VERIFICA di CASSA IV TRIMESTRE 2017

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1 1 STEFANO BERTONCINI DOTTORE COMMERCIALISTA REVISORE CONTABILE REVISORE LEGALE Via Paesi Bassi, Licciana Nardi (MS) C.F. BRT SFN 68A10 H501 R P.IVA VERIFICA di CASSA IV TRIMESTRE 2017 (articolo 223, comma 8 Decreto Legislativo 18/08/2000, n. 267) Verbale del revisore unico dei conti n. 01 del 19/01/2018 PREMESSE Con l articolo 2, comma 186 bis, della l. 191/2009 è stata prevista la soppressione delle autorità di ambito ottimale di cui agli articoli 18 e 202 del d.lgs. 152/2006 a far data dal ; La Legge della Regione Toscana , n. 69 ha istituito l Autorità Idrica Toscana per la riattribuzione delle competenze delle autorità di ambito territoriali a partire dal 1 gennaio 2012; L autorità idrica ha personalità giuridica di diritto pubblico, ha autonomia organizzativa, amministrativa, e contabile, ed è dotata di un proprio patrimonio costituito da un fondo di dotazione formato dai beni indicati all articolo 52 della anzidetta Legge Regionale ed i suoi organi sono l assemblea, il direttore generale ed il revisore unico dei conti; Gli organi dell autorità Idrica sono stati costituiti così come segue: - Assemblea: propria delibera n. 1 del 16/07/2012 avente ad oggetto Insediamento dell Assemblea dell Autorità Idrica Toscana ; - Direttore Generale: delibera dell Assemblea n. 9 del 26/10/2012 avente ad oggetto Nomina del Direttore Generale; - Revisore unico dei conti e membro supplente: delibera dell Assemblea n. 11 del 26/10/2012. All autorità idrica si applicano le disposizioni di cui al titolo IV della parte I e quelle di cui ai titoli I, II, III, IV, V, VI e VII della parte II del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi sull ordinamento degli enti locali). Ciò premesso, in data odierna 19 gennaio 2018 in Firenze, presso la sede della Autorità Idrica Toscana di via Verdi 16, si procede alla verifica di cassa trimestrale ex articolo 223 del D. Lgs. 267/2000 in presenza del responsabile del servizio finanziario Dott. Marco Morgione.

2 2 Il Revisore Unico procede alle seguenti operazioni di verifica: 1) giornale di cassa dell'ente (quadro riassuntivo della gestione di cassa al ) che presenta un saldo positivo alla data del 31/12/2017 pari a complessivi ,85; 2/a) conto corrente di tesoreria presso Unicredit SPA - filiale via dei Vecchietti, 11 Firenze (FI) - alla data del 31/12/2017 che presenta un saldo positivo di fatto pari ad ,85; 2/b) conto corrente presso la Banca d'italia che alla data del 31/12/2017 presenta un saldo positivo di ,35; 3) cassa vincolata; ) risultanze della gestione economale; 5) adempimenti fiscali. 1) FONDO CASSA DELL'ENTE Il saldo contabile della cassa dell Ente alla data del 31/12/2017 è il seguente: Fondo cassa 01/01/ ,05 Reversali emesse in conto competenza ,55 e in conto residui ,25 Mandati emessi ,80 in conto competenza ,5 e in conto residui , ,00 Saldo cassa Ente 31/12/ ,85 Il Revisore unico rileva che la composizione del saldo cassa al 31 dicembre 2017 é la seguente: - consistenza cassa libera ,27 - consistenza cassa vincolata ,58 - Totale consistenza di cassa al 31/12/ ,85 Risultano emesse numero 717 reversali e numero 12 mandati.

3 3 2) RICONCILIAZIONI a) Tesoreria Unicredit Spa - filiale di via dei Vecchietti, 11 - Firenze (FI) Le risultanze del tesoriere alla data del 31 dicembre 2017 coincidono con le risultanze della contabilità dell ente. Non vi è pertanto la necessità di procedere a riconciliazione. b) Banca d'italia Le risultanze della Banca d'italia alla data del 31 dicembre 2017 non coincidono con le risultanze della contabilità dell'ente in quanto le disponibilità sommano ad ,35. Vi é pertanto la necessità di procedere a riconciliazione. Fondo della Banca d Italia alla data del 31/12/ ,35 Reversali da regolarizzare ,50 (+) Reversali a copertura 0,00 (+) Riscossioni da regolarizzare con reversali 0,00 (-) Mandati da pagare 0,00 (-) Pagamenti da regolarizzare con mandati 0,00 (+) Mandati trasmessi ma non ancora gestiti dalla banca 0,00 (-) Mandati a copertura 0,00 (-) PARZIALE ,50 (+) Saldo derivante dalla riconciliazione ,85 3) - CASSA VINCOLATA Il Revisore unico rileva che la composizione della cassa presso il tesoriere al 31 dicembre 2017 é la seguente: - consistenza cassa libera ,3 - consistenza cassa vincolata ,2 - Totale consistenza di cassa al 31/12/ ,85 Il Revisore rileva che la differenza tra la consistenza della cassa vincolata presso il tesoriere e la consistenza della stessa cassa vincolata presso l'ente é da ricondurre a numero tre reversali, precisamente le numero 713, 71 e 715 del 29 dicembre 2017, trasmesse in tesoreria il giorno 03 gennaio 2018 e pertanto non ricomprese nel saldo di fine anno per complessivi 3.721,16.

4 ) GESTIONE del SERVIZIO di ECONOMATO Viene ora esaminata la relazione dell'economo riguardante le spese effettuate nel IV trimestre 2017 dall'autorità Idrica Toscana. Con Determinazione del Dirigente dell'area Amministrativa e Personale n. 263 del 21 ottobre 2016 sono state nominate nuovo Economo dell'ente la Dottoressa Cinzia Tomassoni e sostituto dell'economo la Dottoressa Federica Venerandi con decorrenza 01 novembre Contestualmente sono state eliminate le sei preesistenti figure di agente contabile. Con Determinazione n. del 09 gennaio 2017 del Dirigente dell'area Amministrazione e Risorse Umane veniva costituito il fondo economale per il pagamento delle spese di non rilevante ammontare per complessivi 6.000,00. Con Decreto del direttore Generale n. 32 del 6 luglio 2017 é stato approvato il nuovo Regolamento di Economato per adeguare lo strumento sia ai mutamenti legislativi intervenuti in materia di fatturazione, con particolare riguardo all'istituto dello "split payment", sia alle modifiche organizzative interne all'ente conseguenti al venir meno della figura dell'agente contabile con maneggio di denaro presso le sedi di Conferenza. Nel corso del secondo trimestre 2017, alla data del 30 giugno, risulta essere stato effettuato un reintegro del fondo cassa economale in data 09 giugno 2017 così come segue: - mandati dal numero 672 al numero 687 per complessivi 5.795,68. L'Economo per i mesi di ottobre, novembre e dicembre 2017 ha trasmesso il rendiconto delle spese effettuate a valere sulle anticipazioni ricevute nel periodo: il registro delle spese economali rimane allegato al presente verbale formandone parte integrante e sostanziale. Viene altresì condotta una verifica a campione sui buoni giustificativi di spesa effettuate riscontrandone inerenza, coerenza e congruità nell'ammontare. Nel quarto trimestre 2017 le somme complessive, relative al saldo precedente, ai reintegri, alle spese sostenute e alle disponibilità liquide, alla data del 31 dicembre 2017 risultano le seguenti: SALDO 30 SETTEMBRE REINTEGRI SPESE RESIDUO 31 DICEMBRE 3.570,9 0, ,00 107,9 5) ADEMPIMENTI FISCALI Il Revisore Unico procede all'analisi dei pagamenti di natura fiscale che sono stati effettuati nel trimestre ed in particolare alla indagine e correttezza delle procedure utilizzate per effettuare i pagamenti di ritenute erariali e previdenziali e di altri tributi (ad esempio Iva) mediante utilizzo del canale telematico Entratel dell'agenzia delle Entrate ed il modello F2 EP (enti pubblici). Dalla verifica è emerso che:

5 5 * per settembre 2017 sono stati predisposti : - quattro modelli di pagamento F2 EP per versamento di ritenute erariali e previdenziali, Inps e Irap. L importo complessivo da pagare pari ad ,0 e contenuto nei modelli è stato trasmesso tramite il sistema entratel dell'agenzia delle Entrate in data Il sistema entratel ha comunicato l'effettivo pagamento con protocollo del * per ottobre 2017 sono stati predisposti: - quattro modelli di pagamento F2 EP per versamento di ritenute erariali e previdenziali, Inps e Irap. L importo complessivo da pagare pari ad ,68 e contenuto nei modelli è stato trasmesso tramite il sistema entratel dell'agenzia delle Entrate in data Il sistema entratel ha comunicato l'effettivo pagamento con protocollo del * per novembre 2017 sono stati predisposti: - quattro modelli di pagamento F2 EP per versamento di ritenute erariali e previdenziali, Inps e Irap. L importo complessivo da pagare pari ad ,01 e contenuto nei modelli è stato trasmesso tramite il sistema entratel dell'agenzia delle Entrate in data Il sistema entratel ha comunicato l'effettivo pagamento con protocollo del * per dicembre 2017 sono stati predisposti: - un modello di pagamento F2 EP per versamento di ritenute erariali e previdenziali, Inps e Irap. L importo complessivo da pagare pari ad ,32 e contenuto nei modelli è stato trasmesso tramite il sistema entratel dell'agenzia delle Entrate in data Il sistema entratel ha comunicato l'effettivo pagamento con protocollo del Infine, ricadendo nel trimestre oggetto della presente verifica la scadenza per l'invio all'agenzia delle Entrate del modello Irap 2018 (termine prorogato al 31 ottobre 2017), si riporta quanto segue: * il modello Irap per l'anno 2017 é stato correttamente inviato entro il termine di scadenza del 31 ottobre 2018 e protocollato dall'agenzia Entrate in data 01/11/2018 al numero ; La verifica di cassa e le conseguenti operazioni di controllo sui singoli atti ed operazioni non ha dato evidenza di irregolarità o manchevolezze di sorta. Firenze (FI), lì 19 gennaio 2018 Il Revisore Unico Dr. STEFANO BERTONCINI