BILANCIO DI PREVISIONE PER L ANNO 2017 Relazione del Tesoriere

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1 BILANCIO DI PREVISIONE PER L ANNO 2017 Relazione del Tesoriere Gentili colleghe, gentili colleghi, la gestione dell Ordine degli Psicologi del Lazio viene svolta sulla base dei dati contenuti nel bilancio annuale di previsione che è approvato dal Consiglio entro il 30 novembre dell anno precedente cui il bilancio stesso si riferisce e, come previsto dalla vigente normativa e dal Regolamento per l amministrazione e la contabilità approvato con delibera n. 82 del 22/3/2005 e modificato con delibere n. 104 del 28/2/2011 e n. 157 del 26/3/2012, è composto dai seguenti documenti: il preventivo finanziario gestionale, il quadro generale riassuntivo della gestione finanziaria, il preventivo economico in forma abbreviata. Il bilancio di previsione è accompagnato da: relazione programmatica del Presidente, relazione del Consigliere Tesoriere, pianta organica del personale, tabella dimostrativa del presunto risultato di Amministrazione. Nel preventivo finanziario gestionale le entrate e le uscite dell Ente sono suddivise in: titoli, secondo la pertinenza finanziaria; categorie, quale ulteriore specificazione dei titoli, secondo la natura economica e come limite autorizzativo; capitoli, secondo il rispettivo oggetto, ai fini della gestione e rendicontazione. I titoli delle entrate sono: Entrate correnti Entrate in conto capitale Partite di giro I titoli delle uscite sono: Spese correnti Uscite in conto capitale Partite di giro Le partite di giro comprendono le entrate e le uscite che si effettuano per conto terzi e che, perciò, costituiscono al tempo stesso un debito ed un credito per l Ente. Il preventivo finanziario è formulato in termini di competenza finanziaria e di cassa.

2 Per ciascun capitolo del preventivo finanziario sono indicati: l ammontare presunto dei residui alla chiusura dell esercizio precedente a quello di riferimento le previsioni iniziali dell anno precedente a quello di riferimento le entrate che si prevede di accertare e riscuotere, le uscite che si prevede di impegnare e pagare nell esercizio di pertinenza Nella gestione di competenza finanziaria e di cassa sono iscritti come prima posta, rispettivamente, il presunto avanzo di amministrazione ed il presunto fondo di cassa iniziale. Il preventivo economico pone a raffronto non solo i proventi e i costi della gestione d esercizio, ma anche le poste economiche che non avranno nello stesso esercizio la contemporanea manifestazione finanziaria e le altre poste, sempre economiche, provenienti dalle utilità dei beni patrimoniali che verranno impiegati nella gestione a cui il preventivo economico si riferisce. Il bilancio di previsione è redatto nel rispetto dei seguenti principi: a) veridicità b) correttezza, nel rispetto delle norme e del presente regolamento c) coerenza fra la previsione e i documenti accompagnatori, il consuntivo dell esercizio precedente e ogni altra delibera di Consiglio che incida sui prevedibili flussi di entrata e di uscita futuri d) attendibilità delle previsioni, sostenute da analisi riferite ad un adeguato arco di tempo o, in mancanza, da altri idonei parametri di riferimento Di seguito si illustrano i singoli documenti che compongono o accompagnano il bilancio di previsione: PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE Entrate La parte relativa alle Entrate si compone di tre Titoli - entrate correnti, entrate in conto capitale e partite di giro. L'avanzo di amministrazione presunto al 31/12/2016 di ,63, è iscritto come prima posta delle entrate. Entrate correnti 1.1 Entrate contributive U.P.B : Aliquote contributive a carico dei datori di lavoro o degli iscritti La voce riporta previsioni per complessivi ,00 con un aumento di ,00 rispetto al bilancio di previsione La posta, che rappresenta la parte più consistente delle entrate, è destinata ad accogliere le quote di iscrizione che sono state calcolate in base all importo di 165,00 quale contributo dovuto per l anno 2016, come deciso dal Consiglio con delibera n. 450 del 24/10/2016. Tale importo è stato definito all interno del range determinato da provvedimento deliberativo del Consiglio Nazionale Ordine degli Psicologi, il 9 settembre u.s. unitamente alla decisione di ridurre del 50% il contributo per l anno 2017

3 per coloro che si iscriveranno per la prima volta e di mantenere per i soli Ordini con non più di 4000 iscritti, tra i quali non rientra quello del Lazio, l esonero dall obbligo del ristorno per i primi 900 iscritti. L aumento, rispetto alla previsione definitiva 2016, è determinato per effetto sia dell aumento della quota di iscrizione che dell aumento del numero degli iscritti. La stima del numero degli iscritti all Ordine degli Psicologi del Lazio è stata effettuata in base alla tendenza storica del dato ed è comunque improntata a criteri di prudenza. Il numero degli iscritti stimati alla data del 31/12/2016 è pari a , mentre il numero delle nuove iscrizioni del 2017 è pari a 700. Tuttavia, in applicazione della delibera di Consiglio n. 321/2016 relativa alla procedura di riaccertamento dei residui attivi derivanti dalle quote degli iscritti, che prevede l interruzione dell accertamento delle quote relative agli iscritti destinatari di un provvedimento di sospensione, il numero di iscritti al 31/12/2016 considerati ai fini dello stanziamento è stato ridotto di n. 387, corrispondente a n. 127 iscritti già sospesi e a n. 260 iscritti per i quali si procederà alla sospensione entro la fine dell anno, sulla base di una stima rispetto ai procedimenti disciplinari per morosità in essere a oggi. Totale Capitolo Quote di iscrizione 165,00 X = , ,50 x 700 = ,00 = ,00 Nel capitolo di nuova istituzione quote d iscrizione pregresse è stato inserito lo stanziamento a fronte dell incasso di quote degli anni precedenti cancellate in applicazione della citata delibera 321/2016, in seguito all emissione dei provvedimenti di sospensione degli iscritti. L importo prudenzialmente stimato è fatto pari a circa il 7% dei residui attivi per quote di iscrizione che si prevede di cancellare entro la fine dell anno 2016, ovvero ad , Altre entrate U.P.B : Entrate derivanti dalle vendita di beni e dalla prestazione di servizi Non sono previste entrate in tale U.P.B.. U.P.B : Redditi e proventi patrimoniali La voce riporta previsioni per complessivi ,00, ed è invariata rispetto al bilancio di previsione La posta è destinata ad accogliere gli interessi su depositi in c/c legati alla giacenza media della liquidità ed al Tasso Ufficiale di Sconto che al momento non è possibile prevedere con esattezza. La stima, orientata da principi di cautela, si fonda sul dato storico, sulla previsione dell esercizio precedente nonché sul dato consuntivo relativo agli interessi maturati rispetto ai primi tre trimestri dell esercizio in corso.

4 U.P.B : Poste correttive e compensative di uscite correnti. La voce riporta previsioni per complessivi ,00 ed è invariata rispetto al bilancio di previsione La posta è destinata ad accogliere le entrate per compensazione di spese correnti, per la riproduzione di documenti e atti, per cause e liti, per sanzioni su quota di iscrizione e per arrotondamenti attivi. La stima, orientata al principio di prudenza, si fonda sulla previsione iniziale dell esercizio precedente. Le entrate, di 1.000,00, per sanzioni su quote iscrizioni non sono riportabili a sanzioni deliberate dal Consiglio e applicate ad iscritti morosi ma attengono alle sanzioni applicate dagli enti concessionari per le procedure di recupero ancora in essere per le quote relative agli anni di loro competenza. Entrate in conto capitale Non sono previste entrate a tale titolo. Partite di giro U.P.B : Entrate aventi natura di partite di giro La voce riporta previsioni per complessivi ,00, ed è invariata rispetto al bilancio di previsione Le partite di giro comprendono le entrate che si effettuano per conto terzi che, perciò, trovano esatta corrispondenza nell'analogo capitolo delle uscite. Uscite Spese correnti 1.1 Funzionamento U.P.B : Uscite per gli organi dell Ente La voce riporta stanziamenti per complessivi ,00 con un aumento di ,00 rispetto al bilancio di previsione La posta è destinata ad accogliere i costi relativi alle indennità ed oneri di funzionamento relativi alle cariche istituzionali, alle indennità, a rimborsi ed oneri di funzionamento relativi al Consiglio, alle polizze assicurative in favore dei Consiglieri ed alle elezioni. La stima si scosta dall anno precedente in quanto prevede uno stanziamento di ,00, in uscita per le elezioni per il rinnovo del Consiglio dell Ordine, che si terranno in prima convocazione nel mese di dicembre U.P.B : Oneri per il personale in attività di servizio La voce riporta stanziamenti per complessivi ,00 con una diminuzione di ,00 rispetto al bilancio di previsione La posta è destinata ad accogliere i costi relativi a: stipendi ed altri assegni fissi al personale; oneri previdenziali e assicurativi;

5 trattamento accessorio; formazione del personale; accantonamento trattamento di fine rapporto; spese derivanti dalla sicurezza sul lavoro; piani di orientamento, formazione e inserimento professionale; spese per assunzioni con contratto di fornitura di lavoro temporaneo; buoni pasto; benefici di natura socio-assistenziali. La stima si fonda sull evoluzione storica ma si evidenza un decremento rispetto alla previsione legato al trasferimento, nel corso del 2016, di due unità di personale presso altri Enti. U.P.B : Uscite per l acquisto di beni di consumo e di servizi La voce riporta stanziamenti per complessivi ,00 con un aumento di ,00 rispetto al bilancio di previsione La posta è destinata ad accogliere i costi relativi all attività gestionale ordinaria dell Ente nei quali confluiscono altresì, le spese per le consulenze professionali, a cui fanno capo i compensi corrisposti ai consulenti che supportano l ufficio, curando gli aspetti legali e fiscali dell attività amministrativa. U.P.B : Spese per commissioni, gruppi di lavoro, incarichi vari La voce riporta stanziamenti per complessivi ,00 con un decremento di ,00 rispetto al bilancio di previsione La posta è destinata ad accogliere i costi relativi ai rimborsi ed oneri di funzionamento per commissioni, gruppi di lavoro, incarichi vari. La stima, che presenta un decremento rispetto alla previsione 2016, tiene conto della chiusura dei Gruppi di Lavoro che hanno concluso il loro operato Interventi diversi U.P.B : Uscite per prestazioni istituzionali La voce riporta stanziamenti per complessivi ,00 con una diminuzione di ,00 rispetto al bilancio di previsione La stima, in netto calo rispetto allo scorso anno, è comunque in linea con la programmazione dell Ente, desumibile dalla relazione del Presidente, che prevede una riduzione della convegnistica e tendenzialmente l intenzione di non avviare nuove progettualità. La somma stanziata sarà comunque utilizzata per portare avanti attività di tutela e promozione presso cittadini e istituzioni. U.P.B : Trasferimenti passivi La voce riporta stanziamenti per complessivi ,00 con un aumento di ,00 rispetto al bilancio di previsione La posta è destinata ad accogliere i costi relativi al ristorno delle quote al Consiglio Nazionale, dovuto per ciascun iscritto al 31/12/2016.

6 La stima si fonda sulla previsione di iscritti all ordine al 31 dicembre 2016 e sulla deliberazione del CNOP nella seduta del 9 settembre u.s., che stabilisce in 28,00 il ristorno dovuto dall Ordine del Lazio per ciascun iscritto. Nonostante la causa in corso tra l Ordine del Lazio e il CNOP, finalizzata a sancire l illegittimità dell incasso, da parte del Consiglio Nazionale, di quote non incassate dall Ordine regionale, si è ritenuto di non decurtare lo stanziamento a fronte degli iscritti sospesi. L incremento rispetto alla stima 2016 è legato all aumento del numero degli iscritti. U.P.B : Oneri finanziari La voce riporta stanziamenti per complessivi ,80 con un aumento di 8.000,80 rispetto al bilancio di previsione La posta è destinata ad accogliere i costi relativi alle imposte, tasse e tributi, i compensi ai concessionari e le sanzioni di imposta. La stima si fonda sul dato consuntivo. U.P.B : Poste correttive e compensative di entrate correnti La voce riporta stanziamenti per complessivi 2.299,20. La posta è destinata ad accogliere i costi relativi ai rimborsi agli iscritti e agli arrotondamenti passivi prevalentemente relativi alle imposte. La stima si fonda sulla previsione dell esercizio precedente. U.P.B : Spese non classificabili in altre voci La voce riporta stanziamenti per complessivi ,00, dato diminuito rispetto al bilancio di previsione 2016, per spese impreviste, in conformità a quanto disposto dal vigente regolamento contabile che fissa detto stanziamento nella misura massima del tre per cento del totale delle uscite correnti previste. La posta è destinata ad essere utilizzata, tramite apposita variazione di bilancio, per aumentare lo stanziamento di capitoli di spesa che si rivelassero incapienti rispetto a spese al momento imprevedibili. Uscite in conto capitale 2.1. Investimenti U.P.B : Acquisizione di beni di uso durevole ed opere immobiliari La voce riporta stanziamenti per complessivi ,00 con una diminuzione di ,00 rispetto al bilancio di previsione La posta è destinata ad accogliere le spese per l'acquisto di software, macchine per ufficio, mobili per ufficio, altri beni di uso durevole, lavori di ristrutturazione sede e realizzazione impianti. Partite di giro 4.1. Uscite aventi natura di partite di giro U.P.B : Uscite aventi natura di partite di giro La voce riporta stanziamenti per complessivi ,00 invariate rispetto al bilancio di previsione 2016.

7 All unità afferiscono le uscite relative alle partite di giro, che riguardano, tra l altro, le ritenute fiscali, previdenziali e assicurative operate su emolumenti erogati in favore di terzi. Tali uscite, aventi natura di partite di giro, trovano esatta corrispondenza nell'analogo capitolo delle entrate. QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA La tabella in discorso offre una visione sintetica delle entrate e delle uscite previste per l anno 2017 ed espone una serie di risultati differenziali che consentono di cogliere con immediatezza i tratti salienti della gestione TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO AL TERMINE DELL ESERCIZIO 2016 Nel preventivo finanziario è esposto un avanzo di amministrazione presunto al 31/12/2016 pari ad ,63. Il calcolo è stato effettuato considerando le entrate e le uscite che risultano accertate e impegnate fino al 28/10/2016 e quelle che si prevede di accertare e impegnare nella restante parte dell anno, nonché le variazioni dei residui già verificatesi al 28/10/2016 e quelle presunte per la restante parte dell anno. Le entrate che si prevede di accertare nella restante parte dell anno sono quasi interamente relative alle partite di giro, mentre le spese che si prevede di impegnare nel medesimo periodo sono evidenziate nella seguente tabella: uscite presunte per il restante periodo U.P.B uscite per gli organi dell'ente ,06 U.P.B personale dipendente ,99 U.P.B beni di consumo e servizi ,88 U.P.B commissioni e gruppi di lavoro ,26 U.P.B prestazioni istituzionali ,24 U.P.B ristorno al CNOP ,20 U.P.B imposte e tasse ,00 U.P.B compensazione entrate correnti 608,73 U.P.B beni in conto capitale 2.800,00 U.P.B partite di giro ,00 Totale ,36 La variazione prevista nei residui attivi è relativa alla cancellazione dei residui attivi per quote di iscrizione, da effettuarsi in applicazione della delibera n. 321/2016 che prevede la cancellazione dei crediti verso gli iscritti sospesi e deceduti. In seguito all attenta analisi della composizione dei residui, si è giunti alla quantificazione delle somme da cancellare che si dettaglia nella seguente tabella: per iscritti già sospesi dal ,64 per iscritti di prossima sospensione ,00 per iscritti deceduti ,60 totale ,24 Naturalmente la cancellazione dei residui a fronte dei provvedimenti di sospensione non fa venir meno il diritto all incasso degli stessi che continuerà ad essere perseguito.

8 A titolo informativo si indica di seguito la stratificazione per anno di formazione dei residui da cancellare: iscritti già sospesi dal quote ,27 17 quote ,37 34 quote ,00 54 quote ,00 65 quote ,00 75 quote ,00 98 quote , quote , quote , quote , quote , quote , quote , quote , quote , quote ,00 Totale ,64 iscritti di prossima sospensione 1 quota ,00 1 quota ,00 1 quota ,00 1 quota ,00 42 quote ,00 61 quote ,00 96 quote , quote , quote , quote , quote ,00 Totale ,00 iscritti deceduti 9 quote ,11 9 quote ,49 23 quote ,00 18 quote ,00 23 quote ,00 25 quote ,00 33 quote ,00 35 quote ,00 48 quote ,00 52 quote ,00 39 quote ,00 31 quote ,00 51 quote ,00

9 38 quote ,00 47 quote ,00 39 quote ,00 Totale ,60 Come risulta evidente dalle tabelle proposte, l ammontare rilevante dei residui attivi da cancellare in applicazione della procedura di riaccertamento dei residui si è formato in un arco temporale di 15 anni, in cui, come appare evidente, l Ente non ha intrapreso attivamente e con continuità, un azione di recupero del credito. Alla luce dei dati attuali emerge invece come l azione di recupero protratta da fine 2014 a oggi, abbia portato risultati consistenti: l ammontare dei crediti per quote di iscrizione, alla data del 30/09/2014, pari a ,15, ad oggi risulta di ,00, per una differenza di ,15; risultato ancora più rilevante considerato che tale importo include le quote 2015 e 2016 ancora da riscuotere. In merito alla presunta cancellazione dei residui passivi questi attengono a diverse categorie; l importo maggiore, di ,48, attiene alla cancellazione di residui relativi alla formazione del personale. Detto importo va a costituire un vincolo all avanzo di amministrazione, come di seguito specificato. L avanzo di amministrazione presunto suesposto risulta in parte vincolato: - per ,48 a fronte di spese per la formazione dei dipendenti come previsto dall articolo 27 del C.C.N.L. Enti pubblici non economici quadriennio ; - per 6.770,00 al fondo svalutazione crediti il cui importo è calcolato in base alla delibera 321/2016 sul numero di procedimenti disciplinari che si concluderanno presumibilmente nel 2017; - per ,00 a fronte della rettifica degli accertamenti di entrata del 2016 necessaria nei confronti degli iscritti che verranno sospesi nel corso dell anno nonché nei confronti dei deceduti in corso d anno. La parte disponibile dell avanzo di amministrazione presunto risulta pari ad euro ,15, al netto di ,00, stanziati per le elezioni. L introduzione di un nuovo procedimento di gestione dei residui attivi, come approvato dal Consiglio con delibera n. 321/2016, nonché l introduzione di un diverso metodo di stima dell avanzo presunto, rispondente alla normativa contabile vigente D.P.R. 97/ nonché all applicazione del principio di prudenza, ha portato ad un ridimensionamento oggettivo dell avanzo stesso. Se il Consiglio non avesse proceduto in tal senso, l avanzo presunto, al 28/10/2016, sarebbe pari a ,25, addirittura superiore all avanzo presunto risultante in sede di approvazione del bilancio di previsione 2014, di ,78. PREVENTIVO ECONOMICO

10 Il preventivo economico è stato redatto rielaborando le risultanze del preventivo finanziario secondo criteri di competenza economica. Nel preventivo economico sono state inserite voci, come gli ammortamenti, che, non avendo movimentazione monetaria, non sono presenti nel preventivo finanziario. In base a quanto previsto nel Regolamento di amministrazione e contabilità le risultanze previste per l anno 2017 sono state affiancate a quelle previste per l anno precedente. PIANTA ORGANICA La pianta organica è quella risultante in seguito al provvedimento di approvazione n. 623 del 25/11/2013. Il Consigliere Tesoriere Dott. Federico Conte