICA E IL VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI. Area Contributi e Vigilanza

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1 LA DENUNCIA CONTRIBUTIVA TELEMATICA E IL VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI 1

2 La Denuncia Contributiva telematica e il Versamento dei Contributi Tempi e modalità di trasmissione della denuncia contributiva telematica Regole amministrative per la compilazione della denuncia contributiva telematica I codici tabelle aliquota, i codici retribuzione, i codici agevolazione Modalità di compilazione del modello unico di pagamento F24 2

3 DENUNCIA E VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI CIRCOLARE N.17/2007 (procedura on-line di semplificazione degli adempimenti informativi delle imprese) Dal 1 gennaio 2008 le imprese hanno la possibilità d i inviare le denunce in via telematica. L obbligo contributivo verso l ENPALS, viene assolto dal datore di lavoro in via patrimoniale, con il pagamento della contribuzione pensionistica (mod. F24/I24 da effettuarsi entro il 16 del mese successivo a quello di riferimento), e in via amministrativa, con la compilazione on-line della denuncia mensile unificata delle retribuzioni percepite dai lavoratori occupati o con l invio dei file precompilati in formato XML (per entrambe le modalità, la trasmissione deve avvenire entro il 25 del mese successivo a quello di riferimento). Per qualsiasi difficoltà nell uso della procedura telematica, le imprese possono rivolgersi agli uffici SIAE. 3

4 La Denuncia Contributiva telematica e il Versamento dei Contributi Tempi e modalità di trasmissione della denuncia contributiva telematica Regole amministrative per la compilazione della denuncia contributiva telematica I codici tabelle aliquota, i codici retribuzione, i codici agevolazione Modalità di compilazione del modello unico di pagamento F24 4

5 DENUNCIA E VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI (segue) CALCOLO DEI CONTRIBUTI (base imponibile contributiva) Principio di competenza Il reddito di lavoro dipendente ai fini previdenziali è costituito da tutte le somme e i valori in genere a qualunque titolo maturati nel periodo di riferimento in relazione al rapporto di lavoro (regola di carattere generale per la determinazione dell imponibile contributivo) Principio di cassa Le gratificazioni annuali e periodiche, i conguagli di retribuzione spettanti a seguito di norma di legge o di contratto aventi effetto retroattivo e i premi di produzione sono assoggettati a contribuzione nel mese di corresponsione e devono essere indicati nella denuncia relativa al mese di effettivo pagamento. 5

6 COMPILAZIONE DELLA DENUNCIA CONTRIBUTIVA Giornate di svolgimento della prestazione lavorativa Nella compilazione della denuncia contributiva vanno indicate: data di inizio e fine della prestazione più il totale delle giornate lavorative quando i giorni della prestazione lavorativa sono contigui le singole giornate lavorative più il loro totale, quando giorni della prestazione non sono susseguenti per i rapporti di lavoro subordinato la data iniziale e finale dell attività lavorativa, e il totale delle giornate di effettivo svolgimento della prestazione calcolate sulla base delle previsioni dei contratti di lavoro 6

7 COMPILAZIONE DELLA DENUNCIA CONTRIBUTIVA (segue) La procedura effettua il calcolo sulla base dei dati inseriti dall impresa. In denuncia devono essere indicati: il numero di giorni precedentemente accreditati sulla base delle fasce di retribuzione giornaliera nel corso dell anno solare (per i lavoratori con anzianità contributiva al ) l ammontare della retribuzione percepita nell anno solare (per i lavoratori privi di anzianità contributiva al ) 7

8 COMPILAZIONE DELLA DENUNCIA CONTRIBUTIVA (segue) Nuovi codici Codice di retribuzione K1: versamenti a finanziamento di fondi o casse di previdenza ed assistenza integrativa ed a forme pensionistiche complementari a carico del datore di lavoro - contributo di solidarietà ad esclusivo carico del DDL nella misura del 10% in favore delle gestioni pensionistiche cui sono iscritti i lavoratori. Codice tabella aliquota ZZ: per gli oneri accessori (ammontare delle sanzioni civili,amministrative, interessi di mora, interessi legali, ecc.) relativi ai contributi indicati in denuncia. 8

9 La Denuncia Contributiva telematica e il Versamento dei Contributi Tempi e modalità di trasmissione della denuncia contributiva telematica Regole amministrative per la compilazione della denuncia contributiva telematica I codici tabelle aliquota, i codici retribuzione, i codici agevolazione Modalità di compilazione del modello unico di pagamento F24 9

10 TABELLE ALIQUOTA TABELLE ALIQUOTA CODICI CAUSALE FONTE NORMATIVA FONTE AMMINISTRATIVA LAVORATORI DELLO SPETTACOLO C3 Lavoratori iscritti a forme pensionistiche obbligatorie dopo il D.Lgs. n.182/1997; Art. 43, comma 1, L. n.289/02; Art.1, comma 769, L. 296/2006 Circ. n.27/1997; Circolare n.44/1997; Circolare n.1/2003; Circolare n.3/2007 R3 Tersicorei e ballerini iscritti all ENPALS successivamente al e privi di precedente anzianità contributiva in altre gestioni pensionistiche obbligatorie D.Lgs. n.182/1997; Art. 43, comma 1, L. n.289/02; Art. 1, comma 769, L.296/2006 Circ. n.27/1997; Circolare n.44/1997; Circolare n.1/2003; Circolare n.3/2007 X3 Tersicorei e ballerini iscritti all ENPALS successivamente al ma con precedente anzianità contributiva in altre gestioni pensionistiche obbligatorie D.Lgs. n.182/1997; Art. 43, comma 1, L. n.289/02; Art. 1, comma 769, L.296/2006 Circolare n.27/1997; Circolare n.44/1997; Circolare n.1/2003; Circolare n.3/2007 Y3 Lavoratori già iscritti a forme pensionistiche obbligatorie al ; Tersicorei e ballerini già iscritti all'enpals al D.Lgs. n.182/1997; Art. 43, comma 1, L. n.289/02; Art. 1, comma 769, L.296/2006 Circolare n.27/1997; Circolare n.44/1997; Circolare n.1/2003; Circolare n.3/2007 ZZ Codice volto ad indicare l ammontare delle sanzioni civili Art. 116, L. n. 388/2000 Circolare n. 14/

11 TABELLE ALIQUOTA (segue) TABELLA ALIQUOTA CODICI CAUSALE FONTE NORMATIVA FONTE AMMINISTRATIVA SPORTIVI PROFESSIONISTI T Lavoratori iscritti a forme pensionistiche obbligatorie dopo il D.Lgs. n.166/97; Art.1, comma 769, L.296/2006 Circolare n.26/1997; Circolare n.38/1997; Circolare n.1/2003; Circolare n.3/2007 Z Lavoratori già iscritti a forme pensionistiche obbligatorie al D.Lgs. n.166/97; Art.1, comma 769, L.296/2006 Circolare n.26/1997; Circolare n.38/1997; Circolare n.1/2003; Circolare n.3/2007 ZZ Codice volto ad indicare l ammontare delle sanzioni civili Art. 116, L. n. 388/2000 Circolare n. 14/

12 TABELLE ALIQUOTE CONTRIBUTIVE Lavoratori dello spettacolo: aliquote contributive in vigore dal 1 gennaio 2007 Tabella n.1 Categoria lavoratori Cod. Tab. Cod. Caus. Aliquote contributive Datore di lavoro Lavoratore Totale Lavoratori iscritti a forme pensionistiche obbligatorie dopo il C ,81 9,19 33,00 Lavoratori già iscritti a forme pensionistiche obbligatorie al Y ,81 9,19 33,00 12

13 TABELLE ALIQUOTE CONTRIBUTIVE (segue) Lavoratori dello spettacolo: aliquote contributive in vigore dal 1 gennaio 2007 Tabella n.2 Categoria lavoratori Cod. Tab. Cod. Caus. Aliquote contributive Datore di lavoro Lavoratore Totale Tersicorei e ballerini iscritti all'enpals successivamente al e privi di precedente anzianità contributiva in altre gestioni pensionistiche obbligatorie R ,81 9,89 35,70 Tersicorei e ballerini iscritti all'enpals successivamente al ma con precedente anzianità contributiva in altre gestioni pensionistiche obbligatorie X ,81 9,89 35,70 Tersicorei e ballerini già iscritti all'enpals al Y ,81 9,19 33,00 13

14 TABELLE ALIQUOTE CONTRIBUTIVE (segue) Sportivi professionisti: aliquote contributive in vigore dal 1 gennaio 2007 Tabella n.3 Categoria lavoratori Cod. Cod. Aliquote contributive Tab. Caus. Datore di lavoro Lavoratore Totale Lavoratori iscritti a forme pensionistiche obbligatorie dopo il T ,81 9,19 33,00 Lavoratori già iscritti a forme pensionistiche obbligatorie al Z ,81 9,19 33,00 14

15 TABELLA CODICI RETRIBUZIONE TABELLA CODICI RETRIBUZIONE CODICI DESCRIZIONE SINTETICA FONTE NORMATIVA FONTE AMMINISTRATIVA NOTE RETRIBUZIONI CORRENTI RN Retribuzione normale D.Lgs.C.P.S. n 708/1947 e successive modificazioni ed integrazioni Circ. n. 14 del e circ. n. 26 del RI Retribuzione normale eccedente il limite previsto per l'applicazione dell'aliquota aggiuntiva (1%) Legge 438/92 Circ. n. 14 del e circ. n. 26 del Tale codice resta solo per acquisizione dati da cartaceo RP Retribuzione per giorni di prova Art. 1 comma 15 D.Lgs. 182/97 Circ. n. 14 del e circ. n. 26 del Codice in vigore fino al 31/12/ Tale codice resta solo per acquisizione dati da cartaceo 15

16 TABELLA CODICI RETRIBUZIONE (segue) CODICI DS P1 P2 P3 DESCRIZIONE SINTETICA Donatori sangue Retribuzione contratti Part-Time o prestazioni a ore (1-5 ore) Retribuzione contratti Part-Time o prestazioni a ore (1-5 ore) Retribuzione contratti Part-Time o prestazioni a ore (1-5 ore) TABELLA CODICI RETRIBUZIONE FONTE NORMATIVA RETRIBUZIONI CORRENTI Art. 1 L n. 584 sostituito dall'art. 13 della L n. 107 D.Lgs. n.61/2000 D.Lgs. n.61/2000 D.Lgs. n.61/2000 FONTE AMMINISTRATIVA Circ. n. 5 del ; circ. n. 14 del e circ. n. 26 del Circ. n. 14 del e circ. n. 26 del Circ. n. 14 del e circ. n. 26 del Circ. n. 14 del e circ. n. 26 del NOTE P4 Retribuzione contratti Part-Time o prestazioni a ore (1-5 ore) D.Lgs. n.61/2000 Circ. n. 14 del e circ. n. 26 del P5 Retribuzione contratti Part-Time o prestazioni a ore (1-5 ore) D.Lgs. n.61/2000 Circ. n. 14 del e circ. n. 26 del P6 Retribuzione contratti Part-Time o prestazioni a ore (più di 5 ore) D.Lgs. n.61/2000 Circ. n. 14 del e circ. n. 26 del P7 Retribuzione contratti Part-Time o prestazioni a ore (più di 5 ore) D.Lgs. n.61/2000 Circ. n. 14 del e circ. n. 26 del P8 Retribuzione contratti Part-Time o prestazioni a ore (più di 5 ore) D.Lgs. n.61/2000 Circ. n. 14 del e circ. n. 26 del

17 TABELLA CODICI RETRIBUZIONE (segue) RETRIBUZIONE RIDOTTA O NESSUNA RETRIBUZIONE AB Astensione per malattia del bambino; permessi per assistenza persone con handicap gravi Art.7 comma 2 Legge n.1204 del 1971, modificata dalla legge n e D.Lgs n. 151/2001 art.49 comma 1; L. n.104/1992, art. 33, commi 3 e 6 e s.m.i e D. Lgs. n. 151/2001, art.42, commi 2 e 3 Circ. n. 14 del e circ. n. 26 del AC Permessi allattamento, malattia del bambino, permessi giornalieri Art.10 L.1024/71, D.Lgs. n.151/2001 art.39 (allattamento), art.7 comma 1 L.1024/71, D.Lgs. n.151/2001 art.35 comma 2 (astensione facoltativa), D.Lgs. n.151/2001 art.42 comma 1 (permessi giornalieri), D.Lgs. n.151/2001 art.47 comma 2 (congedi malattia figlio) Circ. n. 26 del AF Astensione facoltativa Art.7 comma 1 L. n.1204/71 modificata dalla L n. 53, disciplinati dall'art.35 comma 1 D.Lgs. n.151/2001 Circ. n.14 del e circ. n.26 del AH Contribuzione figurativa congedo assistenza familiare portatori di handicap D.Lgs. n.151/2001 art 42 comma 5; art.4 comma 2 L.53/2000; art 8 L n.155 Circ. n.26 del AT Contribuzione figurativa per assenza malattia (tubercolosi) Art.3 L. n.88/87 Circ. n.26 del IM Integrazione di malattia Art.8 L n.155 Circ. n.14 del e circ. n.26 del MT Integrazione di maternità Art.16, 17 e 20 D. Lgs.151/2001 Circ. n.14 del e circ. n.26 del

18 TABELLA CODICI RETRIBUZIONE (segue) GRATIFICAZIONI E CONGUAGLI CA Conguagli di retribuzione per sentenze e conguagli diversi rispetto a quelli spettanti a seguito di norma di legge o di contratto avente effetto retroattivo. Principio di competenza Art.6 Dlgs. N.314/97 Circ. n. 14 del e circ. n. 26 del CL Conguagli di retribuzione dovuti per norma di legge o di contratto aventi effetto retroattivo.principio di cassa Art.6 Dlgs. N.314/97 comma 9 Circ. n. 14 del e circ. n. 26 del FR Indennità sostitutiva per ferie non godute Art.6 Dlgs. N.314/97 Circ. n. 14 del e circ. n. 26 del GR Gratificazioni varie diverse da tredicesima (TR), quattordicesima (QR) e premio di produzione (PP) Art.6 Dlgs. N.314/97 Circ. n. 14 del e circ. n. 26 del PP Premio di produzione (premi - classifica - rendimento) Art.6 Dlgs. N.314/97 Circ. n. 14 del e circ. n. 26 del PR Indennità sostitutiva di preavviso Circ. n.14 del e circ. n.26 del QR Quattordicesima Art.6 Dlgs. N.314/97 Circ. n.14 del e circ. n.26 del TR Tredicesima Art.6 Dlgs. N.314/97 Circ. n.14 del e n.26/02 K1 Versamenti a finanziamento di fondi o casse di previdenza ed assistenza integrativa ed a forme pensionistiche complementari a carico del datore di lavoro - contributo di solidarietà ad esclusivo carico del DDL nella misura del 10% in favore delle gestioni pensionistiche cui sono iscritti i lavoratori Art. 9 bis, comma 2 del D.L. n.103/1991 (L. n. 166/1991)- Art.12-d.lgs n.124/1993 -Art.16, D.lgs.-n.252/2005 Circ. n.15 del e circ. n.1 del

19 TABELLA CODICI AGEVOLAZIONE CODICI TABELLA CODICI AGEVOLAZIONE DESCRIZIONE SINTETICA FONTE NORMATIVA FONTE AMMINISTRATIVA RETRIBUZIONI CORRENTI MODALITA DI CALCOLO ED EFFETTI ST Contratti di solidarietà con riduzione dell'orario di lavoro superiore al 20% rispetto all'orario contrattuale per imprese che non hanno sede di lavoro nelle aree del Mezzogiorno e nelle zone di declino industrale (lavoratori interessati al trattamento di integrazione salariale) D.L.726/84 convertito nella L. 863/84; D.L. 148/1993 convertito nella L. 236/93 Circolare n.20 del 26/5/1994; Circolare n. 14 dell'11/5/1998 Riduzione quota datore di lavoro del 25% SM Contratti di solidarietà con riduzione dell'orario di lavoro superiore al 20% rispetto all'orario contrattuale per imprese con sede di lavoro nelle aree del Mezzogiorno e nelle zone di declino industriale (lavoratori interessati al trattamento di integrazione salariale) D.L.726/84 convertito nella L. 863/84; D.L. 148/1993 convertito nella L. 236/93 Circolare n.20 del 26/5/1994; Circolare n. 14 dell'11/5/1998 Riduzione quota datore di lavoro del 30% 19

20 TABELLA CODICI AGEVOLAZIONE (segue) SD Contratti di solidarietà con riduzione dell'orario di lavoro superiore al 30% rispetto all'orario contrattuale per imprese che non hanno sede di lavoro nelle aree del Mezzogiorno e nelle zone di declino industriale (lavoratori interessati al trattamento di integrazione salariale) D.L.726/84 convertito nella L. 863/84; D.L. 148/1993 convertito nella L. 236/93 Circolare n.20 del 26/5/1994; Circolare n. 14 dell'11/5/1998 Riduzione quota datore di lavoro del 35% SZ Contratti di solidarietà con riduzione dell'orario di lavoro superiore al 30% rispetto all'orario contrattuale per imprese con sede di lavoro nelle aree del Mezzogiorno e nelle zone di declino industriale (lavoratori interessati al trattamento di integrazione salariale) D.L.726/84 convertito nella L. 863/84; D.L. 148/1993 convertito nella L. 236/93 Circolare n.20 del 26/5/1994; Circolare n. 14 dell'11/5/1998 Riduzione quota datore di lavoro del 40% SW Indica la retribuzione aggiuntiva esente da obbligo contributivo corrisposta ai sensi dell'art. 5 comma 5 L. 236/93 (lavoratori non interessati al trattamento di integrazione salariale) D.L.726/84 convertito nella L. 863/84; D.L. 148/1993 convertito nella L. 236/93 Circolare n.20 del 26/5/1994; Circolare n. 14 dell'11/5/1998 Riduzione quota datore di lavoro 100%; riduzione quota lavoratore 100% CS Assunzione di lavoratori di età compresa tra i 15 ed i 29 anni nell'ambito di contratti collettivi aziendali che prevedono una riduzione stabile dell'orario di lavoro Art.2, D.L.726/84 convertito nella Legge 863/84; Art.1, comma 773, L. n.296/2006 Circolare n.2 dell 8/2/1985; Circolare n.14 dell'11/5/1998; Circolare n.3 dell'8/2/2007 Quota datore di lavoro pari al 10% della retribuzione imponibile 20

21 FN FT CF CH KF Assunzione di lavoratori con CFL da parte di imprese del settore commerciale e turistico con meno di quindici dipendenti con sede di lavoro nel Centro Nord. CONTRATTI DI FORMAZIONE LAVORO ED APPRENDISTATO Assunzione di lavoratori con CFL da parte di datori di lavoro aventi sede di lavoro nel Centro Nord Assunzione di lavoratori con CFL da parte di imprese artigiane ovunque ubicate, di imprese con sede di lavoro nel mezzogiorno e di imprese con sede di lavoro in circoscrizioni che presentano un rapporto tra iscritti alla prima classe delle liste di collocamento e popolazione residente, in età da lavoro, superiore alla media nazionale. Assunzione di lavoratori con CFL da parte di associazioni professionali, socio-culturali, sportive, fondazioni ed enti pubblici di ricerca con sede di lavoro nei territori del Mezzogiorno Trasformazione del CFL in rapporto di lavoro indeterminato da parte di imprese aventi sede di lavoro nelle aree Basilicata, Calabria, Campania, Molise, Puglia, Sardegna e Sicilia. TABELLA CODICI AGEVOLAZIONE (segue) Art.8 L.407/90 e s.m.i. Art.8 L.407/90 e s.m.i. Art. 8 L. 407/90 e s.m.i.; Art. 5 D.L. n. 173/1988 (L. n. 291/1988) ; Art.1, comma 773, L.n.296/2006 D.L. n.32/1994 e n. 299/94 (legge n. 451/1994); Art. 5 del D.L. n.173/1988 (legge n.291/1988) Art. 16 comma 6 del D.L. n. 299/1994 (legge n.451/1994); Art.15 L. n.196/1997; Art.1, comma 773, L. n.296/2006 Circ. n.29 del 5/8/1994; Circ. n.34 del 17/9/1997; Circ. n.14 dell'11/5/1998 Circ. n.29 del 5/8/1994; Circ. n. 34 del 17/9/1997; Circ. n.14 dell'11/5/1998 Circ. n.29 del 5/8/1994; Circ. n.34 del 17/9/1997; Circ. n.14 dell'11/5/1998; Circ. n.3 dell'8/2/2007 Circ. n.9 del 9/3/1994; Circ. n.29 del 5/8/1994 Circ. n.34 del 17/9/1997; Circ. n.14 dell'11/5/1998 Circ. n.34 del 17/9/1997; Circ. n.14 del 11/5/1998; Circ. n.3 dell'8/2/2007 Riduzione quota datore di lavoro del 25% Riduzione quota datore di lavoro del 40% Quota datore di lavoro pari al 10% della retribuzione imponibile Riduzione quota datore di lavoro del 50% Quota datore di lavoro pari al 10% della retribuzione imponibile per ulteriori 12 mesi 21

22 TABELLA CODICI AGEVOLAZIONE (segue) KH Trasformazione del CFL in rapporto di lavoro indeterminato da parte di associazioni professionali/socio culturali/sportive, fondazioni ed enti pubblici di ricerca aventi sede di lavoro nelle aree Basilicata, Calabria, Campania, Molise, Puglia, Sardegna e Sicilia Articolo 16 comma 6 del D.L. n.299/1994 convertito in Legge n.451/1994; Articolo 15 della Legge n.196/1997 Circ. n.34 17/9/1997; Circ. n.14 11/5/1998 Riduzione quota datore di lavoro del 50% per ulteriori 12 mesi PA Assunzione a tempo indeterminato di lavoratore apprendista non in possesso di diploma di qualifica conseguito presso un istituto professionale Articolo 21 della Legge n.56/1987; Articolo 21 della legge n.41/1986; Art.1, comma 773, L. n.296/2006 Circ. n.13 20/4/1998; Circ. n. 31 9/11/1998; Circ. n.14 11/5/1998; Circ. n.3 dell'8/2/200 Quota datore di lavoro pari al 10% della retribuzione imponibile per 12 mesi e riduzione di 3 punti percentuali della quota a carico del lavoratore GQ Assunzione di giovane in possesso di diploma di qualifica conseguito presso un istituto professionale Articolo 22 della Legge n.56/1987; Articolo 21 della legge n.41/1986; Art.1, comma 773, L. n.296/2006 Circ. n.31 9/11/1998; Circ. n.3 dell'8/2/2007 Quota datore di lavoro pari al 10% della retribuzione imponibile per 6 mesi e riduzione di 3 punti percentuali della quota a carico del lavoratore 22

23 TABELLA CODICI AGEVOLAZIONE (segue) ASSUNZIONE LAVORATORI IN MOBILITA' MO Assunzione a tempo indeterminato di lavoratore iscritto nelle liste di mobilità Articolo 25, comma 9, legge n.223/1991; Art.1, comma 773, L. n.296/2006 Circolare n.30 del 31/7/1992; Circolare n.14 dell'11/5/1998; Circolare n.3 dell'8/2/2007 Quota datore di lavoro pari al 10% della retribuzione imponibile per i primi 18 mesi MD Assunzione di lavoratore in mobilità con contratto di lavoro a termine di durata non superiore a 12 mesi Articolo 8, comma 2, legge n.223/1991; Art.1, comma 773, L. n.296/2006 Circolare n.30 del 31/7/1992; Circolare n.14 dell'11/5/1998; Circolare n.3 dell'8/2/2007 Quota datore di lavoro pari al 10% della retribuzione imponibile MT Trasformazione del contratto di assunzione a tempo determinato (di durata non superiore a 12 mesi) di lavoratore in mobilità in contratto a tempo indeterminato. Articolo 8, comma 2, legge n.223/1991; Art.1, comma 773, L. n.296/2006 Circolare n.30 del 31/7/1992; Circolare n.5 del 30/1/2002; Circolare n.3 dell'8/2/2007 Quota datore di lavoro pari al 10% della retribuzione imponibile per ulteriori dodici Mesi 23

24 TABELLA CODICI AGEVOLAZIONE (segue) VARIE FI Assunzione a tempo indeterminato di lavoratori disoccupati da almeno 24 mesi o sospesi dal lavoro e beneficiari di trattamento straordinario di integrazione salariale, da parte dei datori di lavoro operanti nel centro nord. Articolo 8, comma 9 della Legge n.407/1990 Circolare n.16 del 26/4/1995; Circolare n.14 dell'11/5/1998 Riduzione quota datore di lavoro del 50% per 36 mesi. FZ Assunzione a tempo indeterminato di lavoratori disoccupati da almeno 24 mesi o sospesi dal lavoro e beneficiari di trattamento straordinario di integrazione salariale da parte dei datori di lavoro operanti nel mezzogiorno e da parte di imprese artigiane ovunque ubicate Articolo 8, comma 9 della Legge n.407/1990 Circolare n.16 del 26/4/1995; Circolare n.14 dell'11/5/1998 Riduzione quota datore di lavoro 100% per 36 mesi 24

25 TABELLA CODICI AGEVOLAZIONE (segue) LI Lavoratori imbarcati su navi italiane. Riduzione dei contributi a favore di lavoratore e datore di lavoro. Articolo 13, legge n.488/1999 Circolare in corso di emanazione Riduzione quota datore di lavoro 100% -riduzione quota lavoratore 100% MI Assunzione a tempo pieno ed indeterminato da parte di datori di lavoro comprese le società cooperative di produzione e lavoro - di lavoratori che presso altre imprese beneficiarie abbiano fruito del trattamento straordinario di integrazione salariale per almeno tre mesi Articolo 4, comma 3, D.L. n.148/1993; Art.1, comma 773, L. n.296/2006 Circolare n.14 dell'11/5/1998; Circolare n.3 dell'8/2/2007 Quota datore di lavoro pari al 10% della retribuzione imponibile per un periodo di dodici mesi RE Assunzioni con contratto di reinserimento di lavoratori che fruiscono da almeno 12 mesi del trattamento speciale di disoccupazione Articolo 20, comma 2, legge n.223/1991 Circolare n.30 del31/7/1992; Circolare n.14 dell'11/5/1998 Riduzione quota datore di lavoro del 75% (per un periodo variabile da 12 a 36 mesi a seconda della durata della disoccupazione) 25

26 TABELLA CODICI AGEVOLAZIONE (segue) RU Assunzioni con contratto di reinserimento di lavoratori che fruiscono da almeno 12 mesi del trattamento speciale di disoccupazione Articolo 20, comma 3, legge n.223/1991 Circolare n.30 del 31/7/1992; Circolare n.14 dell'11/5/1998 Riduzione quota datore di lavoro del 37,5% (per un periodo pari al doppio di quello di effettiva disoccupazio ne fino ad un massimo di 72 mesi) SC Riduzione a zero delle aliquote complessive della contribuzione dovuta dalle cooperative sociali relativamente alla retribuzione corrisposta alle persone svantaggiate Articolo 4, comma 3, legge n.381/1991 Circolare n.21 dell'1/6/1994; Circolare n.14 dell'11/5/1998 Riduzione quota datore di lavoro 100% - riduzione quota lavoratore 100% EE Riduzione contributiva per lavoratori operanti all'estero Articolo 4, comma 2, D.L. n.317/1987 convertito in legge n.398/1987 Varie (cfr. da ultimo Messaggio n.2 del 30/03/2006); Circolare n.14 dell'11/5/1998 Riduzione di 10 punti percentuali dell'aliquota a carico del datore di lavoro 26

27 TABELLA CODICI AGEVOLAZIONE (segue) TA Assunzioni di lavoratori con contratto di lavoro a tempo indeterminato e parziale (orario settimanale pari o superiore alle 20 ore e non superiore a 24 ore) Articolo 5, comma 4, d.lgs. n.61/2000; Articolo 1, D.M. 12/4/2000 Circolare n.24 del 19/10/2001 Riduzione di 7 punti percentuali dell'aliquota a carico del datore di lavoro TB Assunzioni di lavoratori con contratto di lavoro a tempo indeterminato e parziale (orario settimanale superiore alle 24 ore e non superiore a 28 ore) Articolo 5, comma 4, d.lgs. n.61/2000; Articolo 1, D.M. 12/4/2000 Circolare n.24 del 19/10/2001 Riduzione di 10 punti percentuali dell'aliquota a carico del datore di lavoro TC Assunzioni di lavoratori con contratto di lavoro a tempo indeterminato e parziale (orario settimanale superiore alle 28 ore e non superiore a 32 ore) Articolo 5, comma 4, d.lgs. n.61/2000; Articolo 1, D.M. 12/4/2000 Circolare n.24 del 19/10/2001 Riduzione di 13 punti percentuali dell'aliquota a carico del datore di lavoro 27

28 TABELLA CODICI AGEVOLAZIONE (segue) SG Nuove assunzioni di lavoratori dello spettacolo nell'anno 2002 da parte di datori di lavoro con sede in Campania, Basilicata, Sicilia, Puglia, Calabria, Sardegna, Abruzzo, Molise, Cassino Articolo 44, comma 1 e 3, legge n.448/2001 Circolare n.3 del 31/01/2003 Riduzione quota datore di lavoro 100% MS Assunzione, in aziende con meno di 20 dipendenti, di personale con contratto a tempo determinato in sostituzione di lavoratori e lavoratrici in congedo (ai sensi del T.U. delle disposizioni legislativa in materia di tutela e sostegno della maternità e della paternità) Articolo 10, comma 2, legge n.53/2000; articolo 4, comma 3, legge n.151/2001 Circolare n.34 dell 11/10/2000 Riduzione quota datore di lavoro del 50% fino al compimento di un anno di età del figlio della lavoratrice o del lavoratore in congedo (o per un anno dall'accoglien za del minore adottato o in affidamento) 28

29 TABELLA CODICI AGEVOLAZIONE (segue) CI Retribuzione corrisposta in franchi svizzeri da parte dei datori di lavoro operanti nel comune di Campione d'italia Art.1-quater, D.L. n. 688/1985 convertito in legge n.11/1986 Circ. Enpals n. 27/1997 Riduzione quota datore di lavoro del 50% 29

30 La Denuncia Contributiva e il Versamento dei Contributi Tempi e modalità di trasmissione della denuncia contributiva Regole amministrative per la compilazione della denuncia contributiva telematica I codici tabelle aliquote, i codici retribuzione, i codici agevolazione Modello F24 30

31 MODELLO F24 Linee generali per la compilazione L impresa, per effettuare il versamento con modello F24, deve compilare i campi della sezione altri enti previdenziali ed assicurativi inserendo i seguenti dati: codice Ente: indicare il codice 0001 identificativo dell ENPALS; codice Sede: indicare il codice della Sede presso la quale è aperta la posizione contributiva dell impresa; causale contributo: indicare il codice della causale del contributo; codice posizione assicurativa: indicare il numero di matricola dell impresa, comprensiva del numero dell attività (9 caratteri); periodo di riferimento da : indicare nella forma mm/aaaa (es. 02/2002) il mese ed anno di inizio del periodo di competenza dei contributi sospesi; periodo di riferimento a : indicare nella forma mm/aaaa (es. 06/2002) il mese ed anno di fine del periodo di competenza dei contributi sospesi; importi a debito versati: indicare l importo che si versa (intero importo dei contributi sospesi o rata degli stessi); importi a credito compensati: non compilare. 31

32 MODELLO F24 CAUSALI DI CONTRIBUTO CCLS : contributi correnti lavoratori dello spettacolo pagamento (totale o parziale) del saldo a debito del datore di lavoro risultante dal modello 031/R; CCSP : contributi correnti sportivi professionisti pagamento (totale o parziale) del saldo a debito del datore di lavoro risultante dal modello 031/R; COLS : versamento, in unica soluzione o ratealmente, di contributi e relativi oneri accessori oggetto di regolarizzazione contributiva agevolata (condono) Lavoratori dello Spettacolo; COSP : versamento, in unica soluzione o ratealmente, di contributi e relativi oneri accessori oggetto di regolarizzazione contributiva agevolata (condono) Sportivi Professionisti; RCLS : versamento o compensazione del saldo del modello 031/RC1 di variazione Lavoratori dello Spettacolo; RCSP : versamento o compensazione del saldo del modello 031/RC1 di variazione Sportivi Professionisti; RTLS : la rateizzazione riguarda contributi e/o oneri accessori dovuti al Fondo pensioni lavoratori dello spettacolo oppure il codice; RTSP : la rateizzazione riguarda contributi e/o oneri accessori dovuti al Fondo pensioni sportivi professionisti; 32

33 MODELLO F24 CAUSALI DI CONTRIBUTO(segue) RELS e RESP : per effettuare il pagamento dei contributi e/o oneri accessori in una delle seguenti ipotesi: 1) differenza a credito dell Ente e dei relativi oneri accessori riferiti a denuncia contributiva presentata totalmente o parzialmente insoluta; 2) contributi ed oneri accessori richiesti con avviso bonario (art. 24, comma 2, del D. Lgs. n.46/1999); 3) contributi ed oneri accessori richiesti dall Ente a seguito di verifica della situazione contabile delle imprese; 4)contributi ed oneri accessori risultanti da verbali ispettivi e da accertamenti d ufficio; 5) differenze contributive ed oneri accessori richiesti dall Ente a seguito di controllo delle denunce contributive mensili; CALS : versamento deposito cauzionale; SOLS : versamento, in unica soluzione o ratealmente, di contributi il cui pagamento è stato sospeso da apposite norme a seguito di eventi calamitosi Lavoratori dello Spettacolo; SOSP : versamento, in unica soluzione o ratealmente, di contributi il cui pagamento è stato sospeso da apposite norme a seguito di eventi calamitosi Sportivi Professionisti; TPLS (Lavoratori dello Spettacolo) e TPSP (Sportivi Professionisti): Versamento delle trattenute, effettuate in base alle norme di legge vigenti in materia di cumulo fra pensione e lavoro, a pensionati ENPALS nella gestione sportivi professionisti che lavorano presso datori di lavoro che non versano contributi previdenziali all ENPALS. 33

34 MODELLO F24 (segue) RM RELS ,00 34