La versione del modulo Unico Persone Fisiche 2015 rende disponibili i seguenti quadri:

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1 UNICO PERSONE FISICHE 2015 Note di rilascio Versione Data 27 Maggio 2015 Compatibilità e successive In sintesi CONTENUTO DELLA VERSIONE... 1 QUADRI... 1 STAMPE DI CONTROLLO... 1 STAMPE DI VERIFICA E FISCALI... 2 IMPORTAZIONE DATI... 2 TRASFERIMENTO DATI AL MODULO DELEGHE... 3 DETRAZIONE IMU TERRENI AGRICOLI COLLINA SVANTAGGIATA... 4 GESTIONE DETRAZIONI TASI... 5 VERSAMENTO IMU/TASI IN UNICA SOLUZIONE A GIUGNO... 9 APPROFONDIMENTI... 9 COMPENSAZIONE CREDITI DA IMPOSTE DIRETTE E IRAP... 9 QUADRO CALCOLO ACCONTI ANOMALIE RISOLTE...11 DOCUMENTAZIONE...11 DOCUMENTAZIONE E FORMAZIONE ON LINE PROSSIMI AGGIORNAMENTI...12 Contenuto della versione QUADRI La versione del modulo Unico Persone Fisiche 2015 rende disponibili i seguenti quadri: - Calcolo acconti; - Riepilogo Imposte; - Riepilogo IVA; - Riepilogo IMU/TASI per Comune (determinazione del solo acconto IMU/TASI 2015); - Riepilogo IMU/TASI Generale; - Diritto Camerale; - Dichiarazione IMU; STAMPE DI CONTROLLO Abilitate le seguenti stampe di controllo: Richiesta Dati TSS S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 1 di 12

2 Elenco Elenco IRAP con controllo Studi di Settore Esonero IRAP Quadri Compilati Informazioni sulle Informativa sul trattamento dei dati personali Acquisizione del consenso dell'interessato Terreni Terreni dettaglio IMU Terreni dettaglio TASI Terreni dettaglio IRPEF Terreni Esenti IMU per Contribuente Terreni per Comune Fabbricati Fabbricati dettaglio IMU Fabbricati dettaglio TASI Fabbricati dettaglio IRPEF Fabbricati per Comune Elenco comuni con versamento IMU Importi dovuti IMU-TASI con saldo previsionale per Comune Importi dovuti IMU-TASI con saldo previsionale per Contribuente Imposte Dovute Versamenti 2 Acconto Comunicazione Importi Dovuti e Versamenti IMU per Comune e Versamenti IMU per Contribuente STAMPE DI VERIFICA E FISCALI Abilitate le stampe di verifica e di tutti i modelli, compresa la Dichiarazione IMU. IMPORTAZIONE DATI Abilitata la funzione di importazione Rettifica IVA Ingresso Regime Agevolati, dall Unico 2014, delle eventuali rate successive dell imposta dovuta per effetto della rettifica dell IVA già detratta da versare alle scadenze di Unico utilizzando il codice tributo 6497 (Regime imprenditoria giovanile). Le rate saranno riportate nel quadro Imposte sostitutive rateizzabili e poi nel quadro Riepilogo imposte per la generazione del versamento. TSS S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 2 di 12

3 TRASFERIMENTO DATI AL MODULO DELEGHE La funzione Imposte e deleghe presente nel menu Versamenti permette di trasferire al modulo Deleghe crediti e debiti presenti nel Riepilogo imposte. Nel caso in cui l archivio Deleghe non sia ancora presente verrà creato automaticamente dalla procedura di trasferimento; tuttavia in questo caso sarà necessario creare manualmente la relativa attività di Studio. All avvio della procedura di trasferimento è possibile specificare la tipologia dei tributi da trasferire (sezione Parametri selettivi) ed alcune opzioni di elaborazione (sezione Opzioni), in particolare è possibile: generare anche le deleghe contestualmente al trasferimento dei tributi, eventualmente effettuando anche le compensazioni con i crediti disponibili elaborare nuovamente tributi già trasferiti precedentemente La versione corrente attiva il trasferimento degli importi relativi a: Redditi saldo e acconti IMU acconto TSS S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 3 di 12

4 TASI acconto Diritto camerale Crediti Eccedenze di versamento Nel trasferimento dei tributi al modulo Deleghe è bene ricordare che: per poter trasferire tributi già presenti nel modulo Deleghe è necessario selezionare la specifica opzione di sovrascrittura pur in presenza dell opzione di sovrascrittura, non possono essere trasferiti nuovamente tributi che nel modulo Deleghe sono già inclusi in deleghe di pagamento (sia come debiti da versare che come crediti utilizzati); in questo caso, per poter trasferire nuovamente quei tributi, è necessario eliminare dal modulo Deleghe le deleghe in cui i tributi sono inclusi i tributi trasferiti nuovamente attraverso l opzione di sovrascrittura vengono sempre sostituiti totalmente nell archivio Deleghe (non esiste una funzione di integrazione) nel caso si scelga di creare, contestualmente al trasferimento dei tributi, anche le relative deleghe di pagamento, verranno create anche le deleghe per tutte le rate in cui è previsto che il singolo debito venga suddiviso (l informazione del numero di rate è presente nel riepilogo imposte del modulo Unico) in presenza di crediti e eccedenze di versamento occorre verificare le date di validità proposte in interfaccia in quanto queste vengono utilizzate dal modulo deleghe per la generazione del tributo, considerando che non sono possibili modifiche dopo che il credito è stato utilizzato in compensazione anche solo in parte. DETRAZIONE IMU TERRENI AGRICOLI COLLINA SVANTAGGIATA Il c. 1-bis dell art. 1 del DL 4/2015 stabilisce che: A decorrere dall'anno 2015, dall'imposta dovuta per i terreni ubicati nei comuni di cui all'allegato 0A, posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali di cui all'articolo 1 del decreto legislativo n. 99 del 2004, iscritti nella previdenza agricola, determinata ai sensi dell'articolo 13, comma 8-bis, del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, si detraggono, fino a concorrenza del suo ammontare, euro 200. Nell'ipotesi in cui nell'allegato 0A, in corrispondenza dell'indicazione del comune, sia riportata l'annotazione parzialmente delimitato (PD), la detrazione spetta unicamente per le zone del territorio comunale individuate ai sensi della circolare del Ministero delle finanze n. 9 del 14 giugno 1993, pubblicata nel supplemento ordinario n. 53 alla Gazzetta Ufficiale n. 141 del 18 giugno Si precisa quanto segue: 1 diversamente dalla riduzione d imposta, che spetta per i terreni ubicati in qualsiasi comune, la nuova detrazione spetta solo per i terreni ubicati nei comuni di cui all allegato 0A; nel caso di comuni parzialmente delimitati (PD), la detrazione spetta solo per i terreni ubicati nella parte svantaggiata del territorio comunale. 2 la detrazione spetta solo ai soggetti con la qualifica di conduttore diretto/iap, anche se locati o dati in comodato a soggetti che a loro volta hanno qualifica conduttore diretto/iap; 3 - la detrazione di 200 euro è calcolata con riferimento a TUTTI i terreni condotti direttamente dal soggetto, anche ubicati sul territorio di più comuni di collina svantaggiata (quindi al soggetto non spettano 200 per ogni terreno né 200 euro per ogni comune di ubicazione degli immobili TSS S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 4 di 12

5 posseduti, bensì 200 euro in totale). 4 - la detrazione di 200 euro, si ripartisce tra i terreni di collina svantaggiata in base al valore IMU dei singoli terreni, ed è rapportata al periodo dell anno durante il quale sussistono le condizioni prescritte ed alle quote di possesso; 5 - in caso di compagine dei comproprietari "mista", ossia con proprietari sia aventi, che non aventi, la qualifica di conduttore diretto/iap, la detrazione si ripartisce per intero tra i soli proprietari aventi i requisiti. Quindi, se uno solo ha i requisiti, a lui spetta per intero la detrazione. Lo stesso avviene per la riduzione d'imposta di cui all'art. 13 c.8-bis del D.L. 201/2011 (per questo motivo è stata inserito il nuovo campo % Detenzione impostato uguale alla percentuale relativa al reddito dominicale e modificabile da parte dell utente ai soli fini del calcolo della riduzione prevista per la conduzione diretta e per la nuova detrazione). In presenza di un terreno per il quale è stato compilato il campo relativo al Coltivatore diretto, se il Comune è ricompreso nell allegato 0A DL 4/2015 con indicazione T, il calcolo della detrazione avverrà in automatico (casella Collina svantaggiata barrata in automatico). Qualora invece il Comune nell allegato A0 riporti l indicazione PD, sarà cura dell utente verificare se il terreno rientra nelle zone del territorio comunale individuate ai sensi della circolare del Ministero delle finanze n. 9 del 14 giugno 1993, ed eventualmente marcare il campo Collina svantaggiata. La situazione sarà in ogni caso segnalata da un apposito messaggio: Verificare possibilità di beneficiale dell agevolazione. Nell Archivio Comuni e Catasto è presente l informazione relativa al singolo Comune con l indicazione della sigla T o PD come previsto dal decreto. GESTIONE DETRAZIONI TASI Per consentire all utente di gestire la detrazione TASI nell Archivio Comuni e Catasto sono state inserite le detrazioni previste tramite le delibere di ciascun Comune. Nella colonna Cod. TASI/Detr. è possibile verificare l abbinamento tra codice aliquota e singola detrazione TSS S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 5 di 12

6 Nella scheda fabbricato sezione CALCOLO ACCONTO TASI è presente il campo Detrazioni tramite il quale è possibile richiamare (mediante il bottone F2) l apposito prospetto che consentirà il calcolo per mese dalla detrazione. All interno del prospetto è possibile selezionare la detrazione prevista per il codice aliquota del mese, in questo modo è riportata la detrazione base totale che sarà poi divisa per i 12 mesi, rapportata al numero di soggetti ed eventualmente alla percentuale prevista in presenza di locazioni. La stessa cosa sarà possibile per quanto riguarda le eventuali detrazioni per figli, selezionando il codice relativo alla propria casistica (individuabile tramite la descrizione della detrazione stessa) è riportata la detrazione figli totale che sarà poi divisa per i 12 mesi, rapportata al numero di soggetti, moltiplicata per il numero di figli ed eventualmente alla percentuale prevista in presenza di locazioni. TSS S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 6 di 12

7 Applica calcolo automatico per scaglioni di rendita Nel caso in cui per un determinato Comune ed un determinato codice aliquota risulti abbinata una detrazione applicabile in base agli scaglioni di rendita catastale (comprensiva o meno del valore catastale delle pertinenze), attraverso la marcatura del campo Applica calcolo automatico per scaglioni di rendita avverrà il calcolo automatico della detrazione in base al proprio scaglione di rendita. La presenza o meno di detrazioni per scaglioni di rendita è segnalato dalla messaggistica prevista nel prospetto delle detrazioni. Si potranno verificare le seguenti situazioni: 0=Per questo Comune non sono presenti detrazioni 1=Per questo Comune sono presenti detrazioni NON gestite automaticamente 2=Per questo Comune sono presenti detrazioni gestite automaticamente 3=Per questo Comune sono presenti detrazione automatiche e non Si precisa che una volta marcato il campo Applica calcolo automatico per scaglioni di rendita non è possibile selezionare manualmente i codici detrazione. Le detrazioni previste per i figli dovranno sempre essere selezionate dall utente. Si precisa infine che i campi di seguito riportati, ad esclusione della rendita e della rendita totale non sono utilizzate nei calcoli automatici, ma risultano di semplice ausilio per la selezione della detrazione. TSS S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 7 di 12

8 Riporta la stessa detrazione e stessi dati per tutti i mesi a parità di codice aliquota Per non dover indicare la medesima detrazione (compresi i dati Nr. soggetti e Nr. figli) in corrispondenza di tutti i mesi a parità di condizioni (codice aliquota) è possibile marcare il campo evidenziato. Casistiche non gestite Si precisa che non sono gestite le seguenti situazioni: - residuo detrazione abitazione principale utilizzabile sulle pertinenze, In questo caso l utente dovrà, senza compilare il prospetto delle detrazioni indicare direttamente l importo residuo nella scheda dell immobile che rappresenta la pertinenza dell abitazione principale; - detrazioni figli progressiva in base al numero figli (es. 30 euro per un figlio, 30 euro per il primo figlio e 40 euro per il secondo e così via), in questo caso l utente dovrà forzare il campo Detrazione figli totale presente nel prospetto delle detrazioni indicando il valore medio. TSS S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 8 di 12

9 VERSAMENTO IMU/TASI IN UNICA SOLUZIONE A GIUGNO E stata implementata la possibilità di effettuare un unico versamento IMU/TASI in unica soluzione a giugno. L opzione può essere esercitata per singola tipologia di tributo nel quadro Riepilogo IMU/TASI per comune. Approfondimenti COMPENSAZIONE CREDITI DA IMPOSTE DIRETTE E IRAP In base al dato letterale dell articolo 1, comma 574 della legge di stabilità 2014, i contribuenti che utilizzano in compensazione i crediti relativi alle imposte sui redditi e alle relative addizionali, alle ritenute alla fonte, alle imposte sostitutive delle imposte sul reddito e all'imposta regionale sulle attività produttive, per importi superiori a euro annui, hanno l'obbligo di richiedere l'apposizione del visto di conformità relativamente alle singole dichiarazioni dalle quali emerge il credito. Come chiarito dalla circolare n. 10/E del 14 maggio 2014, a differenza di quanto previsto per i crediti iva di importo superiore ai euro - per i quali la disposizione prevede che la compensazione può essere effettuata a partire dal giorno sedici del mese successivo a quello di presentazione della dichiarazione o dell'istanza da cui il credito emerge la norma in esame non prevede espressamente l obbligo di preventiva presentazione della dichiarazione ai fini del loro utilizzo in compensazione. In fase di utilizzo in compensazione orizzontale dei crediti, in assenza della sezione relativa al visto di conformità l utilizzo degli stessi sarà limitato ad importi pari a euro. Per utilizzare importi superiori al suddetto limite occorrerà compilare l apposita sezione presente nel frontespizio del modello Unico, indicando se il visto si riferisce alla sola dichiarazione dei redditi, alla sola dichiarazione Iva oppure a entrambe. TSS S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 9 di 12

10 QUADRO CALCOLO ACCONTI Per verificare gli acconti calcolati l'utente dovrà verificare la rideterminazione del reddito complessivo che risulterà diverso dal reddito considerato ai fini del calcolo del saldo nei seguenti casi: - I soggetti non residenti devono calcolare l acconto Irpef per l anno 2015 senza tener conto della detrazione per carichi di famiglia di cui all art. 12 del TUIR, salvo quanto precisato con riferimento ai contribuenti c.d. Non residenti Schumacker (art. 7, legge 30 ottobre 2014, n. 161); - In presenza di redditi derivanti dall attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto assoggettati ad imposta sostitutiva del 20 per cento (Quadro RM). L acconto Irpef per l anno 2015 deve essere calcolato tenendo conto anche di tali redditi (art. 59- ter, comma 5, del D.L. n. 1/2012). - In presenza di redditi dei terreni, l acconto Irpef per l anno 2015 deve essere calcolato rivalutando il reddito dominicale e il reddito agrario del 30% in luogo della rivalutazione del 15%. Per i coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (casella di colonna 10 barrata nel rigo dei terreni del quadro RA), l ulteriore rivalutazione è pari al 10% in luogo della rivalutazione del 5%. - In presenza di redditi dei fabbricati, l acconto Irpef per l anno 2015 deve essere calcolato senza tener conto dei benefici relativi all agevolazione per sospensione della procedura esecutiva di sfratto, per usufruire dei quali è prevista l indicazione del codice 6 nella colonna 7 dei righi dei fabbricati. - In presenza di redditi d impresa l acconto va calcolato tenendo conto dell art. 34, comma 2, della legge 12 novembre 2011, n. 183 (deduzione forfetaria in favore degli esercenti impianti di distribuzione di carburante). L'imposta verrà rideterminata in una sezione a pag. 5 del quadro nella quale viene riproposto il quadro RN che tiene conto del reddito complessivo rideterminato. L'importo dell'acconto da versare è indicato nell'apposita sezione. Con prossimi aggiornamenti sarà possibile determinare gli acconti con il metodo previsionale. TSS S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 10 di 12

11 Anomalie risolte Riporto dei crediti quadro RX in fase di conversione da dichiarazioni ViaLibera in presenza di errata compilazione degli immobili. Collegamento al prospetto del rigo RC2 colonna 3 che non veniva mantenuto dopo la chiusura della dichiarazione. Documentazione DOCUMENTAZIONE E FORMAZIONE ON LINE Per conoscere tutte le novità delle nuove dichiarazioni e per acquisire le conoscenze necessarie al corretto utilizzo del prodotto è disponibile la documentazione accessibile dal pulsante Supporto. TSS S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 11 di 12

12 Prossimi aggiornamenti Con i prossimi aggiornamenti saranno distribuite le seguenti funzionalità: Generazione del file telematico dei modelli; Gestione calcolo e generazione versamenti saldo IMU/TASI; LA FATTURAZIONE ELETTRONICA: SOFTWARE PER I COMMERCIALISTI E AZIENDE La Fatturazione Elettronica non è solo un obbligo ma rappresenta una grande opportunità: Il commercialista ha l occasione di approcciare nuovi clienti e fidelizzare quelli già esistenti. Potrà infatti offrire il servizio di fatturazione elettronica e conservazione digitale dei documenti, affiancandolo alle "classiche" attività. L azienda rende lineare e certificato l iter della propria fattura e certifica i crediti spettanti. Inoltre può godere dei benefici della dematerializzazione E grazie a TeamSystem è tutto ancora più facile! Affidati ad un intermediario come TeamSystem, che si dedica completamente alla FEPA: deleghi obblighi e responsabilità, ti liberi da qualsiasi ulteriore attività e godi pienamente dei benefici della fatturazione elettronica. Affrettati, non farti trovare impreparato! Clicca qui per scoprire tutti i dettagli TSS S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 12 di 12