UNICO SOCIETA DI CAPITALI 2015

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1 UNICO SOCIETA DI CAPITALI 2015 Note di rilascio Versione Data 27 Maggio 2015 Compatibilità e successive In sintesi CONTENUTO DELLA VERSIONE... 2 QUADRI... 2 IMPORTAZIONE DATI... 2 STAMPE DI CONTROLLO... 2 TRASFERIMENTO DATI AL MODULO DELEGHE... 2 STAMPE DI VERIFICA E FISCALI... 4 VERSAMENTO IMU/TASI IN UNICA SOLUZIONE A GIUGNO... 4 APPROFONDIMENTI... 4 SOCIETA TRASPARENTI CON BENI IN GODIMENTO AI SOCI... 5 COMPENSAZIONE CREDITI DA IMPOSTE DIRETTE E IRAP... 6 QUADRO CALCOLO ACCONTI... 7 PROSSIMI AGGIORNAMENTI... 8 TSS. S.p.A. - Tutti i diritti sono riservati Pagina 1 di 9

2 Contenuto della versione QUADRI La versione del modulo Unico Società di Capitali 2015 rende disponibili i seguenti quadri: - Calcolo acconti; - Riepilogo Imposte; - Riepilogo IVA; - Riepilogo IMU/TASI per Comune (determinazione del solo acconto IMU/TASI 2015); - Riepilogo IMU Generale; - Diritto Camerale; - Dichiarazione IMU. E inoltre stato effettuato l allineamento al provvedimento di modifica di istruzioni modelli e specifiche tecniche del 30 aprile IMPORTAZIONE DATI Selezionando il comando Importa da dal menu Importa/Esporta è possibile accedere ad un sottomenu che rende disponibili la procedura di Importazione Redditi di società trasparenti. STAMPE DI CONTROLLO Le stampe di controllo abilitate con la presente versione sono: - Elenco ; - Elenco dichiarazioni Irap; - Quadri Compilati; - Informazione sulle dichiarazioni; - Informativa sul trattamento dei dati personali; - Acquisizione del consenso dell'interessato; - Terreni; - Terreni dettaglio IMU; - Terreni dettaglio TASI; - Terreni dettaglio IRES; - Terreni esenti IMU per Contribuente; - Terreni per Comune; - Fabbricati; - Fabbricati dettaglio IMU; - Fabbricati dettaglio TASI; - Fabbricati dettaglio IRES; - Fabbricati per Comune; - Elenco comuni con versamento IMU; - Importi dovuti IMU/TASI con saldo previsionale per Comune; - Importi dovuti IMU/TASI con saldo previsionale per Contribuente; - Imposte Dovute; - Versamenti 2 acconto; - e Versamenti IMU per Comune; - e Versamenti per Contribuenti. TRASFERIMENTO DATI AL MODULO DELEGHE La funzione Imposte e deleghe presente nel menu Versamenti permette di trasferire al modulo Deleghe crediti e debiti presenti nel Riepilogo imposte. TSS. S.p.A. - Tutti i diritti sono riservati Pagina 2 di 9

3 Nel caso in cui l archivio Deleghe non sia ancora presente verrà creato automaticamente dalla procedura di trasferimento; tuttavia in questo caso sarà necessario creare manualmente la relativa attività di Studio. All avvio della procedura di trasferimento è possibile specificare la tipologia dei tributi da trasferire (sezione Parametri selettivi) ed alcune opzioni di elaborazione (sezione Opzioni), in particolare è possibile: generare anche le deleghe contestualmente al trasferimento dei tributi, eventualmente effettuando anche le compensazioni con i crediti disponibili elaborare nuovamente tributi già trasferiti precedentemente La versione corrente attiva il trasferimento degli importi relativi a: Redditi saldo e acconti IMU acconto TASI acconto Diritto camerale Crediti Eccedenze di versamento TSS. S.p.A. - Tutti i diritti sono riservati Pagina 3 di 9

4 Nel trasferimento dei tributi al modulo Deleghe è bene ricordare che: per poter trasferire tributi già presenti nel modulo Deleghe è necessario selezionare la specifica opzione di sovrascrittura pur in presenza dell opzione di sovrascrittura, non possono essere trasferiti nuovamente tributi che nel modulo Deleghe sono già inclusi in deleghe di pagamento (sia come debiti da versare che come crediti utilizzati); in questo caso, per poter trasferire nuovamente quei tributi, è necessario eliminare dal modulo Deleghe le deleghe in cui i tributi sono inclusi i tributi trasferiti nuovamente attraverso l opzione di sovrascrittura vengono sempre sostituiti totalmente nell archivio Deleghe (non esiste una funzione di integrazione) nel caso si scelga di creare, contestualmente al trasferimento dei tributi, anche le relative deleghe di pagamento, verranno create anche le deleghe per tutte le rate in cui è previsto che il singolo debito venga suddiviso (l informazione del numero di rate è presente nel riepilogo imposte del modulo Unico) in presenza di crediti e eccedenze di versamento occorre verificare le date di validità proposte in interfaccia in quanto queste vengono utilizzate dal modulo deleghe per la generazione del tributo, considerando che non sono possibili modifiche dopo che il credito è stato utilizzato in compensazione anche solo in parte. STAMPE DI VERIFICA E FISCALI Abilitate le stampe di verifica e di tutti i modelli, compresa la Dichiarazione IMU. VERSAMENTO IMU/TASI IN UNICA SOLUZIONE A GIUGNO E stata implementata la possibilità di effettuare un unico versamento IMU/TASI in unica soluzione a giugno. L opzione può essere esercitata per singola tipologia di tributo nel quadro Riepilogo IMU/TASI per Comune. Approfondimenti TSS. S.p.A. - Tutti i diritti sono riservati Pagina 4 di 9

5 SOCIETA TRASPARENTI CON BENI IN GODIMENTO AI SOCI L art. 2, comma 36-quaterdecies, del D.L. 13 agosto 2011, n. 138, ha sancito l indeducibilità dal reddito d impresa dei costi relativi ai beni concessi in godimento ai soci e/o ai loro familiari per un corrispettivo annuo inferiore al valore di mercato del corrispondente diritto. I costi indeducibili devono essere evidenziati tra le altre variazioni in aumento del quadro RF al rigo RF32 con il codice 34. L Agenzia delle Entrate ha precisato, nella circolare n. 24/E del 15 giugno 2012 al paragrafo 4, che se la società che concede il bene in godimento è trasparente ai fini il maggior reddito imponibile derivante dall indeducibilità dei costi relativi a tale bene va attribuito esclusivamente ai soci utilizzatori e non ripartito pro-quota fra tutti i soci. Questa impostazione non consente di determinare univocamente gli importi da attribuire ai soci delle società trasparenti nelle seguenti ipotesi. Società che consegue una perdita fiscale al netto della variazione in aumento dovuta ai costi relativi ai beni concessi in godimento In questa situazione la perdita va attribuita ai soci in proporzione alla rispettiva quota di partecipazione alle perdite entro i limiti della rispettiva quota di patrimonio netto; tuttavia l attribuzione dei costi indeducibili ai soli soci che utilizzano il bene potrebbe portare costoro a vedersi attribuita una quota complessiva di reddito e non di perdita, il che a propria volta rende incerte sia la scelta di quale quota di partecipazione utilizzare per determinare l importo attribuito, se quella agli utili o quella alle perdite, sia le modalità di confronto con la quota di patrimonio netto, quota che peraltro potrebbe essere ulteriormente differente da quelle di partecipazione agli utili e alle perdite. Società tenuta a dichiarare il reddito minimo, o in quanto di comodo, o perché partecipante a un altra società a propria volta di comodo Queste circostanze rendono incerte le modalità di attribuzione del reddito ai soci, in quanto: la società è soggetta alla disciplina delle società di comodo secondo parametri che sono autonomi rispetto all indeducibilità dei costi relativi ai beni in godimento, dipendendo o da un ammontare insufficiente di ricavi (società non operativa) o dal conseguimento di perdite nei periodi precedenti (società in perdita sistematica); anche il reddito minimo viene determinato commisurandolo ai medesimi parametri, pertanto senza essere influenzato dall indeducibilità dei costi relativi ai beni in godimento ai soci; analoghe considerazioni valgono per il caso in cui il reddito minimo non derivi dalla situazione propria della società ma sia stato trasferito da un altra società di comodo partecipata dalla prima; ne consegue che la ripartizione del reddito minimo e del reddito adeguato fra i soci dovrebbe essere indipendente dalla presenza di beni in godimento e di eventuali costi indeducibili; d altra parte, l obbligo di attribuire per intero ai soci utilizzatori l importo dei costi indeducibili per i beni concessi loro in godimento fa sì che costoro possano vedersi imputata una quota di reddito che compensa in tutto o in parte la rispettiva quota di adeguamento al reddito minimo, quando non addirittura risultare superiore alla stessa. Si possono verificare anche situazioni dove, fermo restando da parte della società il rispetto del reddito minimo, ai soci utilizzatori viene attribuito tutto, se non oltre, il reddito complessivo dichiarato dalla società e agli altri viene attribuita una perdita; le considerazioni fin qui svolte hanno effetto anche sull attribuzione del reddito minimo e delle perdite non compensate, strettamente correlate al primo: o il reddito minimo può solo essere attribuito ai soci cui è imputato un reddito positivo, pertanto non a quelli cui sia stata attribuita una perdita. Ne consegue che questi ultimi potranno liberamente utilizzare la perdita per compensare eventuale altri redditi d impresa di cui siano titolari, superando così impropriamente i limiti normalmente posti dalla disciplina delle società di comodo in materia; o l attribuzione delle perdite non compensate incontra gli stessi limiti e le stesse incertezze fin qui visti per l attribuzione del reddito minimo. TSS. S.p.A. - Tutti i diritti sono riservati Pagina 5 di 9

6 Attribuzione ai soci di società trasparenti delle quote di reddito A causa delle incertezze viste in precedenza, il programma provvede al calcolo automatico delle quote da attribuire ai soci di società trasparenti nei seguenti casi: 1. assenza di variazione in aumento per i costi relativi ai beni concessi in godimento ai soci al rigo RF32, codice 34; 2. presenza di variazione in aumento per i costi relativi ai beni concessi in godimento ai soci al rigo RF32, codice 34, reddito dichiarato al netto delle quote attribuite ai soci per beni in godimento positivo e assenza di reddito minimo (società operativa e RF57, colonna 3, non compilato). Nella seconda ipotesi è necessario indicare nelle attestazioni dei singoli soci utilizzatori la quota loro imputabile di costi indeducibili per i beni concessi in godimento negli appositi campi, sia ai fini del saldo che ai fini dell acconto; la quota da considerare ai fini dell acconto verrà automaticamente proposta uguale a quella inserita per il saldo, a meno di modifica da parte dell utente. La ripartizione automatica riguarderà il reddito o la perdita al netto delle quote attribuite ai singoli soci per beni in godimento. Alle quote così determinate per ogni socio verrà aggiunto il rispettivo importo attribuito per i beni in godimento; l ACE trasferita e quella già utilizzata dalla società. L attribuzione ai singoli soci avviene sulla base del rapporto, che può pertanto differire dalla quota di partecipazione agli utili; la quota di perdite non compensate; la quota di reddito minimo. Ovviamente l attribuzione delle quote di perdite non compensate e di reddito minimo potrà avvenire solo in assenza di variazione in aumento per i costi relativi ai beni concessi in godimento ai soci al rigo RF32, codice 34. Casi diversi dai precedenti In tutti gli altri casi, riconducibili alla presenza di variazione in aumento per i costi relativi ai beni concessi in godimento ai soci al rigo RF32, codice 34, e ad almeno una delle seguenti circostanze: reddito dichiarato al netto delle quote attribuite ai soci per beni in godimento negativo; presenza di reddito minimo (società non operativa oppure RF57, colonna 3, compilato), è compito dell utente provvedere alla compilazione dell attestazione di ogni singolo socio forzando i relativi campi e indicando: la quota complessiva di reddito o perdita da attribuire; la quota di reddito corrispondente ai costi indeducibili per i beni concessi in godimento; la quota di perdite non compensate; la quota di reddito minimo. L ACE trasferita e quella già utilizzata dalla società vengono attribuite ai singoli soci anche in questi casi sulla base del rapporto, che può quindi differire dalla quota di partecipazione agli utili; gli importi vanno corretti manualmente dall utente tramite forzatura dei rispettivi campi, qualora necessario. In questi casi, inoltre, l utente dovrà verificare la correttezza e la coerenza con i dati delle attestazioni di quanto indicato in TN2, colonna 4, TN4, colonna 3, TN4, colonna 4. Gli altri importi calcolati automaticamente all interno dell attestazione vengono sempre determinati sulla base della quota di partecipazione agli utili. COMPENSAZIONE CREDITI DA IMPOSTE DIRETTE E IRAP In base al dato letterale dell articolo 1, comma 574 della legge di stabilità 2014, i contribuenti che utilizzano in compensazione i crediti relativi alle imposte sui redditi e alle relative addizionali, alle ritenute alla fonte, alle imposte sostitutive delle imposte sul reddito e all'imposta regionale sulle attività produttive, per importi superiori a euro annui, hanno l'obbligo di richiedere l'apposizione del visto di conformità relativamente alle singole dichiarazioni dalle quali emerge il credito. TSS. S.p.A. - Tutti i diritti sono riservati Pagina 6 di 9

7 Come chiarito dalla circolare n. 10/E del 14 maggio 2014, a differenza di quanto previsto per i crediti iva di importo superiore ai euro - per i quali la disposizione prevede che la compensazione può essere effettuata a partire dal giorno sedici del mese successivo a quello di presentazione della dichiarazione o dell'istanza da cui il credito emerge la norma in esame non prevede espressamente l obbligo di preventiva presentazione della dichiarazione ai fini del loro utilizzo in compensazione. In fase di utilizzo in compensazione orizzontale dei crediti, in assenza della sezione relativa al visto di conformità l utilizzo degli stessi sarà limitato ad importi pari a euro. Per utilizzare importi superiori al suddetto limite occorrerà compilare l apposita sezione presente nel frontespizio del modello Unico, indicando se il visto o l attestazione si riferisce alla sola dichiarazione dei redditi, alla sola dichiarazione Iva oppure a entrambe. QUADRO CALCOLO ACCONTI Per verificare gli acconti calcolati l'utente dovrà verificare la rideterminazione del reddito complessivo. L'imposta verrà rideterminata in una sezione a pag. 4 del quadro nella quale viene riproposto il quadro RN che tiene conto del reddito complessivo rideterminato e l'importo dell'acconto da versare sarà indicato nell'apposita sezione. TSS. S.p.A. - Tutti i diritti sono riservati Pagina 7 di 9

8 Con prossimi aggiornamenti sarà possibile determinare gli acconti con il metodo previsionale. Prossimi aggiornamenti Con i prossimi aggiornamenti saranno distribuite le seguenti funzionalità: Generazione del file telematico dei modelli; Gestione calcolo e generazione versamenti saldo IMU/TASI. LA FATTURAZIONE ELETTRONICA: SOFTWARE PER I COMMERCIALISTI E AZIENDE La Fatturazione Elettronica non è solo un obbligo ma rappresenta una grande opportunità: Il commercialista ha l occasione di approcciare nuovi clienti e fidelizzare quelli già esistenti. Potrà infatti offrire il servizio di fatturazione elettronica e conservazione digitale dei documenti, affiancandolo alle "classiche" attività. L azienda rende lineare e certificato l iter della propria fattura e certifica i crediti spettanti. Inoltre può godere dei benefici della dematerializzazione TSS. S.p.A. - Tutti i diritti sono riservati Pagina 8 di 9

9 E grazie a TeamSystem è tutto ancora più facile! Affidati ad un intermediario come TeamSystem, che si dedica completamente alla FEPA: deleghi obblighi e responsabilità, ti liberi da qualsiasi ulteriore attività e godi pienamente dei benefici della fatturazione elettronica. Affrettati, non farti trovare impreparato! Clicca qui per scoprire tutti i dettagli TSS. S.p.A. - Tutti i diritti sono riservati Pagina 9 di 9