Trasmissione telematica dei dati all'ade: la Circolare 1/E e il file Dati fattura

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1 Trasmissione telematica dei dati all'ade: la Circolare 1/E e il file Dati fattura 1

2 Il panorama normativo D.lgs. 127/2015 D.lgs. 193/2016 del Provvedimento Agenzia delle Entrate Provvedimento Agenzia delle Entrate Circolare Agenzia delle Entrate 1/E Provvedimento Agenzia delle Entrate Agosto ottobre Ottobre ottobre Febbraio Marzo Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

3 Premessa D.L.193/2016 D.L. 127/2015 Valgono le stesse regole? [Circolare 1/E capitolo 5] [Provvedimento capitolo 1.2] 3 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

4 I termini di trasmissione Provvedimento Agenzia delle Entrate Adempimento Comunicazione dei dati delle fatture (su opzione) (D.L.127/2015) Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute (D.L. 193/2016) Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche (D.L.193/2016) I anno di applicazione (2017) A regime Periodo di riferimento Periodo di Trasmissione Periodo di riferimento Periodo di Trasmissione 1 semestre 16 Settembre trimestre 31 Maggio trimestre 16 Settembre semestre 28 Febbraio trimestre 30 Novembre trimestre fine Febbraio semestre 16 Settembre trimestre 31 Maggio trimestre 16 Settembre semestre 28 Febbraio trimestre 30 Novembre trimestre fine Febbraio semestre 31 Maggio trimestre 31 Maggio semestre 16 Settembre trimestre 16 Settembre semestre 30 Novembre trimestre 30 Novembre semestre 28 Febbraio trimestre fine Febbraio Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

5 Modalità di esercizio dell opzione Trasmissione a cura del Soggetto Passivo Trasmissione a cura dell Intermediario abilitato (art. 3 comma 3 DPR 322/1998) CHI QUANDO Termine per aderire a partire dal 2017: 31 marzo 2017 Termine per aderire a partire dal 2018: 31 dicembre 2017 Durata quinquennale Rinnovo automatico ( revoca entro dicembre del quinto anno) Portale dell Agenzia delle Entrate Area «Fatture e Corrispettivi» DOVE 5 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

6 Informazioni da trasmettere Circolare Agenzia delle Entrate 1/E Le informazioni da trasmettere sono parte dei dati obbligatori da riportate nelle singole fatture (art. 21 del D.P.R. n. 633/1972) e sono relative alle: Fatture emesse Fatture ricevute e registrate Bollette doganali Note di variazione delle fatture «Non comunicare dati contenuti in altri documenti (ad esempio, non devono essere inviati i dati delle schede carburante di cui D.P.R. 10 novembre 1997, n.444)» 6 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

7 Informazioni da trasmettere Provvedimento Agenzia delle Entrate i dati identificativi del cedente/prestatore; i dati identificativi del cessionario/committente; la data del documento; la data di registrazione (per le sole fatture ricevute e le relative note di variazione); il numero del documento; la base imponibile l aliquota IVA applicata e l imposta ovvero, ove l operazione non comporti l annotazione dell imposta nel documento, la tipologia dell operazione. 7 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

8 Modalità di trasmissione dati Modalità di trasmissione Provvedimento MODALITA DI TRASMISSIONE Formato file Dati da trasmettere Firma/Sigillo file XML ZIP compresso contente uno o più file XML Gli stessi dati si considerano trasmessi anche attraverso invio o ricezione di fatture da SdI. Possibilità di ritrasmettere i dati delle fatture, anche se già transitate da SdI Il soggetto obbligato/suo delegato deve apporre la firma elettronica Sigillo elettronico dell AdE (solo per invio file tramite upload su interfaccia web AdE) Dati relativi ad una o più fatture emesse anche verso più cessionari o committenti (max 1000) Dati relativi a una o più fatture ricevute anche da più cedenti o prestatori (max 1000) XAdES - BES Qualificata, c.d. Digitale CAdES - BES Basata su certificato Entrate Formato PKCS#7 XAdES 8 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

9 Dati generali: tipo e numero documento Capitolo 2 Fatture emesse - DTE Blocco obbligatorio che può essere replicato fino a 1000 volte per ogni CessionarioCommittenteDTE o CedentePrestatoreDTR 9 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

10 Dati generali: tipo e numero documento Capitolo 2 Fatture ricevute - DTR 10 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

11 Stabile organizzazione e Rappresentante fiscale Capitolo 4 Paragrafo A I campi Stabile organizzazione e Rappresentante fiscale vanno inseriti solo se presenti in fattura. 11 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

12 Dato relativo alla natura dell operazione Capitolo 1 Circolare Agenzia delle Entrate 1/E **Cfr. pag. 12 e 19 delle specifiche tecniche Sezione dati di riepilogo 12 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

13 Dato relativo alla natura dell operazione Capitolo 1 Provvedimento Blocco Dati Fatture - MODALITA SPECIFICHE Emesse DI - TECNICHE DTE TRASMISSIONE E REGOLE DATI **Provv Specifiche tecniche e regole di compilazione 13 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

14 Dato relativo ad operazioni extra-comunitarie Capitolo 4 paragrafo E Circolare Agenzia delle Entrate 1/E Fatture Emesse Fatture Ricevute Art. 1b - Per le fatture ricevute il campo Natura può essere valorizzato con le medesime codifiche indicate per le fatture emesse con l unica differenza che, nel caso in cui la fattura ricevuta riporti l annotazione inversione contabile (reverse charge), oltre a riportare nel campo Natura la codifica N6 vanno anche obbligatoriamente valorizzati i campi Imposta e Aliquota. 14 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

15 N6 regole di compilazione Capitolo 1 Dato relativo alla natura dell operazione FATTURE ATTIVE <DatiRiepilogo> <ImponibileImporto> 100, <DatiIVA> <Natura> N6 FATTURE PASSIVE <DatiRiepilogo> <ImponibileImporto> <DatiIVA> <Imposta> 22, <Aliquota> <Natura> N6 15 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

16 Dati relativi ai campi detraibile e deducibile Capitolo 3 Circolare Agenzia delle Entrate 1/E 16 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

17 Dati relativi ai campi detraibile e deducibile Capitolo 3 Contiene il valore % di detraibilità se gli importi si riferiscono a spese detraibili. Indica se gli importi si riferiscono a spese deducibili. 17 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

18 Bollette doganali Documento riepilogativo fatture acquisto/vendita Capitolo 4 Paragrafo B/C Circolare Agenzia delle Entrate 1/E 18 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

19 Regime Forfettario Capitolo 4 Paragrafo F Circolare Agenzia delle Entrate 1/E 19 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

20 Operazioni straordinarie - Trasformazioni sostanziali soggettive Capitolo 6 Circolare Agenzia delle Entrate 1/E 20 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

21 Soggetti esclusi Capitolo 5 Soggetti ESCLUSI, in tutto o in parte, dall obbligo di trasmissione definito dell articolo 21 del Decreto-Legge n.78/2010: Produttori agricoli situati in zone montane Amministrazioni pubbliche Soggetti in regime forfettario** Regime fiscale di vantaggio per l'imprenditoria giovanile e lavoratori immobilità Rimane l obbligo per i produttori agricoli che non risiedono in zone montane. Rimane obbligo di invio dei dati di fatture e relative note di variazione emesse nei confronti di soggetti diversi dalle PA che non siano state trasmesse tramite il SdI. Sono esonerati dall invio di tutte le fatture. Sono esonerati dall invio di tutte le fatture. **articolo 1, commi legge 23 dicembre 2014, n Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

22 XML esempio DTE Inserimento dati relativi al Cedente: Paese ID Codice ID Codice Fiscale Nome azienda Indirizzo, Comune, Provincia e Nazione 22 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

23 XML esempio DTE Per quanto riguarda i dati relativi al Committente l inserimento è identico al cedente; l unico cambiamento riguarda la sostituzione del tag <CessionarioCommittenteDTE> al posto di <CedentePrestatoreDTE> Inserimento Dati Generali: Tipo di Documento Data Numero Inserimento dei Dati di Riepilogo: Importo imponibile Dati IVA (Imposta e Aliquota) 23 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)

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25 Contatti Giancarla Porro Digital Compliance Expert Arianna Badulli Marketing and Communication Specialist Resta sempre aggiornato su questi argomenti: seguici su Linkedin! 25 Indicom Group - Via A. Carnevali, Milano (MI)