Certificate of Advanced Studies (CAS) SUPSI in. Imposta sul valore aggiunto
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1 Certificate of Advanced Studies (CAS) SUPSI in Imposta sul valore aggiunto Programma e calendario Anno scolastico
2 N. ore Relatori Modulo 1: Fondamenti dell IVA svizzera dal al Natura dell IVA Concetto d imposta generale sul consumo con deduzione dell imposta precedente IVA come imposta indiretta Principio dell autotassazione 1.2. Fonti e interpretazione Fonti e gerarchia Interpretazione nel diritto fiscale IVA Natura delle pubblicazioni dell Amministrazione federale delle contribuzioni 1.3. Rendiconto, prescrizione e disposizioni procedurali Sistemi e metodi di rendiconto Prescrizione Passaggio in giudicato del credito fiscale Disposizioni procedurali generali Diritti e obblighi del contribuente Obbligo di terzi di fornire informazioni Diritti e doveri delle autorità Procedura di decisione e di ricorso Garanzia dell imposta Imposta sull importazione (accenno) 1.4. Diritto penale IVA Disposizioni penali della LIVA Disposizioni del diritto penale amministrativo Concorso d infrazioni Infrazioni commesse nell azienda Autodenuncia 1.5. Scambio d informazioni Basi legali e funzionamento (accenno) dello scambio di informazioni tra autorità giudiziarie e tra autorità amministrative 1. Totale 24 h 2 h E. Antonini 4 h E. Antonini 12 h M. C. May Canellas 4 h Z. Kovacs 2 h Z. Kovacs 2
3 Modulo 2: Approfondimenti dell IVA svizzera dal al Imposta sulle prestazioni eseguite in territorio svizzero 16 h Oggetto dell imposta 3 h E. Antonini Forniture di beni e prestazioni di servizi Definizione di territorio Svizzero Luogo della prestazione (forniture e servizi) Prestazioni imponibili, esenti, escluse Opzione per l imposizione volontaria di prestazioni escluse Soggetto fiscale 3 h E. Antonini Esercizio di un impresa Esenzione dall assoggettamento Rinuncia all esenzione dall assoggettamento Inizio e fine dell assoggettamento Effetti del rapporto fiscale su terzi Base di calcolo dell imposta 8 h C. Fonti La nozione di controprestazione Determinazione della controprestazioni in casi particolari (persone strettamente vincolate, permuta, riparazione, prestazione in pagamento di un debito) Prestazioni al personale Flussi di mezzi finanziari che non sono considerati controprestazione Nascita del credito fiscale 2 h S. Scheller 2.2. Imposta sull acquisto 2 h S. Scheller Oggetto dell imposta Soggetto fiscale Base di calcolo dell imposta Nascita del credito fiscale 2.3. Imposta sull importazione 2 h S. Scheller Oggetto dell imposta Soggetto fiscale Base di calcolo dell imposta Nascita del credito fiscale 2.4. Aliquote d imposta 2 h Z. Kovacs Diverse aliquote e loro campo d applicazione Dibattito politico sulla riduzione del numero delle aliquote 2.5. Deduzione dell imposta precedente Principio Esclusione del diritto alla deduzione dell imposta precedente Consumo proprio Sgravio fiscale successivo Doppia utilizzazione 12 h A. Ventura (6 h) R. Pietropaolo (6 h) 3
4 Metodi di calcolo della correzione dell imposta precedente Riduzione della deduzione dell imposta precedente Deduzione dell imposta precedente fittizia 2.6. Forniture transfrontaliere Importazioni ed esportazioni di beni Dichiarazione di adesione Beni forniti a partire da un deposito in territorio svizzero Forniture in esecuzione di un contratto d appalto (lavorazione di beni) Operazioni a catena Vendite su commissione Locazione/leasing transfrontalieri Procedura di riporto 2.7. Aspetti doganali Descrizione dei diversi regimi doganali Aspetti procedurali connessi con i diversi regimi doganali Percezione dell IVA e del dazio nell ambito dei diversi regimi doganali Excursus: Operatori economici autorizzati 2.8. Imposizione di gruppo Presupporti e condizioni per la formazione di un gruppo IVA Conseguenze fiscali dell imposizione di gruppo Requisiti amministrativi 2.9. Procedura di notifica Definizione Procedura di notifica obbligatoria Procedura di notifica facoltativa Conseguenze fiscali della procedura di notifica Rimborso dell IVA a destinatari con domicilio o sede all estero Definizione Presupposti per il rimborso Periodo di rimborso e termini Procedura di rimborso Limitazioni del diritto al rimborso 8 h M. Molino 4 h G. Binda M. Lenherr 2 h P. Stierlin 2 h P. Stierlin 2 h P. Stierlin Casi pratici (4x2h) 8 h E. Antonini P. Stierlin C. Fonti M. Molino 2. Totale 60 h 4
5 Modulo 3: Approfondimenti settoriali dell IVA svizzera dal al Edilizia; Amministrazione, locazione e vendita di 4 h P. Stierlin immobili 3.2. Collettività pubbliche 4 h T. Held 3.3. Trasporti; Imprese di trasporto pubblico e del settore 4 h C. Fonti turistico 3.4. Finanza (prima parte) 4 h E. Antonini 3.5. Finanza (seconda parte); Assicurazioni 4 h M. Molino 3.6. Sanità 4 h T. Held 3.7. Albergheria e ristorazione; Formazione 4 h C. Fonti 3.8. Commercio al minuto (incl. tax free per turisti) 4 h M. Molino 3.9. Ricerca e sviluppo; Cultura 4 h P. Stierlin Energia elettrica e gas naturale; Telecomunicazioni e 4 h R. Pietropaolo prestazioni di servizi in materia d informatica Avvocati e notai; Uffici di esecuzione e fallimenti 4 h E. Antonini Sport; Organizzazioni di assistenza e di beneficenza e istituzioni sociali 4 h T. Held 3. Totale 48 h Modulo 4: Fondamenti dell IVA comunitaria dal al Direttiva europea in materia di IVA 8 h A. Parolini Ambito di applicazione Soggetti passivi Operazioni imponibili Luogo delle operazioni imponibili 4.2. Commercio internazionale di beni 8 h S. Montalbetti Cessioni intracomunitarie Importazioni ed esportazioni Cessioni a catena Operazioni triangolari 4.3. Base imponibile; Aliquote; Diritto di detrazione 4 h S. Montalbetti 4.4. Obblighi dei soggetti passivi Obbligo di pagamento Identificazione Fatturazione Contabilità Dichiarazione Elenchi riepilogativi Operazioni di importazione e esportazione 4 h S. Montalbetti 4. Totale 24 h 5
6 Modulo 5: Temi scelti di IVA italiana e diritto doganale dal al Rimborsi a soggetti svizzeri 2 h F. Ricca 5.2. Identificazione ai fini IVA di soggetti svizzeri e relativi 4 h F. Ricca adempimenti 5.3. Prestazioni di servizi rese da/a un soggetto svizzero 2 h F. Ricca a/da un soggetto italiano 5.4. Cessioni di beni (semplici/a catena) con il 4 h R. Franzè coinvolgimento di un soggetto svizzero 5.5. IVA e disciplina doganale UE e italiana 12 h L. Carola Beretta 5. Totale 24 h Totale complessivo di ore per il CAS 180 h Date degli esami scritti Moduli Moduli
7 SETTEMBRE Natura IVA 1.2. Fonti e interpretazione Rend., prescriz. e disp. procedurali 1.3. Rend., prescriz. e disp. procedurali (04) Fonti e interpretazione (04) 1.5. Scambio d informazioni Rend., prescriz. e disp. procedurali (06) 1.3. Rend., prescriz. e disp. procedurali (08) Rend., prescriz. e disp. procedurali (10) 1.3. Rend., prescriz. e disp. procedurali (12) Diritto penale IVA 1.4. Diritto penale IVA (04) OTTOBRE Oggetto imposta Base di calcolo (06) Oggetto imposta (03) Soggetto fiscale (01) Base di calcolo (08) Soggetto fiscale (03) 2.2. Imposta sull acquisto Nascita credito fiscale Imposta sull importazione Base di calcolo 2.4. Aliquote d imposta Base di calcolo (04) 2.8. Imposizione di gruppo 7
8 NOVEMBRE Deduzione imposta precedente 2.5. Deduzione imposta precedente (04) Forniture transfrontaliere 2.6. Forniture transfrontaliere (04) Deduzione imposta precedente (06) 2.5. Deduzione imposta precedente (08) Deduzione imposta precedente (10) 2.5. Deduzione imposta precedente (12) Forniture transfrontaliere (06) 2.6. Forniture transfrontaliere (08) Aspetti doganali 2.7. Aspetti doganali (04) DICEMBRE Venerdì Procedura di notifica Rimborso IVA esteri Casi pratici P. Stierlin Casi pratici (04) C. Fonti Casi pratici (06) E. Antonini Casi pratici (08) M. Molino 8
9 GENNAIO ESAME (moduli 1 e 2) ESAME (moduli 1 e 2) FEBBRAIO Edilizia 3.4. Finanza 3.1. Edilizia (04) 3.4. Finanza (04) Trasporti Trasporti (04) , Finanza, Assicurazioni 3.5, Finanza, Assicurazioni (04) Collettività pubbliche 3.2. Collettività pubbliche (04) 3.6. Sanità 3.6. Sanità (04) 9
10 MARZO Albergheria e ristorazione, formazione 3.7. Albergheria e ristorazione, formazione (04) Energia, telecomunicazioni, informatica Energia, telecomunicazioni, informatica (04) VENERDÌ SANTO VENERDÌ SANTO Commercio al minuto Avvocati e notai, UEF VENERDÌ SANTO Commercio al minuto (04) Avvocati e notai, UEF (04) VENERDÌ SANTO R&S, cultura 3.9. R&S, cultura (04) Sport, organizzazioni e istituti sociali Sport, organizzazioni e istituti sociali (04) APRILE Direttiva UE 4.1. Direttiva UE (04) Cessioni beni, op. a catena, triangolaz. (06) 4.2. Cessioni beni, op. a catena, triangolaz. (08) Direttiva UE (06) 4.1. Direttiva UE (08) Cessioni beni, op. a catena, triangolaz Cessioni beni, op. a catena, triangolaz. (04) Base imponibile, aliquote, detrazioni 4.3. Base imponibile, aliquote, detrazioni (04) Obblighi soggetti passivi 4.4. Obblighi soggetti passivi (04) 10
11 MAGGIO Rimborsi a soggetti CH 5.2. Identificazione soggetti CH IVA e dogana UE e italiana 5.5. IVA e dogana UE e italiana (04) Identificazione soggetti CH (04) 5.3. Prestazioni da/a soggetto CH a/da un soggetto ITA Cessioni di beni con soggetto CH 5.4. Cessioni di beni con soggetto CH (04) IVA e dogana UE e italiana (06) 5.5. IVA e dogana UE e italiana (08) IVA e dogana UE e italiana (10) 5.5. IVA e dogana UE e italiana (12) GIUGNO ESAME (moduli 3, 4 e 5) ESAME (moduli 3, 4 e 5)
12 N.B. Le lezioni si svolgeranno presso il Palazzo A, Pianoterra, a Manno (vicino al negozio Foletti computer ed allo stabile Suglio dell UBS). 12
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