Checklist per sulle operazioni relativa a Progetti Generatori di Entrate

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1 Checklist per sulle perzini reltiv Prgetti Genertri di Entrte

2 REGIONE CAMPANIA PROGRAMMA OPERATIVO AUTORITA' DI AUDIT Checklist per l'udit delle perzini reltiv Prgetti Genertri di Entrte Perid cntile di riferiment DATI IDENTIFICATIVI DELL'OPERAZIONE/PROGETTO SCHEDA ANAGRAFICA Titl del Prgett CUP Cdice lcle Asse Prirità di investiment Oiettiv specific Azine Lug di relizzzine dell perzine/prgett Stt dell perzine In crs Cnclus DATI IDENTIFICATIVI DEL BENEFICIARIO E UBICAZIONE DELLA DOCUMENTAZIONE Beneficiri Rgine scile Cdice fiscle Sede legle Rppresentnte legle Cnttti Lug rchivizine dell Dcumentzine: DATI FINANZIARI Dtzine finnziri dell'perzine Cntriut ttle liquidt pri l #DIV/0! Imprt certifict in precedenti peridi cntili di cui, nticipi nn ncr cperti d spese sstenute: Imprt certifict nel perid cntile di riferiment e cmpint di cui, nticipi nn ncr cperti d spese sstenute: del cntriut cncess Imprt cntrllt, ve divers IMPORTO TOTALE Riprtizine per fnte di finnziment Cst mmess finnziment Qut UE Cfinnziment nzinle Cfinnziment reginle Qut Beneficiri % privt / pulic AUDIT IMPORTO TOTALE - Imprt certifict nel perid cntile di riferiment e cmpint Qut UE Cfinnziment nzinle Cfinnziment reginle Qut Beneficiri #DIV/0! % privt / pulic #DIV/0! Incricti dell'udit Autrità di Gestine: Dt: Nmintivi dei referenti: Dt dell'udit dcumentle e sggetti cinvlti Dt dell'udit in lc e sggetti presenti Orgnism Intermedi: Dt: Autrità di Certificzine: Dt: Altri referenti: Dt: Dt: Nmintivi dei referenti: Nmintivi dei referenti: Nmintivi dei referenti: Nmintivi e rul dei referenti presenti: Cmpilt d: Cntrllt d: Dt Dt Dt Nmintiv Nmintiv Nmintiv Firm Firm Firm Apprvzine dell'autrità di Audit: 2

3 Checklist per l'udit sulle perzini reltiv Prgetti Genertri di Entrte 1 Quesit Se l'perzine gener entrte nette dp il su cmpletment, l'autrità di Gestine (AdG)/Orgnism Intermedi (OI) h effettivmente trttt l'perzine qule "Prgett Genertre di Entrte" (PGE), pplicnd l'rt. 61, Reg. (UE) n. 1303/2013? Psitiv Vlutzine Negtiv n.. Dcumenti esminti Nte Principli riferimenti nrmtivi e mministrtivi rt. 61, cmm 1, Reg. (UE) n. 1303/ L'eventule mnct ppliczine delle dispsizini di cui ll'rt. 61, Reg. (UE) n. 1303/2013 è giustifict in qunt l'perzine rientr in un delle seguenti ctegrie escluse dll stess rt. 61 citt? rt. 61, cmmi 7 e 8, Reg. (UE) n. 1303/2013 Operzini prti di perzini sstenute esclusivmente dl FSE c d e f g h Operzini il cui cst mmissiile ttle prim dell'ppliczine dei prgrfi d 1 6 nn super Eur Assistenz rimrsile sggett ll'lig di rimrs cmplet premi Assistenz tecnic Sstegn d Strumenti Finnziri Operzini per le quli il sstegn pulic ssume l frm di smme frfettrie telle stndrd di csti unitri Operzini eseguite nell'mit di un pin d'zine cmune perzini per le quli gli imprti i tssi del sstegn sn definiti nell'llegt II del reglment FEASR i Aiuti di Stt rientrnti in un delle seguenti ctegrie: i) iuti "de minimis", ii) iut di Stt cmptiile lle PMI, cn ppliczine di un limite ll'intensità ll'imprt dell'iut cmmisurt ll'iut di Stt, iii) iut di Stt cmptiile cndizine che si stt effettut un verific individule del fisgn di finnziment cnfrmemente lle nrme pplicili in mteri di iuti di Stt. Si segnl che l'adg può pplicre i cmmi d 1 6 dell'rt. 61, Reg. (UE) n. 1303/2013 nche tli iuti di Stt, purché ciò si previst d un nrm nzinle. 3 Le entrte nette ptenzili dell'perzine sn stte clclte in nticip (ex nte)? rt. 61, cmm 3, Reg. (UE) n. 1303/ Il metd per clclre le entrte nette ptenzili dell'perzine ex nte è stt scelt dell'adg per settre, sttsettre tip di perzine? rt. 61, cmm 3, Reg. (UE) n. 1303/ Il metd per clclre le entrte nette ptenzili dell'perzine ex nte è stt esclusivmente un dei seguenti? ppliczine di un percentule frfettri di entrte nette per il settre sttsettre pplicile ll'perzine (cfr. Nt 1) rt. 61, cmm 3, Reg. (UE) n. 1303/2013 3

4 Quesit clcl delle entrte nette ttulizzte del funzinment, tenend cnt del perid di riferiment degut per il settre sttsettre pplicile ll'perzine, dell redditività nrmlmente ttes per l ctegri di investiment in questine, l'ppliczine del principi "chi inquin pg" e, se del cs, di cnsiderzini di equità cllegte ll prsperità reltiv dell Stt memr regine interesst (cfr. nche infr) Vlutzine Psitiv Negtiv n.. Dcumenti esminti Nte Principli riferimenti nrmtivi e mministrtivi 6 Ove il cst d'investiment nn fsse integrlmente mmissiile l cfinnziment, le entrte nette sn stte imputte ll'perzine cn un crrett clcl pr rt, in prprzine ll prte mmissiile e quell nn mmissiile del cst d'investiment stess? rt. 61, cmm 1, Reg. (UE) n. 1303/ L spes mmissiile dell'perzine cfinnzit di Fndi SIE è stt ridtt nticiptmente e dell'mmntre crrett, in relzine lle entrte nette ptenzili dell'perzine di cui i punti di cntrll precedenti? Qulr le entrte nette nn sin stte vlutte ex nte, sn sddisftte le cndizini che segun? è iettivmente impssiile vlutre le entrte in nticip sull se di un dei metdi indicti i cmmi 3 5 dell'rt. 61, Reg. (UE) n. 1303/2013, le entrte nette generte entr i tre nni successivi l cmpletment di un'perzine entr il termine per l presentzine dei dcumenti per l chiusur del Prgrmm, se precedente, sn detrtte dll spes dichirt ll Cmmissine? Ove tle perid nn si trscrs l mment dell'udit, verificre se tle deduzine si previst ed ccertre successivmente l'effettiv deduzine rt. 61, cmm 2, Reg. (UE) n. 1303/2013 rt. 61, cmm 6, Reg. (UE) n. 1303/2013 Elementi di nlisi pplicili in cs di determinzine delle entrte trmite ppliczine di un percentule frfettri L percentule frfettri pplict è quell crrett per il settre sttsettre pplicile ll'perzine, secnd l definizine di cui ll'allegt V del Reg. (UE) n. 1303/2013 di cui un crrelt tt delegt? Le percentuli frfettrie di entrte nette stilite ll stt di Reglmenti UE sn le seguenti: rt. 61, cmm 3, Reg. (UE) n. 1303/ % per il settre delle strde; 25% per il settre dell'cqu; 20% per i settri ferrvie, trsprt urn e rifiuti slidi (Allegt V, Reg. (UE) n. 1303/2013), 20% per il settre dell ricerc, dell svilupp e dell'innvzine (Reg. (UE) n. 1516/2015) 4

5 Quesit Nel cs l'adg i pplict l percentule frfettri stilit dl Reg. (UE) n. 1516/2015 per il settre dell ricerc, dell svilupp e dell'innvzine ( eventuli percentuli stilite d successivi Atti delegti dell Cmmissine Eurpe, CE), l'perzine interesst er "nuv"? Si dvrà fre riferiment ll'esistenz men dell'perzine ll dt di dzine dell'att delegt pertinente (es. 10/6/2015 nel cs del Reg. (UE) n. 1516/2015) Le entrte nette ttulizzte dell'perzine sn stte clclte secnd l seguente frmul? Entrte nette ttulizzte = (Entrte ttulizzte - Csti ttulizzti) + Vlre residu dell'investiment (vlre residu d includere nel clcl delle entrte nette ttulizzte dell'perzine sl se le reltive entrte sn superiri i csti). Ai fini del clcl delle entrte nette ttulizzte, le entrte sn stte determinte cme segue? Sn stti cnsiderti i flussi finnziri in entrt pgti direttmente dgli utenti per eni servizi frniti dll'perzine In prticlre, ve pplicile, sn stte cnsiderte le triffe direttmente cric degli utenti per l'utilizz dell'infrstruttur Ove pplicile, i diritti di utenz sn stti fissti in cnfrmità l principi «chi inquin pg» Se del cs, i diritti di utenz hnn tenut cnt delle questini legte ll'ccessiilità ecnmic Psitiv Vlutzine Negtiv n.. Dcumenti esminti Elementi di nlisi pplicili in cs di determinzine delle entrte trmite clcl delle entrte nette ttulizzte Nte Principli riferimenti nrmtivi e mministrtivi rt. 61, cmm 3, Reg. (UE) n. 1303/2013 rtt. 15, cmm 1, e 18 Reg. (UE) n. 480/2014 rt. 61, cmm 1, Reg. (UE) n. 1303/2013 rt. 16, Reg. (UE) n. 480/2014 c Se l'perzine h ggiunt nuvi sset integrzine di un servizi di un'infrstruttur preesistenti, si è tenut cnt si delle cntriuzini dei nuvi utenti si delle cntriuzini ggiuntive degli utenti esistenti del servizi dell'infrstruttur nuvi mpliti d e f 13 Ove pplicile, sn stte cnsiderte le entrte derivnti dll vendit lczine di terreni immili Ove pplicile, sn stti cnsiderti i pgmenti per i servizi Le entrte nn hnn cmpres i trsferimenti di ilnci nzinli reginli di sistemi nzinli di ssicurzine pulic Ai fini del clcl delle entrte nette ttulizzte, i csti sn stti determinti cme segue? rt. 61, cmm 1, Reg. (UE) n. 1303/2013 rt. 17, Reg. (UE) n. 480/2014 Sn stti cnsiderti i csti sstenuti durnte il perid di riferiment di cui ll'rt. 15, cmm 2, Reg. (UE) n. 480/2014 (cfr. infr) Sn stti cnsiderti i csti di sstituzine di ttrezzture cn cicl di vit reve in md d grntire il funzinment tecnic dell'perzine 5

6 c Quesit Sn stti cnsiderti i csti pertivi fissi, cmpresi i csti di mnutenzine, quli i csti del persnle, di mnutenzine e riprzine, di gestine e mministrzine generle e di ssicurzine Vlutzine Psitiv Negtiv n.. Dcumenti esminti Nte Principli riferimenti nrmtivi e mministrtivi Sn stti cnsiderti i csti pertivi vriili, cmpresi i csti di mnutenzine, quli i csti per il cnsum di mterie prime, di energi e d ltr mterile di prcess e i csti di mnutenzine e riprzine necessri per prlungre l durt dell'perzine I risprmi sui csti pertivi generti dll'perzine sn stti trttti e cme entrte nette, men che nn sin cmpensti d un pri riduzine delle svvenzini per il funzinment 14 Inltre, le entrte e i csti sn stti determinti: rt. 15, cmm 3, Reg. (UE) n. 480/ pplicnd il metd incrementle, vver cnfrntnd le entrte e i csti in un scenri cmprendente il nuv investiment cn le entrte e i csti nell scenri senz il nuv investiment, cnsidernd le entrte e i csti del nuv investiment (pzine pplicile in cs di perzine cstituit d un nuv sset)? Il clcl delle entrte nette ttulizzte si è st su imprti che IVA esclus, se l'iva nn è un cst mmissiile per l'perzine? Nel clcl dei csti e delle entrte sn stti presi in cnsiderzine sltnt i flussi di css destinti essere ergti incssti nell'mit dell'perzine? I flussi di css sn stti stiliti per gni nn in cui sn ergti riscssi nell'mit dell'perzine, nel perid di riferiment di cui ll'rt. 15, cmm 2, Reg. (UE) n. 480/2014? (cfr. infr) Sn stte escluse dl clcl vci cntili nn di css, quli l'mmrtment, eventuli riserve per csti di sstituzine futuri e le riserve per sprvvenienze pssive? Il perid di riferiment cnsidert è quell pplicile l settre ve ricde l'perzine? I peridi di riferiment stiliti dl Reg. (UE) n. 480/2014 sn i seguenti: 30 nni per i settri delle ferrvie e dell'pprvviginment idric/gestine del cicl delle cque; nni per i settri delle strde, dell gestine dei rifiuti e del trsprt urn; 25 nni per il settre dei prti e erprti; nni per i settri dell'energi e dell ricerc e innvzine; nni per il settre dell nd lrg; nni per il settre delle infrstrutture d'impres e per ltri settri Il perid di riferiment pres in esme h cmpres il perid di ttuzine dell'perzine? rt. 15, cmm 4, Reg. (UE) n. 480/2014 rt. 19, cmm 1, Reg. (UE) n. 480/2014 rt. 19, cmm 1, Reg. (UE) n. 480/2014 rt. 19, cmm 2, Reg. (UE) n. 480/2014 rt. 15, cmm 2, Reg. (UE) n. 480/2014 rt. 15, cmm 2, Reg. (UE) n. 480/2014 6

7 19 Vlutzine Quesit Psitiv Negtiv n.. Nel cs in cui gli sset di un'perzine in un durt di vit predetermint mggire del perid di riferiment di cui ll'rt. 15, cmm 2, Reg. (UE) n. 480/2014 (cfr. supr), il vlre residu dell'investiment è stt determint clclnd il vlre ttule nett dei flussi di css negli nni di vit rimnenti dell'perzine? Dcumenti esminti Nte Principli riferimenti nrmtivi e mministrtivi rt. 18, Reg. (UE) n. 480/ In cs di utilizz di ltri metdi di clcl del vlre residu, sn stte deitmente giustificte le circstnze che mtivn l'impieg di tle metd? I flussi di css sn ttulizzti utilizznd un tss di ttulizzzine finnziri del 4% in termini reli (prmetr di riferiment indictiv per le perzini di investiment pulic cfinnzite di Fndi SIE)? In cs di impieg di un tss di ttulizzzine finnziri divers dl 4% l scelt del tss dttt è stt mtivt rt. 18, Reg. (UE) n. 480/2014 rt. 19, cmm 3, Reg. (UE) n. 480/2014 rt. 19, cmm 4, Reg. (UE) n. 480/2014 il vlre del tss di ttulizzzine (divers dl 4%) è stt giustifict in prticlre sull se i) delle specifiche cndizini mcrecnmiche dell Stt memr interesst e delle tendenze e cngiunture mcrecnmiche internzinli, ppure ii) dell ntur dell'investitre dell struttur di ttuzine, quli i prtenriti pulic-privt; ppure iii) dell ntur del settre interesst. c d e l'adg grntisce un'ppliczine cerente del tss di ttulizzzine dttt perzini simili nell stess settre l'adg h stimt il rendiment medi lung termine di un pniere di investimenti lterntivi e privi di rischi, nzinli internzinli, ritenuti i più pertinenti Le infrmzini sui diversi tssi di ttulizzzine finnziri sn stte messe dispsizine dei Beneficiri Le entrte nette generte durnte l'esecuzine dell'perzine, derivnti d fnti di entrte nn prese in cnsiderzine nel determinre le entrte nette ptenzili dell'perzine, sn stte detrtte dlle spese mmissiili dell'perzine? L detrzine dlle spese mmissiili delle entrte nette generte d fnti inizilmente nn cnsiderte è vvenut l mssim nell richiest di pgment finle presentt dl Beneficiri? Sn stte rispettte eventuli nrme nzinli reltive l metd di detrzine delle entrte nette dlle spese dell'perzine incluse in un Dmnd di pgment presentt ll CE? Ove tle perid nn si trscrs l mment dell'udit, verificre se tle deduzine si rt. 61, cmm 3, Reg. (UE) n. 1303/2013 previst ed ccertre successivmente l'effettiv deduzine cfr. supr rt. 61, cmm 3, Reg. (UE) n. 1303/2013 cfr. supr rt. 61, cmm 4, Reg. (UE) n. 1303/2013 7

8 Quesit Vlutzine Psitiv Negtiv n.. Dcumenti esminti Nte Principli riferimenti nrmtivi e mministrtivi Altre sservzini: NOTA 1 Si ricrd che, in tl cs, si presume che tutte le entrte nette generte durnte l'esecuzine e dp il cmpletment dell'perzine sin prese in cnsiderzine nell'ppliczine del tss frfettri e pertnt esse nn sn successivmente dedtte dlle spese mmissiili dell'perzine. L presente checklist cstituisce un'integrzine ll checklist principle sull'perzine ggett di udit, cui si rinvi per l'nlisi degli ltri spetti reltivi ll crrett selezine ed esecuzine dell'perzine e per le cnclusini cmplessive dell'udit (cfr. Checklist per l'udit delle perzini cnsistenti in iuti di Stt / pplti /...). 8