Allegato n. 2 alla deliberazione n. mecc. 2010/01785/024

Transcript

1 Allegato n. 2 alla deliberazione n. mecc. 200/0785/024

2

3 CITTA DI TORINO BILANCIO DI PRVISION DLL NTRATA DLLA SPSA PR L SRCIZIO FINANZIARIO (DLIBRAZION G.C. 6 Aprlile C.C. 7 Maggio 200 CON MNDAMNTI) SUPRFICI del TRRITORIO POPOLAZION mq Censimento 200 n Residente al 3 dicembre 2009 n

4

5 INDIC Deliberazione del Consiglio Comunale n. mecc. 200/0785/024 pag. 7 Relazione dei Revisori pag. 7 BILANCIO ntrate correnti pag. 43 ntrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossioni di crediti pag. 62 ntrate derivanti da accensioni di prestiti pag. 7 ntrate da servizi per conto di terzi pag. 76 Spese correnti pag. 8 Spese in conto capitale pag. 34 Spese per rimborso di prestiti pag. 87 Spese per servizi per conto di terzi pag. 88 Riepilogo generale delle spese pag. 92 Utilizzo di contributi e trasferimenti da parte di organismi comunitari e internazionali pag. 2 Quadri generali riassuntivi pag. 23 3

6

7 BILANCIO DI PRVISION DLL NTRATA DLLA SPSA PR L SRCIZIO FINANZIARIO 5

8

9 Vice Direzione Generale Risorse Finanziarie n. ord. 63 Settore Bilanci e Rendiconti /024 CITTÀ DI TORINO DLIBRAZION DL CONSIGLIO COMUNAL 7 maggio 200 (proposta dalla G.C. 6 aprile 200) OGGTTO: BILANCIO DI PRVISION 200. RLAZION PRVISIONAL PROGRAMMATICA. BILANCIO PLURINNAL PR IL TRINNIO APPROVAZION. Proposta dell'assessore Passoni, comprensiva degli emendamenti approvati nella presente seduta. Visto il Testo Unico delle Leggi sull'ordinamento degli nti Locali approvato con D.Lgs. 8 agosto 2000, n Visto il D.M. 3 dicembre 983 contenente le categorie di servizi pubblici locali a domanda individuale. Considerato che le previsioni d'entrata derivanti dal ricorso all'indebitamento sono state formulate tenendo conto di quanto disposto dagli articoli 202 e seguenti del D.Lgs. 267/2000 ed in particolare nel rispetto dei limiti di indebitamento di cui all'articolo, comma 698, della Legge Finanziaria Visto l'articolo, comma 60, della Legge 662/996 che consente, a decorrere dall'esercizio 997, l'iscrizione nel bilancio di previsione dell'avanzo di amministrazione ed il suo utilizzo anche per il finanziamento delle spese di funzionamento non ripetitive, ivi comprese le consultazioni elettorali. Vista la Legge 30 dicembre 2004, n. 3 di accompagnamento alla Finanziaria Vista la Legge 23 dicembre 2005, n. 266 di accompagnamento alla Finanziaria Vista la Legge 27 dicembre 2006, n. 296 di accompagnamento alla Finanziaria

10 Vista la Legge 24 dicembre 2007, n. 244 di accompagnamento alla Finanziaria Vista la Legge 22 dicembre 2008, n. 203 di accompagnamento alla Finanziaria Visto l'articolo 27, comma 8, della Legge 448/200, che così recita: "Il termine per deliberare le aliquote e le tariffe dei tributi locali, compresa l'aliquota dell'addizionale comunale all'irpf di cui all'articolo, comma 3, del D.Lgs. 28 settembre 998, n. 360, recante l'istituzione di una addizionale comunale all'irpf, e successive modificazioni, e le tariffe dei servizi pubblici locali, nonché per approvare i regolamenti relativi alle entrate degli nti Locali, è stabilito entro la data fissata da norme statali per la deliberazione del bilancio di previsione. I regolamenti sulle entrate, anche se adottati successivamente all'inizio dell'esercizio purché entro il termine di cui sopra, hanno effetto dal gennaio dell'anno di riferimento". Richiamato l'articolo, comma 69, della Legge 27 dicembre 2006, n. 296, che così recita: "Gli enti locali deliberano le aliquote e le tariffe relative ai tributi di loro competenza, entro la data fissata da norme statali per la deliberazione del bilancio di previsione. Dette deliberazioni, anche se adottate successivamente all'inizio dell'esercizio purché entro il termine innanzi indicato, hanno effetto dal gennaio dell'anno di riferimento. In caso di mancata approvazione entro il suddetto termine, le tariffe e le aliquote si intendono prorogate di anno in anno". Vista la Legge Costituzionale 8 ottobre 200, n. 3, la quale ha abrogato l'articolo 30 della Costituzione, ed ha conseguentemente abolito il controllo di legittimità da parte dei Comitati Regionali di Controllo sulle deliberazioni afferenti l'approvazione dei bilanci e dei rendiconti degli nti Locali. Visto il D.L. 30 settembre 2003, n. 269 convertito, con modificazioni, nella Legge 24 novembre 2003, n Visto il D.L. 4 luglio 2006, n. 223 convertito nella Legge 4 agosto 2006, n Visto il D.L. 3 ottobre 2006, n. 262 convertito nella Legge 24 novembre 2006, n Visto il D.Lgs. 2 aprile 2006, n. 70 in materia di principi fondamentali di contabilità degli nti Locali. Visto il D.L. 25 giugno 2008, n. 2 recante "Disposizioni urgenti per lo sviluppo economico, la semplificazione, la competitività, la stabilizzazione della finanza pubblica e la perequazione tributaria" convertito, con modificazioni, nella Legge 6 agosto 2008, n. 33, che tra l'altro, ha nuovamente riscritto le regole destinate a produrre un'azione di miglioramento del bilancio posta a carico degli enti locali per il triennio , al fine di ottemperare agli obblighi assunti dalla Repubblica Italiana in sede comunitaria. Visto il D.L. 7 ottobre 2008, n. 54 recante "Disposizioni urgenti per il contenimento della spesa sanitaria e in materia di regolazioni contabili con le autonomie locali" convertito, con modificazioni, nella Legge 4 dicembre 2008, n. 89. Visto il D.L. 29 novembre 2008, n. 85 recante "Misure urgenti per il sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strategico nazionale" convertito, con modificazioni, nella Legge 28 gennaio 2009, n. 2. Vista la Legge Finanziaria 200 del 23 dicembre 2009, n. 9, "Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato". 8

11 Visto il D.L. 25 gennaio 200, n. 2 convertito nella Legge 26 marzo 200, n. 42 recante "Interventi urgenti concernenti enti locali e regioni". Visto il Decreto del Ministero dell'interno del 7 dicembre 2009 che differisce al 30 aprile 200 il termine per la deliberazione del Bilancio di Previsione 200. Vista la deliberazione (mecc /024), approvata in data odierna, con la quale sono stati determinati gli indirizzi tariffari per la fruizione dei beni e servizi e le aliquote e le tariffe dei tributi locali per l'anno 200. Vista la deliberazione (mecc /024), approvata in data odierna, con la quale sono stati individuati i servizi pubblici a domanda individuale e ne sono stati determinati costi e mezzi di finanziamento. Dato atto che: - sono previste entrate relative alla concessione in diritto di superficie di aree e fabbricati da destinarsi a residenza - Leggi nn. 67/962, 865/97, 457/978 secondo quanto stabilito dall'articolo 72 del D.Lgs. n. 267/2000, come risulta dall'apposito provvedimento deliberativo (mecc /04); - la percentuale di copertura dei costi dei servizi pubblici a domanda individuale è prevista nella misura del 46,57%; - ai sensi dell'articolo 39, commi e 9, della Legge n. 449/997, nella Relazione Previsionale e Programmatica è contenuta la programmazione triennale del fabbisogno di personale; - ai sensi dell'articolo 58 della Legge n. 33/2008 è stato redatto il piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari; - l'impianto del bilancio è rispettoso delle norme contenute nella Legge Finanziaria 23 dicembre 2009, n. 9, anche per quanto attiene alle regole per il rispetto del patto di stabilità di cui alla Legge n. 33/2008; - il fondo di riserva ordinario è compreso tra lo 0,30 ed il 2 per cento del totale delle spese correnti, ai sensi dell'articolo 66 del T.U..L. 267/2000; - in relazione a quanto consentito dall'articolo, comma 60, della Legge n. 662/996 è stata iscritta una quota di uro di avanzo di amministrazione destinata al finanziamento delle spese di funzionamento non ripetitive; - la Relazione Previsionale e Programmatica contiene l'indicazione degli oneri conseguenti alla concessione di agevolazioni o riduzioni comunque denominate rispetto alle tariffe o ai prezzi stabiliti per la generalità dell'utenza per ciascun tipo di beni o servizi distinti per categorie di beneficiari; - il Comune di Torino non risulta strutturalmente deficitario, rientrando nei parametri di cui al Decreto del Ministro dell'interno del 24 settembre 2009; - verrà prodotto il certificato sul bilancio di previsione 200 non appena sarà pubblicato il Decreto Ministeriale di approvazione del modello. 9

12 Ai sensi dell'articolo 43 del Regolamento del Decentramento, la presente proposta di deliberazione è stata inviata, per l'acquisizione dei pareri, alle Circoscrizioni -0. Le Circoscrizioni hanno espresso i seguenti pareri (V. delibere allegate per il dettaglio delle osservazioni) (all nn. ): - Circoscrizione : parere favorevole; - Circoscrizione 2: parere favorevole; - Circoscrizione 3: parere favorevole a condizione che: - sia prevista, in tempi brevi, la ricostruzione della struttura di via Vipacco nella sua sede naturale; - ci sia l'impegno a garantire, nel corso dell'anno, eventuali iniziative territoriali ad integrazione di servizi di base, con ulteriori risorse economiche reperibili da economie in fase di assestamento di bilancio; - eventuali tagli dei futuri bilanci non siano effettuati sulla Circoscrizione, già costretta suo malgrado a ridurre le attività sociali, considerando il numero elevato di cittadini residenti, che dovrà essere coinvolta direttamente nella fase di programmazione; - sia prevista una integrazione per la manutenzione ordinaria del suolo pubblico circoscrizionale in fase di assestamento di bilancio; - Circoscrizione 4: parere favorevole; - Circoscrizione 5: parere favorevole; - Circoscrizione 6: parere favorevole sul Bilancio 200; per quanto riguarda il Programma triennale delle Opere Pubbliche esprime parere favorevole a condizione che venga accolta la richiesta di inserire nell'elenco delle opere da effettuarsi nell'anno 200 i due interventi di manutenzione straordinaria previsti in strada del Cascinotto ed in strada Bertolla/Abbadia di Stura/Cascinotto; - Circoscrizione 7: parere favorevole; - Circoscrizione 8: parere favorevole; - Circoscrizione 9: parere favorevole condizionato a: - impegno ad un riequilibrio delle risorse finanziarie tra le Circoscrizioni; - assunzione di precisi impegni per l'assegnazione alla Circoscrizione di parte dei locali dell'ex Moi e per la realizzazione degli interventi richiesti lo scorso anno con la deliberazione di parere al Bilancio di Previsione 2009; - Circoscrizione 0: parere favorevole sul Bilancio 200; e parere negativo sull'allegato 7 (piano di dismissioni 200) con particolare riferimento all'area "Galileo Ferraris" - Strada Castello di Mirafiori ang. Parco Colonnetti. Tutto ciò premesso, 0

13 LA GIUNTA COMUNAL Visto il Testo Unico delle Leggi sull'ordinamento degli nti Locali, approvato con D.Lgs. 8 agosto 2000 n. 267, nel quale, fra l'altro, all'art. 42 sono indicati gli atti rientranti nella competenza dei Consigli Comunali; Visto lo Statuto Comunale; Visto il Regolamento di Contabilità; Visto il parere favorevole del Direttore Finanziario che si allega al presente atto, secondo quanto previsto dall'articolo 53 del D.Lgs. n. 267/2000 (all. - n. ); Visto il parere favorevole del Collegio dei Revisori dei Conti che si allega al presente atto, secondo quanto previsto dall'articolo 03, lettera C, del Regolamento di Contabilità della Città di Torino (all. 8 - n. ); Dato atto che i pareri di cui all'articolo 49 del suddetto Testo Unico sono: favorevole sulla regolarità tecnica; favorevole sulla regolarità contabile; Con voti unanimi, espressi in forma palese; PROPON AL CONSIGLIO COMUNAL ) di approvare il bilancio di competenza per l'esercizio 200 che si presenta in pareggio nell'importo di uro composto dal bilancio annuale (all. 2 - n. ), dalla Relazione Previsionale e Programmatica (all. 3 - n. ) e dal Bilancio Pluriennale per il triennio (all. 4 - n. ); 2) di approvare il progetto del bilancio preventivo per l'esercizio 200, che si presenta riassunto come segue:

14 B I L A N C I O C O N O M I C O NTRATA ntrate tributarie ntrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della Regione e di altri nti Pubblici anche in rapporto all'esercizio di funzioni delegate dalla Regione ntrate extratributarie Proventi concessioni edilizie Plusvalore da dismissioni patrimoniali Avanzo di amministrazione per il finanziamento di spese di funzionamento non ripetitive Totale ========== SPSA Spese correnti Quote capitale rate mutui in ammortamento Rimborso anticipazioni di cassa Totale ========== SITUAZION CONOMICA () () Trattasi del rimborso di anticipazioni di cassa. 2

15 B I L A N C I O D G L I I N V S T I M N T I NTRATA ntrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossioni di crediti Movimenti di fondi in conto corrente e anticipazioni ntrate derivanti da accensioni di prestiti Totale entrate in conto capitale ========= SPSA Spese in conto capitale Opere pubbliche, acquisto di beni immobili e di valori mobiliari e manutenzione straordinaria Movimenti di fondi in conto corrente e anticipazioni Totale spese in conto capitale ========= DIFFRNZA (2) (2) Trattasi del rimborso di anticipazioni di cassa. Q U A D R O G N R A L R I A S S U N T I V O NTRATA Titolo I ntrate tributarie Titolo II ntrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della Regione e di altri nti Pubblici anche in rapporto all'esercizio di funzioni delegate dalla Regione

16 Titolo III ntrate extratributarie Titolo IV ntrate derivanti da alienazioni da trasferimenti di capitale e da riscossioni di crediti Titolo V ntrate derivanti da accensioni di prestiti Titolo VI ntrate da servizi per conto di terzi Totale Avanzo di amministrazione per il finanziamento di spese di funzionamento non ripetitive TOTAL COMPLSSIVO NTRATA ========== SPSA Titolo I Spese correnti Titolo II Spese in conto capitale Titolo III Spese per rimborso di prestiti Titolo IV Spese per servizi per conto di terzi TOTAL COMPLSSIVO SPSA ========== 3) di approvare ai sensi dell'articolo 36 dello Statuto comunale il "Programma annuale dell'amministrazione per l'esercizio 200 " (all. 6 - n. ) e la relazione concernente lo stato della struttura organizzativa, del fabbisogno di risorse umane in relazione agli obiettivi e delle politiche di riferimento contenuta nella Relazione Previsionale e Programmatica; 4) di approvare ai sensi della Legge febbraio 994, n. 09 e dell'articolo 36 dello Statuto comunale il Programma Triennale 200/202 e l'elenco annuale dei Lavori Pubblici predisposti secondo gli schemi approvati dal Decreto del Ministero dei Lavori Pubblici 22 giugno 2004 (all. 5 - n. ); 5) di approvare il piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari di cui all'articolo 58 della Legge 6 agosto 2008, n. 33 (all. 7 - n ); 6) di dare atto che le risultanze finali, in termini di competenza, del bilancio pluriennale per il triennio , che per il primo anno coincidono con il bilancio di previsione 200, sono le seguenti: 4

17 Q U A D R I G N R A L I R I A S S U N T I V I NTRATA 20 Titolo I ntrate tributarie Titolo II ntrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della Regione e di altri nti Pubblici anche in rapporto all'esercizio di funzioni delegate dalla Regione Titolo III ntrate extratributarie Titolo IV ntrate derivanti da alienazioni da trasferimenti di capitale e da riscossioni di crediti Titolo V ntrate derivanti da accensioni di prestiti TOTAL NTRATA ========== SPSA Titolo I Spese correnti Titolo II Spese in conto capitale Titolo III Spese per rimborso di prestiti TOTAL SPSA ========== 202 NTRATA Titolo I ntrate tributarie Titolo II ntrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della Regione e di altri nti Pubblici anche in rapporto all'esercizio di funzioni delegate dalla Regione

18 Titolo III ntrate extratributarie Titolo IV ntrate derivanti da alienazioni da trasferimenti di capitale e da riscossioni di crediti Titolo V ntrate derivanti da accensioni di prestiti TOTAL NTRATA ========== SPSA Titolo I Spese correnti Titolo II Spese in conto capitale Titolo III Spese per rimborso di prestiti TOTAL SPSA ========== 7) di dichiarare, attesa l'urgenza, in conformità del distinto voto palese ed unanime, il presente provvedimento immediatamente eseguibile ai sensi dell'articolo 34, comma 4, del Testo Unico approvato con D.Lgs. 8 agosto 2000 n

19 7

20 VRIFICH PRLIMINARI I sottoscritti Dott. Lorenzo Ferreri, Dott. Rag. Massimo Feira e Dott. Ferruccio Araldi revisori dei conti della Città di Torino, nominati in data 23 novembre 2009, ai sensi art. 234 e seguenti del D.Lgs. n. 267/2000 hanno: ricevuto in data 20 aprile 200 lo schema del bilancio di previsione, approvato dalla giunta comunale in data 6 aprile 200 con delibera n /024 e i relativi seguenti allegati obbligatori: bilancio pluriennale 200/202; relazione previsionale e programmatica predisposta dalla giunta comunale; rendiconto dell esercizio 2008; le risultanze dei rendiconti dell esercizio 2008, delle aziende speciali, consorzi, istituzioni e società di capitale costituite per l esercizio di servizi pubblici; il programma triennale dei lavori pubblici e l elenco annuale dei lavori pubblici di cui all articolo 28 del d.lgs. 63/2006; il programma triennale del fabbisogno di personale (art. 9 d.lgs.267/2000, art. 35, comma 4 d.lgs.65/200 e art. 9, comma 8 legge 448/200); 8 la delibera, per l anno 2009, della G.C. di destinazione della parte vincolata dei proventi per sanzioni alle norme del codice della strada; la delibera sulla verifica della quantità e qualità di aree e fabbricati da destinare a residenza, attività produttive e terziario e determinazione del prezzo di cessione per ciascun tipo di area o di fabbricato; le deliberazioni con le quali sono proposte, per l esercizio 200, le tariffe, le aliquote di imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per i tributi locali e per i servizi locali, nonché, per i servizi a domanda individuale, i tassi di copertura in percentuale del costo di gestione dei servizi stessi; la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale; prospetto contenente le previsioni annuali e pluriennali di competenza mista degli aggregati rilevanti ai fini del patto di stabilità interno ( Leggi n. 33/2008, n. 203/2008 e n. 33/2009 e D.L. n. 2/200); nota degli oneri stimati derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata ( art.62, comma 8, legge 33/08) piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari ( art.58, comma della legge 33/2008); e i seguenti documenti messi a disposizione: i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità; elenco delle entrate e delle spese con carattere di eccezionalità; quadro analitico delle entrate e delle spese previste relativamente ai servizi con dimostrazione della percentuale di copertura (pubblici a domanda e produttivi); 2

21 prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal comma 557 dell art. della legge 296/06 e dall art.76 della legge 33/08; dettaglio dei trasferimenti erariali; prospetto dimostrativo dei mutui e prestiti in ammortamento, con evidenza delle quote capitale e delle quote interessi; viste le disposizioni di legge che regolano la finanza locale, in particolare il D.Lgs. n. 267/2000; visto lo statuto dell'ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite l organo di revisione; visti i regolamenti relativi ai tributi comunali; rilevato che l'ente non è dotato di una specifica contabilità economica; visto il regolamento di contabilità, approvato in data con deliberazione esecutiva dal , ed in vigore dal visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario in data 5 aprile 200in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio annuale o pluriennale; 9 Hanno esaminato i documenti e verificato che il bilancio è stato redatto nel rispetto dei seguenti principi: UNITA : il totale delle entrate finanzia indistintamente il totale delle spese, salvo le eccezioni di legge; ANNUALITA': le entrate e le uscite sono riferibili all'anno in esame e non ad altri esercizi; UNIVRSALITA': tutte le entrate e le spese sono iscritte in bilancio; INTGRITA': le voci di bilancio sono iscritte senza compensazioni; VRIDICITA' e ATTNDIBILITA': le previsioni sono sostenute da analisi fondate sulla dinamica storica o su idonei parametri di riferimento; PUBBLICITA': le previsioni sono "leggibili" ed è assicurata ai cittadini ed agli organi di partecipazione la conoscenza dei contenuti del bilancio; PARGGIO FINANZIARIO COMPLSSIVO: viene rispettato il pareggio di bilancio come appresso dimostrato: Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per conto terzi Il bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza 200, il principio del pareggio finanziario (art. 62, comma 5, TUL) e dell equivalenza fra entrate e spese per servizi di conto di terzi (art. 68 TUL) 3

22 QUADRO GNRAL RIASSUNTIVO TITOLO I: NTRAT TRIBUTARI TITOLO I: SPS CORRNTI TITOLO II: NTRAT DA CONTRIBUTI TRASFRIMNTI CORRNTI DLLO STATO, DLLA RGION DI ALTRI NTI PUBBLICI ANCH IN RAPPORTO ALL'SRCIZIO DI FUNZIONI DLGAT DALLA RGION TITOLO III: NTRAT XTRATRIBUTARI TITOLO IV: NTRAT DA ALINAZIONI, DA TRASFRIMNTI DI CAPITAL DA RISCOSSIONI DI CRDITI TITOLO II: SPS IN CONTO CAPITAL Totale entrate finali Totale spese finali TITOLO V: NTRAT DRIVANTI DA ACCNSIONI DI PRSTITI TITOLO VI: NTRAT DA SRVIZI PR CONTO DI TRZI TITOLO III: SPS PR RIMBORSO DI PRSTITI TITOLO IV: SPS PR SRVIZI PR CONTO DI TRZI Totale Totale Avanzo di amministrazione Disavanzo di amministrazione TOTAL COMPLSSIVO NTRAT TOTAL COMPLSSIVO SPS RISULTATI DIFFRNZIALI A) quilibrio economico finanziario La differenza di ntrate titolo I - II - III (+) è finanziata con: Spese correnti (-) ) quota di oneri di urbanizzazione Differenza ) plusvalore da dismissioni patrimoniali L. 350/ Quota di capitale amm.to mutui (-) ) anticipazione di cassa Differenza ) avanzo di amministrazione ) dismissioni patrimoniali per B) quilibrio finale estinzione anticipata mutui L.448/998 ntrate finali (av.+ titoli I-II-III-IV) (+) ) dismismissioni patrimoniali per estinzione anticipata mutui L.448/200 Spese finali (disav.+titoli I-II) (-) Finanziare (-) Saldo netto da Impiegare (+) Da finanziare Il saldo netto da finanziare corrisponde alla differenza tra le quote di capitale di mutui da rimborsare e le entrate derivanti dalla accensione di nuovi prestiti (Titolo III di Spesa e Titolo V di ntrate). 4

23 Con riferimento alla gestione del 2009, la stessa, risulta in equilibrio. Il Consiglio Comunale ha adottato la delibera di verifica dello stato di attuazione dei programmi e di verifica degli equilibri di bilancio. Nel corso del 2009 è stato applicato al bilancio parte dell avanzo derivante dalla gestione 2008 per euro ,00. L avanzo è stato applicato per euro 3.628,00 in conto capitale per il finanziamento degli investimenti e per euro ,00 in parte corrente per il finanziamento di spese correnti. Verifica equilibrio corrente anno 200 L equilibrio corrente di cui all art. 62, comma 6, del Tuel è assicurato come segue: ntrate titolo I ntrate titolo II ntrate titolo III Totale entrate correnti Spese correnti titolo I Differenza parte corrente (A) Quota capitale amm.to mutui Quota capitale amm.to prestiti obbliga Quota capitale amm.to altri prestiti Totale quota capitale (B) Differenza (A) - (B) Tale differenza (se negativa) è così finanziata: - avanzo d'amministrazione 2009 presunto per finanz.to debiti fuori bilancio parte corrente - avanzo d'amministrazione 2009 presunto per finanziamento spese non ripetitive avanzo destinato ad estinzione anticipata di prestiti ( art. d.l. 59/07) - plusvalore da dismissioni patrimoniali legge n.350/ proventi permesso di costruire iscritti al titolo IV delle entrate ( massimo 75%) altre (da specificare ) Totale disavanzo di parte corrente

24 Verifica dell equilibrio di parte straordinaria Il titolo II della spesa è finanziato con la seguente previsione di risorse distinta in mezzi propri e mezzi di terzi: Mezzi propri - avanzo di amministrazione 2009 presunto - avanzo del bilancio corrente - - alienazione di beni altre risorse Totale mezzi propri Mezzi di terzi - mutui prestiti obbligazionari - aperture di credito - contributi comunitari - contributi statali contributi regionali contributi da altri enti altri mezzi di terzi Totale mezzi di terzi TOTAL RISORS TOTAL IMPIGHI AL TITOLO II DLLA SPSA BILANCIO PLURINNAL Verifica dell equilibrio corrente nel bilancio pluriennale ANNO 20 L equilibrio corrente di cui all art. 62, comma 6, del Tuel nell anno 20 è assicurato come segue: ntrate titolo I ntrate titolo II ntrate titolo III Totale entrate correnti Spese correnti titolo I Differenza parte corrente (A) Quota capitale amm.to mutui Quota capitale amm.to prestiti obbligazionari Quota capitale amm.to altri prestiti Totale quota capitale (B) Differenza (A) - (B)

25 Tale differenza è così finanziata: - alienazione di patrimonio per finanz.to debiti fuori bilancio parte corrente - proventi per contributo permesso di costruire iscritto al titolo IV delle entrate - plusvalore da dismissioni patrimoniali legge n.350/ ,00 Totale disavanzo di parte corrente ,00 ANNO 202 L equilibrio corrente di cui all art. 62, comma 6 del Tuel nell anno 202 è assicurato come segue: ntrate titolo I ntrate titolo II ntrate titolo III Totale entrate correnti Spese correnti titolo I Differenza parte corrente (A) Quota capitale amm.to mutui Quota capitale amm.to prestiti obbligazionari Quota capitale amm.to altri prestiti Totale quota capitale (B) Differenza (A) - (B) Tale differenza è così finanziata: - alienazione di patrimonio per finanz.to debiti fuori bilancio parte corrente - proventi da contributo per permesso di costruire iscritto al titolo IV entrate - plusvalore da dismissioni patrimoniali legge n.350/ ,00 Totale disavanzo di parte corrente - Verifica della coerenza interna L organo di revisione ritiene che gli obiettivi indicati nella relazione previsionale e programmatica e le previsioni annuali e pluriennali siano coerenti con gli strumenti di programmazione di mandato (piano generale di sviluppo) e con gli atti di programmazione di settore (piano triennale dei lavori pubblici, programmazione fabbisogno del personale, piano alienazioni e valorizzazione patrimonio immobiliare ecc.) 7

26 INDICATORI FINANZIARI D CONOMICI GNRALI Autonomia finanziaria (: Titolo I + Titolo III / : Titoli I + II + III) x 00 Rendiconto Assestato Previsione ,57% 6,99% 64,60% Intervento erariale (: Trasferimenti statali / Popolazione) Intervento regionale (: Trasferimenti regionali / Popolazione) Indebitamento pro capite (S: Residui debiti mutui / Popolazione) Rigidità spesa corrente (S: Spese personale + quota amm.to mutui / : Titoli I + II + III) x 00 55,39% 52,73% 5,37% Rapporto abitanti/dipedenti (Abitanti/dipendenti) L indice di autonomia finanziaria evidenzia la percentuale di incidenza delle entrate proprie su quelle correnti segnalando in tal modo quanto la capacità di spesa è garantita da risorse autonome, senza contare sui trasferimenti. Se inferiore al 30% per le province e al 40% per i comuni rileva condizioni di deficitarietà. L indice di autonomia tributaria è una specificazione di quello che precede ed evidenzia la capacità dell ente di prelevare risorse coattivamente. L indice di pressione finanziaria indica la pressione fiscale esercitata dall ente e dallo Stato sulla popolazione di riferimento. L indice di pressione tributaria evidenzia il prelievo tributario medio pro-capite. Gli indici di intervento erariale e intervento regionale evidenziano l ammontare delle risorse per ogni abitante trasferite dai due livelli di governo. L indice di indebitamento pro-capite evidenzia il debito per ciascun abitante per i mutui in ammortamento. L indice di rigidità della spesa corrente evidenzia quanta parte delle entrate correnti è assorbita dalle spese per il personale e per il rimborso di rate mutui, ovvero le spese rigide. Tanto maggiore è il livello dell indice, tanto minore è la possibilità per gli amministratori di impostare liberamente una politica di allocazione delle risorse. Sulla base delle previsioni dell'esercizio 200 è stato verificato il limite minimo di copertura del costo dei servizi di cui all'art. 4 del D.L. n. 45/89, alla luce delle disposizioni contenute nell'art. 45 del D.Lgs. n. 504/92, come dimostrato da apposito quadro della presente relazione. 8

27 Si riportano di seguito le previsioni di competenza: NTRAT Rendiconto 2008 Previsione 2009 Assestato 2009 Previsione TITOLO I ntrate tributarie TITOLO II ntrate da contributi e trasferimenti correnti TITOLO III ntrate extratributarie TITOLO IV ntrate da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossioni di crediti TITOLO V ntrate derivanti da accessioni di prestiti TITOLO VI ntrate da servizi per conto di terzi TOTAL AVANZO APPLICATO TOTAL NTRAT SPS Rendiconto 2008 Previsione 2009 Assestato 2009 Previsione 200 DISAVANZO APPLICATO TITOLO I Spese correnti TITOLO II Spese in conto capitale TITOLO III Spese per rimborso di prestiti TITOLO IV Spese per servizi per conto terzi TOTAL SPS

28 TITOLO I - NTRAT TRIBUTARI NTRAT CORRNTI stata verificata l'iscrizione in bilancio dei tributi obbligatori: I.C.I., addizionale IR, addizionale sul consumo di energia elettrica, tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani. Imposta Comunale sugli Immobili Nel corso del 2008 l ICI sulla prima casa è stata soppressa e, in gran parte, sostituita da un trasferimento dello Stato che, a quanto è dato da conoscere alla data della presente, dovrebbe essere riconfermato nell entità e nelle modalità di erogazione anche per l anno 200. IM POSTA COM UNAL SUGLI IM M OBILI Rendiconto Previsione Assestato Previsione Abitanti Aliquota abitazione princi 5,25 5,25 5,25 5,25 Aliquota sugli immobili ca 6,00 6,00 6,00 6,00 Al.aree edif, ter. Agr., imm 7,00 6,00 6,00 6,00 Aliquota su altri immobili 7,00 7,00 7,00 7,00 G TTITO I.C.I , G ettito per abitante Le aliquote proposte per il 200 sono: Regime ordinario dell imposta 6,00 per mille Unità abitative possedute in aggiunta all abitazione principale 7,00 per mille Unità immobiliare che risulta non occupata e per la quale non risulta essere stato registrato locazione contratto di da almeno due anni (L. 43/98 art. 2, comma 4) 9,00 per mille Unità immobiliare concessa in locazione a titolo di abitazione principale alle condizioni stabilite dall accordo territoriale del 24/0/08 ex L. 43/98 art. 2, comma 3,00 per mille 0

29 Addizionale IR L nte ha confermato per il 200 l applicazione dell addizionale nella misura dell aliquota del 0,50 per cento, per un importo complessivo di euro ,00. L appostazione risulta congrua rispetto ai dati sugli imponibili IR comunicati dal Ministero dell Interno. T.A.R.S.U. Il bilancio di previsione evidenzia un importo di 76, mln di euro; anche per il 200 l nte è in regime tributario la cui disciplina è contenuta nel D.L.vo 507/93 e s.m.i. Prosegue pertanto il processo di adeguamento delle tariffe TARSU in ottica della futura copertura integrale dei costi, già prevista dal Decreto Ronchi e confermata dalla disciplina contenuta nel Codice Ambientale. TITOLO II - NTRAT DA TRASFRIMNTI Rendiconto Previsione Assestato Previsione CATGORIA : Contributi e trasferimenti correnti dallo Stato CATGORIA 2: Contributi e trasferimenti correnti dalla Regione CATGORIA 3: Contributi e trasferimenti dalla Regione per funzioni delegate CATGORIA 4: Contributi e trasferimenti da parte di organismi comunitari e internazionali CATGORIA 5: Contributi e trasferimenti correnti da altri enti del settore pubblico TOTAL NTRAT DA TRASFRIMNTI Il fondo ordinario per gli investimenti, attribuito in conto capitale, è previsto al titolo IV dell entrata. Il fondo ordinario è destinato nella spesa alle opere di cui al comma 5 dell art. 4 del d.lgs. n. 504/92. L ente ha inoltre compilato il prospetto relativo alle funzioni, ai servizi ed interventi finanziati da organismi comunitari e internazionali per i quali vengono iscritti in bilancio i seguenti contributi:

30 CONTRIBUTI DI ORGANISMI COMUNITARI INTRNAZIONALI Rendiconto Previsione Assestato Previsione Fondo sociale europeo U - Progetti diversi TOTAL TITOLO III - NTRAT XTRATRIBUTARI Rendiconto Previsione Assestato Previsione Categoria Proventi dei servizi pubblici Categoria 2 Proventi di beni dell'ente Categoria 3 Interessi su anticipazioni e crediti Categoria 4 Utili netti delle aziende speciali e partecipate, dividendi di società Categoria 5 Proventi diversi TOTAL

31 PROVNTI SRVIZI PUBBLICI Analizzando i servizi comunali si sono verificate le percentuali di copertura: ntrate Spese Copertura Case di riposo e ricovero ,86% 2 Bagni pubblici ,52% 3 Asili nido ,53% 4 Convitti e campeggi Colonie e soggiorni stagionali, ,98% stabilimenti termali 6 Corsi extrascolastici di insegnamento di arti, sport ed altre discipline, fatta eccezione per quelli espressamente previsti dalla legge ,3% 29 7 Giardini zoologici e botanici 8 Impianti sportivi ,4% 9 Mattatoi pubblici 0 Mense comprese le scolastiche ,34% Mense 2 Mercati e fiere attrezzate ,97% 3 Pesa pubblica 4 Servizi turistici diversi: stabilimenti balneari, approdi turistici e simili ,67% 5 Spurgo pozzi neri 6 Teatri e Musei ,46% 7 Musei, pinacoteche, gallerie e mostre 8 Spettacoli 9 Trasporto carni macellate Trasporti funebri, pompe funebri, 20 illuminazioni votive 2 Uso di locali adibiti stabilmente a riunioni non istituzionali: auditorium, palazzi dei congressi e simili 22 Altri servizi ,92% TOTAL ,57% Si è preso atto della proposta di deliberazione della Giunta comunale, meccanografico n /24 ad oggetto Indirizzi per l esercizio 200 in tema di tributi locali, tariffe, rette, canoni ed altre materie simili, allegata al presente bilancio con la quale si determinano le tariffe per i servizi a domanda individuale. Utilizzo plusvalore Si prevede di utilizzare le entrate da plusvalore da alienazioni di beni per il finanziamento del rimborso delle quote di capitale delle rate di ammortamento mutui come consentito dall art., comma 66 della legge 3/

32 Titolo 4 NTRAT IN CONTO CAPITAL Categoria : Alienazione di beni patrimoniali euro Categoria 2: Trasferimenti di capitali dallo Stato euro Categoria 3: Trasferimenti di capitale dalla regione euro Categoria 4: Trasferimenti di capitale da altri enti del settore euro pubblico Categoria 5: Trasferimenti di capitale da altri soggetti euro Categoria 6: Riscossione di crediti euro TOTAL euro Titolo 5 Categoria : Anticipazioni di cassa euro Categoria 2: Finanziamenti a breve termine euro Categoria 3: Assunzione di mutui e prestiti euro Categoria 4: missione di prestiti obbligazionari euro TOTAL euro Da avanzo di amministrazione applicato euro Da avanzo economico euro 30 al netto del concessioni edilizie euro al netto del plusvalore da dismissioni patrimoniali euro al netto dei movimenti finanziari euro al netto anticipazioni di cassa euro al netto estinzione anticipata passività onerose euro TOTAL NTRAT PR INVSTIMNTI euro SPSA Titolo II: Spese in conto capitale euro al netto dei movimenti finanziari euro TOTAL SPS PR INVSTIMNTI euro In relazione agli investimenti previsti si osserva che è stato redatto il programma degli investimenti e delle opere pubbliche. stata verificata la quantificazione dell entrata per contributi e oneri di urbanizzazione sulla base delle rate in maturazione per le concessioni già rilasciate e della attuazione dei piani pluriennali per le previsioni di nuove entrate nel 200 L'ammontare dei mutui risulta compatibile con il limite della capacità di indebitamento previsto dalle norme vigenti. 4

33 Verifica della capacità di indebitamento ntrate correnti(titolo I,II,III) Rendiconto 2008 euro Limite di impegno di spesa per interessi passivi (5%) euro Interessi passivi sui mutui in ammortamento e prestiti obbligazi euro Incidenza percentuale sulle entrate correnti 9,4% Importo impegnabile per interessi su nuovi mutui euro Importo mutuabile al tasso medio del 5,00% euro Il Collegio dei Revisori ha potuto verificare che gli investimenti previsti per le opere pubbliche e per le manutenzioni straordinarie sono assistiti da progetti preliminari o da piani di fattibilità ai sensi della legge 09/94, realizzati quasi integralmente da tecnici del Comune. L indebitamento dell ente subisce la seguente evoluzione: 3 anno residuo debito nuovi prestiti prestiti rimborsati estinzioni anticipate totale fine anno Nell indebitamento sono compresi i prestiti ammortizzati direttamente dall ente anche se assistiti da contributi a rimborso a carico di altri enti pubblici. Nell indebitamento non sono compresi i mutui attivati dall ente locale con ammortamento a totale carico dello Stato ai sensi dell art., comma 75 della legge 3/04. Pertanto se il prestito è contratto dal Comune e rimborsato dal Comune con contributo totale o parziale di altra pubblica amministrazione è indebitamento del Comune e le somme per pagamento delle rate sono iscritte nel bilancio dello stesso; se il prestito è contratto dal Comune e rimborsato pro-quota ciascuno degli enti deve iscrivere nel proprio bilancio le somme per il pagamento delle rate e l indebitamento deve essere rilevato pro-quota. Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione: oneri finanziari quota capitale totale fine anno La consistenza del debito al 3/2 di ogni anno rispetto al totale delle entrate correnti al netto dei trasferimenti erariali e regionali è la seguente: 5

34 anno residuo debito al 3/ entrate correnti (meno )trasf.erariali e reg entrate correnti nette rapp.debito/entrate 364,64 399,66 394,3 384,28 40,22 45,4 TITOLO I - SPS CORRNTI Sulla base del rendiconto 2008, del bilancio assestato 2009 e degli allegati esplicativi è stata verificata la congruità delle previsioni di spesa contenute nel bilancio 200. Si riporta il dettaglio delle spese correnti previste suddivise per funzione: CLASSIFICAZION DLL SPS CORRNTI PR FUNZION Rendiconto Previsione Assestato Previsione Funzione 0 Funzioni generali di amministrazione, di gestione e di controllo Funzione 02 Funzioni relative alla giustizia Funzione 03 Funzioni di polizia locale Funzione 04 Funzioni di istruzione pubblica Funzione 05 Funzioni relative alla cultura ed ai beni culturali Funzione 06 Funzioni nel settore sportivo e ricreativo Funzione 07 Funzioni nel campo turistico Funzione 08 Funzioni nel campo della viabilità e dei trasporti Funzione 09 Funzioni riguardanti la gestione del territorio e dell'ambiente Funzione 0 Funzioni nel settore sociale Funzione Funzioni nel campo dello sviluppo economico Funzione 2 Funzioni relative a servizi produttivi TITOLO I: SPS CORRNTI

35 Le spese correnti riepilogate secondo gli interventi sono così previste: CLASSIFICAZION DLL SPS CORRNTI PR INTRVNTO Rendiconto Previsione Assestato Previsione Personale Acquisto beni di consumo e/o di materie prime Prestazioni di servizi Utilizzo di beni di terzi Trasferimenti Interessi passivi e oneri finanziari diversi Imposte e tasse Oneri straordinari della gestione corrente 09 - Ammortamenti di esercizio Fondo svalutazione crediti Fondo di riserva TITOLO I SPS CORRNTI SPS PR IL PRSONAL Rendiconto 2008 Assestato 2009 Previsione 200 Abitanti Dipendenti Costo del personale Rapporto abitanti/dipendent i Costo medio per dipendente L ultima revisione della pianta organica è stata deliberata dalla Giunta Comunale in data in base alle norme contenute nei D.L.gs. 267/00 e n. 65/0. Il numero dei dipendenti 200 è comprensivo anche del personale fuori ruolo così come il costo del personale tiene conto anche del personale fuori ruolo. La riduzione del costo del personale trova riscontro nelle seguenti motivazioni: 7

36 La riduzione dell incidenza del rinnovo contrattuale 2008/2009 ha richiesto nel 2009 uno stanziamento pari al 3,2% del monte salari 2007, mentre per il triennio 200/202 lo stanziamento 200 è quello relativo alla sola vacanza contrattuale (circa 0,4%) come previsto dall art. 47 bis della legge 65/200 riguardante i contratti non ancora stipulati. L applicazione dell art. 72 del D.L. 2/08, convertito in Legge 33/08 concernente la facoltà per gli enti di risolvere il rapporto di lavoro con i dipendenti che abbiano raggiunto il massimo di anzianità contributiva di quarant anni ha fatto registrare un considerevole aumento delle cessazioni ed una riduzione dei costi iniziata nel 2009 e che estende i suoi effetti anche nel 200. Interessi passivi ed oneri finanziari La previsione di spesa per gli oneri finanziari è supportata dal quadro predisposto dal Servizio Risorse Finanziarie dei mutui e degli altri prestiti contratti a tutto il Fondo svalutazione crediti L ammontare del fondo è stato determinato in ,00 e tiene conto delle tipologie di entrate che potrebbero comportare dubbia esigibilità Fondo di riserva La consistenza del fondo di riserva ordinario rientra nei limiti di legge ed in quelli previsti dal regolamento di contabilità ed è pari al 0,3 % delle spese correnti. 34 IMPGNI SPS CORRNTI /000 Anni raffronto (migliaia di ) Previsioni iniziali Previsioni definitive Rendiconto Indice della capacità di impegno % Previsioni iniziali Previsioni definitive 03,92 04,99 03,44 02,63 0,53 0,64 Rendiconto 00,35 00,52 0,58 00,44 98,95 8

37 TITOLO II - SPS IN CONTO CAPITAL Si riporta il dettaglio delle spese in conto capitale previste suddivise per funzione. 35 Rendiconto Previsione Assestato Previsione Funzione 04 Funzioni di istruzione pubblica Funzione 05 Funzioni relative alla cultura ed ai beni culturali Funzione 06 Funzioni nel settore sportivo e ricreativo Funzione 07 Funzioni nel campo turistico Funzione 08 Funzioni nel campo della viabilità e dei trasporti Funzione 09 Funzioni riguardanti la gestione del territorio e dell'ambiente Funzione 0 Funzioni nel settore sociale Funzione Funzioni nel campo dello sviluppo economico Funzione 2 Funzioni relative a servizi produttivi TOTAL SPS IN CONTO CAPITAL L ammontare degli investimenti complessivi è finanziato dalle entrate in conto capitale nel rispetto delle specifiche destinazioni di legge come da prospetto riportato in precedenza. 9

38 IMPGNI SPS IN CONTO CAPITAL /000 Anni raffronto ( migliaia di ) Previsioni iniziali Previsioni definitive Rendiconto Previsioni iniziali Previsioni definitive 02,84 09, ,84 6,95 0,24 Rendiconto 54,67 75,89 53,52 54,67 52,24 STRUMNTI FINANZIARI ANCH DRIVATI L ente ha in corso 22 contratti relativi a strumenti finanziari anche derivati dettagliatamente descritti nella Relazione Previsionale Programmatica nella parte predisposta, anche ai sensi dell art. 62, comma 8 della legge 33/08, dalla Vice Direzione Generale Risorse Finanziarie a pag. XXVII ed a cui si rinvia anche per i commenti illustrativi

39 RLAZION PRVISIONAL PROGRAMMATICA La relazione previsionale e programmatica predisposta dall organo esecutivo e redatta sullo schema approvato con DPR 3 agosto 998, n. 326, contiene l'illustrazione della previsione delle risorse e degli impieghi contenute nel bilancio annuale e pluriennale conformemente a quanto contenuto nell'art. 70 del Tuel, nello statuto e nel regolamento di contabilità dell'ente. Gli obiettivi contenuti nella relazione sono coerenti con le linee programmatiche di mandato e con il piano generale di sviluppo dell ente. La sua redazione ha seguito le seguenti tre fasi: a) ricognizione dei dati fisici e illustrazione delle caratteristiche generali; b) valutazione generale dei mezzi finanziari per le entrate; c) esposizione dei programmi di spesa e degli eventuali progetti. In particolare per l'entrata la relazione comprende una valutazione generale sulle risorse più significative ed individua le fonti di finanziamento, evidenziando l'andamento storico delle stesse ed i relativi vincoli. Per la parte spesa la relazione è redatta per programmi e per progetti rilevando distintamente la spesa corrente consolidata, quella di sviluppo e quella di investimento; comprende i programmi indicati nel bilancio annuale, ne specifica le finalità e definisce le risorse umane, strumentali e finanziarie a ciascuno di essi destinate. Le scelte che costituiscono il presupposto del programma sono motivate e sono supportate da analisi, valutazioni e previsioni. VRIFICA DLL PRVISIONI PLURINNALI 37 Il bilancio pluriennale è redatto in conformità all'art. 7 del d.lgs. n. 267/2000 e secondo lo schema approvato con il dpr n. 94/96 in applicazione dell'art. 4. Il documento è articolato in programmi e servizi ed analizzato per interventi. Gli stanziamenti previsti nel bilancio pluriennale, che per il primo anno coincidono con quelli del bilancio annuale di competenza, hanno carattere autorizzatorio costituendo limiti agli impegni di spesa. BILANCIO PLURINNAL ntrate Previsione Previsione Previsione Totale triennio TITOLO I euro TITOLO II euro TITOLO III euro TITOLO IV euro TITOLO V euro SOMMA euro AVANZO APPLICATO euro TOTAL NTRAT euro Spese Previsione Previsione Previsione Totale triennio TITOLO I euro TITOLO II euro TITOLO III euro TOTAL SPS euro