È necessario installare la versione di Console per gestire correttamente gli invii telematici.

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1 Gestione beni concessi in godimento a terzi Stampe Iva e dichiarazioni periodiche / annuali MBCIGO MBCIGO Beni ai soci Il 27/11/2013 l Agenzia delle Entrate ha reso disponibile sul proprio sito web la documentazione necessaria alla comunicazione dei beni d impresa in godimento ai soci e finanziamenti, le specifiche tecniche, il modello e il modulo di controllo. Il programma per la gestione dei beni concessi in godimento ai terzi è stato aggiornato in tal senso. L invio di tale documentazione va effettuato entro il 12 dicembre 2013 per le operazioni relative all anno 2012 mentre con l entrata a regime della comunicazione la scadenza sarà fissata per il 30 aprile dell anno successivo a quello a cui si riferiscono i dati: ciò significa che la comunicazione per il 2013 dovrà essere effettuata entro il 30 aprile del È necessario installare la versione di Console per gestire correttamente gli invii telematici. Dopo aver eseguito il comando MBCIGO occorre controllare che sia impostato l anno 2012 in alto a destra, se diverso utilizzare il tasto funzione F6 = Cambia anno imposta. Dalla scelta Gestione beni in godimento si accede alla gestione della comunicazione in cui innanzitutto è necessario indicare il codice della ditta di cui si deve predisporre la comunicazione mentre nel campo sottostante è proposto l anno

2 Dopo aver confermato la creazione del periodo, il programma segnalerà con un messaggio a video di compilare per prima cosa i campi Qualifica e Tipo soggetto del contribuente, ovvero del soggetto che comunica. Per la compilazione di tali dati è quindi necessario selezionare il bottone Contribuente presente a fondo pagina ed inserire nel campo Qualifica ( Dati del contribuente ) uno dei valori che identificano il soggetto presentante la comunicazione. I valori possibili sono: 1 Comunicazione da parte del socio o del familiare del socio del bene ricevuto in godimento ( Utilizzatore ); 2 Comunicazione da parte dell impresa di beni concessi in godimento ( Concedente ); 3 Comunicazione da parte dell impresa di finanziamenti ricevuti da soci o loro familiari ( Impresa finanziamenti ). Nel caso in cui la comunicazione sia presentata dal socio (Qualifica 1) nel campo successivo Tipo soggetto è possibile indicare i valori: A = Soci, residenti e non residenti nel territorio dello Stato, di società e di enti privati di tipo associativo residenti che svolgono attività commerciale ; B = Familiari, residenti e non residenti nel territorio dello Stato, dell imprenditore individuale residente nel territorio dello Stato. Nelle specifiche sono riportati anche i seguenti valori che non sono riportati nelle istruzioni: C = Soggetto residente e non residente che nella sfera privata utilizza in godimento beni della sua impresa commerciale residente nel territorio dello Stato. D = Familiari, residenti o non residenti nel territorio dello Stato, dei soggetti di cui alla lettera A). N O T A B E N E Si fa notare che indicando i valori C e D non vengono segnalati errori nel telematico per cui non è chiaro se l assenza di queste due ulteriori possibilità sia o meno una dimenticanza delle istruzioni. 2

3 Nel caso in cui la presentazione venga effettuata da parte della società (quindi campo Qualifica posto a 2 ) per i beni concessi in godimento o sempre dalla società ma per segnalare finanziamenti ricevuti ( Qualifica 3 ) è possibile indicare nel campo Tipo soggetto i seguenti valori : E = Imprenditore individuale ; F = Società di persone ; G = Società di capitali ; H = Società cooperative ; I = Stabili organizzazioni di società non residenti ; L = Enti privati di tipo associativo limitatamente ai beni relativi alla sfera commerciale. Dopo aver compilato e confermato la sezione Dati del Contribuente si accede alla gestione del modello, i folder sono due: Anagrafica ; Bene finanziamento. A questo punto occorre procedere con l inserimento delle varie anagrafiche e, per ogni anagrafica inserita, individuare i beni o i finanziamenti oggetto della comunicazione. Per l inserimento dell anagrafica si possono utilizzare alternativamente o la funzione Ctrl+N o l icona rappresentante un foglio bianco. Creata l anagrafica, nel campo Codice si attiva la ricerca dalla gestione anagrafiche. Nel campo Qualifica del folder Anagrafica è possibile indicare: 1 = Utilizzatore, se all interno della funzione Contribuente compilato precedentemente è stato indicato il valore 2 o 3 nel campo Qualifica 2 = Concedente, se nei dati del contribuente si è inserito il valoore 1 nel nel campo Qualifica. Qualora si tratti di Utilizzatore (ovvero Qualifica 1 ) nel campo seguente, Tipo soggetto, i possibili parametri da indicare sono: A = Soci, residenti e non residenti nel territorio dello Stato, di società e di enti privati di tipo associativo residenti che svolgono attività commerciale; B = Familiari, residenti e non residenti nel territorio dello Stato, dell imprenditore individuale residente nel territorio dello Stato. Come sopra ricordato le specifiche riportano anche le scelte C e D che nelle istruzioni non sono invece presenti. 3

4 Nel caso sia stata indicata la qualifica 2 ( Concedente ) è possibile indicare come Tipo soggetto : E = Imprenditore individuale; F = Società di persone; G = Società di capitali; H = Società cooperative; I = Stabili organizzazioni di società non residenti; L = Enti privati di tipo associativo limitatamente ai beni relativi alla sfera commerciale. Una volta terminata la compilazione del folder Anagrafica è possibile accedere al folder Bene/Finanziamento e utilizzare anche in questo caso la funzione Ctrl+N o l icona rappresentante un foglio bianco per poter inserire i dati ulteriori. Nella riga relativa all anagrafica i valori presenti nei campi Qualifica e Tipo soggetto sono ripresi dal folder anagrafica mentre l inserimento degli altri dati è compito dell utente. Vediamo di seguito come compilare il folder. Codice fiscale del socio: L inserimento del Codice fiscale del socio va effettuato sulla base di quanto descritto nelle istruzioni in questo modo: Se il bene è concesso in godimento al familiare del socio, la comunicazione da parte del socio dovrà contenere, oltre ai dati dell impresa, il codice fiscale del familiare del socio. Se il bene è concesso in godimento al familiare del socio, la comunicazione da parte dell impresa dovrà contenere, oltre ai dati del familiare del socio, il codice fiscale del socio. Tipologia utilizzo: le scelte possibili per la compilazione del campo sono: 0 Utilizzo esclusivo 1 Utilizzo non esclusivo 2 Subentro Data subentro: nel presente campo, se si è indicato 2 nel campo Tipologia utilizzo, andrà inserita la data in cui è avvenuto il subentro del nuovo utilizzatore. 4

5 Tipologia contratto: Le scelte possibili per la compilazione del campo sono: 1 Comodato (solo in caso di beni) ; 2 Caso d'uso (solo in caso di beni) ; 3 Altro (solo in caso di beni) ; 4 Finanziamento / Capitalizzazione. Data inizio concessione: Data fine concessione: Data finanziamento: Bene contratto: Indicare la data in cui è iniziato il godimento del bene Indicare la data in cui nell anno ha avuto fine il godimento del bene. ovvero in base al modello Data di stipula del contratto o della concessione del finanziamento o data della capitalizzazione Indicare la data della stipula del contratto o, in assenza di questa, della concessione del finanziamento oppure la data della capitalizzazione. indicare in base alle scelte possibili il bene concesso in godimento: A B C D E F Autovetture ; Altri veicoli e di seguito va compilato il campo Numero di telaio ; Unità da diporto. In questo caso andrà compilato il campo Metri. Aeromobili. In questo caso andrà compilato il campo Potenza del motore in kw. Immobili. In questo caso andranno compilati i campi identificativi dell immobile ovvero Comune, Provincia, Foglio e Particella. Altro In base alle istruzioni se il bene non rientra in alcuna delle tipologie elencate, occorre selezionare la casella Altro. Per i beni concessi in godimento inclusi nella categoria Altro, non esiste l obbligo della comunicazione quando i beni sono di valore non superiore a tremila euro al netto dell Iva. Corrispettivo: Valore di mercato: è il corrispettivo relativo al bene avuto in godimento. occorre indicare il valore di mercato del diritto di godimento del bene I campi Totale finanziamenti / Totale capitalizzazioni non sono tra loro alternativi. Pertanto se è stata indicata come Tipologia di contratto la scelta 4 = Finanziamento/capitalizzazioni, in base alle istruzioni, occorre indicare (in Totale finanziamenti o Totale capitalizzazioni ) (.) l ammontare dei finanziamenti o delle capitalizzazioni effettuati a favore dell impresa nel periodo d imposta dal singolo socio o dal familiare dell imprenditore. Per ognuno dei soci finanziatori o dei familiari dell imprenditore occorre compilare un modulo distinto. I finanziamenti e le capitalizzazioni vanno comunicati solo nei casi in cui siano di importo complessivo non inferiore a euro. Questo limite va verificato con riguardo alla 5

6 posizione del singolo socio o familiare. Nel caso di più finanziamenti o capitalizzazioni effettuati nel corso dell anno, va indicata la data dell ultima operazione. Per verificare il raggiungimento della soglia dei euro complessivi dei finanziamenti vedere gli esempi riportati sulle istruzioni ministeriali alla compilazione della comunicazione. Proseguire nelle compilazione in modo analogo per ulteriori anagrafiche o per ulteriori beni/finanziamenti per lo stesso soggetto. Nel tasto Funzioni presente a fondo pagina sono contenute, come per altre tipologie di comunicazioni, le scelte per effettuare la chiusura/apertura ( Chiudi/Apri ), per ordinare le anagrafiche inserite ( Ordina ), per ottenere l anteprima della comunicazione ( Anteprima ) e infine per avviare il controllo del file telematico ( Telematico ). La versione dei moduli di controllo è la del 28/11/2013 (pubblicata sul sito dell Agenzia il 2 dicembre). Casi particolari di invio: Nel caso in cui uno stesso soggetto debba comunicare beni concessi in godimento e finanziamenti effettuati dai soci non è possibile predisporre un'unica comunicazione, questo perché come detto in precedenza dovremo impostare, nei dati del soggetto che comunica, come qualifica 1 o 2 nel caso di beni concessi in godimento oppure 3 nel caso di finanziamenti. In questi casi è necessario predisporre due o più comunicazioni distinte. In gestione dopo il campo Anno ed in altri punti del programma, viene richiesto dalla procedura il Numero invio : in questo modo si è in grado di poter predisporre più comunicazioni per lo stesso soggetto e procedere poi alla stampa di più modelli e all invio telematico degli stessi. Allo stesso modo si dovrà operare in caso di invio per annullamento, selezionando un progressivo non ancora utilizzato e indicando poi nei Dati del Contribuente Dati telematico, la tipologia di invio 2 Annullamento. Per le altre scelte presenti a menu: Parametri importazione files, Importa dati da altre procedure, Importa dati da file telematico, Esporta dati su file telematico, Stampa modulo, Stampa situazione, Gestione telematico. non ci sono particolarità rispetto a quanto già descritto per altre procedure come ad esempio MCOMPOL. Per quanto riguarda la scelta Gestione telematico va evidenziato che il file telematico è denominato BIG+AA+nnn, quindi nel caso di comunicazione relativa al 2012 e progressivo 1 il file sarà denominato BIG I M P O R T A N T E È necessario avere attiva la licenza 1133 BENINUSO valida per l anno