18 Finanze pubbliche panoramica del tema

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1 8 Finanze pubbliche panoramica del tema Introduzione 3 Panorama 3 Le finanze del Cantone Ticino 4 Entrate e uscite del Cantone per categoria 5 Debito pubblico del Cantone 5 Indicatori finanziari del Cantone 6 Le finanze dei Comuni 7 Debito pubblico dei Comuni 7 Indicatori finanziari dei Comuni 8 I moltiplicatori d imposta comunali 0 Dati Definizioni Glossario 3 Fonti statistiche 3 Per saperne di più Introduzione La statistica finanziaria nel nostro paese deve convivere in un contesto a volte difficile, determinato da un lato dall autonomia cantonale rispettivamente comunale in materia, dall altro dalla volontà di armonizzare i dati delle singole entità ai fini dei confronti intercantonali e tra i diversi Comuni. Il risultato è la coesistenza di serie di dati specifici al Cantone o ai singoli Comuni elaborati dalle rispettive autorità sulla base dei consuntivi e di serie armonizzate prodotte e diffuse dall Amministrazione federale delle finanze (AFF). Le prime informano in modo dettagliato sulla situazione e sull evoluzione delle finanze pubbliche del Cantone e, rispettivamente, dei Comuni; quelle federali offrono delle visioni d assieme dei Cantoni e, rispettivamente, dei Comuni della Svizzera. In ambito fiscale le informazioni contenute in questo tema riguardano l imposta federale diretta, prodotte dall Amministrazione federale delle contribuzioni, e le imposte cantonali sulle persone fisiche e giuridiche elaborate dalla Divisione delle contribuzioni. Raggiungimento di un risultato d esercizio positivo Il consuntivo 07 ha chiuso, per la prima volta dal 0, con un avanzo d esercizio (+80,4 milioni di franchi). Il risultato rispetta il vincolo finanziario entrato in vigore con il preventivo 05 e conferma gli effetti della manovra di risanamento finanziario. Il raggiungimento di questo traguardo, tuttavia non garantisce ancora un equilibrio finanziario strutturale poiché è sensibilmente influenzato da fattori straordinari e permane un capitale proprio negativo, che dovrà essere abbattuto negli anni a seguire. Il miglioramento dello stato di salute delle finanze cantonali è confermato anche dai risultati d esercizio del Preventivo 08 e 09 che, dopo un trentennio, ritornano anch essi nelle cifre nere. Ufficio di statistica del Cantone Ticino, dicembre 08

2 3 8 finanze pubbliche 4 Panorama Le finanze del Cantone Ticino L onere netto per investimenti ammonta a 34,8 milioni di franchi, mentre l autofinanziamento a 79,4 milioni di franchi; ciò che determina un grado di autofinanziamento del 9%. F. 8. Risultato d esercizio del Cantone Ticino (in mio di fr.), dal 995 Fonte: Consuntivo, TI Il Cantone ha registrato nel 07 un avanzo d esercizio di 80,4 milioni di franchi che, considerati l autofinanziamento e l onere netto per gli investimenti, genera un avanzo totale di 44,6 milioni di franchi. L avanzo totale va a ridurre il debito pubblico, che si attesta appena al di sopra di,9 miliardi di franchi (al ) [F. 8.]. Volgendo lo sguardo agli ultimi sette anni, si rileva come, prima di quest anno, solo il 0 abbia chiuso con un risultato positivo (+6,3 milioni) F. 8. Spese e ricavi del Cantone Ticino (in mio di fr.), dal 995 Fonte: Consuntivo, TI Spese correnti Ricavi correnti Le spese e i ricavi totali del Cantone ammontano rispettivamente a 3,63 miliardi e a 3,7 miliardi di franchi nel 07. Dal 995, sia le spese sia i ricavi (con entrambi gli importi allora pari a, miliardi) hanno registrato una consistente crescita con un aumento medio annuo di circa il 3% [F. 8.]. Per buona parte del periodo preso in considerazione l evoluzione di entrambe le poste ha seguito lo stesso trend. Nel 003 e nel 004, invece, i ricavi hanno accusato una significativa diminuzione (mentre le spese continuavano a crescere), andando a condizionare pesantemente i risultati d esercizio di quegli anni. Fa eccezione l esercizio 005, che ha registrato un utile d esercizio eccezionale di 54 milioni di franchi (36 milioni di franchi di risultato totale) a seguito della distribuzione straordinaria dell oro della Banca nazionale. Il divario si è ripresentato in modo analogo, seppur in minor misura, a partire dal 0, anno in cui l evoluzione dei ricavi ha ricominciato a scostarsi dall andamento delle spese. Quest evoluzione caratterizzata da disavanzi d esercizio è durata fino al 06. Nel 07, anche grazie alla manovra di risanamento, si è registrata l inversione di tendenza con il raggiungimento di un avanzo d esercizio, sostanzialmente confermato anche dalle proiezioni di preventivo 08 e 09 e piano finanziario Entrate e uscite del Cantone per categoria F. 8.3 Spese e uscite per investimenti del Cantone Ticino (in %), secondo la funzione, nel 07 Fonte: Consuntivo, TI La principale risorsa finanziaria del Cantone proviene dai ricavi fiscali (53,7% delle entrate totali), di cui poco più della metà dalle imposte sul reddito e sulla sostanza delle persone fisiche e poco meno di un sesto dalle imposte sull utile e sul capitale delle persone giuridiche. Il 8,5% deriva invece da prelievi da fondi, ricavi da trasferimento, contributi da terzi da riversare e ricavi straordinari; il 7,3% da ricavi per tasse, il 4,6% da regalie e concessioni e il 3,% da entrate per investimenti. Quote più esigue sono riconducibili a ricavi finanziari (,8%) e a ricavi diversi (0,9%). Poco meno della metà delle uscite totali (spese e uscite per investimenti) è rappresentata dalle voci previdenza sociale (3,4%) e formazione (,4%); quote importanti riguardano il settore della salute pubblica (,8%), l amministrazione generale (9,7%), la sicurezza pubblica (8,%), le finanze e le imposte (8,0%), il settore del traffico (7,9%) [F. 8.3]. Protezione ambiente e territorio (,0%) Cultura, sport, tempo libero e chiesa (,7%) Economia (5,0%) Trasporti e telecomunicazioni (7,9%) Previdenza sociale (3,4%) Finanze e imposte (8,0%) Ordine pubblico, sicurezza e difesa (8,%) Amministrazione generale (9,7%) Salute pubblica (,8%) Formazione (,4%) Ufficio di statistica del Cantone Ticino, dicembre 08

3 5 8 finanze pubbliche 6 Debito pubblico del Cantone F. 8.4 Debito pubblico pro capite del Cantone Ticino (in fr.), dal 995 Fonte: SFin Il debito pubblico pro capite del Cantone nel 07 sfiora i franchi. Negli ultimi vent anni è più che raddoppiato, passando dai.954 franchi del 995 agli attuali 5.39 [F. 8.4]. Questa evoluzione rispecchia l andamento dei risultati d esercizio conseguiti dal Cantone nel periodo di riferimento. Il valore registrato nel 07 è ancora giudicato molto importante secondo i parametri contenuti nel Manuale del nuovo modello contabile armonizzato per gli enti pubblici Le finanze dei Comuni I risultati dell esercizio 06 dei Comuni sono molto positivi: i consuntivi dei 30 Comuni di allora registrano infatti un consistente avanzo di gestione corrente, che chiude con un utile d esercizio complessivo di 3,4 milioni di franchi. Il 05 aveva già presentato un significativo avanzo, di una decina di milioni inferiore [F. 8.6]. Il numero di Comuni che ha chiuso con un risultato negativo è, come già negli anni passati, una minoranza. Nel 06 sono infatti solo 37 su 30 i Comuni in questa situazione, mentre erano 39 su 35 nel 05. Il 06 registra una nuova robusta crescita dei ricavi da imposte, che per il terzo anno consecutivo segnano incrementi rilevanti, dopo la contrazione degli anni precedenti. L anno si caratterizza anche per un calo importante del volume degli investimenti, che nel 05 aveva raggiunto valori da primato: gli investimenti comunali netti ammontano a 6,5 milioni di franchi, a fronte dei 87,6 dell anno precedente. L autofinanziamento migliora di 7,7 milioni rispetto al 05 portandosi a 3,3 milioni, ciò che conduce a un risultato globale negativo di soli 3, milioni di franchi. Il tasso medio complessivo di ammortamento si conferma buono, attestandosi di nuovo attorno al 0%, analogamente agli scorsi anni, e raggiunge quindi già ampiamente l obiettivo minimo dell 8% fissato dalla Legge organica comunale (LOC) per il 07. Infine, proseguendo una ormai lunga tendenza al ribasso, gli oneri per interessi passivi segnano un ulteriore flessione e toccano il nuovo minimo da quando sono raccolti i dati della statistica. Indicatori finanziari del Cantone Secondo gli indicatori finanziari elaborati in base alle definizioni della Commissione speciale della Conferenza dei direttori cantonali delle finanze e posti in relazione con la scala di valutazione emanata dalla Conferenza delle autorità di vigilanza sulle finanze comunali (utilizzata dalla Sezione degli enti locali per l analisi dei Comuni ticinesi), tenuto conto del risultato d esercizio positivo del 07, la situazione delle finanze cantonali presenta risultati incoraggianti [F. 8.5]. La maggioranza degli indicatori il grado di autofinanziamento, la quota degli oneri finanziari, la quota degli interessi e il grado di copertura delle spese correnti presentano valori ritenuti soddisfacenti; mentre solo la capacità d autofinanziamento e la quota d investimento risultano deboli. F. 8.6 Risultato d esercizio dei Comuni (in mio di fr.), in Ticino, dal 995 Fonte: Stat. finanziaria comuni, SEL F. 8.5 Indicatori finanziari del Cantone Ticino (media, in %), dal 04 Fonte: Consuntivo, TI Grado di copertura delle spese correnti Quota degli interessi Quota degli oneri finanziari Grado di autofinanziamento Capacità di autofinanziamento Quota degli investimenti ,0 0,9 6, 7,6,9 8,5 -,8 0,8 6, 44,4,9 8, -,4 0,7 6,0 85,5 4,4 7,3 07 %,4 0,4 5,9 9,0 8,3 9, Valutazione indicatore sufficiente-positivo bassa media buono debole ridotta Ufficio di statistica del Cantone Ticino, dicembre 08

4 7 8 finanze pubbliche 8 Debito pubblico dei Comuni Nel 06, il debito pubblico complessivo dei Comuni registra una progressione di 5, milioni di franchi e supera ormai il miliardo e mezzo di franchi. L autofinanziamento generato dal consistente utile d esercizio e dal buon livello degli ammortamenti ha consentito, contrariamente agli anni recenti, di finanziare quasi interamente gli investimenti. Il grado di autofinanziamento sfiora infatti il 00% ed è quindi da considerare molto soddisfacente. Il debito pubblico progredisce quasi interamente a seguito di un operazione di riclassificazione di bilancio effettuata da un comune, senza la quale sarebbe rimasto sostanzialmente invariato, e raggiunge 4.55 franchi per abitante, livello che rimane elevato ed è il più alto nel confronto intercantonale svizzero dopo il particolare caso di Basilea Città. Il dato è insoddisfacente tanto più che in parecchi comuni è molto più consistente [F. 8.7]. Senza Lugano, che ha un debito ma anche delle risorse elevati, il valore scende a 3.43 franchi pro capite. Tuttavia, occorre ricordare che il confronto diretto tra Comuni e anche fra Cantoni va in tutti i casi fatto con cautela e deve essere relativizzato tenuto conto delle situazioni specifiche, non da ultimo a livello di pratiche contabili. * F. 8.8 Indicatori finanziari dei Comuni (in %), in Ticino, dal 04 Fonte: Stat. finanziaria comuni, SEL Superiore all obiettivo di legge. zialmente bassa. Dal dato mediano al 9,4% traspare che per molti Comuni la situazione è tuttavia più onerosa. Il grado di autofinanziamento raggiunge quasi il 00%, livello che negli ultimi anni non era stato più avvicinato. Il dato va considerato come soddisfacente, tanto più che il valore mediano è di molto migliore (9%). Il grado di autofinanziamento 06 dei Comuni ticinesi si colloca grosso modo a metà nella classifica intercantonale svizzera relativa a questo indicatore. Grado di copertura delle spese correnti Ammortamento beni amministrativi Quota degli interessi Quota degli oneri finanziari Grado di autofinanziamento Capacità di autofinanziamento Debito pubblico pro capite in fr. Quota di capitale proprio Media Media Media 0,3 0,3-3, 4,9 68,9 9, ,8,3 0, -,4 5,9 68, 0, ,,8 0,0 -,7 5,8 98,7, ,6 Mediana, 9,3-0,4 9,4 9, 3, ,7 Valutazione indicatore medio positivo superiore* molto bassa media/bassa buono media/debole elevato media F. 8.7 Debito pubblico pro capite medio dei Comuni (in fr.), in Ticino, dal 995 Fonte: Stat. finanziaria comuni, SEL Indicatori finanziari dei Comuni Nel 06 il grado di copertura medio delle spese è positivo e si fissa all,8% (05:,3%) [F. 8.8]. La percentuale di ammortamento sui beni amministrativi diminuisce leggermente rispetto al 05 fissandosi al 0,0%, valore che, pur essendo il più basso degli ultimi anni, rappresenta tuttora un buon livello. Ricordiamo che a partire dal 07 la LOC prevede l applicazione di un tasso d ammortamento minimo dell 8%, che oltre tre quarti dei Comuni (0 su 30) già raggiunge nel 06. La quota degli interessi, che rimangono a tassi particolarmente bassi, resta decisamente in campo negativo, fissandosi al -,7% (05: -,4%). La mediana si attesta al -0,4%: ciò significa che per oltre la metà dei Comuni il costo degli interessi è inferiore ai redditi della sostanza. La quota degli oneri finanziari rimane quasi stabile attestandosi al 5,8% e può essere definita tenden- I moltiplicatori d imposta comunali Se necessario, il moltiplicatore potrebbe anche essere fissato oltre il 00 %. 3 Si tratta di una definizione di legge, cfr. art. 9 del Regolamento sulla perequazione finanziaria intercomunale. Un importante elemento che determina il prelievo fiscale a livello comunale è il moltiplicatore d imposta (o moltiplicatore politico), che viene deciso annualmente dai Comuni e deve consentire di assicurare una gestione equilibrata a medio termine. A partire dal 0 il moltiplicatore viene deciso dai Consigli comunali o dalle Assemblee, mentre in precedenza era competenza dei Municipi. Nel nostro cantone vi sono importanti differenze di moltiplicatore tra i Comuni: nel 08 il valore più basso si situa al 53% (Cadempino), mentre il più elevato raggiunge il 00% ed è applicato in 5 Comuni. Il moltiplicatore comunale medio, ponderato col gettito base di tre anni prima (fino al 0 col gettito base di due anni prima 3 ), negli ultimi anni ha conosciuto una regolare contrazione fino al 0/3, per poi subire un impennata al rialzo nel 04, che ha riportato il valore medio attorno al livello dell anno 008. Negli anni 05, 06, 07 e 08 il valore medio è rimasto pressoché sui livelli del 04 [F. 8.9]. Questo parametro viene utilizzato per il calcolo del contributo di livellamento, il più importante strumento di perequazione finanziaria diretta tra Comuni, che ogni anno trasferisce decine di milioni di franchi (una sessantina nel 07) dai Comuni finanziariamente forti a quelli più deboli. Ufficio di statistica del Cantone Ticino, dicembre 08

5 9 8 finanze pubbliche 0 Dati * F. 8.9 Moltiplicatore d imposta comunale medio (ponderato col gettito base di tre* anni prima, in %), in Ticino, dal 00 Fonte: Stat. finanziaria comuni, SEL Fino al 0, ponderato con il gettito base di due anni prima. % T. 8. Uscite, entrate e eccedenza del conto finanziario dei Cantoni (in mille franchi e in franchi pro capite), in Svizzera, nel 06 Uscite Entrate Eccedenza.000 fr. Fr. pro capite.000 fr. Fr. pro capite.000 fr. Fr. pro capite Svizzera , , ,8 Zurigo , , ,7 Berna , , ,4 Lucerna , , ,8 Uri , , -76-9,9 Svitto , , ,9 Obvaldo , , ,8 Nidvaldo , , ,4 Glarona , ,6 70 7,7 Zugo , , , Friburgo , , ,0 Soletta , , ,6 Basilea Città , , ,7 Basilea Campagna , , , Sciaffusa , , ,3 Appenzello Esterno , , , Appenzello Interno , , ,8 San Gallo , , ,9 Grigioni , , , Argovia , , ,3 Turgovia , , ,5 Ticino , , ,8 Vaud , , , Vallese , , ,7 Neuchâtel , , ,9 Ginevra , , ,7 Giura , , ,3 Avvertenza: stato della banca dati: Versamenti tra Cantoni non compresi. In base alla popolazione residente permanente al Fonte: Amministrazione federale delle finanze, Berna; elaborazione Ufficio di statistica, Giubiasco Ulteriori dati nel sito dell Ustat: > 8 Amministrazione e finanze pubbliche Ufficio di statistica del Cantone Ticino, dicembre 08

6 8 finanze pubbliche T. 8. Conti di chiusura del Cantone Ticino (in mille franchi), nel 07 Consuntivo Preventivo Conto economico Totale spese Uscite correnti Ammortamenti rettifiche di valore e vers. a fondi Altre poste straordinarie e vers. a capitale proprio Riversamenti contributi da terzi Addebiti interni Totale ricavi Entrate correnti Scioglimento e rettifiche di valore e prelievi da fondi Altre poste straordinarie e prelievi dal capitale proprio Contributi da riversare Accrediti interni Avanzo (+) / Disavanzo (-) d esercizio Conto degli investimenti Investimenti netti Uscite per investimenti Entrate per investimenti Conto di chiusura Investimenti netti Autofinanziamento Ammortamenti ordinari beni amministrativi Ammortamenti straordinari Vers./prel. fondi, finanz. speciali e capitale proprio Avanzo (+) / Disavanzo (-) d esercizio Avanzo (+) / Disavanzo (-) totale Avvertenza: dati presentati secondo il nuovo modello contabile armonizzato per Cantoni e Comuni (MCA). Fonte: Consuntivo 07, Repubblica e Cantone del Ticino, Bellinzona T. 8.3 Spese e uscite per investimenti del Cantone Ticino (in mille franchi), secondo la funzione, dal 04 Spese Uscite per investimenti Totale Amministrazione generale Ordine pubblico, sicurezza e difesa Formazione Cultura, sport, tempo libero e chiesa Salute pubblica Previdenza sociale Trasporti e telecomunicazioni Protezione ambiente e territorio Economia Finanze e imposte Eventuali differenze tra le somme dei valori e i totali presentati, come pure tra i totali presentati e quelli che figurano nella tabella T. 8., sono dovute ad arrotondamenti. Fonte: Consuntivo, Repubblica e Cantone del Ticino, Bellinzona T. 8.4 Ricavi e entrate per investimenti del Cantone Ticino (in mille franchi), secondo la funzione, dal 04 Ricavi Entrate per investimenti Totale Amministrazione generale Ordine pubblico, sicurezza e difesa Formazione Cultura, sport, tempo libero e chiesa Salute pubblica Previdenza sociale Trasporti e telecomunicazioni Protezione ambiente e territorio Economia Finanze e imposte Eventuali differenze tra le somme dei valori e i totali presentati, come pure tra i totali presentati e quelli che figurano nella tabella T. 8., sono dovute ad arrotondamenti. Fonte: Consuntivo, Repubblica e Cantone del Ticino, Bellinzona Ufficio di statistica del Cantone Ticino, dicembre 08

7 3 8 finanze pubbliche 4 T. 8.5 Bilancio patrimoniale del Cantone Ticino (in mille franchi), al Saldo al Variazione Saldo al Genere di conto Attivo Beni patrimoniali Liquidità e piazzamenti a breve termine Crediti Investimenti finanziari a breve termine Ratei e riscontri attivi Scorte merci e lavori in corso Investimenti finanziari Investimenti materiali - beni patrimoniali Crediti verso finanziamenti speciali Beni amministrativi Investimenti materiali Investimenti immateriali Prestiti Partecipazioni, capitali sociali Contributi per investimenti Passivo Capitale di terzi Impegni correnti Impegni a breve termine Ratei e riscontri passivi Accantonamenti a breve termine Impegni a lungo termine Accantonamenti a lungo termine Impegni per finanziamenti speciali Capitale proprio Riserve dei settori con preventivo globale Riserva di rivalutazione Riserva di rivalutaz. degli investimenti beni patrimoniali Eccedenze (+) / Disavanzi (-) di bilancio Debito pubblico Totale Pro capite (in fr.) Avvertenza: dati presentati secondo il nuovo modello contabile armonizzato per Cantoni e Comuni (MCA). In base alla popolazione residente permanente al 3.. Fonte: Consuntivo 07, Repubblica e Cantone del Ticino, Bellinzona; Sezione delle finanze, Bellinzona T. 8.6 Conto amministrativo dei Comuni (in mille franchi), in Ticino, dal Conto di gestione corrente Totale spese correnti Uscite correnti Ammortamenti amministrativi Addebiti interni Totale ricavi correnti Entrate correnti Accrediti interni Avanzo (+) / Disavanzo (-) d esercizio Conto degli investimenti Onere netto per investimenti Uscite per investimenti Entrate per investimenti Conto di chiusura Onere netto per investimenti Autofinanziamento Ammortamenti amministrativi Avanzo (+) / Disavanzo (-) d esercizio Avanzo totale (+) / Disavanzo totale (-) Fonte: Statistica finanziaria dei comuni, Sezione degli enti locali, Bellinzona T. 8.7 Conto finanziario dei Comuni (in mille franchi), in Ticino, dal Totale uscite Uscite correnti Uscite per investimenti Totale entrate Entrate correnti Entrate per investimenti Avanzo totale (+) / Disavanzo totale (-) Totale entrate Totale uscite Fonte: Statistica finanziaria dei comuni, Sezione degli enti locali, Bellinzona Ufficio di statistica del Cantone Ticino, dicembre 08

8 5 8 finanze pubbliche 6 T. 8.8 Conto di gestione corrente dei Comuni (in mille franchi), in Ticino, dal Spese correnti Spese per il personale Spese per beni e servizi Interessi passivi Ammortamenti Partecipazione entrante a Comuni Rimborsi a enti pubblici Contributi propri Riversamento contributi Versamenti a finanziamenti speciali Addebiti interni Ricavi correnti Imposte Regalie e concessioni Redditi della sostanza Prestazioni, vendite, tasse, diritti e multe Contributi senza fine specifico Rimborsi da enti pubblici Contributi per spese correnti Contributi da riversare Prelevamenti da finanziamenti speciali Accrediti interni T. 8.0 Bilancio patrimoniale dei Comuni (in mille franchi), in Ticino, al Saldo al Variazione Saldo al Attivo Beni patrimoniali Liquidità Crediti Investimenti in beni patrimoniali Transitori attivi Beni amministrativi Investimenti in beni amministrativi Prestiti e partecipazioni Contributi per investimenti Altre uscite attivate Finanziamenti speciali 5 5 Passivo Capitale di terzi Impegni correnti Debiti a breve termine Debiti a medio e a lungo termine Debiti per gestioni speciali Accantonamenti Transitori passivi Impegni verso finanziamenti speciali Capitale proprio La variazione non corrisponde al risultato d esercizio a causa di operazioni effettuate direttamente sul capitale proprio. Fonte: Statistica finanziaria dei comuni, Sezione degli enti locali, Bellinzona Fonte: Statistica finanziaria dei comuni, Sezione degli enti locali, Bellinzona T. 8.9 Conto degli investimenti dei Comuni (in mille franchi), in Ticino, dal Uscite per investimenti Investimenti in beni amministrativi Prestiti e partecipazioni in beni amministrativi Contributi propri Riversamento contributi Altre uscite da attivare Entrate per investimenti Trasferimento di beni amministrativi Contributi e indennità Rimborsi di prestiti e partecipazioni amministrativi Rimborsi per beni materiali Restituzione di contributi propri Contributi per investimenti propri Contributi da riversare 6 Fonte: Statistica finanziaria dei comuni, Sezione degli enti locali, Bellinzona Ufficio di statistica del Cantone Ticino, dicembre 08

9 7 8 finanze pubbliche 8 T. 8. Imposta federale diretta (IFD): gettito fiscale annuale delle persone fisiche e delle persone giuridiche, per cantone, in Svizzera, nel 05 Persone fisiche Persone giuridiche Franchi Fr. pro capite Franchi Fr. pro capite Svizzera , ,7 Zurigo , , Berna , ,69 Lucerna , ,07 Uri , ,4 Svitto , ,73 Obvaldo , ,00 Nidvaldo , ,98 Glarona , ,6 Zugo , ,7 Friburgo , ,65 Soletta , ,94 Basilea Città , ,37 Basilea Campagna , ,69 Sciaffusa , ,9 Appenzello Esterno , ,94 Appenzello Interno , ,9 San Gallo , ,5 Grigioni , ,83 Argovia , ,0 Turgovia , ,48 Ticino , ,89 Vaud , ,9 Vallese , ,45 Neuchâtel , ,6 Ginevra , ,00 Giura , ,7 Casi normali, casi speciali, imposizione alla fonte e prestazioni in capitale provenienti dalla previdenza (art. 48 LIFD). In base alla popolazione residente permanente media. Fonte: Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC), Berna (dati online in T. 8. Imposta cantonale delle persone fisiche : contribuenti tassati, secondo la categoria, e imposte (in mille franchi), secondo il tipo, in Ticino, dal Totale persone fisiche Contribuenti tassati Totale imposta , , , , , , , ,6 Reddito 700.,6 77.3, , 7.68, , , , ,8 Sostanza , ,8 4.0, , , , , ,8 Domiciliati Contribuenti tassati Totale imposta 76.67, , , , , , , ,4 Reddito , , , ,6 73.4,3 73.6, , ,8 Sostanza , , ,.633,5.90, ,5 4.45, ,5 Coniugati Contribuenti tassati Totale imposta , , , 487.8, , , , ,8 Reddito , , , ,6 4.37, , , , Sostanza 6.756, , ,9 7.65, , 76.9, , ,6 Non coniugati Contribuenti tassati Totale imposta , 30.8, , , , , , ,5 Reddito 63.94, , , ,0 9.83, ,7 94.4, ,6 Sostanza 3.6, 3.975, , , , , , 39.96,9 Non domiciliati Contribuenti tassati Totale imposta 4.74, ,0 44.0, 4.67, , , , , Reddito ,8 3.7, 3.86, ,5 3.33, , 3.480, ,0 Sostanza.40,6.880,9.47,9.0,0.358,.988,3.73, , Masse indivise 3 Contribuenti tassati Totale imposta 40,0 4,0 335, 305,4 73, 7,0,3,6 Reddito 89, 0,7 70,7 65,5 50,5,4,3,4 Sostanza 0,9 00,3 64,5 39,9,7 5,7 0, Avvertenza: per gli anni fiscali più recenti le tassazioni non sono ancora ultimate. Stato della banca dati: Imposte di competenza emesse. 3 Dall anno fiscale 03 la qualità di soggetto fiscale delle comunioni ereditarie e delle comproprietà è stata abolita (art. 9 cpv 3 LT (abrogato)). Fonte: Divisione delle contribuzioni (DC), Bellinzona Ufficio di statistica del Cantone Ticino, dicembre 08

10 9 8 finanze pubbliche 0 T. 8.3 Imposta cantonale delle persone giuridiche : contribuenti tassati, secondo la forma giuridica, e imposte,3 (in mille franchi), secondo il tipo, in Ticino, dal Società anonime Contribuenti tassati Totale imposte 38.65, , 307.8, , , , , ,0 Utile + capitale 95.7, 73.44, , , ,6 83., , ,9 Immobiliare 3.38,6 4.4, , , 4.679,3 3.6,7 0.56,.34, Con sede in Ticino Contribuenti tassati Totale imposte 5.08,6 3.6, , , , , 0.66, 37.68,8 Utile + capitale 35.05, 4.36, , , 3.004, 6.606,3 94.4,7 8.0,0 Immobiliare 7.03, , , ,7 8.55,7 7.76,9 6.04, ,8 Con sede fuori cantone Contribuenti tassati Totale imposte 66.83, 65.49, 69.35, , , 7.6, 50.99, , Utile + capitale , , , , 7.57, , , ,8 Immobiliare 6.07, , ,5 6.87,5 6.53, ,8 3.95,7.636,4 Società Holdings e di sede Contribuenti tassati Totale imposte.4,8.44,0.9,4.80,6.33,4.03,.9, 70, Utile + capitale.84,9.,7.69,9.47,8.0,0.068,5.56,7 694,0 Immobiliare 39,9,3,5 3,8 3,4 34,6 35,5 6,0 Associazioni, fondazioni, corporazioni Contribuenti tassati Totale imposte.804,0.34,6.890,4.659,.735,9.347,4.895,6.446,6 Utile + capitale 693,3 46,9 774,7 750,4 638,6 335,8 645, 357,7 Immobiliare.0,7 907,7.5,7 908,7.097,3.0,7.50,4.088,9 Aziende municipalizzate Contribuenti tassati Totale imposte.36,6 880,5 546, 554,4 5,8 36,9 5,8 55,8 Utile + capitale.36,6 880,5 546, 554,4 5,8 36,9 5,8 55,8 Immobiliare Avvertenza: per gli anni fiscali più recenti le tassazioni non sono ancora ultimate. Stato della banca dati: Imposte di competenza emesse. 3 Imposta comprensiva del supplemento d imposta immobiliare (Art. 34c LT), escluso l anno fiscale 0. Fonte: Divisione delle contribuzioni (DC), Bellinzona T. 8.4 Imposta cantonale sul reddito delle persone fisiche domiciliate in Ticino: contribuenti tassati e imposta, secondo la classe di reddito imponibile (in franchi), in Ticino, nel 05 Contribuenti tassati Imposta sul reddito Ass. % % cum..000 fr. 3 % % cum. Totale , ,8 00,0... Esenti ,9 5, Fino a ,0 3,9.76,5 0,4 0, ,5 4,5.50,9,7, ,5 54,0 7.33, 4,0 6, ,8 64,8 4.96,8 6,3, ,0 73, ,4 7,3 9, ,5 80, 47.07,6 6,9 6, ,6 84,8 4.06, 6, 3, ,3 88, 36.5,5 5,4 38, ,3 90,4 3.0,9 4,6 4, ,4 95, ,7 5,3 58, ,6 97,5 5.09,9 7,6 65,7 Oltre ,5 00, ,4 34,3 00,0 Avvertenza: sono considerati unicamente i contribuenti assoggettati per l anno intero. Stato della banca dati: Imposta di competenza emessa. Classe di reddito determinata sulla base del reddito imponibile universale. 3 Fonte: Divisione delle contribuzioni (DC), Bellinzona T. 8.5 Imposta cantonale sulla sostanza delle persone fisiche domiciliate in Ticino: contribuenti tassati e imposta, secondo la classe di sostanza imponibile (in franchi), in Ticino, nel 05 Contribuenti Imposta sulla sostanza Ass. % % cum..000 fr. 3 % % cum. Totale , ,8 00,0... Esenti , 8, Fino a ,7 90,8 8.77,6 8,0 8, ,6 94, ,8 7,7 5, ,3 95, ,9 4,4 0, ,7 99, ,7 34,3 54,4 Oltre ,6 00, ,8 45,6 00,0 Avvertenza: sono considerati unicamente i contribuenti assoggettati per l anno intero. Stato della banca dati: Imposta di competenza emessa. Classe di sostanza determinata sulla base della sostanza imponibile universale. 3 Fonte: Divisione delle contribuzioni (DC), Bellinzona Ufficio di statistica del Cantone Ticino, dicembre 08

11 8 finanze pubbliche Definizioni Glossario Finanze pubbliche: La presentazione dei dati finanziari relativi all Amministrazione pubblica cantonale adottata nell Annuario segue per quanto possibile la logica del Nuovo modello contabile armonizzato elaborato dalla Conferenza dei Direttori cantonali delle finanze (MCA). Gli elementi principali di MCA, che costituiscono il conto annuale, sono: Bilancio: presenta dettagliatamente lo stato patrimoniale; Conto economico: comprende le spese e i ricavi che modificano lo stato patrimoniale dell ente pubblico; Conto degli investimenti: comprende le operazioni finanziarie, uscite ed entrate, che creano il patrimonio amministrativo dello Stato; Conto dei flussi di mezzi liquidi: informa circa lo stato della liquidità e delle modifiche concernenti la struttura del capitale e del patrimonio; Allegato: include i principi relativi alla presentazione dei conti, lo stato del capitale proprio, il dettaglio delle rettifiche di valore e degli accantonamenti, delle partecipazioni, delle garanzie e delle immobilizzazioni e altre indicazioni importanti ai fini dell apprezzamento dello stato patrimoniale, delle finanze, dei ricavi e delle spese, nonché dei rischi finanziari. La distinzione tra spese e uscite da un lato e ricavi ed entrate dall altro è di primaria importanza. Spese: sono costi reali nel senso che corrispondono a una riduzione del patrimonio della collettività pubblica ma non provocano necessariamente un movimento di cassa nel periodo considerato (per esempio gli ammortamenti e le attribuzioni ai finanziamenti speciali); Uscite: rappresentano delle spese che implicano un movimento effettivo di tesoreria; Ricavi: comprendono sia entrate che registrazioni contabili di ricavi senza flusso monetario (per esempio i prelevamenti dai finanziamenti speciali); Entrate: rappresentano degli incassi effettivi legati a un flusso monetario. In funzione di quanto precede, il modello contabile prevede una chiusura dei conti in tre fasi, da cui emergono alcune definizioni di primaria importanza per la comprensione dei dati statistici che sono presentati: Saldo del conto economico: corrisponde al risultato d esercizio dell ente pubblico ed esprime il grado di copertura dell attività corrente; esso modifica il capitale proprio della collettività. Il risultato d esercizio determina in aggiunta all ammortamento sul patrimonio amministrativo e ai versamenti/prelievi da fondi, finanziamenti speciali e capitale proprio l autofinanziamento; Saldo del conto degli investimenti: indica gli investimenti netti, ossia le uscite per investimenti che devono essere coperte con mezzi propri dalla collettività oppure ricorrendo al mercato dei capitali; Saldo del conto di chiusura: mette a confronto l autofinanziamento risultante dal conto economico con l investimento netto e determina l avanzo o il disavanzo totale. Esso modifica la necessità di indebitamento della collettività. È inoltre prevista un ulteriore distinzione nella presentazione dei dati: Classificazione per genere di conto: informa sull incidenza economica delle operazioni finanziarie dello Stato; Classificazione funzionale: permette di attribuire spese e ricavi, rispettivamente uscite ed entrate ai diversi compiti pubblici, secondo la loro destinazione o il settore d attività. Indicatori finanziari del Cantone Ticino (secondo il MCA): Capacità di autofinanziamento: (autofinanziamento/ricavi correnti) x 00. Scala di valutazione: buona se superiore al 0%; media tra il 0% e il 0%; debole se inferiore al 0%; Copertura delle spese correnti: (risultato d esercizio / spese correnti) x 00. Scala di valutazione: sufficiente o positivo se superiore allo 0%; disavanzo moderato tra il -,5% e lo 0%; disavanzo importante inferiore al -,5%; Debito pubblico: corrisponde al capitale dei terzi al netto dei beni patrimoniali; Debito pubblico pro capite: capitale dei terzi al netto dei beni patrimoniali / popolazione di riferimento (popolazione di riferimento: fino al 009, popolazione residente media; dal 00, popolazione residente permanente al 3.); Grado di autofinanziamento: (autofinanziamento / investimenti netti) x 00. Scala di valutazione: ideale se superiore al 00%; da sufficiente a buono tra il 70% e il 00%; problematico se inferiore al 70%; Quota degli interessi: (interessi netti / ricavi correnti) x 00. Scala di valutazione: bassa se inferiore al %; media tra il % e il 5%; alta tra il 5% e l 8%; eccessiva se superiore all 8%; Quota degli investimenti: (investimenti lordi / uscite correnti + investimenti lordi) x 00. Scala di valutazione: molto alta se superiore al 30%; elevata tra il 0% e il 30%; media tra il 0% e il 0%; ridotta se inferiore al 0%; Quota degli oneri finanziari: (interessi netti e ammortamenti amministrativi / ricavi correnti) x 00. Scala di valutazione: bassa se inferiore al 5%; media tra il 5% e il 5%; alta tra il 5% e il 5%; eccessiva se superiore al 5%. La presentazione dei dati finanziari relativi alle Amministrazioni pubbliche comunali adottata nell Annuario segue per quanto possibile la logica del Modello di conto armonizzato elaborato dalla Conferenza dei Direttori cantonali delle finanze (MCA). Il modello armonizzato prevede la creazione di un conto amministrativo nel quale sono comprese le uscite e le entrate necessarie per l adempimento dei compiti pubblici. Il conto amministrativo è composto da: Conto di gestione corrente: comprende le spese e i ricavi che modificano lo stato patrimoniale dell ente pubblico; Conto degli investimenti: comprende le operazioni finanziarie, uscite ed entrate, che creano il patrimonio amministrativo dell ente pubblico. La distinzione tra spese e uscite da un lato e ricavi ed entrate dall altro è di primaria importanza. Spese: sono costi reali nel senso che corrispondono a una riduzione del patrimonio della collettività pubblica ma non provocano necessariamente un movimento di cassa nel periodo considerato (per esempio gli ammortamenti e le attribuzioni ai finanziamenti speciali); Uscite: rappresentano delle spese che implicano un movimento effettivo di tesoreria; Ricavi: comprendono sia entrate che registrazioni contabili di ricavi senza flusso monetario (per esempio i prelevamenti dai finanziamenti speciali); Entrate: rappresentano degli incassi effettivi legati a un flusso monetario. In funzione di quanto precede, il modello contabile prevede una chiusura dei conti in tre fasi, da cui emergono alcune definizioni di primaria importanza per la comprensione dei dati statistici che sono presentati: Saldo del conto di gestione corrente: corrisponde al risultato d esercizio dell ente pubblico ed esprime il grado di copertura dell attività corrente; esso modifica il capitale proprio della collettività. Il risultato d esercizio determina, in aggiunta all ammortamento sul patrimonio amministrativo, l autofinanziamento; Saldo del conto degli investimenti: indica gli investimenti netti, ossia le uscite per investimenti che devono essere coperte con mezzi propri dalla collettività oppure ricorrendo al mercato dei capitali; Saldo del conto amministrativo: mette a confronto l autofinanziamento risultante dal conto di gestione corrente con l investimento netto e determina l avanzo o il disavanzo totale. Esso modifica la necessità di indebitamento della collettività; Conto finanziario: raggruppa le uscite correnti e d investimento da un lato e le entrate correnti e d investimento dall altro. Il saldo complessivo costituisce l eccedenza di uscite o di entrate. È inoltre prevista un ulteriore distinzione nella presentazione dei dati: Classificazione per genere di conto: informa sull incidenza economica delle operazioni finanziarie dell ente pubblico; Classificazione funzionale: permette di attribuire spese e ricavi, rispettivamente uscite ed entrate ai diversi compiti pubblici, secondo la loro destinazione o il settore d attività. Indicatori finanziari dei comuni (secondo i dettami della Conferenza delle autorità di vigilanza sulle finanze comunali, Info n., marzo 0; MCA): Ammortamenti amministrativi in percentuale dei beni amministrativi: [(ammortamenti amministrativi ordinari e supplementari) / (beni amministrativi a inizio anno senza partecipazioni)] x 00. Scala di valutazione: limite minimo di legge, da raggiungere progressivamente 0%; Capacità di autofinanziamento: (autofinanziamento/ ricavi correnti senza riversamenti, prelevamenti da finanziamenti speciali e accrediti interni) x 00. Scala di valutazione: buona se superiore al 0%; media tra il 0% e il 0%; debole se inferiore al 0%; Copertura delle spese correnti: [(ricavi correnti senza accrediti interni e riversamenti - spese correnti senza addebiti interni e riversamenti) / spese correnti senza addebiti interni e riversamenti] x 00. Scala di valutazione: sufficiente o positiva se superiore allo 0%; disavanzo moderato tra il -,5% e lo 0%; disavanzo importante inferiore al -,5%; Debito pubblico: capitale dei terzi inclusi i debiti per finanziamenti speciali, al netto dei beni patrimoniali; Debito pubblico pro capite: debito pubblico / popolazione di riferimento (popolazione di riferimento: fino al 00, popolazione finanziaria; dal 0, popolazione residente permanente al 3.). Scala di valutazione: basso se inferiore a.000 fr.; medio tra i.000 e i fr.; elevato tra i e i fr.; eccessivo se superiore ai fr.; Grado di autofinanziamento: (autofinanziamento / investimenti netti) x 00. Scala di valutazione: ideale se superiore al 00%; da sufficiente a buono tra il 70% e il 00%; problematico se inferiore al 70%; Grado di indebitamento supplementare: [(investimenti netti - autofinanziamento) / (investimenti netti)] x 00. Scala di valutazione: debole se maggiore del 60%; medio tra il 0% e il 60%; buono se inferiore al 0%; Quota degli interessi: (interessi netti / ricavi correnti senza riversamenti, prelevamenti da finanziamenti speciali e accrediti interni) x 00. Scala di valutazione: bassa se inferiore al %; media tra il % e il 5%; alta tra il 5% e l 8%; eccessiva se superiore all 8%; Quota degli investimenti: (investimenti lordi / spese di gestione corrente senza ammortamenti, riversamenti, prelevamenti da finanziamenti speciali e addebiti interni + uscite di investimento) x 00. Scala di valutazione: molto alta se superiore al 30%; elevata tra il 0% e il 30%; media tra il 0% e il 0%; ridotta se inferiore al 0%; Ufficio di statistica del Cantone Ticino, dicembre 08

12 3 8 finanze pubbliche 4 Quota degli oneri finanziari: (interessi netti e ammortamenti amministrativi / ricavi correnti senza riversamenti, prelevamenti da finanziamenti speciali e accrediti interni) x 00. Scala di valutazione: bassa se inferiore al 5%; media tra il 5% e il 5%; alta tra il 5% e il 5%; eccessiva se superiore al 5%; Quota di capitale proprio: (capitale proprio / totale dei passivi) x 00. Scala di valutazione: eccessiva se superiore al 40%; buona tra il 0% e il 40%; media tra il 0% e il 0%; debole se inferiore al 0%; Quota di indebitamento lordo: (debiti a breve, medio e lungo termine e per gestioni speciali / ricavi correnti senza riversamenti, prelevamenti da finanziamenti speciali e accrediti interni) x 00. Scala di valutazione: molto buona se inferiore al 50%; buona tra il 50% e il 00%; discreta tra il 00% e il 50%; alta tra il 50% e il 00%; critica se superiore al 00%. Moltiplicatore d imposta: serve a calcolare l ammontare dell imposta comunale, partendo da quello dell imposta cantonale dello stesso anno. A partire dal 0 è deciso annualmente dai Consigli comunali o dalle Assemblee (in precedenza dai Municipi). Statistiche fiscali: Casi normali: contribuenti domiciliati nel cantone, senza reddito proveniente dall estero, assoggettati per tutto il periodo fiscale, che non sono al beneficio di una tassazione globale (reddito imponibile e reddito determinante per l aliquota coincidono). Casi speciali: tassazione globale (imposizione secondo il dispendio secondo l art. 4 LIFD); altri casi speciali secondo gli artt. da 4 a 7, 8 cpv., 37 LIFD (calcolo dell imposta sulla base del reddito determinante per l aliquota); prestazioni in capitale secondo l art. 38 LIFD. Imposizione alla fonte: sono assoggettati all imposta alla fonte: i lavoratori stranieri che, senza essere al beneficio d un permesso di domicilio, sono fiscalmente domiciliati o dimoranti in Svizzera; gli artisti, gli sportivi, i conferenzieri e i membri dei consigli di amministrazione che, senza essere al beneficio d un permesso di domicilio, conseguono proventi in Svizzera. Prestazioni in capitale secondo gli artt. 38 e 48 LIFD: le prestazioni in capitale provenienti dalla previdenza come anche le somme versate in seguito a decesso, lesione corporale permanente o pregiudizio durevole della salute sono imposte separatamente. Esse soggiacciono a un imposta annuale corrispondente a un quinto della tariffa secondo l art. 36 LIFD. Fonti statistiche Amministrazione federale delle finanze (AFF) La statistica finanziaria realizzata dall AFF fornisce una visione complessiva della situazione finanziaria delle diverse collettività pubbliche (Confederazione, Cantoni, Comuni e assicurazioni sociali). Dati di consuntivo pubblicati dal Cantone Ticino I dati di consuntivo descrivono l evoluzione delle finanze pubbliche del Cantone Ticino. Si presentano i dati di dettaglio relativi al conto economico, al conto degli investimenti e alla situazione patrimoniale. Statistica finanziaria dei comuni Statistica sulla situazione finanziaria dell insieme dei Comuni ticinesi elaborata annualmente dalla Sezione degli enti locali del Dipartimento delle istituzioni. Statistiche fiscali Principali dati fiscali forniti dalle amministrazioni federale e cantonale delle contribuzioni relative all imposta federale diretta e alle imposte cantonali sulle persone fisiche e giuridiche. Ulteriori definizioni nel sito dell Ustat: > Prodotti > Definizioni > 8 Amministrazione e finanze pubbliche Per saperne di più Ufficio di statistica (Ustat): Dipartimento delle finanze e dell economia (DFE): Dipartimento delle istituzioni, Sezione degli enti locali (SEL): Ufficio federale di statistica (UST): Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC): Amministrazione federale delle finanze (AFF): Ufficio di statistica del Cantone Ticino, dicembre 08