CASELLARIO CENTRALE DEI PENSIONATI

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1 Tracciato record elaborazione art. 8 L. 314/1997 e art. 34 L. 448/1998 Versione del 1^ dicembre 2008 Istituto Nazionale Previdenza Sociale Direzione centrale delle Prestazioni CASELLARIO CENTRALE DEI PENSIONATI Tracciato record del flusso relativo alla elaborazione per articolo 8 del decreto legislativo 2 settembre 1997, n. 314 e per articolo 34 della Legge 23 dicembre 1998, n vers dicembre 2008

2 Caratteristiche tecniche dei supporti ARCHIVIO A DISPOSIZIONE IN INTERNET Nome degli archivi: xxxxyyyy.nnn xxxx = codice numerico dell'ente yyyy = valore fisso "ART8" nnn = da "001" in poi nel caso di utilizzo di più supporti Casellario Centrale dei Pensionati Tracciato record elaborazione art. 8 L. 314/1997 e art. 34 L. 448/1998 Pagina 2

3 Novità Rispetto alla versione precedente ( ) si è provveduto a: riorganizzare completamente il tracciato del tipo record 1 e ad aggiungervi nuovi campi aggiungere il nuovo record di tipo 3 Casellario Centrale dei Pensionati Tracciato record elaborazione art. 8 L. 314/1997 e art. 34 L. 448/1998 Pagina 3

4 DESCRIZIONE DELL'ARCHIVIO Il supporto contiene un primo record (record di testa), con i dati di riepilogo delle informazioni contenute nell intero supporto, ed uno o più record per ogni trattamento elaborato. Tipo Contenuto del record Record 0 Record di testa 1 Record relativo all elaborazione per articolo 8 del decreto legislativo 2 settembre 1997 n Record relativo all elaborazione per articolo 34 della Legge 23 dicembre 1998, n. 448 Record relativo ai familiari per i quali sono state richieste le detrazioni per 3 carichi di famiglia (articolo 12 del TUIR) Per ogni posizione elaborata vengono forniti: Un record di tipo 1 relativo all elaborazione per articolo 8 del decreto legislativo 2 settembre 1997 n. 314; Uno o più record di tipo 2 contenente i coefficienti di perequazione relativi agli ultimi due anni di perequazione per il quale si applica l articolo 34 della legge 23 dicembre 1998, n Il record non è presente nel caso in cui il trattamento pensionistico è escluso dall ambito di applicazione dell articolo 34 della legge 23 dicembre 1998, n Uno o più record di tipo 3 contenente i dati dei familiari a carico per i quali sono state richieste le detrazioni per carichi di famiglia (articolo 12 del Testo unico delle imposte sui redditi) Casellario Centrale dei Pensionati Tracciato record elaborazione art. 8 L. 314/1997 e art. 34 L. 448/1998 Pagina 4

5 Tracciato del record di testa (Tipo Record "0") Pos. Lng Tipo Contenuto Note 1 1 AN Tipo record Contiene il valore fisso N Codice Ente destinatario del Codice Ente assegnato dall INPS flusso 6 30 AN Stringa Contiene il valore fisso RISPOSTE ART.8 E PEREQUAZIONE" 36 4 N Anno Anno cui si riferisce l elaborazione (nel formato AAAA) 40 8 N Numero record Numero totale dei record del flusso, compreso il record di testa 48 2 AN Flag relativo all elaborazione Può contenere uno dei seguenti dell importo aggiuntivo previsto valori: dalla legge 23 dicembre 2000, n. SI = è stata effettuata anche 388, articolo 70, commi da 7 a 10. l elaborazione per la corresponsione dell importo aggiuntivo. I dati sono memorizzati a posizione 107 del tipo record 1. NO = non è stata effettuata l elaborazione per la corresponsione dell importo aggiuntivo. A posizione 107 del tipo record 1 viene memorizzato il valore AN Data di elaborazione Data di elaborazione (nel formato 60 2 AN Flag relativo all elaborazione dell a somma aggiuntiva prevista dalla legge 3 Agosto 2007, n. 127, articolo 5, commi da 1 a AN A disposizione Contiene spazi GG/MM/AAAA) Può contenere uno dei seguenti valori: SI = è stata effettuata anche l elaborazione per la corresponsione della somma aggiuntiva. I dati sono memorizzati a posizione 111 del tipo record 1. NO = non è stata effettuata l elaborazione per la corresponsione della somma aggiuntiva. A posizione 111 del tipo record 1 viene memorizzato il valore 0000 Casellario Centrale dei Pensionati Tracciato record elaborazione art. 8 L. 314/1997 e art. 34 L. 448/1998 Pagina 5

6 Tracciato del record dell elaborazione per articolo 8 D. Lgs. 314/1997 (Tipo Record "1") Pos. Lng Tipo Contenuto Note 1 1 AN Tipo record Contiene il valore fisso AN Codice fiscale del titolare del trattamento 18 4 N Numero di codice dell Ente Codice Ente assegnato dall INPS destinatario del flusso 22 3 A Tipo trattamento DIR, INV, SUP secondo il formato utilizzato per il record di tipo 3 previsto dal tracciato del flusso di risposta del Casellario 25 8 N Numero identificativo del trattamento 33 2 AN Riservato al Ministero del Tesoro Contiene la parte alfabetica dell identificativo del trattamento 35 1 AN Codice esito elaborazione ai fini dell applicazione articolo 8 del D. Lgs. 314/1997 Vedi specifica nella tabella decodifica codice esito elaborazione 36 1 AN Codice tipologia del trattamento Può contenere uno dei seguenti valori: 1 = obbligatorio 2 = sostitutivo, esonerativo ed esclusivo 3 = integrativo 4 = complementare, ex decreto legislativo 21 aprile 1993, n = rendita vitalizia 8 = a carattere liberale 37 9 N Imponibile annuo del trattamento imponibile annuo del trattamento 46 1 AN Tipologia dell imponibile utilizzato 47 7 N Importo complessivo delle detrazioni di imposta riconosciute sulla pensione in trattazione 54 9 N Imposta netta calcolata sul trattamento Valore espresso in centesimi di euro Contiene uno dei seguenti valori: D = imponibile dichiarato dall Ente A = imponibile attualizzato dall INPS Il dato è presente per i soli trattamenti per i quali il Codice esito elaborazione a posizione 35 è uguale a B ovvero T Valore espresso in centesimi di euro Valore espresso in centesimi di euro Casellario Centrale dei Pensionati Tracciato record elaborazione art. 8 L. 314/1997 e art. 34 L. 448/1998 Pagina 6

7 63 7 N Importo detrazione per redditi da pensione calcolata per la pensione in trattazione 70 7 N importo delle detrazioni per familiari calcolato per la pensione in trattazione 77 6 N Aliquota per il calcolo dell IRPEF (2 interi e 4 decimali, senza virgola) 83 4 N Aliquota media per arretrati da assoggettare a tassazione separata (2 interi e 2 decimali, senza virgola) 87 1 N Codice per assoggettamento all IRPEF ovvero per esenzione IRPEF 88 1 AN Detrazione per redditi di lavoro dipendente, assimilati e di pensione (art. 13 del TUIR) Importo della detrazione Il dato è presente per i soli trattamenti per i quali il Codice esito elaborazione a posizione 35 è uguale a B ovvero T. Valore espresso in centesimi di euro Il dato è presente per i soli trattamenti per i quali il Codice esito elaborazione a posizione 35 è uguale a B ovvero T Valore espresso in centesimi di euro Il dato è presente per i soli trattamenti per i quali il Codice esito elaborazione a posizione 35 è uguale a B ovvero T Il dato è presente per i soli trattamenti per i quali il Codice esito elaborazione a posizione 35 è uguale a B ovvero T. Può contenere uno dei seguenti valori: 1" = trattamento assoggettabile all IRPEF 2 = trattamento esente dall'irpef in dipendenza di convenzione internazionale, per evitare la doppia imposizione fiscale 3 = trattamento non assoggettabile ad IRPEF - vittime del terrorismo Può contenere uno dei seguenti valori: S = SI diritto alla detrazione N = NO diritto alla detrazione Casellario Centrale dei Pensionati Tracciato record elaborazione art. 8 L. 314/1997 e art. 34 L. 448/1998 Pagina 7

8 89 1 AN Diritto alla agevolazione prevista se alla formazione del reddito annuo complessivo concorrono soltanto redditi da pensione non superiori a euro, solo redditi di terreni per un importo non superiore a 185,92 euro annui e il reddito dell unità immobiliare adibita ad abitazione principale e delle relative pertinenze (art. 11, comma 2, del TUIR) 90 3 N Numero giorni 93 1 AN Diritto alle detrazioni per carichi di famiglia Può contenere uno dei seguenti valori: S = SI diritto alla detrazione N = NO diritto alla detrazione Può contenere uno dei seguenti valori: S = SI diritto alla detrazione; in tal caso saranno valorizzati uno o più record di tipo 3 (uno per ogni familiare) N = NO diritto alla detrazione Casellario Centrale dei Pensionati Tracciato record elaborazione art. 8 L. 314/1997 e art. 34 L. 448/1998 Pagina 8

9 94 1 AN Codice di assoggettamento alle addizionali IRPEF (regionale e comunale) 95 6 N Importo bonus riconosciuto in presenza di almeno quattro figli (articolo 12 del Tuir, comma 1- bis) N Importo bonus residuo in presenza di almeno quattro figli (articolo 12 del Tuir, comma 1- bis) Contiene uno dei seguenti valori: S, N ovvero spazi. Il valore S significa che l IRPEF dovuta dal pensionato sul cumulo dei trattamenti pensionistici è superiore a euro 10,33 annue e pertanto ogni Ente, sull imponibile IRPEF relativo al trattamento erogato, deve: - effettuare in ogni caso la ritenuta per l addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche prevista dall art. 50 del Decreto Legislativo 15 dicembre 1997, n effettuare o meno la ritenuta per l addizionale comunale all'imposta sul reddito delle persone fisiche prevista dall art. 6, comma 12, della legge 23 dicembre 1999, n. 488, in relazione al Comune di residenza del pensionato al 31 dicembre dell anno. L addizionale, sia regionale che comunale, deve essere calcolata applicando l aliquota prevista sul cumulo dei trattamenti pensionistici del soggetto, al netto degli oneri deducibili di cui all art. 10 del TUIR e poi ripartita in proporzione agli imponibili del singolo trattamento. Contiene il valore N se il trattamento è da non assoggettare alle addizionali IRPEF (regionale e comunale). Il campo può contenere SPAZI : in tal caso l informazione è momentaneamente non disponibile. Valore espresso in centesimi di euro Il dato viene fornito per i soli trattamenti elaborati a consuntivo Valore espresso in centesimi di euro Il dato viene fornito per i soli trattamenti elaborati a consuntivo Casellario Centrale dei Pensionati Tracciato record elaborazione art. 8 L. 314/1997 e art. 34 L. 448/1998 Pagina 9

10 107 4 N Codice ente che deve erogare l importo aggiuntivo da corrispondere previsto dalla legge 23 dicembre 2000, n. 388, articolo 70, commi da 7 a 10. Il dato è presente nel solo caso in cui a posizione 48 del record di tipo 0 sia presente il valore SI. Contiene uno dei seguenti valori: N Codice Ente che deve erogare la somma aggiuntiva prevista dalla legge 3 Agosto 2007, n. 127, articolo 5, commi da 1 a N Imponibile complessivo del soggetto ai fini IRPEF - il codice numerico dell Ente che deve corrispondere l aumento (Il codice 9900 corrisponde all INPS); - il valore 0000 nel caso in cui l aumento non sia comunque dovuto e il Codice esito elaborazione a posizione 35 è B; in tutti gli altri casi il dato non è stato elaborato. Il dato è presente nel solo caso in cui a posizione 60 del record di tipo 0 sia presente il valore SI. Contiene uno dei seguenti valori: - il codice numerico dell Ente che deve corrispondere l aumento (Il codice 9900 corrisponde all INPS); - il valore 0000 nel caso in cui l aumento non sia comunque dovuto e il Codice esito elaborazione a posizione 35 è B; in tutti gli altri casi il dato non è stato elaborato. L imponibile complessivo è al netto dell eventuale contributo di solidarietà di cui all articolo 37 della legge 23 dicembre 1999, n. 488 e al Decreto 6 settembre 2000 del Ministro del Lavoro e della Previdenza Sociale Tabella chiavi abbinate Area di 5 elementi, ognuno dei quali contiene i seguenti campi: 1 AN Codice ente erogatore del trattamento abbinato Valore espresso in centesimi di euro In caso di trattamento non abbinato, l'area contiene spazi Contiene uno dei seguenti valori: 0 = INPS 1 = altro Ente 17 AN Chiave del trattamento abbinato Ente erogatore, Tipo trattamento e Numero identificativo del trattamento Casellario Centrale dei Pensionati Tracciato record elaborazione art. 8 L. 314/1997 e art. 34 L. 448/1998 Pagina 10

11 1 AN Codice esito elaborazione ai fini dell applicazione articolo 8 del D. Lgs. 314/1997 Contiene il seguente valore: T = trattamento per il quale l IRPEF è ripartita in misura proporzionale agli imponibili dei singoli trattamenti. 1 AN Codice tipologia del trattamento Il campo è valorizzato solo per le pensioni di enti diversi da INPS Vedi specifiche campo a posizione AN A disposizione Contiene spazi NOTE La comunicazione riguarda tutti i trattamenti erogati dall Ente allo stesso soggetto. Sono esclusi dall elaborazione: I trattamenti pensionistici cessati; I trattamenti pensionistici non assoggettabili ad IRPEF. Imponibile attualizzato dall INPS (valore A a posizione 46) Nel caso in cui non sia pervenuto da parte dell Ente l imponibile relativo all anno da elaborare (record di tipo 41) l INPS, dovendo comunque procedere all abbinamento dei trattamenti pensionistici per l applicazione dell articolo 8 del decreto legislativo 2 settembre 1997 n. 314, ha provveduto, a determinare l imponibile annuo attualizzando l ultimo importo mensile presente, ovvero l imponibile dell anno immediatamente precedente. In tali casi (Imponibile attualizzato dall INPS - valore A a posizione 46 -) l Ente interessato deve provvedere a comunicare tempestivamente al Casellario l imponibile dell anno a preventivo, utilizzando il tracciato record previsto per la segnalazione dei dati al Casellario, al fine di consentire una più esatta elaborazione in applicazione dell articolo 8 del decreto legislativo 2 settembre 1997, n. 314, ed evitare disagi al pensionato derivanti dall utilizzo di un imponibile IRPEF complessivo non corretto ai fini dell applicazione dello stesso articolo di legge. Casellario Centrale dei Pensionati Tracciato record elaborazione art. 8 L. 314/1997 e art. 34 L. 448/1998 Pagina 11

12 Tabella di decodifica codice esito elaborazione (campo 35 del tipo record 1) B Trattamento elaborato relativo a soggetto titolare di un solo trattamento pensionistico a carico dell Ente. In tal caso vengono impostati tutti i dati. E Trattamento non elaborato in quanto il soggetto risulta residente all estero (la notizia di residenza all estero risulta memorizzata su almeno uno dei trattamenti del soggetto). I campi a partire da posizione 36 non sono significativi. F Si precisa che, per quanto riguarda i trattamenti pensionistici erogati a soggetti residenti all'estero, per i quali è stato segnalata la non assoggettabilità all'irpef in dipendenza di convenzione internazionale (codice 2 a posizione 87), poiché devono essere tassati in base alle vigenti convenzioni contro le doppie imposizioni fiscali, ogni Ente provvederà ad effettuare la tassazione sulle singole prestazioni, applicando le specifiche convenzioni vigenti con i vari Stati. Trattamento non elaborato in quanto risulta assente il codice fiscale. I campi a partire da posizione 36 non sono significativi. N Trattamento non elaborato in quanto non risultano pervenuti gli l imponibili annui dell anno a preventivo e dell anno a consuntivo. I campi a partire da posizione 36 non sono significativi. T Trattamento per il quale l IRPEF è calcolata sull imponibile complessivo del soggetto e poi ripartita in misura proporzionale agli imponibili dei singoli trattamenti. Soggetto titolare di più trattamenti: in tal caso vengono impostati tutti i dati. X Trattamento non elaborato per motivi diversi da quelli con tipologia E, F ed N. V I campi a partire da posizione 36 non sono significativi. Trattamento non elaborato, esente da IRPEF (codice 3 a posizione 87), erogato a vittima del terrorismo. I campi a partire da posizione 36 non sono significativi. Casellario Centrale dei Pensionati Tracciato record elaborazione art. 8 L. 314/1997 e art. 34 L. 448/1998 Pagina 12

13 Tracciato del record dell elaborazione per articolo 34 L. 448/1998 coefficienti di perequazione (Tipo Record "2") Pos. Lng Tipo Contenuto Note 1 1 AN Tipo record Contiene il valore fisso AN Codice fiscale del titolare del trattamento 18 4 N Numero di codice dell Ente Codice Ente assegnato dall INPS destinatario del flusso 22 3 A Tipo trattamento DIR, INV, SUP secondo il formato utilizzato per il record di tipo 3 previsto dal tracciato del flusso di risposta del Casellario 25 8 N Numero identificativo del trattamento 33 2 AN Riservato al Ministero del Tesoro Contiene la parte alfabetica dell identificativo del trattamento 35 4 N Anno di applicazione Nel formato AAAA dell aliquota di perequazione 39 1 AN Tipologia del trattamento ai fini dell applicazione articolo 34 della legge 448/ N coefficiente di perequazione (2 interi e 7 decimali senza virgola) 49 9 N Importo complessivo per perequazione Tabella chiavi abbinate Area di 10 elementi, ognuno dei quali contiene i seguenti campi: Contiene uno dei seguenti valori: P = trattamento assoggettato a perequazione N = trattamento non valutato per mancanza dati necessari Contiene il coefficiente di perequazione da applicare sull importo del singolo trattamento. Il risultato ottenuto corrisponde all importo dell aumento da attribuire. Contiene l'importo complessivo mensile dei trattamenti, soggetti a rivalutazione, corrisposti al soggetto In caso di trattamento non cumulato, l'area contiene comunque il trattamento erogato dell'ente destinatario 1 AN Codice ente erogatore del Contiene uno dei seguenti valori: trattamento abbinato 0 = INPS 1 = altro Ente 17 AN Chiave del trattamento abbinato Ente erogatore, Tipo trattamento e Numero identificativo del trattamento 6 N Decorrenza originaria del Nel formato MMAAAA trattamento AN A disposizione Contiene spazi Casellario Centrale dei Pensionati Tracciato record elaborazione art. 8 L. 314/1997 e art. 34 L. 448/1998 Pagina 13

14 Sono esclusi dall elaborazione: I trattamenti pensionistici cessati I trattamenti pensionistici non soggetti a rivalutazione. Casellario Centrale dei Pensionati Tracciato record elaborazione art. 8 L. 314/1997 e art. 34 L. 448/1998 Pagina 14

15 Tracciato del record dell elaborazione per articolo 8 D. Lgs. 314/1997 Record dei familiari per i quali sono state richieste le detrazioni per carichi di famiglia - articolo 12 del TUIR (Tipo Record 3 ) Pos. Lng Tipo Contenuto Note 1 1 AN Tipo record Contiene il valore fisso AN Codice fiscale del titolare del trattamento 18 4 N Numero di codice dell Ente Codice Ente assegnato dall INPS destinatario del flusso 22 3 A Tipo trattamento DIR, INV, SUP secondo il formato utilizzato per il record di tipo 3 previsto dal tracciato del flusso di risposta del Casellario 25 8 N Numero identificativo del trattamento 33 2 AN Riservato al Ministero del Tesoro Contiene la parte alfabetica dell identificativo del trattamento 35 1 AN Codice familiare Può contenere uno dei seguenti valori: C = coniuge P = primo figlio al posto del coniuge F = figlio A = altro familiare 36 1 AN Codice Disabile (portatore di handicap ai sensi dell'articolo 3 della legge 5 febbraio 1992, n. 104) Può contenere: S =Familiare disabile N =Familiare non disabile Spazio = notizia non influente 37 1 AN Codice minore di tre anni Può contenere: S =Familiare minore di tre anni N =Familiare non minore di tre anni Spazio = notizia non influente 38 3 N Aliquota di ripartizione Può contenere uno dei seguenti valori: 050 = aliquota di ripartizione al 50% 100 = aliquota di ripartizione al 100% AN Mesi in cui il familiare è a carico Per ogni mese contiene S o N AN Codice fiscale del familiare AN Cognome del familiare AN Nome del familiare AN Data di nascita del familiare Nella forma AAAAMMGG AN Sesso del familiare Contiene M o F Casellario Centrale dei Pensionati Tracciato record elaborazione art. 8 L. 314/1997 e art. 34 L. 448/1998 Pagina 15

16 AN Comune di nascita del familiare AN Sigla automobilistica della Solo per i nati in Italia provincia di nascita del familiare AN Sigla dello Stato di nascita del familiare AN A disposizione Casellario Centrale dei Pensionati Tracciato record elaborazione art. 8 L. 314/1997 e art. 34 L. 448/1998 Pagina 16