REPUBBLICA ITALIANA la Corte dei conti in Sezione regionale di controllo per la Puglia. Nella camera di consiglio del 22 febbraio 2018 composta da:

Transcript

1 Deliberazine n. 21/2018/INPR REPUBBLICA ITALIANA la Crte dei cnti in Sezine reginale di cntrll per la Puglia Nella camera di cnsigli del 22 febbrai 2018 cmpsta da: Presidente di Sezine Agstin Chiappiniell Cnsigliere Stefania Petrucci Relatre Cnsigliere Rssana Rumm Prim Referendari Rssana De Crat Prim Referendari Csm Sciancalepre Prim Referendari Michela Muti Vist l art. 100, cmma 2, della Cstituzine; Vist il Test Unic delle leggi sulla Crte dei cnti, apprvat cn R.D. 12 lugli 1934, n e successive mdificazini e integrazini; Vista la legge 14 gennai 1994, n. 20, e successive mdificazini, recante dispsizini in materia di giurisdizine e cntrll della Crte dei cnti; Vist il reglament n. 14/2000 per l rganizzazine delle funzini di cntrll della Crte dei cnti, deliberat dalle Sezini Riunite in data 16 giugn 2000, cme mdificat dalla deliberazine del 3 lugli 2003, n. 2; Vista, in particlare, la deliberazine n. 229 del Cnsigli di Presidenza della Crte dei cnti, apprvata in data 19 giugn 2008, ai sensi dell art. 3, cmma 62, della legge 24 dicembre 2007 n. 244; Vista la legge 5 giugn 2003, n. 131, recante Dispsizini per l adeguament dell rdinament della Repubblica alla legge cstituzinale 18 ttbre 2001, n. 3 ed in particlare l art. 7, cmma 7, che affida alle Sezini reginali di cntrll della Crte dei cnti la verifica, nel rispett della natura cllabrativa del cntrll sulla gestine, del perseguiment degli biettivi psti dalle leggi statali e/ reginali di prgramma, secnd la rispettiva cmpetenza, nnché della sana gestine finanziaria degli enti lcali e del funzinament dei cntrlli interni, riferend sugli esiti delle verifiche ai Cnsigli degli enti interessati; 1

2 Rilevat che le Sezini reginali di cntrll deliberan i prpri prgrammi di cntrll in base a criteri di fattibilità e nel rispett del quadr prgrammatic definit dalle Sezini Riunite; Vista la deliberazine n. 12/SSRRCO/INPR/2017 del 22/12/2017, cn la quale le Sezini Riunite in sede di cntrll hann apprvat il dcument inerente la prgrammazine dei cntrlli e delle analisi della Crte dei cnti per il 2018 ; Vista la legge 23 dicembre 2005, n. 266; Vist il d.lgs. 6 settembre 2011, n. 149; Vista la legge 7 dicembre 2012, n. 213 di cnversine, cn mdificazini, del decret legge 10 ttbre 2012, n. 174; Vist il d.lgs. 23/06/2011, n. 118 e successive mdificazini; Vista l rdinanza n. 26/2018 del 16/02/2018 cn cui il Presidente della Sezine ha cnvcat la Sezine per la Camera di cnsigli del 22 febbrai 2018; Udit il relatre Cnsigliere Stefania Petrucci; DELIBERA è apprvat l unit prgramma dell attività di cntrll per l ann 2018, in adempiment al dispst di cui all art. 3, cmmi 4 e 5, della legge 14 gennai 1994, n. 20; DISPONE che la presente deliberazine, cn l allegat prgramma di attività, che ne cstituisce parte integrante, sia cmunicata a tutte le Amministrazini interessate, ai sensi dell art. 5, cmma 3 del reglament per l rganizzazine delle funzini del cntrll della Crte dei cnti. Csì deliberat in Bari, nella camera di cnsigli del 22 febbrai Il Relatre Il Presidente F.t Stefania Petrucci F.t Agstin Chiappiniell Depsitata in Segreteria il 22 febbrai 2018 Il Direttre della Segreteria F.t dtt.ssa Marialuce Scianname 2

3 PROGRAMMA DELL ATTIVITÀ DI CONTROLLO PER L ANNO 2018 Le Sezini reginali di cntrll della Crte dei cnti, secnd il dispst dell art. 3, cmma 4, definiscn annualmente i prgrammi ed i criteri di riferiment dell attività di cntrll. Le Sezini Riunite in sede di cntrll, cn la deliberazine n. 12/SSRRCO/INPR/17 del 22/12/2017, inerente la prgrammazine dei cntrlli e delle analisi della Crte dei cnti per l ann 2018, hann, tra l altr, pst particlare attenzine all attività delle Sezini reginali di cntrll in tema di verifiche degli enti che versin in situazini di deficitarietà strutturale che abbian in crs di attuazine piani di riequilibri finanziari pluriennale piani di rientr previsti dall art. 1, cmmi 524 ss., della L. n. 208/2015 per le Aziende spedaliere altri enti del Servizi sanitari nazinale ed hann, inltre, cnfermat il rul cruciale delle Sezini reginali di cntrll nel mnitraggi delle principali scelte rganizzative/gestinali inerenti alle scietà pubbliche, tra cui la revisine strardinaria delle partecipazini, perazine appena cnclusa i cui esiti sn stati cmunicati dalla maggir parte degli enti. La Sezine delle Autnmie, cn deliberazine n. 1/SEZAUT/2018/INPR, ha cnfermat il rul centrale delle Sezini reginali di cntrll nell ambit dei cntrlli di reglarità e di legittimità sui bilanci degli enti territriali chiamate a svlgere numerse attività di cntrll nn suscettibili di essere prgrammate nelle mdalità e nei tempi di esecuzine quali il cntrll preventiv di legittimità, l esame dei piani di riequilibri finanziari pluriennale per gli enti lcali e l attività cnsultiva. La Sezine reginale di cntrll per la Puglia, in adempiment alla nrmativa su richiamata e secnd gli indirizzi frniti dalla citata deliberazine delle SSRR n. 12/SSRRCO/INPR/17, apprva, pertant, il seguente prgramma dell attività di cntrll per l ann A) Attività di cntrll intrdtta dal D.L. 10/10/2012, n. 174, cnvertit cn mdificazini dalla legge 7/12/2012, n. 213, in tema di finanza reginale: Decisine di parifica del rendicnt generale della Regine Puglia dell esercizi 2017 ai sensi degli articli 39, 40 e 41 del R. D. 12/07/1934 n Nel prgramma dell attività di cntrll per l ann 2018, un rul preminente sarà assunt dalla decisine di parifica intrdtta dall art. 1, cmma 5, del D. L. 10/10/2012 n. 174 cnvertit cn mdificazini nella L. 7/12/2012 n. 213, che prevede un raffrzament della partecipazine della Crte dei cnti al cntrll sulla gestine finanziaria della Regini. Alla decisine di parifica sarà allegata la relazine cntenente le sservazini della Sezine in merit alla legittimità e reglarità della 3

4 gestine anche cn riferiment alle scietà partecipate reginali nnché l indicazine delle misure crrettive ritenute necessarie al fine di assicurare l equilibri di bilanci ed il miglirament dell efficacia ed efficienza della spesa. Analisi finanziaria del bilanci di previsine e del rendicnt cnsuntiv reginale dell esercizi 2017 per la verifica del rispett degli biettivi annuali di finanza pubblica, dell sservanza del vincl previst dall art. 119, sest cmma, della Cstituzine, della sstenibilità dell indebitament e dell assenza di irreglarità suscettibili di pregiudicare gli equilibri ecnmic finanziari. L esame del bilanci preventiv e del rendicnt cnsuntiv 2017 della Regine Puglia sarà svlt secnd le mdalità e le prcedure dettate dall art. 1, cmma 166 e seguenti della L. 23/12/2005 n. 266 e sulla base delle relazini trasmesse alla Sezine dal Presidente della Regine, ai sensi dell art. 1, cmma 3, della citata L. n. 213/2012. La Sezine prvvederà, pertant, alla verifica che il rendicnt dell esercizi 2017, apprvat dal Cnsigli reginale, si sia cnfrmat agli eventuali rilievi resi in sede di giudizi di parificazine. La Sezine terrà cnt, inltre, del dispst dell art. 1, cmma 799, della L. 28/12/2015 n. 208 (legge di stabilità 2016), ai sensi del quale i cntrlli delle Sezini reginali della Crte dei cnti previsti dall'articl 1 del citat D. L. n. 174/2012 si estendn anche agli rganismi strumentali delle Regini di cui all'articl 1, cmma 2, lett. b) del D. Lgs. n. 118/2011. Relazine annuale sulla tiplgia delle cperture finanziarie adttate dalle leggi reginali nell ann precedente e sulle tecniche di quantificazine degli neri. La relazine sulla tiplgia delle cperture finanziarie e delle tecniche di quantificazine degli neri esaminerà, pertant, le leggi reginali apprvate nell esercizi 2017 secnd il dettat dell art. 1, cmma 2, della citata L. n. 213/2012, cme mdificat dall art. 33, cmma 2, del D. L. 24/06/2014 n. 91 cnvertit nella L. 11/08/2014 n. 116 e sarà trasmessa dalla Sezine al Cnsigli Reginale della Puglia. Esame della relazine del Presidente della Regine inerente il sistema dei cntrlli interni. L esame della relazine del Presidente della Regine inerente il sistema dei cntrlli interni, redatta secnd le linee guida elabrate dalla Sezine delle Autnmie della Crte dei cnti, sarà effettuat dalla Sezine in sede di redazine della relazine allegata al giudizi di parificazine, cme avvenut per i precedenti esercizi e secnd quant stabilit dalla Sezine delle Autnmie cn deliberazine n. 10/SEZAUT/2017/INPR. Esame della reglarità dei rendicnti dei gruppi cnsiliari della Regine Puglia. L esame dei rendicnti di ciascun grupp cnsiliare reginale, da 4

5 effettuarsi ai sensi dell art. 1, cmma 9 e ss. del D.L. n. 174/2012, avrà ad ggett i rendicnti dell esercizi 2017 inerenti la X legislatura. B) Attività di verifica della sana gestine ecnmic-finanziaria degli Enti lcali. La Sezine, in base all'art. 1, cmma 166 e seguenti, della legge 23/12/2005, n. 266 e all art. 148 bis del D. Lgs 18/08/2000 n. 267, esaminerà le relazini-questinari inltrate dagli Organi di revisine ecnmic-finanziaria degli EE.LL. situati nella Regine Puglia e finalizzate all esame del "rispett degli biettivi annuali psti dal Patt di stabilità intern, dell'sservanza del vincl previst in materia di indebitament dall'art. 119, ultim cmma, della Cstituzine e di gni grave irreglarità cntabile e finanziaria in rdine alle quali l amministrazine nn abbia adttat le misure crrettive segnalate dall Organ di revisine. L'attività di cntrll avrà cme particlari aspetti di riferiment: la verifica della legittimità e reglarità finanziaria dei bilanci e rendicnti degli enti territriali nel rispett della nuva legislazine cntabile; le perazini di riaccertament strardinari prpedeutiche al passaggi al nuv sistema di armnizzazine cntabile dettat dal D. Lgs. n. 118/2011; la verifica della cngruità e dell stat di attuazine dei piani di riequilibri finanziari pluriennali ai sensi dell art. 243 quater del D. Lgs. n. 267/2000 e le perazini di rifrmulazine e rimdulazine dei piani di riequilibri finanziari alla luce della nrmativa intrdtta dalla L. 27/12/2017 n. 205 (legge di stabilità 2018); l esistenza degli squilibri strutturali di presuppst all applicazine dell art. 6, cmma 2, del D. Lgs. n. 149/2011; il superament dei parametri di deficitarietà strutturale; la gestine dei residui; il ricrs sistematic ad anticipazini di tesreria di ntevle entità; il fenmen dei debiti furi bilanci; l applicazine della disciplina in materia di sald nn negativ, in termini di cmpetenza, tra le entrate finali e le spese finali; l attendibilità delle entrate tributarie cn analisi delle mdalità ed affidament delle funzini di accertament e di riscssine delle stesse; l stat del cntenzis; le perazini di strumenti di finanza derivata. In cas di accertament della mancata cpertura di spese e della vilazine di nrme finalizzate a garantire la reglarità della gestine finanziaria, la Sezine accerterà, cn appsita prnuncia, l irreglarità e verificherà l adempiment degli enti all'bblig di adttare i prvvedimenti idnei a rimuvere le irreglarità riscntrate ed a ripristinare gli equilibri di bilanci. La Sezine, verificherà, altresì, che i rendicnti degli enti lcali tengan cnt delle partecipazini in scietà cntrllate anche alla luce delle dispsizini in materia di cstituzine di scietà acquisizine di partecipazini dirette indirette e di revisine strardinaria e razinalizzazine peridica delle partecipazini pubbliche dettate dal D. 5

6 Lgs. 19/08/2016 n. 175, cme mdificat dal D. Lgs. 16/06/2017 n. 100, nrmativa di cui la Sezine verificherà i prescritti adempimenti anche cn riferiment ad altre amministrazini ed enti aventi sede nel territri reginale. C) Attività di verifica della sana gestine ecnmic-finanziaria degli Enti del Servizi Sanitari Reginale. Per effett dell art. 1, cmma 170, della legge n. 266/2005 e dell art. 1, cmma 3, del D.L. n. 174/2012 cnvertit nella L. n. 213/2012, la Sezine esaminerà, secnd le linee guida elabrate dalla Sezine delle Autnmie, le relazini-questinari inerenti i bilanci di esercizi degli enti che cmpngn il Servizi sanitari nazinale, cn le mdalità e secnd le prcedure di cui all'articl 1, cmmi 166 e seguenti, della citata legge n. 266/2005. Cme previst dalla citata deliberazine delle Sezini riunite in sede di cntrll, una specifica attività di verifica sarà cndtta cn riferiment all adzine dei piani di rientr previsti per le Aziende sanitarie ed spedaliere che versin in specifiche situazini di disavanz ecnmic di mancat rispett dei parametri relativi a vlumi, qualità ed esiti delle cure (art. 1, cmmi 524 e ss., L. n. 208/2015). D) La Sezine verificherà, ai sensi dell art. 148 del D. Lgs n. 267/2000, da ultim mdificat dall art. 33, cmma 1, del D. L. 24/06/2014 n. 91 cnvertit nella L. 11/08/2014 n. 116, le relazini, elabrate sulla base delle linee guida deliberate dalla Sezine delle Autnmie, sulla reglarità della gestine amministrativa e cntabile e sull adeguatezza ed efficacia dei cntrlli interni trasmesse, cn cadenza annuale, dalle Prvince e dai Cmuni cn pplazine superire a abitanti. E) Nell ambit dell esercizi delle funzini di cntrll ad essa assegnate e secnd le mdalità indicate dalla Sezine delle Autnmie cn deliberazine n. 15 /SEZAUT/2015/QMIG, la Sezine prcederà all esame delle relazini di fine mandat trasmesse ai sensi e per gli effetti dell art. 4 del D. Lgs. 6 settembre 2011 n F) La Sezine svlgerà le funzini, previste dall art. 13, cmma 7, della L. 6/07/2012 n. 96, cme mdificat dall art. 33, cmma 3, del D. L. n. 91/2014, in cas di mancat depsit dei cnsuntivi inerenti le spese per la campagna elettrale sstenute da partiti, mvimenti plitici e liste per le elezini cmunali relativamente ai cmuni cn pplazine superire a abitanti. Inltre, il Cllegi, appsitamente istituit press la Sezine, svlgerà le funzini previste dall art. 13, cmma 6, della citata L. n. 96/2012 e dalla L. 10/12/1993 n G) La Sezine valuterà le autrizzazini ad essa trasmesse, ai sensi dell art. 1, cmma 510, della L. 28/12/2015 n. 208 (legge stabilità 2016) e rese dall'rgan di vertice amministrativ di amministrazini pubbliche 6

7 bbligate ad apprvviginarsi attravers le cnvenzini stipulate da Cnsip SpA, vver dalle centrali di cmmittenza reginali e che ptrann prcedere ad autnmi acquisti qualra il bene il servizi ggett di cnvenzine nn sia idne al sddisfaciment dell specific fabbisgn dell'amministrazine per mancanza di caratteristiche essenziali. H) Attività cnsultiva. La Sezine cntinuerà a svlgere l'attività cnsultiva in relazine alle richieste di parere in materia di cntabilità pubblica inltrate dalla Regine e dagli Enti lcali territriali ai sensi dell'art. 7, cmma 8, della L. n. 131/2003. I) Cnferiment di incarichi di studi, di ricerca e di cnsulenze a sggetti estranei alle Amministrazini pubbliche (ex art. 1, cmmi 11 e 42, L. 30/12/2004, n. 311; art. 1, cmma 173, L. 23/12/2005, n. 266; art. 3, cmmi 56 e 57, L. 24/12/2007, n. 244 e successive mdificazini). Sarà prseguita la relativa attività di cntrll. J) Attività di cntrll preventiv e successiv. Benché nn rientri nell'bblig di prgrammazine, cm'è nt, la Sezine cntinuerà a svlgere la prescritta attività di cntrll preventiv di legittimità su atti emessi dalle Amministrazini periferiche dell Stat in base alla nrmativa vigente ed in materia di cntrll successiv ai sensi dell art. 10 del D. Lgs. n. 123/2011, nnché sulle cntabilità mensili della Banca d'italia e dei frntespizi dei rendicnti dei funzinari delegati. La Sezine si riserva, infine, l'effettuazine di gni ulterire attività di cntrll prevista ex lege anche cn riferiment a quant previst dal cmma 3 dell'art. 11 della legge 4 marz 2009, n