n. 39 del 22 Luglio 2013 DECRETO n. 80 del

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1 Regine Campania Cmmissari ad acta per la prsecuzine del Pian di rientr del settre sanitari (Deliberazine Cnsigli dei Ministri 23/4/2010) DECRETO n. 80 del OGGETTO: Attuazine del Decret Ministeriale 1 marz 2013, in materia di definizine dei Percrsi Attuativi della Certificabilità dei bilanci delle Aziende Sanitarie. Rif. punt b) della delibera del Cnsigli dei Ministri del 23 aprile 2010 PREMESSO - che cn deliberazine n. 460 del la Giunta reginale ha apprvat l'accrd attuativ ed il Pian di Rientr dal disavanz e di riqualificazine e razinalizzazine del SSR ai sensi dell art. 1, cmma 180, della Legge n. 311; - che cn delibera del Cnsigli dei Ministri del 24 lugli 2009 il Gvern ha nminat Cmmissari ad acta per l attuazine del Pian di Rientr dal disavanz sanitari il Presidente pr tempre della Giunta Reginale ai sensi dell art. 4, cmmi 1 e 2, del decret legge 1 ttbre 2007, n. 159, cnvertit cn mdificazini dalla legge 29 nvembre 2007, n. 222, e successive mdifiche; - che l art. 2, cmma 88, della legge del n. 191 (legge finanziaria 2010), ha stabilit che: Per le regini già sttpste ai piani di rientr e già cmmissariate alla data di entrata in vigre della presente legge restan fermi l'assett della gestine cmmissariale previgente per la prsecuzine del pian di rientr, secnd prgrammi perativi, cerenti cn gli biettivi finanziari prgrammati, predispsti dal cmmissari ad acta ; - che cn delibera del Cnsigli dei Ministri del 23 aprile 2010, il Presidente pr tempre della Regine Campania è stat nminat Cmmissari ad acta per il Pian di Rientr cn il cmpit di prseguire nell attuazine del Pian stess secnd Prgrammi perativi di cui all art. 1, cmma 88, della legge n. 191/09; - che cn delibere del Cnsigli dei Ministri del 3 marz 2011 e del 23 marz 2012 il Gvern ha nminat il Dtt. Mari Mrlacc sub cmmissari ad acta, cn il cmpit di affiancare il Cmmissari ad acta nella predispsizine dei prvvedimenti da assumere per l attuazine del Pian di Rientr; - che, in particlare, la stessa delibera del Cnsigli dei Ministri del 3 marz 2011 assegna al Sub Cmmissari Dtt. Mari Mrlacc il cmpit di affiancare il Cmmissari ad acta nella predispsizine dei prvvedimenti finalizzati alla implementazine dei crretti prcedimenti cntabili e gestinali, sia a livell aziendale che reginale ; 1

2 Regine Campania Cmmissari ad acta per la prsecuzine del Pian di rientr del settre sanitari (Deliberazine Cnsigli dei Ministri 23/4/2010) CONSIDERATO che - il decret legislativ 23 giugn 2011, n. 118, recante Dispsizini in materia di armnizzazine dei sistemi cntabili e degli schemi di bilanci delle Regini, degli enti lcali e dei lr rganismi, a nrma degli articli 1 e 2 della legge 5 maggi 2009, n. 42, e in particlare il Titl II, recante Principi cntabili generali e applicati per il settre sanitari, disciplina l implementazine e la tenuta della cntabilità di tip ecnmic-patrimniale, nnché l bblig di redazine del bilanci d esercizi della gestine sanitaria accentrata e del bilanci sanitari cnslidat reginale; - l articl 11 del citat Patt per la salute prevede, tra l altr, che le regini e le prvince autnme si impegnan, anche in relazine all attuazine del federalism fiscale, ad avviare le prcedure per perseguire la certificabilità dei bilanci, attravers un percrs che dvrà garantire l accertament della qualità delle prcedure amministrativ cntabili sttstanti alla crretta cntabilizzazine dei fatti aziendali, nnché la qualità dei dati cntabili; - il decret del Ministr della salute adttat di cncert cn il Ministr dell Ecnmia e delle Finanze del 18 gennai 2011, pubblicat nella Gazzetta Ufficiale del 17 febbrai 2011 serie generale n. 39, S.O. n. 42, ha emanat Dispsizini in materia di valutazine strardinaria delle prcedure amministrativ-cntabili necessarie ai fini della certificazine dei bilanci delle aziende sanitarie lcali, delle aziende spedaliere, degli istituti di ricver e cura a carattere scientific pubblici, anche trasfrmati in fndazini, degli istituti zprfilattici sperimentali e delle aziende spedalier universitarie, ivi cmpresi i pliclinici universitari ; - il decret del Ministr della Salute adttat di cncert cn il Ministr dell ecnmia e delle finanze del 17 settembre 2012, pubblicat per sunt nella Gazzetta Ufficiale del 11 Ottbre 2012, serie generale n. 238, ha emanat Dispsizini in materia di certificabilità dei bilanci degli enti del Servizi Sanitari Nazinale ; - che l articl 3, cmma 5 del suddett decret prevede che, cn appsit decret del Ministr della Salute, di cncert cn il Ministr dell Ecnmia e delle Finanze, d intesa cn la Cnferenza permanente per i rapprti tra l Stat, le regini e le prvince autnme di Trent e di Blzan, sn definiti i requisiti cmuni dei Percrsi Attuativi della Certificabilità e il termine massim entr il quale tutti i citati percrsi attuativi dvrann essere cmpletamente realizzati; - che il Decret Ministeriale del 1 marz 2013 ha stabilit l adzine delle linee guida per le fasi di predispsizine, presentazine, apprvazine e verifica dell attuazine dei Percrsi Attuativi della Certificabilità (di seguit anche PAC); - che cn Decret del Cmmissari ad Acta n 125 de l 10 ttbre 2012, è stat apprvat il Dcument Prgrammatic relativ agli interventi ai sensi dell art. 79 cmma 1 sexies della L. 133/08 e dell art. 2 cmma 70 della L. 191/2009 nel quale viene rappresentat l intervent che la Regine Campania intende attivare per miglirare il gvern del Servizi Sanitari Reginale attravers l svilupp delle funzini gestinali e cntabili sia a livell centrale che a livell lcale; - che il percrs amministrativ-prcedurale, relativ al Decret del Cmmissari ad Acta n 125 del 10 ttbre 2012 è ancra in itinere; VISTA 2

3 Regine Campania Cmmissari ad acta per la prsecuzine del Pian di rientr del settre sanitari (Deliberazine Cnsigli dei Ministri 23/4/2010) - la nrmativa nazinale in materia di materia di revisine cntabile ed i principi di revisine emanati dal Cnsigli nazinale dell Ordine dei Dttri Cmmercialisti e degli Esperti cntabili; - le linee guida per l attuazine dei Percrsi Attuativi della Certificabilità allegate al Decret Ministeriale del 1 marz 2013 che: nella prima parte del dcument definiscn i requisiti cmuni, in termini di standard rganizzativi, cntabili e prcedurali, schematizzati per cicli cntabili e aree di bilanci, suddivisi nei tre diversi livelli riguardanti Aziende Sanitarie, Gestine Sanitaria Accentrata e cnslidat reginale (cn l indicazine dei termini massimi entr i quali dvrann essere cmplessivamente realizzati), da attivare in ciascuna regine per garantire la qualità dei dati e dei bilanci; nella secnda parte del dcument, relativa alle fasi di apprvazine e verifica dell attuazine del PAC, richiaman gli adempimenti cui è tenuta gni regine, cerentemente a quant dispst nel Decret Certificabilità; - la necessità per la Regine Campania di avviare il Percrs Attuativ della Certificabilità (PAC), finalizzat al raggiungiment degli standard rganizzativi, cntabili e prcedurali, necessari appunt a garantire la certificabilità dei dati e dei bilanci delle Aziende Sanitarie, della Gestine Sanitaria Accentrata e del cnslidat reginale; - che la Regine ha cndtt ai sensi del Decret Ministeriale del 18/01/2011, una preliminare rilevazine dell stat dell arte inerente le infrmazini dispnibili a livell reginale per ciascuna azienda sull stat di implementazine delle prcedure amministrav cntabili rganizzative; - che la verifica dell attuazine da parte della Regine del percrs attuativ di certificabilità è effettuata, in ccasine delle verifiche di attuazine del Pian di Rientr, dal Cmitat permanente per l ergazine dei LEA e dal Tavl di verifica degli adempimenti; RITENUTO - necessari identificare, ai sensi del citat decret del Ministr della salute adttat di cncert cn il Ministr dell ecnmia e delle finanze, 1 marz 2013, cme respnsabile reginale del crdinament del PAC, il Respnsabile Reginale della Gestine Sanitaria Accentrata press la Regine, individuat dal Decret Cmmissariale n. 80/2012 nel Dirigente del Settre Prgrammazine dell AGC 19 Pian Sanitari Reginale (attualmente rappresentat dal Dtt. Mari Vasc, laureat in Ecnmia e Cmmerci) e cadiuvat dal Dirigente del Servizi Ecnmic Finanziari dell AGC 19 (attualmente rappresentat dal Dtt. Giancarl Favr Ghidelli, laureat in Ecnmia e Cmmerci) e dal Dtt. Giuseppe Carill (laureat in Ecnmia e Cmmerci); - necessari identificare ciascun Direttre Generale delle Aziende del SSR quale respnsabile del crdinament aziendale del PAC; CONSIDERATO 3

4 Regine Campania Cmmissari ad acta per la prsecuzine del Pian di rientr del settre sanitari (Deliberazine Cnsigli dei Ministri 23/4/2010) - che tenut cnt dei presuppsti nrmativi e dell stat di attuazine della cntabilità press le Aziende sanitarie, la GSA e il Cnslidat richiamati in precedenza, è stat definit il Percrs Attuativ della Certificabilità, ed una relazine illustrativa dell stess; - che il PAC, cerentemente al Decret ministeriale 1 marz 2013 ed alle evidenze emerse cn le attività reginali, è stat predispst per il raggiungiment dei seguenti biettivi: rispett degli indirizzi nazinali sulla certificazine dei bilanci, miglirand la trasparenza dei medesimi, la specializzazine nei cntrlli, la revisine dei bilanci, preceduta dall applicazine mgenea dei principi cntabili disciplinati dal D.Lgs. 118/2011 Dispsizini in materia di armnizzazine dei sistemi cntabili e degli schemi di bilanci delle Regini, degli enti lcali e dei lr rganismi, a nrma degli articli 1 e 2 della Legge 5 maggi 2009, n. 42 ; miglirare i cntrlli interni aziendali, quindi la cnfrmità a leggi e reglamenti che abbian impatt sul bilanci, cme la nrmativa anticrruzine, la Legge 190/2012, la Legge 213/2012, il D.Lgs. 33/2013; favrire le bune pratiche di revisine interna amministrativa cn indirizzi reginali specifici; unifrmare, gradualmente, nel trienni , i cmprtamenti aziendali e la rappresentazine cntabile dei medesimi, innvata dal citat decret legislativ 118/2011; aggirnare le linee guida amministrativ-cntabili per le aziende sanitarie. Per tutt quant espst in premessa e che qui si intende integralmente riprtat: DECRETA 1. Le premesse e gli allegati frman parte integrante e sstanziale del presente decret. 2. Di identificare, ai sensi del citat decret del Ministr della salute adttat di cncert cn il Ministr dell Ecnmia e delle Finanze, 1 marz 2013, cme respnsabile reginale del crdinament del PAC, il Respnsabile Reginale della Gestine Sanitaria Accentrata press la Regine, individuat dal Decret Cmmissariale n. 80/2012 nel Dirigente del Settre Prgrammazine dell AGC 19 Pian Sanitari Reginale (attualmente rappresentat dal Dtt. Mari Vasc, laureat in Ecnmia e Cmmerci) e cadiuvat dal Dirigente del Servizi Ecnmic Finanziari dell AGC 19 (attualmente rappresentat dal Dtt. Giancarl Favr Ghidelli, laureat in Ecnmia e Cmmerci) e dal Dtt. Giuseppe Carill (laureat in Ecnmia e Cmmerci). 4

5 Regine Campania Cmmissari ad acta per la prsecuzine del Pian di rientr del settre sanitari (Deliberazine Cnsigli dei Ministri 23/4/2010) 3. Di identificare ciascun Direttre Generale delle Aziende del SSR quale respnsabile del crdinament aziendale del PAC, che dvrà rispndere al respnsabile reginale del crdinament del PAC in merit all avanzament delle attività previste a livell aziendale. 4. Di apprvare il Pian Attuativ della Certificabilità dei bilanci delle aziende sanitarie reginali, allegat al presente decret cmmissariale, parte integrante dell stess. 5. Di apprvare l allegata relazine di accmpagnament al Pian Attuativ della Certificabilità dei bilanci delle aziende sanitarie reginali. 6. Di trasmettere il presente Decret Cmmissariale ed i relativi allegati ai Ministeri cmpetenti. 7. Di inviare il presente prvvediment per quant di cmpetenza, alle AA.GG.CC. Pian Sanitari Reginale, Assistenza Sanitaria, Gabinett Presidente della Giunta Reginale, Bilanci, Ragineria e Tributi, a tutti i Settri delle suddette AGC, ed al Settre Stampa e Dcumentazine per la pubblicazine sul BURC. Il Cap Dipartiment della Salute Prf. Ferdinand Rman Il Crdinatre dell A.G.C. 19 e 20 Dtt. Mari Vasc Il Dirigente del S.E.F. Dtt. G. F. Ghidelli Si esprime parere favrevle Il Sub Cmmissari ad acta Dtt. Mari Mrlacc Il Cmmissari ad Acta Stefan Caldr 5

6 Relazine di Accmpagnament al PAC Giugn

7 Intrduzine Il presente dcument rappresenta la prima relazine di accmpagnament al Percrs Attuativ della Certificabilità (di seguit PAC) predispsta da Regine Campania in ttemperanza a quant previst da DM 17 settembre 2012 in G.U. n 238 del 11/10/2012 e DM 1 marz 2013 in GU n 72 del 26/3/2013. Nella presente relazine sn indicati i sggetti della Regine respnsabili dell attuazine del PAC, le fasi di lavr svlte per la predispsizine del PAC e alcune infrmazini cmplementari all attuazine del percrs finalizzat alla certificabilità dei dati e dei bilanci degli enti del Servizi Sanitari Reginale. 1) Sggetti della regine respnsabili del PAC La Regine Campania, attravers il presente decret cmmissariale, ha identificat cme respnsabile reginale del crdinament del PAC, il Respnsabile Reginale della Gestine Sanitaria Accentrata press la Regine, individuat dal Decret Cmmissariale n. 80/2012 nel Dirigente del Settre Prgrammazine dell AGC 19 Pian Sanitari Reginale (attualmente rappresentat dal Dtt. Mari Vasc, laureat in Ecnmia e Cmmerci) e cadiuvat dal Dirigente del Servizi Ecnmic Finanziari dell AGC 19 (attualmente rappresentat dal Dtt. Giancarl Favr Ghidelli, laureat in Ecnmia e Cmmerci) e dal Dtt. Giuseppe Carill (laureat in Ecnmia e Cmmerci). 2) Presentazine del PAC La Regine Campania ha predispst il PAC applicand un apprcci, finalizzat a mantenere un adeguat prcess di crdinament e di prgrammazine delle attività e, al temp stess, garantire un livell tecnic di dettagli nella definizine delle azini per ciascuna area tematica/biettiv applicabile a tutte le Aziende del SSR. A tal prpsit, si riprtan le principali fasi attualmente seguite: 1) preliminare valutazine delle infrmazini relative a ciascuna azienda e dispnibili a livell reginale in merit all stat di implementazine delle prcedure amministrav cntabili rganizzative 2) definizine di una iptesi di percrs attuativ di certificabilità individuand per ciascun biettiv indicat nell Allegat A del DM del 1 marz 2013, le azini e le scadenze entr le quali tali azini devn essere realizzate a livell di single aziende, di GSA e di cnslidat In particlare per quant riguarda le azini, ltre agli esiti della valutazine strardinaria di cui al DM 18/2011, si è fatt riferiment anche alle: risultanze delle attività di mnitraggi svlte dalla Regine ed aventi ad ggett trimestralmente i dati ecnmici e annualmente anche i dati patrimniali caratteristiche del sistema di cntrll intern rilevanti ai fini dell attività di revisine e certificazine dei bilanci secnd quant previst dalla nrmativa nazinale in materia di revisine cntabile (principi di revisine emanati dal Cnsigli nazinale dell'ordine dei Dttri Cmmercialisti e degli Esperti cntabili). In merit alle scadenze invece, si è prvvedut a ripartire le diverse azini sull inter arc temprale di 36 mesi cnsiderand: 2

8 l stat delle attività già avviate che avrebber dvut essere state avviate in ttemperanza a nrme e/ reglamenti nazinali e/ reginali; la cmplessità dell intervent, stante anche il cinvlgiment di più servizi aziendali l attuale dtazine rganica e di sistemi infrmativi delle single aziende 3) trasmissine cn nta prt. n 3303/C del 17 giugn 2013 dell iptesi di PAC alle single Aziende cn l invit di cmunicare entr il termine ultim del 21 giugn 2013: il respnsabile aziendale del prcediment di attuazine del PAC, gli eventuali emendamenti, pprtunamente mtivati, alle azini e/ scadenze previste, le eventuali sservazini dei cllegi sindacali; 4) trasmissine a mezz mail del 20 giugn 2013 dell iptesi di PAC al Respnsabile Reginale per il Cntrll della GSA cn la richiesta di eventuali sservazini in merit, senza riceverne sservazini; Si precisa che le attività previste per l area GSA sarann avviate indipendentemente dalle attività previste per le single Aziende del SSR. Mentre, le attività relative all area cnslidat, cnsiderata la crrelazine cn quelle riguardanti gli altri enti del SSR (Aziende, GSA), si svlgerann in parallel e in maniera cmplementare alle stesse. In ultim si rappresenta che la Regine Campania ha definit tempi standard cmuni per tutte le aziende al fine di agevlare le attività di mnitraggi e di rendicntazine sull stat di avanzament al Cmitat permanente per l ergazine dei LEA e dal Tavl di verifica per gli adempimenti. Il percrs verrà cndtt stt la respnsabilità e il crdinament della Regine, garantend cmunque il rispett delle specificità aziendali. Entr il 31 dicembre 2013 la Regine Campania intende effettuare degli incntri cn ciascuna Azienda, finalizzati a predisprre e cndividere un adeguat Pian di Lavr (sttazini) per il raggiungiment degli biettivi del PAC, che dvrà essere recepit cn appsita delibera aziendale e cstituirà frmale adempiment per gli rgani direttivi dell Azienda vers la Regine e ggett di verifica e valutazine. 3) Altre infrmazini di riliev Si precisa che cn decret del cmmissari ad Acta n 125 del 10 ttbre 2012, è stat apprvat il Dcument Prgrammatic relativ agli interventi ai sensi dell art. 79 cmma 1 sexies della L. 133/08 e dell art. 2 cmma 70 della L. 191/2009 nel quale viene rappresentat l intervent che la Regine Campania intende attivare per miglirare il gvern del Servizi Sanitari Reginale attravers l svilupp delle funzini gestinali e cntabili sia a livell centrale che a livell lcale. In particlare, le azini che si prevede di attuare per il raggiungiment degli biettivi di prgramma si cnfiguran lung le due seguenti direttrici: a) realizzazine di un intervent finalizzat alla racclta sistematica dei dati necessari per il gvern del disavanz della spesa nel settre sanitari e per mnitrare i Livelli Essenziali di assistenza (art. 79 cmma 1 sexies della L. 133/08). b) realizzazine delle attività di accmpagnament della Regine e delle aziende nell ambit di un prcess che deve prtare le stesse alla certificabilità dei bilanci del SSR (art. 2, cmma 70, della Legge n. 191/09. E evidente dunque che l attuazine del PAC rientra tra gli biettivi dell intervent prgrammat cn il suddett decret del cmmissari ad Acta n 125 del 10 ttbre 2012, che tuttavia nn può ancra essere avviat nn essend stat ammess ai finanziamenti dell art. 20 della legge 67/1988. Nn può essere, inltre, trascurat il fatt che l attuazine del percrs di che trattasi richieda un ptenziament sia delle dtazini rganiche delle aziende, sprattutt in termini di cmpetenze prfessinali in materia amministrativ cntabile, sia dei sistemi infrmativi gestinali e cntabili. A tal fine, tra le preliminari azini del PAC è stata cnsiderata la definizine da parte delle Aziende della dtazine rganica e la mappatura degli applicativi IT in us, tant al fine di valutarne le esigenze di cpertura delle carenze di persnale qualificat e di svilupp dei sistemi infrmativi. 3