Budget 2017 Cesena 29/11/2016

Transcript

1 Cesena 29/11/ 2017

2 P a g. 1 INDICE 1.0 RICAVI ) Ricavi della gestione caratteristica ) Canoni per licenze e concessioni ) Contributi pubblici alla gestione ordinaria corrente ) Locazione di beni immobili ) Proventi finanziari a m/l termine ) Proventi finanziari a breve termine Proventi diversi ) Proventi straordinari ) Contributi pubblici per l'esecuzione di OO.PP.BB COSTI ) Costo del personale dipendente ) Costi tecnici per la manutenzione ed esercizio delle OO.PP.BB.II ) Costi Amministrativi ) Costi finanziari, accessori e straordinari ) Accantonamenti ) Nuove opere finanziate da terzi ) Imposte e tasse ) Interventi di bonifica in zona Montana ) PIANO DEGLI INVESTIMENTI Conto Economico Riclassificato (schema Regione Emilia Romagna) RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI... 21

3 P a g. 2 RELAZIONE AL BILANCIO DI PREVISIONE ESERCIZIO FINANZIARIO 2017 Il Bilancio di Previsione consortile è stato redatto in conformità allo schema tipo, approvato dalla Giunta Regionale, con delibera n.1388 del 20/09/2010 prot del 29/09/2010, oltre che ai principi e criteri contabili approvati dalla Giunta della Regione Emilia Romagna con propria deliberazione n. 42 del 17/01/2011 prot.n del 08/02/2011, come modificata con determina Dirigenziale del , nonché in ottemperanza degli artt. 49 e 54 dello statuto consorziale, approvato dalla Regione Emilia Romagna con delibera di giunta n del 29/09/2010. Il Bilancio in esame è formulato secondo lo schema della contabilità economico patrimoniale, che presenta quale principio cardine quello della competenza economica. Tale principio stabilisce che il costo va rilevato al momento di effettiva maturazione dei fatti gestionali e cioè della loro partecipazione al processo produttivo a prescindere da quello della loro manifestazione finanziaria dell incasso o del pagamento. Inoltre, contestualmente alla contabilità economica, il nuovo regime contabile prevede una contabilità analitica in grado di attribuire il costo, oltre che alla natura della spesa, alla sua destinazione, ossia allo scopo per cui le risorse sono impiegate: in una parola al relativo centro di costo che, pertanto, diventa l'oggetto di analisi economica. L'architettura di fondo del sistema è basata sulla programmazione di commesse di lavoro, in capo alla responsabilità dei singoli settori operativi in cui è articolata l'attività consortile. Il sistema delle commesse unitamente al piano degli investimenti costituiscono il d'esercizio. Con riferimento alla parte operativa dell'attività ordinaria, è stato previsto un livello essenziale di azione di manutenzione per il funzionamento delle opere pubbliche di bonifica e irrigazione, sia nel comparto di pianura che di montagna, per complessivi (con un aumento di , pari al 9,8% rispetto ai del ) così suddivisi per bacino di riferimento: Tab.1 Costo Manutenzione ed Esercizio opere pubbliche di bonifica idraulica, montana e irrigazione, mezzi d'opera Manut.ne reti DiserbiEspurghi Frane Manufatti e viabilità rurale Manut.Esercizio Impianti Idrovori e Irrigui Oneri C.E.R. Manodopera Fiumi Uniti % % % % Savio % % % % Marecchia % % % % Totali % % % % 1.0 RICAVI 1.1) Ricavi della gestione caratteristica Il 2017 rappresenta il secondo esercizio di applicazione del nuovo piano di classifica per il riparto degli oneri consortili, per l attuazione del quale si segue il principio di gradualità stabilito dalla regione Emilia Romagna. Proprio in ragione di tale principio, al fine del contenimento della pressione contributiva per il raggiungimento del pareggio di bilancio, il budget 2017, è stato impostato con la previsione senza aumento percentuale delle aliquote di contribuenza consortile. L incremento complessivo risultante è dovuto esclusivamente alla previsione di maggiori entrate dovute all entrata in

4 P a g. 3 funzione di nuovi impianti irrigui (Basso Rubicone nei comuni di Gatteo e Savignano sul Rubicone), ed alla gestione di nuove opere ad uso plurimo in convenzione (adduttrice al NIP2). Tab.2 Contribuenza complessiva Contributi Terreni Pianura Contributi Terreni Montagna Contributi Fabbricati Pianura Contributi Fabbricati Montagna Contributi Viabilità Contributi Canale Emiliano Romagnolo Gestione Irrigua Fiumi Uniti ,7% Savio ,5% Marecchia ,8% Totali Totali ,0% Tab.3/000 Terreni Viabilità Tot. Terreni Disp.idrica Cer Irrigazione Contribuenza Bonifica Disp.idrica CER Esercizio Irrigazione Fabbricati Totali Generali Totali Pianura % Totali Montagna % Totali % I dati sopra esposti, se confrontati con quelli del budget precedente, evidenziano graduali spostamenti del carico contributivo dai terreni verso i fabbricati e viabilità. A questo è da aggiungere anche l incremento dei contributi per il beneficio di disponibilità idrica ed esercizio irriguo, così come previsto dal nuovo piano di classifica per il riparto degli oneri consortili. La contribuenza CER, in assenza di indicazioni da parte del Consorzio di secondo grado è stata imposta in euro , totalmente a carico dei contribuenti agricoli ricandenti nel comprensorio dominato CER. Il contributo minimo da porre a carico di ciascuna ditta consorziata, tenendo conto delle disposizioni di cui all art. 4 c.3 della L.R. n. 7/2012, non è più applicato e pertanto l importo a carico di ciascuna proprietà immobiliare sarà imposto esclusivamente in ragione del riparto degli oneri consortili per i rispettivi indici di beneficio previsti dal piano di classifica. Per quanto riguarda il merito delle risorse richieste, le tante esigenze da soddisfare nell ambito delle attività istituzionali del Consorzio richiederebbero importi ben più consistenti rispetto a quelle previste (anche alla luce dei recenti eventi alluvionali che con sempre maggior frequenza devastano il nostro territorio) ma, sia gli effetti del nuovo piano di classifica che il contesto generale dell attuale congiuntura economica sconsigliano incrementi della pressione tributaria consortile. Degna di nota è comunque la richiesta inoltrata al Ministero, per il tramite di Anbi, di aggiornamento dell elenco degli interventi urgenti per la messa in sicurezza idraulica, per un importo di euro che ha portato pertanto l importo complessivo degli interventi prioritari di messa in sicurezza del territorio ad euro nell ambito del piano degli interventi di cui al programma

5 P a g. 4 governativo denominato Italia Sicura Tornando alla situazione contabile dei dati previsionali di budget si evidenzia la seguente situazione generale dei costi e dei proventi: COSTI Incidenza % Costo del personale , , , ,11 36,6% Costi Manutenz.Esercizio.opere pubbliche di bonifica e irrigazione , , , ,90 46,6% Costi Amm.vi , , , ,46 11,1% Costi Finanziari , , , ,82 0,1% Accantonamenti , , , ,46 0,1% Nuove opere con fin.proprio ,00 0,00 0,00 0,00 0,0% Contrib.pubblici per esecuzione OO.PP.BB.II , , , ,00 2,7% Imposte e Tasse , , , ,00 2,8% Totale Costi , , , ,75 100,0% RICAVI % Contributi a ruolo a carico consorziati , , , ,00 86,9% Canoni per licenze/concessioni , , , ,00 4,2% Contributi pubb.gest.ordinaria , , , ,00 0,1% Proventi patrimoniali e finanziari , , , ,00 0,7% Proventi diversi , , , ,00 1,0% Proventi straordinari , , , ,02 1,1% Contrib.pubblici per esecuzione , , , ,00 2,7% OO.PP.BB.II. Utilizzo accantonamenti , , , ,73 3,3% Totale Ricavi , , , ,75 100,0%

6 P a g. 5 Costi Amm.vi; ,46 Costi Finanziari; ,82 Accantonamenti; ,46 Nuove opere con fin.proprio; 0 Contrib.pubblici per esecuzione OO.PP.BB.II.; ,00 Imposte e Tasse; ,00 Costi Manutenz.Esercizio.oper e pubbliche di bonifica e irrigazione; ,90 Costo del personale Costi Manutenz.Esercizio.opere pubbliche di bonifica e irrigazione Costi Amm.vi Costi Finanziari Accantonamenti Nuove opere con fin.proprio Contrib.pubblici per esecuzione OO.PP.BB.II. Imposte e Tasse Costo del personale; ,11 Costi 2017 Proventi patrimoniali e finanziari; ,00 Contributi pubb.gest.ordinaria; ,00 Proventi diversi; ,00 Contrib.pubblici per esecuzione OO.PP.BB.II.; ,00 Proventi straordinari; ,02 Utilizzo accantonamenti; ,73 Canoni per licenze/concessioni; ,00 Contributi a ruolo a carico consorziati; ,00 Ricavi 2017 Contributi a ruolo a carico consorziati Contributi pubb.gest.ordinaria Proventi diversi Contrib.pubblici per esecuzione OO.PP.BB.II. Canoni per licenze/concessioni Proventi patrimoniali e finanziari Proventi straordinari Utilizzo accantonamenti

7 P a g. 6 Con riferimento al riparto della contribuenza di bonifica, in applicazione del piano di classifica, questa è così ripartita fra bonifica idraulica, irrigua e montana: ex Consorzi Contributi bonifica idraulica CBRomagna Savio Fiumi Uniti Marecchia contributo idraulico terreni , , , ,00 contributo idraulico fabbricati , , , ,00 contributo idraulico vie di comunicazione , , , ,00 Totale cont.bonifica idraulica , , , ,00 Contributi irrigui beneficio disponibilità idrica e contr. irrig , , , ,00 CER esercizio irriguo e uso Plurimo a consumo , , ,00 Totale Contributi irrigui , , , ,00 Contributi montagna contributo montagna terreni , , , ,00 contributo montagna fabbricati , , , ,00 contributo montagna vie di comunicazione , , , ,00 Totale Contributi montagna , , , ,00 TOTALE CONTRIBUTI ORDINARI , , , ,00 Rapporto contribuenza TerreniFabbricati , , , , , , ,00 0,00 41% 59% Terreni e Irrigazione Fabbricati e viabilità I prospetti riportati nelle pagine precedenti permettono il confronto tra i costi e i ricavi relativi alla gestione caratteristica, previsti per l esercizio 2017, evidenziando, per ciascuna posta di bilancio, le

8 P a g. 7 variazioni in aumento e in diminuzione. Va inoltre evidenziato (qualora ce ne fosse ancora necessità) come, sulle entrate riscosse mediante ruolo, incidano pesantemente i compensi dovuti al soggetto incaricato del servizio di riscossione delle entrate tributarie ( , di cui circa euro per assolvimento iva) che, come noto, per la parte di pagamento spontaneo, sono disciplinati da specifica convenzione con il soggetto incaricato Sorit Riscossioni Locali Spa e, individuato ai sensi delle disposizioni di cui al D.L. 30/09/2005, n. 203, convertito dalla Legge n. 248/2005, mediante specifica gara ad evidenza pubblica. Con riferimento al riparto fra contribuenza agricola ed extragricola, il gettito contributivo stimato è così suddiviso: Contribuenza Importo euro 2014 Importo euro 2015 Importo Importo 2017 Composizione % Variazione 2017 Terreni ,82% Recupero irrigazione e CER Fabbricati e viabilità ,34% ,84% Totale ,00% L'importo complessivo dell'entrata da ruoli Terreni, comprensivo di ogni onere di riscossione, pari a stimati = (13,82% delle entrate totali da ruolo) è a fronte di un carico di euro e quindi con una riduzione media complessiva di euro (3,7%). Per quanto riguarda le entrate da ruolo relative ai contribuenti extragricoli (comprese le vie di comunicazione) si registra un importo previsto, comprensivo di ogni onere di riscossione, di = (58,84% delle entrate da ruolo), con un aumento rispetto alla previsione di euro pari al 2,65%. Sul punto occorre però precisare che l'aumento non è dovuto ad incrementi percentuali delle aliquote contributive ma, come già detto, agli spostamenti dei carichi tributari fra categorie di immobili, in conseguenza dell applicazione del nuovo piano di classifica secondo il principio della gradualità di applicazione, che vede per il 2017 l applicazione di tale principio a tutti coloro che presentino un aumento presunto superiore del 40% rispetto alla situazione I ruoli relativi al recupero spese irrigazione e del beneficio di disponibilità idrica, previste in accertamento per l'esercizio 2017, presentano una previsione di euro , con un incremento rispetto all esercizio precedente di (+13,96%) dovuti sia all entrata in funzione di nuovi

9 P a g. 8 impianti irrigui che di opere ad uso plurimo. Ovviamente trattasi di stima che potrebbe subire variazioni in ragione della consuntivazione dei costi di gestione dell'esercizio. I dati suindicati sono medi e complessivi, riferiti all intera contribuenza consortile; per un analisi più particolareggiata, suddivisa tra i vari Comuni del comprensorio consorziale, si rimanda al tabulato delle contribuzioni che costituisce parte integrante del presente Bilancio di Previsione ed è a disposizione presso l ufficio catasto consorziale. In particolare, le entrate da ruoli agricoli ed extragricoli, comprensive del recupero spese di esazione possono essere suddivise, in base alle esigenze di spesa dei bacini di pianura, Cer e di montagna, attraverso la seguente analisi per centri di costo: Bacino di Pianura ( 61,07%) Bacino del Cer ( 10,44%) Bacino esercizio irriguo ( 16,90%) Bacino di Montagna ( 11,59%) Totale (100,00%) 1.2) Canoni per licenze e concessioni La seconda voce ordinaria in entrata del Consorzio è rappresentata dai canoni annuali per le concessioni attive rilasciate ai soggetti (pubblici e privati) che hanno o intendono realizzare opere interferenti o in fascia di rispetto alle opere pubbliche di bonifica e irrigazione. I proventi stimati per l'esercizio 2017 a tale titolo ammontano ad euro ) Contributi pubblici alla gestione ordinaria corrente Vengono contabilizzati in tale posta i contributi erogati da enti pubblici e privati alla gestione ordinaria consortile. Nello specifico sono previsti proventi per immissioni particolari (diverse dalle acque meteoriche) nella rete di bonifica da parte di Hera a titolo di contributo agli oneri di pompaggio di acque di scarico nel canale via Cupa in Cervia. 1.4) Locazione di beni immobili

10 P a g. 9 I ricavi previsti per tale posta non rientrano nella gestione caratteristica in quanto derivanti da locazione di beni di proprietà consorziale siti in comune di Cesenatico in loc. Zadina. Trattasi in particolare di area prospiciente il canale di scarico Tagliata, locata alle società Campeggio Zadina di Pezzi C.& c. e a Gesturist SpA. A questo si aggiunge la locazione ad uso abitativo di una parte dell ex casa di guardia, locata a privato. I ricavi sono stimati in complessivi euro ) Proventi finanziari a m/l termine Tale voce accoglie i proventi da partecipazione azionaria (n azioni) detenuta dal Consorzio di bonifica della Romagna in Romagna Acque Società delle Fonti Spa. L'importo stimato del ricavo 2017 è di euro ) Proventi finanziari a breve termine I proventi finanziari a breve termine sono sostanzialmente costituiti dagli interessi attivi che matureranno sul conto del Cassiere consorziale e sui c.c.p. attivi. Sulla base dell'andamento delle dinamiche finanziarie e dell'andamento dei tassi d'interesse sono stati stimati ricavi, a tale titolo, per complessi euro ) Proventi diversi Sono ricompresi in tale categoria i seguenti ricavi per complessi euro Proventi diversi rimborsi oneri previdenziali/assistenziali/assicur ,00 rimborsi oneri pensionistici ,00 Totale Proventi da attività personale dipendente ,00 Proventi diversi recuperi vari e rimborsi ,00 rimborso oneri per attivita' svolte per enti pubbl ,00 rimborsi da assicurazioni per sinistri ,00 proventi da energia da fonti rinnovabili ,00 Totale Proventi diversi ,00 Rientrano in tale categoria i recuperi vari e rimborsi, stimati sulla base dell'andamento delle annualità precedenti e costituiti nella quasi totalità dal recupero di spese e rimborsi di attività svolte da personale e mezzi d'opera consorziali, nell'ambito di interventi su finanziamento pubblico realizzati in diretta amministrazione ( ). Un'ulteriore posta rientrante in tale categoria è costituita dal rimborso di oneri per attività svolte per conto di altri enti ( ) e consistenti nel rimborso spese per la gestione in convenzione con il CER del sistema informatico consortile. Sono inoltre previsti rimborsi da

11 P a g. 10 compagnie di assicurazione di danni conseguenti a sinistri coperti a termini di polizza per euro e l'introito dal Gestore del Servizio Elettrico degli incentivi ( ) per la produzione di energia da sistemi fotovoltaici, installati nella sede consorziale di Cesena e sul fabbricato dell'impianto irriguo Savio, anch'esso in comune di Cesena. 1.8) Proventi straordinari Le voci relative ai proventi straordinari prevedono ricavi del tutto eventuali e relativi all'introito di sanzioni per violazione al regolamento di polizia idraulica in attuazione degli artt del R.D. n. 368/1904, dell'art. 100 del R.D. n. 215/1933 e dell'art. 21 della L. R. 14 aprile 2004, n. 7, oltre che al recupero dell'imposta di registro relativa alla stipula di contratti di cottimo e/o d'appalto e a sopravvenienze attive. Quest ultima voce in particolare, accoglie le risultanze delle riscossioni dei contributi di bonifica di competenza di esercizi precedenti che, imputate a perdita nell esercizio di competenza, sono stati poi riscossi a seguito delle azioni esecutive promosse dalla società di incaricata della riscossione. 1.9) Contributi pubblici per l'esecuzione di OO.PP.BB In riferimento ai ricavi per l'esecuzione di OO.PP.BB su finanziamento di terzi, il sistema economico patrimoniale ne impone l'iscrizione a bilancio per la sola quota del finanziamento che si prevede di realizzare nel corso dell'esercizio. L'importo così quantificato, in ragione del cronoprogramma lavori, ha determinato la previsione di ricavi d'esercizio di complessivi ,00, così ripartiti fra ex Consorzi: Fiumi Uniti ,00 Savio 8.640,00 Marecchia 7.830,00 Totale ,00 suddivisi tra le varie fonti di finanziamento pubblico: Opere a totale carico dello Stato 0,00

12 P a g. 11 Opere a totale carico Regione ,00 Opere a contributo provinciale Comuni, Comunità Montane e privati ,00 suddivisi tra pianura e montagna: ,00 Opere di bonifica di pianura ,00 Opere di bonifica montana , , COSTI Costi della gestione caratteristica 2.1) Costo del personale dipendente Il Costo del personale, costituito da n. 182 unità (+ 6 unità rispetto al ), è una delle voci principali del budget in esame. Complessivamente, in raffronto con il budget, evidenzia un saldo con un incremento di spesa di euro (+3,2%) Costo del personale Nel dettaglio il costo totale è così suddiviso Dirigenti (n. 4) Quadri (n.22, di cui 10 Amm. e 12 Tec) Impiegati (n.63, di cui 20 Amm. e 43 Tec) Esonero categorie protette Operai a T.I. (n. 55) Operai a T.D. (n. 38) Pensionati (5 di cui 4 a carico Enpaia) Diff Totali ) Costi tecnici per la manutenzione ed esercizio delle OO.PP.BB.II I costi tecnici sono rappresentati essenzialmente dai costi per la manutenzione ed esercizio delle opere pubbliche di bonifica e di irrigazione. Come noto questi sono rappresentati sinteticamente dalle attività di diserbo, spurgo, ripresa frane, manutenzione di manufatti idraulici, forza motrice,

13 P a g. 12 manutenzione degli impianti idrovori ed irrigui e servizi accessori. L'importo complessivo previsto per tali attività, manodopera esclusa, ammonta ad con un incremento del 10,4% rispetto all'esercizio precedente ( ) Diff Costi tecnici manut. Eserc.oo.pp.bb.ii ,4% In dettaglio espurgo canali ripresa frane e altri lavori di movimento terra manutenzione manufatti diserbi manutenzione fabbricati di Impianti e abitazioni di guardia officine e magazzini tecnici manutenzione elettromeccanica impianti Telerilevamento e ponti radio Manutenzione Impianti fonti rinnovabili 610 esercizio rete di canali Energia elettrica per funzionamento impianti Gestione gruppi elettrogeni gestione mezzi d'opera gestione automezzi canoni passivi consorzio 2 grado per il Canale Emiliano Romagnolo costi tecnici generali amm.to lavori capitalizzati Totale Costi Tecnici % 2.3) Costi Amministrativi I costi per la gestione amministrativa dell'ente, contemplano complessivamente un incremento del 3,56%, dovuto sostanzialmente agli oneri per premi assicurativi, costi informatici e costi per contributi inesigibili, come da schema sottoriportato: Costi Amm.vi ,7% In dettaglio Locazione locali uso ufficio Gestione locali uso ufficio Funzionamento uffici Diff %

14 P a g. 13 Funzionamento organi consorziali Partecipazione ad enti e associazioni Spese legali e consulenze amministrative Assicurazioni diverse Servizi in outsourcing 0 Informatica Attività di comunicazione Spese di rappresentanza Tenuta catasto Riscossione e perdite su contributi indebiti ed inesigibili Certificazione Qualità Totale costi amministrativi ) Costi finanziari, accessori e straordinari Diff Costi finanziari, accessori e straord % I costi finanziari sono rappresentati da interessi passivi su mutui, dagli interessi passivi sul c/c di cassa, da oneri bancari diversi e da sopravvenienze passive. Complessivamente tale costo è in riduzione rispetto all'esercizio precedente per euro % 2.5) Accantonamenti Gli accantonamenti sono quote annue di costi necessari per far fronte a spese straordinarie o impreviste. L'importo di previsione è limitato alla quota di ammortamento calcolata sulla base dell'investimento stimato Diff Accantonamenti % % 2.6) Nuove opere finanziate da terzi Questa dovrebbe rappresentare la posta più importante del budget poiché riferita alla realizzazione di nuove opere o di interventi straordinari strutturali su oo.pp.bb.ii. finanziate dalla PA o comunque da terzi. Valgono qui le stesse considerazioni già effettuate al punto 1.9) della presente relazione. Nello specifico la previsione 2017 è riferita esclusivamente alla quota parte lavori che si prevede di realizzare durante l'esercizio.

15 Diff P a g. 14 Nuove opere fin.da terzi ,58% Come già indicato nelle pagine precedenti, tale importo con riferimento all Amministrazione pubblica erogante i finanziamenti, risulta così suddiviso: Opere a totale carico dello Stato 0,00 Opere a totale carico Regione Opere a contributo ProvincialeComunaleUnione dei comuni Totale finaziamenti pubblici % 2.7) Imposte e tasse Diff Imposte e Tasse ,4% % L'importo più consistente di tale posta è rappresentata dall'irap che è calcolata sul monte retribuzioni. Complessivamente la posta vede un incremento del 2% rispetto all'esercizio precedente. Nel dettaglio le obbligazioni tributarie sono riferite a: IRAP IMU IRES smalt.to rifiuti /passi carrai imposta sost. capital gain 0 Altre imposte e tasse Totale imposte e tasse ) Interventi di bonifica in zona Montana Nel corso dell'esercizio 2017, si sono pianificati interventi nel settore montano per i seguenti importi: Interventi di manutenzione ordinaria / straordinaria con fondi consorziali (viabilità rurale, opere idrauliche e di bb.mm.) In diretta Amministrazione e cottimi Oneri di Progettazione e Direzione Lavori Totale interventi con fondi della contribuenza Interventi con Finanz.to di Terzi Con fondi delle Regioni Emilia Romagna Con fondi di Provincia, Comuni e Comunità Montane Totale interventi con fondi di Terzi TOALE INTERVENTI IN ZONA MONTANA

16 P a g. 15 Per il dettaglio degli interventi, si rinvia al piano delle commesse predisposto dalla Direzione Generale che costituisce parte integrante del presente documento. 3.0) PIANO DEGLI INVESTIMENTI Oltre al dell esercizio è opportuno prevedere il piano degli investimenti in beni immobili, mobili e attrezzature che si prevede di acquistare nel corso dell esercizio oltre che delle manutenzioni straordinarie su reti e impianti di terzi che vengono pertanto capitalizzate e ammortizzate. Tali acquisizioni saranno iscritte nell attivo dello stato patrimoniale e andranno ad incrementare le voci delle varie tipologie di cespiti per il costo di acquisto. La previsione degli investimenti per il 2017 è la seguente: Nome Importo a budget Aliq. amm.to Amm.to STATO PATRIMONIALE Immobilizzazioni materiali Terreni Fabbricati Manut.Straord. Fabbricati in Proprietà % Fabbricati in costruzione 0 Mezzi d'opera % costruzioni nuovi accessori 0 Impianti e macchinari % Impianti da fonti rinnovabili 0 Automezzi % Mobili ed attrezzatura per ufficio % Attrezzatura tecnica % Immobilizzazioni materiali in corso 0 Hardware % Altre Immobilizzazioni materiali 0 Totale immobilizzazioni materiali Immobilizzazioni immateriali 0 Software serv. Generali % Software serv. Amm.vi 0 Software prog e cont lavori 0 20% 0 Software SITL 0 20% 0 Software Telerilev % Diritti e Brevetti 0 man. straord. su reti di terzi % man. straord. su imp. di terzi % Imm. immateriali in corso 0 Costi capitalizzati % Altre Imm. immateriali 0 Totale immobilizzazioni immateriali Totale piano investimenti In considerazione delle tempistiche necessarie all espletamento delle gare d affidamento e dei tempi di realizzazione degli interventi di cui al piano investimenti 2017, si è ragionevolmente stimata

17 P a g. 16 un incidenza dei relativi oneri di ammortamento nella misura temporale di mesi 4 a valere sull esercizio 2017 e pertanto per euro Sintetizzando l ampia disamina sopra riportata e in particolare per quanto anticipato nel p.to 1, le risorse finanziarie di cui al presente bilancio consentono, in termini di interventi, di dare un equilibrata risposta funzionale all esercizio e alla gestione delle opere di bonifica e di irrigazione, in aumento rispetto all'esercizio precedente anche in ragione delle nuove opere entrate in funzione, limitando, per evidenti ragioni di dimensione delle risorse economiche a disposizione, l esecuzione di interventi per il ripristino del rilevante dissesto della rete di bonifica. In ogni caso con il presente bilancio gli interventi manutentivi, senza ricorrere ad alcun aumento della pressione contributiva, registrano un aumento di circa il 10,4%. Si ribadisce la necessità sotto questo profilo, e ci si auspica, che, parallelamente agli interventi strategici di manutenzione ordinaria e straordinaria previsti in bilancio a carico del Consorzio, il Governo e la Regione prevedano con continuità, adeguate risorse per la realizzazione di interventi strutturali per la messa in sicurezza del territorio e di ripristino dell equilibrio idrogeologico del sistema della bonifica, divenuto sempre più sproporzionatamente insufficiente, anche a causa delle più recenti mutazioni climatiche di cui gli eventi catastrofici che hanno colpito l intero nostro comprensorio, dimostrano. In tale contesto si è inserita la programmazione degli interventi segnalati da questa Amministrazione nei primi mesi della propria attività agli Organi preposti per euro IL PRESIDENTE (Roberto Brolli)

18 P a g. 17 PROSPETTI CONTABILI Conto Economico Riclassificato (schema Regione Emilia Romagna) N.ro di riga Descrizione Previsione C O N T O E C O N O M I C O GESTIONE CARATTERISTICA Ricavi e proventi della gestione ordinaria Contributi consortili ORDINARI per gestione, esercizio, manutenzione opere Contributo Idraulico contributo idraulico terreni ,00 contributo idraulico fabbricati ,00 contributo idraulico vie di comunicazione ,00 Totale contributo idraulico ,00 Contributo Irrigazione Contributo irriguo ,00 Contributo Irrigazione speciale (risaia, bacini ittici, ecc.) Contributi irriguo irrigazione speciale ,00 Totale Contributi irrigui ,00 Contributo montagna contributo montagna terreni ,00 contributo montagna fabbricati ,00 contributo montagna vie di comunicazione ,00 acquedotti rurali Totale Contributi montagna ,00 Contributo Ambientale contributo ambientale terreni contributo ambientale fabbricati contributo ambientale vie di comunicazione Totale Contributi ambientali Totale Contributi consortili ORDINARI per gestione, esercizio,manutenzione opere ,00 Contributi STRAORDINARI ammortamento mutui contrib.amm.mutui Idraulico terreni contrib.amm.mutui Idraulico fabbricati contrib.amm.mutui Idr.Vie di comunicazione contrib.amm.mutui Irrigazione contrib.amm.mutui Montagna terreni contrib.amm.mutui Montagna fabbricati contrib.amm.mutui Montagna vie di com. Totale contributi STRAORDINARI ammortamento mutui R01 Totale contributi CONSORTILI ,00 Canoni per licenze e concessioni R02 Canoni per licenze e concessioni ,00

19 P a g. 18 Contributi pubblici gestione ordinaria R03 Contributi attività corrente e in conto interesse ,00 Ricavi e proventi vari da attività ordinaria caratteristica R0500 Proventi da attività personale dipendente ,00 R0501 Rimborso oneri per attività di derivazione irrigua svolte in convenzione R0502 rimborso oneri per attivita' svolte per enti pubblici ,00 R0503 rimborso oneri per attivita' svolte per consorziati o terzi R0504 proventi da energia da fonti rinnovabili ,00 R0505 recuperi vari e rimborsi ,00 R0506 altri ricavi e proventi caratteristici R05 Totale ricavi e proventi vari da attività ordinaria caratteristica ,00 Utilizzo accantonamenti R06 Utilizzo accantonamenti ,73 R07 Totale ricavi e proventi della gestione ordinaria ,73 Ricavi e proventi dalla realizzazione nuove opere e manutenzioni straordinarie Contributi per esecuzione e manutenzione straordinaria opere pubbliche Finanziamenti sui lavori finanziamento di terzi sui lavori ,00 finanziamento consortile sui lavori R08 Totale finanziamenti sui lavori ,00 Totale Ricavi gestione caratteristica R09 Totale Ricavi gestione caratteristica ,73 Costi della gestione ordinaria Costo del personale Costo del personale operativo ,45 Costo del personale dirigente ,45 Costo del personale impiegato ,87 Costo personale in quiescenza ,34 Incentivi alla progettazione lavori finanz.to proprio C01 Totale costi personale ,11 Costi tecnici Costi tecnici per manutenzione ed espurgo reti ,00 Manutenzione fabbricati impianti ed abitazioni ,00 Gestione officine e magazzini tecnici ,59 Manutenzione elettrom.impianti e gruppi elettrogeni ,86 Man. telerilevam. e ponteradio ,00 Gestione imp.fonti rinnovabili 610,06 Energia elettrica funzionamento impianti ,00 Gestione automezzi e mezzi d'opera ,02 Canoni passivi ,00 Contributi consorzio ,00 Costi tecnici generali ,00 Quota ammortamento lavori capitalizzati ,37 Costi tecnici generali agronomici C02 Totale costi tecnici ,90 Costi amministrativi

20 P a g. 19 Locazione, gestione, funzionamento locali uso uffici ,12 Funzionamento Organi consortili ,00 Partecipazione a enti e associazioni ,00 Spese legali amm.consulenze ,00 Assicurazioni diverse ,00 Informatica e servizi in outsourcing ,34 Attività di comunicazione e spese di rappresentanza ,00 Servizi di tenuta Catasto e di Riscossione ,00 Certificazione di qualità ,00 C03 Totale costi amministrativi ,46 Accantonamenti C04 Accantonamenti ed ammortamento costi capitalizzati ,46 C05 Totale costi Gestione Ordinaria ,93 Costi della gestione lavori in concessione Nuove opere e man.str.con finanziam.proprio Nuove opere e manut.staordinarie Espropri ed occupazioni temporanee Progettazione, direzione lavori e costi accessori C06 Totale nuove opere fin.proprio Nuove opere e man.str.con finanziam.terzi Nuove opere e manut.staordinarie ,65 Espropri ed occupazioni temporanee 8.806,00 Progettazione, direzione lavori e costi accessori ,35 C07 Totale nuove opere fin.terzi ,00 C08 Totale lavori in concessione ,00 C09 Totale costi gestione caratteristica ,93 RISULTATO GESTIONE CARATTERISTICA ,80 Gestione finanziaria Proventi finanziari F04 Proventi finanziari a medio/lungo termine 5.000,00 F05 Proventi finanziari a breve termine ,00 F06 Totale proventi finanziari ,00 Oneri finanziari F07 Oneri finanziari su finanziamento medio 9.224,82 F08 Oneri finanziari correnti ,00 F09 Totale Oneri finanziari ,82 F10 RISULTATO GESTIONE FINANZIARIA 9.524,82 Gestione accessoria e straordinaria Proventi accessori e straordinari F11 Proventi da locazione beni immobili ,00 F12 rimborsi da assicurazioni per sinistri ,00

21 P a g. 20 F13 Altri proventi accessori e straordinari ,02 F14 Totale proventi accessori e straordinari ,02 Costi per attività accessorie e straordinarie F142 Minusvalenze da realizzo e sopravvenienze passive 9.000,00 F143 Altri costi per attività accessorie e straordinarie F144 Totale Costi per attività accessorie e straordinarie 9.000,00 RISULTATI GESTIONE ACCESSORIA E STRAORDINARIA ,02 Gestione tributaria Imposte e tasse Imposte e Tasse ,00 RISULTATO GESTIONE TRIBUTARIA ,00 RISULTATO ECONOMICO

22 P a g. 21 RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BUDGET DI PREVISIONE PER L ESERCIZIO 2017 Il Collegio dei Revisori, in ottemperanza al disposto dell art. 34 dello Statuto consortile, adottato dal Consiglio d Amministrazione Provvisorio con delibera n. 192/CAP del 29/07/2010, ed approvato, con modifiche, dalla Giunta della Regione Emilia Romagna con propria deliberazione n del 20/09/2010, presa visione della bozza di budget di previsione per l esercizio 2017, predisposta dal Comitato Amministrativo dell Ente, provvede a formulare la presente relazione in merito. Le previsioni di bilancio per il 2017, opportunamente sintetizzate, presentano le seguenti risultanze: RICAVI della gestione caratteristica per la gestione corrente: 2017 variazione Contributi a Ruolo , , ,00 Canoni per licenze/concessioni , ,00 0,00 GESTIONE CARATTERISTICA Contributi pubblici alla gestione ordinaria , ,00 0,00 Proventi diversi , , ,00 Utilizzo accantonamenti , , ,73 Totale proventi gestione ordinaria , , ,73 Contributi di terzi per l'esecuzione delle OO.PP.BB.II , , ,17 GESTIONE STRAORDINARIA Totale proventi gestione caratteristica , , ,90 Proventi patrimoniali e finanziari , , ,00 Proventi straordinari , , ,02 Totale gestione straordinaria , , ,02 TOTALE RICAVI , , ,92

23 P a g. 22 GESTIONE CARATTERISTICA COSTI della gestione caratteristica per la gestione corrente: budget 2017 variazione Costo del personale , , ,59 Costi tecnici Manutenzione ed esercizio OO.PP.BB.II , , ,41 Costi Amministrativi , , ,47 Accantonamenti e amm.to costi cap , , ,46 Totale costi gestione ordinaria , , ,93 Nuove opere con finanziamento proprio 0,00 0,00 0,00 Realizzazione e manut. Straord. OO.PP.BB.II , , ,17 Totale costi gestione caratteristica , , ,10 GESTIONE STRAORDINARIA Costi finanziari +Oneri accessori , , ,18 Imposte e Tasse , , ,00 Totale costi gest.straordinaria , , ,82 TOTALE COSTI , , ,92 Riepilogo 2017 Ricavi Costi risultato Gestione caratteristica , , ,80 Gestione straordinaria , , ,80 Risultato d'esercizio , ,75 0,00 La gestione economica del Consorzio deve svolgersi per mezzo del budget che rappresenta lo strumento di programmazione dell attività, oltre che autorizzativo di spesa, per il sostenimento dei costi e la determinazione dei ricavi. Ai sensi degli artt. 49 e 54 dello statuto il bilancio è stato predisposto in termini di competenza economica sulla base dello schema approvato dalla regione Emilia Romagna con delibera n.1388 del 20/09/2010 prot del 29/09/2010, oltre che ai principi e criteri contabili approvati dalla Giunta della Regione Emilia Romagna con propria deliberazione n. 42 del 17/01/2011 prot.n del 08/02/2011, come modificata con determina Dirigenziale del , e mette a confronto gli stanziamenti proposti con quelli dell esercizio precedente. I ricavi e i costi sono iscritti nel loro importo integrale senza compensazione di partite; non risultano, inoltre, gestioni fuori bilancio. I costi sono iscritti in base ai programmi definiti ed alla concreta capacità operativa dell Ente in relazione alla previsione di realizzazione delle attività nel corso dell'esercizio, nel pieno rispetto del principio contabile della competenza economica.

24 P a g. 23 Il budget si chiude con un risultato di pareggio, in ottemperanza alla legge ed alle norme di una corretta amministrazione. L esame delle singole poste del bilancio di previsione per l esercizio 2017 porta ad evidenziare, rispetto alle risultanze del preventivo, le seguenti differenze percentuali, rispettivamente per i ricavi e i costi: RICAVI 2017 iniziale Differenza Var.% ricavi della gestione caratteristica , , ,90 6,67% ricavi della gestione straordinaria , , ,02 38,92% Totali , , ,92 7,12% costi della gestione caratteristica , , ,10 7,29% Costi della gestione straordinaria , , ,82 1,67% Totali , , ,92 7,12% Risultato gestione Caratteristica , , ,20 29,31% Risultato gestione straordinaria , , ,20 29,31% Risultato d'esercizio 0,00 0,00 0,00 Il Collegio dei Revisori, ha esaminato inoltre la suddivisione per centri di ricavo da ruoli agricoli ed extragricoli in conseguenza dell applicazione del nuovo piano di classifica per il riparto degli oneri consortili, che risulta esposta nelle seguenti tabelle. BUDGET 2017 BUDGET VAR Var % Contributo Terreni ,72% Contributo Fabbricati ,90% Contributo Irrigazione esercizio ,78% CER/disp.idrica ,03% Contributo viabilità ,22% TOTALE RUOLI , ,53% Il Collegio dei Revisori, consapevole delle difficoltà operative che coinvolgono il costituito Consorzio, per effetto della L.R. n. 5/2009, raccomanda all Organo Amministrativo, per quanto possibile e compatibile con la straordinarietà della situazione, particolare sensibilità ed oculatezza nella gestione della spesa e nel controllo dei costi così come nell'attendibilità degli accertamenti dell'entrata, al fine di evitare vincoli troppo stringenti per il raggiungimento del pareggio di bilancio, anche in conseguenza delle novità che il nuovo regime di contabilità economico patrimoniale comporta, con particolare riferimento agli oneri di ammortamento. Il Collegio raccomanda particolare oculatezza nella gestione degli investimenti in quanto l'onere di ammortamento potrebbe comportare un eccessivo irrigidimento delle dinamiche economiche e finanziarie, a scapito della contribuenza consortile e del conseguente equilibrio di bilancio. Nello specifico, durante l esercizio, si renderà opportuno monitorare l'andamento dei ricavi e dei costi al fine di adottare gli eventuali opportuni interventi correttivi.

25 P a g. 24 Il Collegio prende atto inoltre che l'amministrazione consortile ha presentato, per l'approvazione, il budget 2017 per il giorno , nel rispetto dei termini statutari del 30 novembre, stabiliti dall'art. 40 c. 3 del vigente statuto consortile senza apportare aumenti percentuali alle aliquote di contribuenza. Sul punto il Collegio ritiene che, essendo questo il terzo esercizio consecutivo nel quale si propone un budget senza adeguamenti delle predette aliquote contributive, mentre per contro si ricorre all utilizzo di quote consistenti di fondi di accantonamento, tale scelta non sia in linea con il principio di prudenza che dovrebbe ispirare la formazione del budget. Il Collegio raccomanda inoltre all'amministrazione dell'ente la massima attenzione alle necessità manutentive delle opere pubbliche di bonifica e irrigazione, essendo suo preciso obbligo di legge, l'adeguato esercizio della funzione pubblica di bonifica che, come noto, presenta rilevanza costituzionale. Conseguentemente tale adeguatezza deve trovare corrispondenza nella messa a disposizione delle necessarie risorse finanziarie e umane. Il Collegio raccomanda inoltre particolare prudenza nel taglio delle risorse necessarie a fronteggiare previdentemente i rischi che un'azione insufficiente contribuirebbe ad aggravare. Da ultimo il Collegio ritiene di raccomandare, stante la decisione assunta dall'amministrazione consorziale di ricorrere all'utilizzo di fondi di bilancio per complessivi ,73 ogni sforzo possibile al contenimento della spesa per non pregiudicare gli equilibri di bilancio e possibilmente di procedere alla ricostituzione dei fondi utilizzati il prima possibile. Il Collegio prende altresì atto del piano degli investimenti che l'amministrazione consortile intende realizzare nel corso del 2017, che presenta le seguenti risultanze, con l'onere economico sul budget 2017 della sola quota d'ammortamento: Codice Nome Importo a Aliq. budget amm.to Amm.to STATO PATRIMONIALE Importo a budget Aliquote Immobilizzazioni materiali Terreni Fabbricati Manut.Straord. Fabbricati in Proprietà % Fabbricati in costruzione 0 10% Mezzi d'opera % costruzioni nuovi accessori 0 10% Impianti e macchinari % Impianti da fonti rinnovabili 0 10% Automezzi % Mobili ed attrezzatura per ufficio % Attrezzatura tecnica % Immobilizzazioni materiali in corso Hardware % Altre Immobilizzazioni materiali Totale immobilizzazioni materiali , , Software serv. Generali % Software serv. Amm.vi Software prog e cont lavori 0 0

26 P a g Software SITL Software Telerilev % Diritti e Brevetti man. straord. su reti di terzi % man. straord. su imp. di terzi % Imm. immateriali in corso Costi capitalizzati % Altre Imm. immateriali Totale immobilizzazioni immateriali Ammortamento piano investimenti , Il Collegio ritiene attendibile la considerazione dell'amministrazione consortile, con la quale, in ragione delle tempistiche di attuazione del Piano Investimenti 2017, ha ritenuto di imputare, sulla base dei piani di attuazione del piano investimenti, al budget, un importo di euro pari al 33% delle quote di ammortamento stimate, tenuto conto che il 94% circa degli investimenti sono costituiti da interventi straordinari che devono essere progettati, appaltati, realizzati e poi fatturati, rimanendo in capo all'esercizio presumibilmente per non più di quattro mesi. Tuttavia non può mancare di evidenziare come il consistente Piano di Investimento esponga l ente ad una anticipazione finanziaria per la realizzazione dello stesso, con possibile pregiudizio per l equilibrio finanziario, dato che la provvista numeraria avviene con ricorso a risorse proprie dell ente e non al credito bancario. Il Collegio ha preso inoltre visione del piano delle commesse propedeutico alla formazione del budget. Il Collegio attesta la legittimità e la correttezza di fondo del budget per l esercizio 2017 nonché la stabilità complessiva dell equilibrio di bilancio. Quanto sopra premesso il Collegio attesta di avere seguito con la dovuta cura e diligenza l attività gestionale del consorzio, partecipando alle sedute del Comitato Amministrativo e del Consiglio di Amministrazione e di impegnarsi, in adempimento agli obblighi statutari, ad effettuare le verifiche periodiche. Il Collegio, nell esercizio della sua attività di controllo interno, per quanto ad oggi rilevato, nel rinnovare le proprie raccomandazioni al controllo della spesa, esprime il proprio parere favorevole all approvazione del budget per l esercizio Cesena/Ravenna, novembre Il Collegio dei Revisori Dott. Domenico Scarpellini Rag. Roberto Angelini Rag. Widmer Bassi