Enti non profit: la contabilità utile. Il punto di vista delle categorie coinvolte.

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1 Enti non profit: la contabilità utile. Il punto di vista delle categorie coinvolte. LA PROMOZIONE DEI VALORI DI ACCOUNTABILITY NELLA CONCESSIONE DEI FINANZIAMENTI PER PROGETTI DI UTILITÀ SOCIALE: L ESPERIENZA DI FONDAZIONE CARIPLO. Luigi Maruzzi Grants administrator 29 Marzo Sala Convegni, Corso Europa 11 - Milano

2 Specificità istituzionali e «percorso di sviluppo» Con questo primo blocco di diapositive si cercherà di esporre alcuni elementi sull identità filantropica della Fondazione Cariplo, mediante la declinazione di quelle caratteristiche che maggiormente si prestano ad introdurre il tema del convegno. Contestualmente, viene illustrata una sintesi del percorso di sviluppo seguito lungo tutto l arco della sua esperienza, prima di discutere su quale sia la policy specifica adottata in tema di accountability.

3 1. Identità filantropica di F.Cariplo ENTE PRIVATO (MA) CON CONNOTAZIONI PUBBLICHE Vigilanza ministeriale Vincolo di governance Regolamentazione quadro UGUALE (MA) DIVERSO DA ALTRI FINANZIATORI Divieto di finanziare enti con scopo di lucro Divieto di finanziare imprese Divieto di finanziare persone fisiche Divieto di finanziare interventi che incrementano il valore di beni di proprietà privata

4 2. Diciotto anni di esperienza Erogati circa 2 mld/ a sostegno di enti nonprofit per progetti che intervengono principalmente nei settori «Arte e cultura», «Ricerca scientifica», «Servizi alla persona», «Ambiente»

5 3. Situazione ante 2007 PROBLEMI Mancanza di un sistema chiaro e completo di regole rendicontative Mancanza di un quadro temporale definito per la realizzazione dei progetti CONSEGUENZE Performance erogativa insoddisfacente Progetti in grave ritardo

6 4. Prime soluzioni SOLUZIONE ORGANIZZATIVA Separazione delle funzioni di Selezione e valutazione dalla funzione di Amministrazione delle erogazioni (2006) SOLUZIONE NORMATIVA Introduzione del Disciplinare (2007)

7 5. La nuova procedura della F.Cariplo Presentazione di un piano economico Azioni Partner Tempi (avvio e conclusione + durata) Voci di spesa Costi complessivi Validazione del piano presentato Cantierabilità finanziaria entro 6 mesi dall assegnazione del finanziamento

8 «Tracce di accountability» nell attività erogativa svolta dalla Fondazione Se le considerazioni appena svolte chiariscono che per Fondazione Cariplo i temi dell accountability rappresentano, sia per evoluzione coerente sia per scelta consapevole, il fulcro di tutto il proprio sistema rendicontativo, appare utile vedere quali sono e come funzionano i meccanismi predisposti.

9 6. «Governance» del sistema Cariplo La valorizzazione del capitale fiduciario Indicazione di procedure aziendali minime Trattamento differenziale del settore facente capo alla Pubblica Amministrazione Obbligo di certificazione delle spese Monitoraggio delle posizioni erogative

10 7. «Accountability» fase dopo fase In sede di presentazione del progetto Verifica delle clausole statutarie Divieto di attività lucrativa Divieto di distribuzione Devoluzione del patrimonio Indipendenza da realtà for profit In sede di rendicontazione delle spese Vigilanza sul mantenimento dei requisiti Attenzione ai rapporti di finanziamento

11 8. «Accountability» e conformità fiscale Valutazione dei finanziamenti acquisiti Esclusione di donazioni non esplicite Modalità di esposizione del budget Componenti di costo netto Compiti del sostituto d imposta In sede di versamento delle somme

12 9. Focus: le attività di «auditing» POSIZIONI EROGATIVE INTERESSATE ALL'AUDIT Totale SENZA AUDIT CON AUDIT n. contributo (mln/ ) n. contributo (mln/ ) n. contributo (mln/ ) , , ,2 100% 100% 68% 47% 32% 53% AMMONTARE DI COSTI SOTTOPOSTI AD AUDIT (mnl/ ) Num. Progetti SPESE NON AUTOCERTIFICATE SPESE AUTOCERTIFICATE COSTI TOTALI CONTRIBUTO ,6 129,9 143,5 55,2 * Elaborazione su DB 2009

13 10. Il cuore della «policy» di F.Cariplo AUTOCERTIFICAZIONE + SISTEMA ELETTRONICO PROCEDURE AZIENDALI MINIME MONITORAGGIO DELLE POSIZIONI EROGATIVE AUDIT SULLE SPESE ACCOUNTABILITY DEL PROGETTO E DELL ENTE

14 11. Percorso di sviluppo MATRICE CRONOLOGICA Driver Allineare i documenti di raccolta dati Piano economico a struttura rigida Dichiarazione sulla copertura finanziaria Piano economico a struttura ampliata, a compilazione assistita Rafforzare l accountability dei nostri enti Obbligo di Bilancio per competenza (ex Ordine dei Comm.) Schema di bilancio più vincolante (ex Agenzia Onlus) Standard minimo per contabilità di progetto Strutturare le forme di controllo Certificazione della spesa Audit disposti direttamente dalla Fondazione Piano per le attività sistematiche di verifica

15 Cosa sta facendo la Fondazione per introdurre stabilmente valori di l «accountability» Fra accountability del progetto e accountability dell organizzazione sussistono legami forti, la cui intensità varia a seconda di tipologia ed esperienza dell ente di volta in volta considerato. Anche di questo Fondazione Cariplo possiede una cognizione diretta, che ha maturato osservando per lungo tempo una molteplicità di realtà nonprofit. Ecco perché ha deciso di investire in entrambe le direzioni assumendo una posizione più intraprendente rispetto al passato meno recente.

16 12. Investimenti sui progetti Adeguamento delle procedure Cariplo Esigenze del progetto vs. schemi burocratici Azioni di accompagnamento Relazione diretta con i Beneficiari Strumenti di supporto Materiali e software

17 13. Focus: le azioni di accompagnamento INCONTRI CON I BENEFICIARI: sessioni in plenaria Tipo incontro COMPLESSIVO * n. Partecipanti n. Partecipanti n. Partecipanti n. Partecipanti BANDI EXTRABANDO Totale Incremento su anno precedente % ( * ) Dato aggiornato al 26 febbraio 2010.

18 14. Focus: gli strumenti di supporto

19 15. Investimenti sulle organizzazioni Upgrade formativo Organizzazioni meno strutturate Finanziamenti ad hoc Focalizzazione strategica Certificazioni esterne Istituto Italiano della Donazione

20 Aree di interesse per un unico obiettivo comune: accrescere le capacità gestionali degli enti nonprofit

21 16. Ruolo dei Professionisti esterni La Fondazione Cariplo riconosce l importanza del ruolo svolto dai professionisti esterni che assistono le organizzazioni nonprofit in attività quali: predisposizione delle richieste di finanziamento; elaborazione del piano economico; cura della rendicontazione delle spese; tenuta della contabilità; cura degli adempimenti fiscali e previdenziali; gestione amministrativa del personale; redazione del bilancio annuale.

22 17. Prossime iniziative Iniziative formative Argomenti finora non esplicitati con istruzioni ad hoc per evitare di appensantire la prima tornata di apprendimento. Altri argomenti più tecnici come calendarizzazione della verifica, modalità di campionamento, localizzazione delle verifiche. Convenzione per il servizio di auditing Audit commissionati dai Beneficiari Verifiche su incarico della F.Cariplo Audit di 1 e 2 livello

23 Fine presentazione: SPAZIO PER QUESITI grazie per l attenzione 29 Marzo Sala Convegni, Corso Europa 11 - Milano