Fatturazione Elettronica un appuntamento da non perdere. Prof. Ing. Flavio Bonfatti

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1 Fatturazione Elettronica un appuntamento da non perdere Prof. Ing. Flavio Bonfatti

2 UNA STORIA RECENTE Legge finanziaria 2018 (Legge 205/2017) Ø Commi dal 909 al 928 (modifica DL 127/2015 art 1, comma 3) Ø Tutte le fatture italiane emesse (B2G, B2B, B2C) devono passare da SdI per essere valide Ø SdI provvede a inoltrare le fatture ai destinatari (non quelle B2C) Ø Unico formato ammesso è XML-SdI, dal 2019 anche standard EU (UBL, CII) Ø La data dell obbligo per tutti è il 01/01/2019 Ø Anticipata all 01/07/2018 per certe categorie di imprese (carburanti, subcontraenti) Provvedimento AdE del 30/04/2018 Ø Prossime diapositive Ø Attese altri circolari per gli ultimi dettagli

3 INDIRIZZAMENTO DELLA FATTURA Codice destinatario o PEC di destinazione Ø Il Codice destinatario è associato a un canale accreditato da SdI Ø Il codice ufficio (IPA) delle PA è un caso particolare di Codice destinatario Ø Chi ha un unico centro di ricezione fatture può dichiarare il Codice destinatario o la PEC una volta per tutte (nella propria area privata del sito web AdE) Ø Altrimenti deve specificare questa informazione in ogni fattura (Codice destinatario se si specifica una PEC) Recapito ai soggetti esclusi dall obbligo Ø Consumatori finali, partite IVA in regime forfetario e di vantaggio, produttori agricoli con volume d affari inferiore a Euro/anno Ø L emittente deve inviare loro una copia leggibile della fattura Mancata consegna da parte di SdI Ø L emittente deve invitare il destinatario a scaricare la fattura XML-SdI originale dalla propria area del sito web AdE Ø Solo al momento dello scarico (esplicito) la fattura si intende ricevuta

4 AUTENTICITÀ E INTEGRITÀ Verso la Pubblica Amministrazione Ø Firma digitale obbligatoria (tipicamente massiva) Ø Non necessariamente dell emittente, anche di un suo delegato Ø L emittente conserva la piena responsabilità sul contenuto della fattura Verso i soggetti privati Ø Firma digitale non obbligatoria Ø È consigliata da AdE perché la sua validità può essere verificata da SdI Ø Nel caso, non necessariamente dell emittente, anche di un suo delegato Ø L emittente conserva la piena responsabilità sul contenuto della fattura Ø L autenticità di una fattura non firmata digitalmente è demandata ai controlli di gestione (business control) messi in atto dall emittente e dal ricevente Ø In ogni caso SdI crea un hash della fattura che fa fede ai fini dell integrità

5 CICLO DI VITA DELLA FATTURA Fattura verso PA > non è cambiato Ø SdI esegue controlli sintattici e semantici e, se non sono superati, scarta la fattura Ø SdI tenta il recapito entro 24/48 ore fino a quando non riesce Ø In caso di mancato recapito dopo 15 gg SdI emette la notifica di mancato recapito e la fattura va spedita per altre vie Ø Una volta ricevuta la fattura la PA ha 15 gg di tempo per accettare o rifiutare, se vuole Ø In caso di rifiuto la fattura non si intende emessa, quindi può essere riemessa (con stessa data e numero) Ø Se dopo 15 gg non c è stata accettazione/rifiuto la fattura va in Decorrenza termini Fattura verso soggetto privato Ø SdI esegue controlli sintattici e semantici e, se non sono superati, scarta la fattura Ø SdI tenta un recapito al destinatario entro 5 gg Ø In caso di recapito eseguito, SdI manda la Ricevuta di Consegna all emittente Ø Altrimenti SdI manda all emittente una notifica di Mancata consegna Ø Non è più prevista alcuna accettazione /rifiuto Ø Quindi nessuna ri-emissione di documenti con stessa data e numero

6 DATE DI EMISSIONE E DI RICEZIONE Data di emissione Ø È la data del documento riportata obbligatoriamente in fattura (determina la data di esigibilità IVA nei confronti dell emittente) Ø Se SdI scarta il documento, la fattura di fatto non è stata emessa Ø Quindi se è stata registrata contabilmente va fatta una nota di variazione ai fini interni (senza comunicazione allo SdI) Data di ricezione Ø Fondamentale per recuperare l IVA (assieme alla data di emissione del documento) Ø È la data della PEC di ricezione oppure del flusso ricevuto sul canale accreditato Ø Nel caso di mancata consegna è il momento in cui il destinatario scarica la fattura dalla propria area del sito web AdE

7 COM'È UNA FATTURA ELETTRONICA

8 LEGGIBILITÀ DELLA FATTURA La fattura originale è XML-SdI Ø Ogni rappresentazione in formato leggibile è solo un ausilio alla comprensione Ø L emittente può inserire un PDF nella fattura XML-SdI, es. con dettagli che non si possono esprimere nel formato elettronico Ø L emittente può inserire anche allegati di altra natura nella fattura XML-SdI Ø In caso di differenza di dati rilevanti tra XML-SdI e PDF, vale l XML-SdI Come visualizzare la fattura XML-SdI Ø La modalità standard è una visualizzazione tramite il foglio di stile ufficiale Ø Non ha un layout classico ma riporta il 100% delle informazioni del file XML-SdI Ø La fattura può essere stampata anche in un formato più classico (A4) ma alcuni campi possono risultare non riportati (doppie o triple codifiche degli articoli, dettagli su cassa previdenziale, eccetera)

9 RELAZIONE DIRETTA O MEDIATA CON SDI EMITTENTE Canale accreditato (XML-SdI) PEC Canale accreditato (XML-SdI) PEC EMITTENTE Doc PDF Web form altro canale (PDF) (XML-SdI) (custom) INTERMEDIARIO (XML-SdI) Canale accreditato RICEVENTE Doc PDF Web form altro canale (XML-SdI) Canale accreditato RICEVENTE (PDF) (XML-SdI) (custom) INTERMEDIARIO

10 QUALI INTERMEDIARI Intermediari di tipo fiscale / legale Ø Sono definiti dall art 3, comma 3, DPR n. 322 del 22 luglio 1998 Ø Comprendono: commercialisti, consulenti del lavoro, associazioni di categoria etc. Ø Possono agire da intermediari tecnologici Ø Previa opportuna delega possono anche accedere per conto del cliente alla sua area (sul sito web AdE per scaricare fatture e duplicati) Intermediari di tipo NON fiscale Ø Hanno un canale accreditato da SdI (FTP o WS) Ø Se sia l emittente che il destinatario si servono dello stesso intermediario possibile il flusso semplificato (provider EDI) dove il recapito è a carico dell intermediario e non di SdI Ø Possono firmare digitalmente la fattura per conto del cliente, a seguito di opportuna delega Ø Possono offrire servizi complementari e di integrazione

11 IN FUNZIONE DEL GESTIONALE Fatture attive Fatture passive Integrazione Quanta offerta Nessuno Data entry Ricezione da SdI > PDF leggibile Nessuna Molto ampia, anche da AdE Datato PDF Possibile ricezione massiva da Intermediario No integrazione di fatture ricevute Traduzione da PDF Interazione SdI via PEC / Intermediario Estero multinaz. PDF o strutturato proprietario Custom da importare nel gestionale Via FTP con intermediario Intermediario Recente in sede Già in XML-SdI XML-SdI importate nel gestionale Via FTP con Intermediario Sw house / Intermediario Recente in cloud Già in XML-SdI XML-SdI importate nel gestionale Completa, anche via WS Sw house / Intermediario

12 GESTIONE DELLE FATTURE ESTERE Fatture attive UE Fatture passive UE Fatture attive extra UE Fatture passive extra UE Oggi Possono andare a SdI PDF Possono andare a SdI PDF Domani Possono girare sulla rete CEF (UBL CII) Possono girare sulla rete CEF (UBL CII) Possono andare a SdI PDF

13 FATTURE ESTERE Invio Ø L emittente può inviare tutte le fatture estere attive allo SdI Ø Non vengono recapitate ma sono valide per lo spesometro Ø Quindi lo spesometro delle fatture attive può scomparire del tutto Ricezione (spesometro) Ø I dati delle fatture extra EU di beni sono nelle bolle doganali (non è obbligatorio trasmetterle) Ø I dati delle fatture extra EU di servizi vanno trasmessi Ø I dati delle fatture reverse charge da Italia a Italia non vanno trasmessi Ø I dati delle fatture reverse charge da EU a Italia vanno trasmessi

14 AUSILI DA PARTE DI ADE Registrazione sul sito web AdE del modo di ricevere la fattura Ø Opzione utilissima se il punto di ricezione delle fatture è unico Ø Forse disponibile già da giugno 2018 App web, anche mobile, per creare la fattura Ø Se mobile, utile per sostituire i bollettari per i servizi a domicilio Ø Molte altre offerte analoghe già sul mercato Conservazione a norma delle fatture emesse e ricevute Ø A patto di stipulare un Accordo di Servizio Ø Molte altre offerte analoghe già sul mercato Scarico dal sito web AdE di fatture emesse/ricevute e duplicati Ø Tutte le fatture che transitano da SdI sono messe a disposizione di AdE per eseguire i controlli fiscali e sostituire lo spesometro Ø Le fatture per una partita IVA e non consegnate devono essere scaricate da sito web AdE Ø La partita IVA può trovare tutte le fatture elettroniche, originali o duplicati, sul sito web AdE Ø Può anche dare l accesso al proprio commercialista previa delega formale

15 SERVIZI TIPICI DEGLI INTERMEDIARI Firma delle fatture emesse Ø La firma non è obbligatoria (se non per le fatture alla PA) ma è consigliata Ø Può essere automatica massiva, quindi senza alcun impatto sul cliente Rappresentazione comprensibile della fattura Ø Non solo XML-SdI o foglio di stile ufficiale, ma un layout classico A4 Scarico massivo di fatture ricevute da SdI Ø Con FTP (integrazione debole ma quasi in tempo reale ) Ø Con WS (integrazione forte in tempo reale ma poco adatta a grandi volumi) Conservazione a norma Ø Dall entrata in vigore dell obbligo tutte le fatture inviate e ricevute da SdI vanno conservate per 10 anni in forma elettronica Ø Molti servizi privati Ø Soprattutto offerti da conservatori accreditati da AgID (Agenzia dell Italia Digitale)

16 SERVIZI A VALORE AGGIUNTO Invio automatico della fattura a chi non è soggetto all obbligo Ø Ovvero consumatori, regime di vantaggio, aziende agricole sotto i 7000 Euro di fatturato, Ø L emittente è obbligato a inviare una fattura in formato leggibile al destinatario Invio automatico dell avviso per mancata consegna Ø Se SdI non riesce a consegnare l emittente è avvisato con ricevuta in formato XML Ø L emittente deve inviare una notifica al destinatario per scaricare la fattura dal sito web di AdE Scadenziario fatture passive per chi non ha un proprio gestionale Ø Può aiutare il destinatario a preparare i bonifici senza tenere archivi cartacei Report e statistiche su fatture inviate e ricevute Ø Soprattutto per chi non ha un gestionale Pre-contabilizzazione facilitata Ø Ove possibile anche contabilizzazione automatica

17 SERVIZI AVANZATI Acquisizione automatica di fatture passive estere in PDF Ø Per unificare l importazione di tutte le fatture nel gestionale aziendale Trattamento fatture in formati standard EU con la rete CEF Ø Trasformazione di formato, invio, ricezione in UBL-CII Acquisizione ordini in formato UBL da PA italiane Ø Già in vigore per la sanità pubblica dell Emilia-Romagna e NHS UK Ø Da aprile 2019 obbligo per le strutture sanitarie pubbliche italiane Invio DDT in formato UBL a PA italiane Ø Già in vigore per la sanità pubblica dell Emilia-Romagna Ø Dal 2019 obbligo per le strutture sanitarie pubbliche italiane

18 GRAZIE PER L ATTENZIONE!