il rendiconto di gestione 2016, sottoposto al Vostro esame per l approvazione, evidenzia un disavanzo

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1 ORDINE DEI FARMACISTI DELLE PROVINCE DI MILANO, LODI, MONZA E BRIANZA Milano Viale Piceno 18 NOTA INTEGRATIVA AL RENDICONTO GESTIONALE DELL ESERCIZIO 2016 Gentili Colleghe, Egregi Colleghe, il rendiconto di gestione 2016, sottoposto al Vostro esame per l approvazione, evidenzia un disavanzo economico di euro 1.842,71. La gestione finanziaria presenta invece un avanzo di euro 7.320,60. Con riferimento alla predisposizione del bilancio, si precisa che vengono seguiti i dettami del codice civile in quanto utilizzabili per la particolare struttura contabile ed amministrativa del nostro Ordine. 1) CRITERI DI VALUTAZIONE Le Immobilizzazioni immateriali (Voce B-I dell Attivo Patrimoniale) sono valutate al costo storico di acquisto e sono imputate all'attivo dello Stato Patrimoniale al netto dei rispettivi ammortamenti finora calcolati. In tale voce sono iscritti le migliorie effettuate negli uffici dell Ordine e le spese effettuate per il Fondo Librario nel corso degli ultimi anni. Gli ammortamenti di tali beni sono effettuati con aliquota annua del 20%. Le Immobilizzazioni materiali (Voce B-II dell Attivo Patrimoniale) sono anch esse imputate al costo d'acquisto rettificato dai rispettivi fondi di ammortamento sulla base delle relative aliquote di ammortamento. In tale voce sono iscritti i mobili, gli arredi e le macchine elettroniche (pc, stampanti, server..). NOTA INTEGRATIVA

2 Tali beni vengono ammortizzati con aliquota costante pari al 12% con riguardo ai mobili e arredi e pari al 20% per le macchine elettroniche. I crediti allocati fra le voci dell attivo circolante (Voce C-II dell Attivo Patrimoniale) sono tutti iscritti al loro valore nominale e sono tutti crediti esigibili entro i 12 mesi successivi. Le disponibilità liquide (Voce C-IV dell Attivo Patrimoniale), comprendenti le giacenze del conto corrente bancario oltre che alcuni depositi vincolati pari a complessivi euro ,00, sono espresse al loro valore nominale come da estratto conto al 31 dicembre Il fondo trattamento di fine rapporto (Voce D del Passivo Patrimoniale) è calcolato e iscritto in bilancio sulla base delle previsioni di legge in materia giuslavoristica avuto riguardo al principio generale di competenza. I debiti, comunque denominati, allocati nella voce debiti (Voce E del Passivo Patrimoniale) sono tutti rilevati al valore nominale. 2) LE VARIAZIONI NELLA CONSISTENZA DELLE VOCI DELL'ATTIVO E DEL PASSIVO Le variazioni intervenute nelle voci dell attivo e del passivo della situazione patrimoniale sono evidenziate nel prospetto che segue. NOTA INTEGRATIVA 2

3 ATTIVO PATRIMONIALE Differenza IMMOBILIZZAZIONI - Immobilizzazioni immateriali Immobilizzazioni materiali ATTIVO CIRCOLANTE - Crediti verso iscritti Altri Crediti (entro l'anno) Attività finanziarie non immob. 0 - Disponibilità bancarie RATEI E RISCONTI - Risconti attivi TOTALE ATTIVO PASSIVO PATRIMONIALE Differenza CONTRIBUTI IN C/CAPITALE - Contributi a destinazione vincolata TRATTAMENTO FINE RAPPORTO - Trattamento fine rapporto DEBITI CORRENTI - Verso Fornitori Tributari Verso Enti Previdenziali Assist Verso Organi dell'ordine Debiti diversi RATEI E RISCONTI - Ratei passivi TOTALE PASSIVO PATRIMONIO NETTO Avanzi anni precedenti Avanzo/Disavanzo esercizio (+/-) TOTALE PATRIMONIO NETTO Al fine di soddisfare le informazioni di legge (Art punto 4) sulle voci relative al fondo trattamento di fine rapporto, si ritiene utile dettagliare le movimentazioni nel modo seguen- NOTA INTEGRATIVA 3

4 te: Voce Valore iniziale Acc.to. eser. Utilizzi TFR Valore finale -Fondo T.F.R , , , ,65 3) ELENCO DEI CREDITI E DEI DEBITI DI DURATA RESIDUA SUPERIORE AI CINQUE ANNI ED ASSISTITI DA GARANZIE REALI Non esistono crediti e/o debiti di durata residua superiore ai cinque anni ed assistiti da garanzie reali. 4) CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE Con riguardo a tale voce si precisa che l importo esposto a bilancio (pari a euro 3.735,74) è relativo al fondo corrispondente all ammontare dei contributi erogati dalla FOFI per l attività svolta dal delegato regionale e non si è modificato nel corso dell esercizio. 5) PROVENTI I proventi e i corrispettivi per la produzione di servizi allocati nel conto economico al punto 1 della lettera A (valore della produzione) ammontano ad euro ,00 e sono così suddivisi: Quote iscritti Albo ,00 Quote iscritti Fofi ,00 Tassa prima iscrizione Albo 0,00 Tassa iscrizione provenienza 0,00 Prestazioni non essenziali a pagamento 15,00 TOTALE PROVENTI lettera A) punto ,00 Le quote Albo dovute dagli iscritti al sono pari ad euro ,00 per un totale di farmacisti. Come per gli scorsi anni non è dovuta la quota di prima iscrizione e la quota per gli iscritti trasferiti all Ordine di Milano da altri Ordini. NOTA INTEGRATIVA 4

5 Gli altri ricavi e proventi, allocati nel conto economico al punto 5 della lettera A (valore della produzione), ammontano ad euro ,94 e risultano essere composti dalle seguenti voci: Contributi Diversi 1.633,00 Contributi per festa medaglie ,00 Vendita biglietti festa medaglie 770,00 Altri proventi (recuperi vari / marche da bollo) ,17 Sopravvenienze attive 1.880,77 TOTALE PROVENTI lettera A) punto ,94 6) COSTI I costi per servizi, imputati a Conto Economico alla lettera B) punto 7, pari ad euro ,80, sono composti dalle seguenti singole voci di costo: Assicurazioni 5.400,15 Consulenze e collaborazioni ,11 Costo emissione MAV 4.438,20 Indennità e rimborsi Consiglieri ,99 Assicurazioni Consiglieri 1.997,50 Luce 2.272,61 Manutenzioni impianti ,85 Quota Fofi ,60 Spese attività culturale e informazioni istituzionali ,54 Spese di rappresentanza 459,80 Spese per la tutela professionale 9.102,07 Spese postali 2.383,35 Telefono 4.736,91 Spese di pulizia e manutenzione ordinaria ,12 TOTALE COSTI SERVIZI lettera B) punto ,80 Nella voce Consulenze e collaborazioni sono imputati i compensi per prestazioni professionali rese da soggetti esterni. Tali compensi sono esposti, così come tutte le altre voci di costo imputate a conto economico, al lordo dell Iva e delle relative imposte e/o contributi previdenziali. I costi per godimento di beni di terzi, imputati alla lettera B) punto 8 pari a comples- NOTA INTEGRATIVA 5

6 sivi euro ,63, sono tutti relativi all affitto e spese condominiali dell ufficio di Viale Piceno 18. I costi per il personale (lettera B) punto 9 del Conto Economico) sono così composti: Stipendi e assegni fissi ,99 Contributi previdenziali ed assistenziali ,00 Fondo salario accessorio ,18 Inail dipendenti 242,61 Buoni pasto 2.928,64 Assicurazione dipendenti 0,00 Corsi di aggiornamento e interventi formativi 3.092,72 Collaborazioni coordinate continuative ,35 Oneri previdenziali co.co.co ,00 Inail co.co.co. 84,43 Quota accantonamento TFR 3.864,27 TOTALE COSTI PERSONALE lett. B) punto ,19 Gli oneri diversi di gestione allocati al punto 14 della lettera B) del Conto Economico sono formati dalle seguenti voci di costo Cancelleria e stampati 5.994,95 Abbonamenti giornali e riviste 360,00 Spese per festa medaglie ,32 Spese varie 7.071,81 Sopravvenienze passive 725,17 TOTALE ONERI DIV. GEST. lett. B) punto ,25 7) PROVENTI FINANZIARI Con riferimento a tali componenti allocate alla lettera C) punto 16 del Conto Economico ed ammontanti ad euro 2.492,03 si ritiene di precisarne la composizione mediante il seguente prospetto. Interessi attivi banca + Interessi depositi vincolati 2.492,03 TOTALE PROVENTI FINANZ. lett. C) punto ,03 NOTA INTEGRATIVA 6

7 8) INTERESSI PASSIVI ED ONERI FINANZIARI Ai sensi dell art del C.C. si precisa che la voce in esame - lettera C) punto 17 del conto economico pari a euro 772,50 è da imputare interamente agli oneri e interessi passivi bancari. 9) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI Non sono più previsti nello schema di conto economico i proventi e gli oneri straordinari. Tuttavia si segnala che non vi sono stati oneri e/o proventi straordinari. 10) SITUAZIONE DIPENDENTI E COLLABORATORI AL 31 DICEMBRE 2016 Al termine dell esercizio 2016 la situazione dei dipendenti in forza all Ordine è quella rappresentata nel prospetto di seguito riportato. Tale prospetto riepiloga il numero dei componenti di ciascuna categoria di dipendenti al 31/12/2016 e ne evidenzia le variazioni in aumento ed in diminuzione, eventualmente avvenute nel corso dell esercizio. Situazione dipendenti e co.co.co. al 31 dicembre 2016 Qualifica 1-gen-16 Variazioni uscita variazioni entrata 31-dic-16 Operai === === === === Impiegati 2 === === 2 Co.co.co. 1 === === 1 11) AMMONTARE DELLE INDENNITA E DEI RIMBORSI SPETTANTI AI CONSIGLIERI AL 31 DICEMBRE 2016 L importo esposto nel prospetto del precedente punto 6) e riferito alla voce Indennità e rimborsi Consiglieri (pari a euro ,99) è relativo ai rimborsi delle spese sostenute dai Consiglieri durante lo svolgimento della loro attività istituzionale e all indennità di diaria per il Presidente dell Ordine. NOTA INTEGRATIVA 7

8 Con riferimento agli Organi Direttivi si sottolinea che, come di consueto, vengono pagati premi assicurativi a copertura di eventuali danni e/o infortuni che dovessero coinvolgere i Consiglieri durante lo svolgimento dell attività istituzionale. L importo del premio assicurativo è pari ad euro 1.997,50. Altri compensi non sono previsti per tali cariche così come non sono previsti compensi per i membri del Collegio dei Revisori. 12) DISAVANZO ECONOMICO Il disavanzo economico è pari ad euro 1.842,71 (già al netto dell Irap pagata sui compensi ai dipendenti e ai collaboratori pari ad euro ,45) e viene coperto dagli avanzi dei precedenti esercizi. 13) RISULTANZE FINANZIARIE COMPLESSIVE Con riferimento al rendiconto finanziario, si evidenzia che le entrate finanziarie di competenza dell esercizio 2016 (entrate correnti, entrate in conto capitale ed entrate aventi natura di partita di giro) accertate e già riscosse alla chiusura dell esercizio 2016, sono state pari ad euro ,56 mentre le entrate accertate ma non ancora riscosse alla chiusura dell esercizio ammontano ad euro ,48. Analogamente le uscite finanziarie di competenza dell esercizio 2016 (uscite correnti, uscite in conto capitale ed uscite aventi natura di partita di giro) impegnate e già pagate alla chiusura dell esercizio 2016, sono state pari a euro ,85 mentre le uscite impegnate ma non ancora pagate alla chiusura dell esercizio sono pari a euro ,59. In dettaglio: NOTA INTEGRATIVA 8

9 Entrate correnti ,18 Entrate in conto capitale 0,00 Entrate aventi natura di partite di giro ,38 Totale entrate accertate e riscosse ,56 Entrate accertate e non ancora riscosse al 31 dicembre 2016 Entrate correnti ,02 Entrate in conto capitale 0,00 Entrate aventi natura di partite di giro 572,46 Totale entrate accertate e non ancora riscosse ,48 Totale Entrate 2016 accertate (riscosse e non) ,04 Uscite impegnate e pagate al 31 dicembre 2016 Uscite correnti ,18 Uscite in conto capitale ,23 Uscite aventi natura di partite di giro ,44 Totale uscite impegnate e pagate ,85 Uscite impegnate e non ancora pagate al 31 dicembre 2016 Uscite correnti ,19 Uscite in conto capitale 0,00 Uscite aventi natura di partite di giro ,40 Totale uscite impegnate e non ancora pagate ,59 Totale Uscite 2016 impegnate (pagate e non) ,44 Residui attivi anni precedenti incassati nel ,58 Residui passivi anni precedenti pagati nel ,88 Il prospetto evidenzia una differenza positiva di euro 7.320,60 tra il totale delle entrate accertate e il totale delle uscite impegnate. Lo scostamento di tale importo rispetto al disavanzo conseguito nella gestione economica è spiegato dal prospetto che segue: NOTA INTEGRATIVA 9

10 Avanzo Rendiconto finanziario ,60 Quota accantonamento TFR ,27 Utilizzi 2016 del TFR 5.745,89 Risconti attivi (costi di competenza anno successivo) 5.265,32 Quote ammortamento ,86 Oneri differiti ,72 Storno oneri differiti ,64 Storno risconti attivi ,86 Acquisto beni immateriali ,23 Sopravvenienze attive economiche 1.880,77 Sopravvenienze passive economiche -725,17 Disavanzo economico ,71 14) VARIAZIONI PREVISIONI INTERVENUTE DURANTE L ESERCIZIO 2016 Nel corso dell esercizio 2016 si è provveduto a variare alcune voci del preventivo finanziario 2016 con delibera di Consiglio, successivamente approvata dall assemblea degli iscritti del 19 novembre Tali variazioni sono evidenziate nel rendiconto finanziario ) RACCORDO TRA RESIDUI (ATTIVI E PASSIVI) E CREDITI E DEBITI Il raccordo tra i Crediti dell attivo dello Stato Patrimoniale e i Residui attivi del rendiconto finanziario nonché il raccordo tra debiti del passivo dello Stato Patrimoniale e Residui passivi del rendiconto finanziario viene evidenziato nella tabella che segue: NOTA INTEGRATIVA 10

11 ATTIVO STATO PATRIMONIALE Crediti entro 12 mesi ,70 Crediti oltre 12 mesi 0,00 Totale Crediti da Attivo dello Stato Patrimoniale ,70 RESIDUI ATTIVI - rendiconto finanziario Residuo quote iscritti F.o.f.i. (relativi anche ad es. prec.) 4.100,28 Residuo quote iscritti Albo (relativi anche ad es. prec.) 9.089,40 Residuo interessi su depositi bancari vincolati 3.543,94 Residuo recuperi spese diverse 5.464,33 Residuo ritenute e anticipi vari 674,75 Totale Residui attivi ,70 PASSIVO STATO PATRIMONIALE Debiti entro 12 mesi ,42 Totale Debiti da Passivo dello Stato Patrimoniale ,42 RESIDUI PASSIVI - rendiconto finanziario Residuo indennità e rimborsi consiglieri ,00 Residuo costi del personale (stipendi e oneri previd. ) ,05 Residuo consulenze e collaborazioni 0,00 Residuo servizi di pulizia e manutenzione 2.391,20 Residuo telefono 531,30 Residuo luce 397,84 Residuo attività culturali 6.222,00 Residuo spese e commissioni bancarie 29,33 Residuo irap dipendenti 608,77 Residuo irap co.co.co. 414,38 Residuo ritenute erariali da versare nel ,53 Residuo ritenute contrib. previd. da versare nel ,99 Residuo ritenute erariali lav. aut. da versare nel ,05 Residuo anticipi vari 5.563,98 Residuo ritenute sindacali da versare nel ,00 Totale Residui passivi ,42 NOTA INTEGRATIVA 11

12 16) COMPOSIZIONE DEI RESIDUI ATTIVI E PASSIVI PER AMMONTARE E ANNO DI PROVENIENZA E CLASSIFICAZIONE IN BASE AL GRADO DI ESIGIBILITA RESIDUI ATTIVI - suddivisione per anno di provenienza Esercizio di provenienza precedenti 2.775,68 Esercizio di provenienza ,00 Esercizio di provenienza ,00 Esercizio di provenienza ,00 Esercizio di provenienza ,19 Esercizio di provenienza ,35 Esercizio di provenienza ,48 Totale Residui attivi al 31/12/ ,70 RESIDUI PASSIVI - suddivisione per anno di provenienza Esercizio di provenienza ,83 Esercizio di provenienza ,00 Esercizio di provenienza ,59 Totale Residui passivi al 31/12/ ,42 Con riferimento, invece, alla loro classificazione in base al grado di esigibilità, si rileva che sia i residui attivi sia i residui passivi sono tutti esigibili entro i dodici mesi. 17) COMPOSIZIONE DELLE DISPONIBILITA LIQUIDE Composizione disponibilità liquide al 31 dicembre 2016 Cassa contanti 317,96 Banca Intesa San Paolo c/c ,34 Depositi vinolati Intesa San Paolo ,00 Totale disponibilità finanziarie al ,30 Milano, lì 16 giugno 2017 IL TESORIERE: dott. Gianni Cocchi NOTA INTEGRATIVA 12