INDICE SOMMARIO. Parte Prima CAPITOLO PRIMO IL TRUST NELLA CONVENZIONE DELL AJA RELATIVA ALLA LEGGE SUI TRUST ED AL LORO RICONOSCIMENTO

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1 Prefazione.... Elenco delle principali abbreviazioni... V XXI Parte Prima CAPITOLO PRIMO IL TRUST NELLA CONVENZIONE DELL AJA RELATIVA ALLA LEGGE SUI TRUST ED AL LORO RICONOSCIMENTO Guida bibliografica La Convezione dell Aja del 1 luglio I lavori preparatori alla Convenzione dell Aja La ratifica in Italia della Convenzione dell Aja Le premesse della Convenzione dell Aja Gli scopi della Convenzione dell Aja Il campo di applicazione Gli articoli1e Il carattere internazionalprivatistico della Convenzione L oggetto della Convenzione Le caratteristiche del trust oggetto della Convenzione: la separazione patrimoniale continua: l intestazione dei beni al nominativo del trustee continua: i poteri di amministrazione e gestione in capo al trustee Confluenza delle funzioni di disponente, trustee e beneficiario Il trust amorfo Art. 3: limite di applicazione della Convenzione ai trust volontari Art. 4: esclusione delle questioni preliminari relative alla validità degli atti traslativi dei beni in trust... 43

2 X 3.4. Art. 5: il requisito attinente alla legge regolatrice del trust La legge applicabile Art. 6: il principio della libertà di scelta della legge regolatrice Premessa Autonomia privata e scelta della legge regolatrice L interpretazione dell art. 3, par. 3, della Convenzione di Roma sulla legge applicabile alle obbligazioni contrattuali La tesi in favore della legittimità del trust interno Art. 7: il criterio del collegamento più stretto Art. 8: contenuto minimo della legge regolatrice del trust Art. 9: il fenomeno del dépeçage Art. 10: la possibilità di modificazione della legge regolatrice del trust Il riconoscimento del trust Art. 11: gli effetti minimi connessi al riconoscimento Ambiguità dell art Compatibilità del trust con l ordinamento giuridico italiano: il principio della unità del patrimonio ex art c.c Esempi di patrimoni separati Esempi di patrimoni autonomi Esempi di patrimoni di destinazione Attuale consistenza del principio di indivisibilità del patrimonio La segregazione dei beni in trust e l art. 11 della Convenzione dell Aja Art. 12: la trascrizione dell atto costitutivo di trust La funzione della pubblicità dell atto costitutivo di trust Il significato del termine registrazione contenuto nell art Individuazione dell atto soggetto a trascrizione Compatibilità del trust con l ordinamento giuridico italiano: il principio della tipicità delle vicende della trascrizione continua: il principio di tipicità della trascrizione Possibile superamento del principio di tipicità della trascrizione Il dibattito della dottrina Art. 13: il limite al riconoscimento del trust nelle fattispecie puramente interne... 99

3 XI Il contenuto dell art Interpretazione dell art. 13 come norma di chiusura Le differenti posizioni interpretative della dottrina L interpretazione degli artt. 5e6della Convenzione Conciliazione delle opposte tesi Art. 14: l applicazione della legge più favorevole Disposizioni generali Gli artt. 15 e L applicazione delle norme imperative del foro Le norme di applicazione necessaria Gli artt : cenni CAPITOLO SECONDO COMPATIBILITÀ DEL TRUST CON I PRINCIPI DELL ORDINAMENTO GIURIDICO ITALIANO Guida bibliografica Premessa Il trust ed il divieto dei patti successori Il contenuto e la ratio del divieto dei patti successori La proposta di legge n sulla riforma dell art. 458 c.c Riconducibilità del trust al patto successorio vietato Il trust ed il divieto del patto commissorio La portata del divieto del patto commissorio Il recente indirizzo giurisprudenziale sulla portata del divieto in esame Compatibilità del trust con il divieto del patto commissorio Il trust ed il principio della par condicio creditorum Il trust ed il principio di assolutezza della proprietà Premessa Ammissibilità della proprietà temporanea Le ragioni a sostegno e contro l ammissibilità della proprietà temporanea Esatta individuazione della nozione di proprietà temporanea Proprietà fiduciaria e numero chiuso dei diritti reali Distinzione tra numero chiuso e tipicità Le ragioni a sostegno del principio di tipicità dei diritti reali continua: l art c.c continua: l art. 42 Cost

4 XII continua: ragioni di ordine sistematico continua: l esigenza di tutela dei terzi CAPITOLO TERZO LA FIDUCIA NEL CODICE CIVILE ITALIANO Guida bibliografica Trust e disposizione fiduciaria La portata dell art. 627 c.c L art. 829 del Codice civile del 1865 e l art. 809 del Codice Albertino L interpretazione dell art. 627 c.c Irriducibilità del trust alla disposizione fiduciaria Le società fiduciarie Le società fiduciarie nel codice civile Le società fiduciarie nella legislazione speciale Le società fiduciarie nella l. 2 gennaio 1991, n Il d.lgs. 23 luglio 1996, n. 415 ed il d.lgs. 24 febbraio 1998, n Le società fiduciarie nei progetti di legge di riforma Assimilazione della intestazione fiduciaria al mandato secondo la tesi prevalente della dottrina Il contratto fiduciario tipo secondo l Assofiduciaria La distinzione tra attività di amministrazione e attività di gestione esplicate dalle società fiduciarie CAPITOLO QUARTO IL TRUST E GLI ISTITUTI SIMILARI O ANALOGHI DEL DIRITTO ITALIANO Guida bibliografica Premessa Il negozio fiduciario Introduzione La costruzione tradizionale del negozio fiduciario La fiducia romanistica La fiducia germanistica Negozio fiduciario e negozio indiretto Negozio fiduciario e simulazione Negozio fiduciario e interposizione reale di persona La causa fiduciae Fiducia statica Fiducia legale

5 XIII 2.9. continua: i diversi significati dell espressione fiducia legale continua: critica della dottrina Assimilazione del negozio fiduciario al trust Altri istituti similari Trust e mandato Efficacia reale o meramente obbligatoria Possibili elementi di vicinanza Le principali differenze fra il trust ed il mandato continua: il diverso contenuto dell incarico gestorio L effetto segregativo nel trust e nel mandato Trust e ufficio La figura dell ufficio di diritto privato La connotazione funzionale quale elemento comune Trust e contratto a favore di terzo Premessa Ammissibilità del contratto a favore di terzo con effetti reali Raffronto con il trust Trust e fondazione Premessa I tentativi di avvicinamento del trust alla fondazione Trust e fondo patrimoniale Le possibili analogie Le differenze sostanziali Trust e successioni mortis causa Premessa Trust ed istituzione a titolo universale, o particolare, gravata da modus e legato, o sublegato, che esauriscono l intero valore Trustee ed esecutore testamentario Gli elementi comuni e le differenze Trust e sostituzione fedecommissaria Gli elementi comuni e le differenze Trust e mandato nelle vicende mortis causa Il mandato mortis causa, post mortem e post mortem exequendum Raffronto tra il mandato post mortem exequendum ed il mandato transmorte con il trust Trust e atti di destinazione per la realizzazione di interessi meritevoli di tutela L art ter c.c Raffronto tra gli atti di destinazione per la realizzazione di interessi meritevoli di tutela ed il trust

6 XIV CAPITOLO QUINTO I SUGGERIMENTI DELLA DOTTRINA CIRCA I POSSIBILI IMPIEGHI DEL TRUST NELL ORDINAMENTO GIURIDICO ITALIANO Guida bibliografica Premessa Il trust e l affidamento di somme ad un notaio Utilizzo del trust nelle operazioni di commercio internazionale Impieghi del trust in ambito societario Impieghi del trust in favore dell imprenditore Impieghi del trust a servizio della società Impieghi del trust in favore del socio Il trust e l attività di cartolarizzazione dei crediti Impiego del trust nelle operazioni di deposito bancario Utilizzo del trust nel settore delle garanzie mobiliari Impiego del trust per finalità di liberalità indirette Impiego del trust in ambito familiare CAPITOLO SESTO LA LEGISLAZIONE ITALIANA IN MATERIA DI TRUST Guida bibliografica I progetti di legge recanti riferimenti al trust Introduzione L impiego del trust per la soluzione del problema del conflitto di interessi nell esercizio delle cariche di governo Il modello nord-americano: public disclosure e qualified trust Il qualified trust: ilblind trust ed il diversified trust Il ricorso al trust per la soluzione del problema del conflitto di interessi nelle proposte di legge italiane continua: i disegni di legge sul conflitto di interessi presentati in Parlamento continua: il disegno di legge n. 1707/D, approvato in via definitiva dalla Camera dei Deputati il 13 luglio 2004, recante Norme in materia di risoluzione dei conflitti di interesse (l. 20 luglio 2004, n. 215) continua: le proposte di legge dirette all abrogazione della l. n. 215/2004 (in particolare, d.d.l. n. 1318/1318-A; d.d.l. n. 1394) La proposta di legge sulla riforma delle società fiduciarie e disciplina del trust Le proposte di legge recanti Disciplina del trust

7 XV Il d.d.l. n ter Il d.d.l. n I d.d.l. nn e 489, recanti l istituzione del trust di diritto italiano in applicazione dell art. 6 della Convenzione dell Aja Le proposte di legge in materia di trust a favore di soggetti portatori di handicap Il d.d.l. n Il d.d.l. n La l. 9 gennaio 2004, n. 6 recante Introduzione nel libro primo, titolo XII, del codice civile del capo I relativo all istituzione dell amministratore di sostegno Il d.d.l. n. 1471, recante Disciplina dei trust istituiti in favore di persone portatrici di handicap Il d.d.l. n. 6320, recante Disposizioni sull affidamento fiduciario Conclusioni CAPITOLO SETTIMO LA GIURISPRUDENZA ITALIANA IN MATERIA DI TRUST Guida bibliografica Premessa Le pronunce giurisprudenziali in materia di trust anteriori alla ratifica della Convenzione dell Aja Cass. Roma, 21 febbraio 1899, in riforma di Corte d App. Cagliari, 12. maggio Corte d App. Napoli, 22 aprile Cass. Napoli, 29 marzo Trib. Oristano, 15 marzo Trib. Casale Monferrato, Velletri, 13 aprile Le pronunce giurisprudenziali in materia di trust successive alla ratifica della Convenzione dell Aja Le pronunce giurisprudenziali concernenti ipotesi di trusts che presentano obiettivi elementi di internazionalità al di fuori della legge regolatrice scelta Trib. Lucca, 23 settembre Corte d App. Firenze, 9 agosto Corte d App. Milano, 6 febbraio a) Trib. Milano, 20 ottobre 2002; b) Corte d App. Milano, 20 luglio

8 XVI 3.2. Le pronunce giurisprudenziali concernenti fattispecie di trust interni Le pronunce contrarie all ammissibilità del trust interno Trib. Santa Maria Capua Vetere, 14 luglio Trib. Firenze, 6 giugno Trib. Belluno, 25 settembre Trib. Velletri, 29 giugno 2005 (revoca ord. Trib. Velletri, 7 marzo 2005) Le pronunce dichiaratamente favorevoli all ammissibilità del trust interno Trib. Bologna, 18 aprile Trib. Pisa, 22 dicembre Trib. Bologna, 16 giugno Trib. Bologna, 1 ottobre Trib. Trento, sez. dist. di Cavalese, 20 luglio Trib. Brescia, 12 ottobre Trib. Venezia, 4 gennaio a) Trib. Trieste, 23 settembre 2005; b) Trib. Trieste, 7 aprile 2006; c) Trib. Trieste, 19 settembre Trib. Firenze, 30 giugno-2 luglio Trib. Genova, 14 marzo Trib. Saluzzo, 9 novembre Trib. Reggio Emilia, 14 maggio Le pronunce implicitamente favorevoli all ammissibilità del trust interno Trib. Milano, 27 dicembre Trib. Genova, 24 marzo Pret. Roma, 13 aprile Trib. Roma, 8 luglio Trib. Bologna, 3 dicembre Trib. Napoli, 1-21 ottobre Corte d App. Napoli, 27 maggio 2004 (conferma Trib. Napoli 1-21 ottobre 2003) Trib. Parma, 21 ottobre Trib. Roma, 12 marzo a) Trib. Roma, sez. fall., 4 aprile 2003; b) Trib. Roma, sez. fall., 11 marzo Trib. Verona, 8 gennaio

9 XVII Trib. Milano, 29 ottobre Trib. Firenze, 23 ottobre Trib. Perugia, 16 aprile Trib. Perugia, 26 giugno G.I.P. Trib. Alessandria, 5 aprile Trib. Alessandria, 2 maggio Trib. Chieti, 10 marzo Trib. Firenze, 7 luglio a) G.I.P. Trib. Torino, 19 gennaio 2004; b) G.I.P. Trib. Grosseto, 6 febbraio 2004, c) Trib. Torino, 9 febbraio 2004, d) Cass., VI sez. pen., 18 dicembre a) Trib. Trento, 25 gennaio 2006; b) Trib. Trento, 7 aprile 2005; c) Trib. Bressanone, 16 agosto 2006; d) Trib. Rovereto, 28 ottobre Trib. Napoli, 16 giugno Trib. Parma, 3 marzo Trib. Modena, 11 agosto a) Trib. Milano, 8 marzo 2005; b) Trib. Pordenone, 20 dicembre 2005; c) Trib. Milano, 7 giugno 2006; d) Trib. Genova, 1 aprile Trib. Prato, 12 luglio Trib. Bologna, 20 marzo Trib. Siena, 16 gennaio Trib. Milano, 10 luglio Conclusioni CAPITOLO OTTAVO CENNI IN MERITO AL TRATTAMENTO TRIBUTARIO DEL TRUST Guida bibliografica I profili di rilevanza fiscale del trust Premessa L imposizione diretta Individuazione del beneficiario quale soggetto passivo d imposta Individuazione del trustee quale soggetto passivo d imposta Le posizioni della dottrina più recente

10 XVIII Individuazione del trust quale soggetto passivo d imposta L imposizione indiretta La riconduzione della fattispecie entro lo schema delle liberalità indirette La tesi contraria La differente valutazione dell atto istitutivo e dell atto dispositivo La giurisprudenza in materia fiscale Comm. trib. prov. Treviso, 29 marzo Comm. trib. reg. Venezia, 23 gennaio Comm. trib. prov. Lodi, 5 novembre a) Cass., sez. trib., 6 giugno 2002; b) Comm. trib. prov. Pisa, 12 febbraio 1997; c) Comm. trib. reg. Lombardia, sez. dist. di Brescia, 22 maggio 2007; d) Trib. Brescia, 11 gennaio Conclusioni Parte Seconda MATERIALI ATTIVITÀ LEGISLATIVA Disegni di legge concernenti il trust 1. Norme in materia di conflitto di interessi (Atti della Camera nn. 1236, 3612, 4410, 4488) Disegno di legge n. 3236, approvato dal Senato il 27 febbraio 2001, recante Norme in materia di conflitto di interessi Disegno di legge n D, approvato in via definitiva dalla Camera dei Deputati il 13 luglio 2004 (l. 20 luglio 2004, n. 215, pubblicata in G.U. 18 agosto 2004, n. 193) recante Norme in materia di risoluzione dei conflitti di interesse Disegno di legge n. 1318, presentato alla Camera il 7 luglio 2006, recante Disposizioni in materia di incompatibilità e di conflitti di interessi dei titolari delle cariche di Governo e istituzione dell Autorità garante dell etica pubblica e della prevenzione dei conflitti di interesse Disegno di legge n A, recante Norme in materia di conflitti di interessi dei titolari di cariche di Governo. Delega al Governo per l emanazione di norme in materia di conflitti di interessi di amministratori locali, dei presidenti di regione e dei membri delle giunte regionali

11 XIX 6. Disegno di legge n. 1394, presentato al Senato il 13 marzo 2007, recante Norme in materia di conflitto di interessi Disegno di legge n. 5194, recante Riforma delle società fiduciarie e disciplina del trust, nel testo anteriore allo stralcio deliberato dalla Camera dei Deputati il 16 novembre Disegno di legge n ter, risultante dallo stralcio degli artt. 1 e 9 del d.d.l. 5194, recante Disciplina del trust Disegno di legge n. 6547, presentato alla Camera dei Deputati l 11 novembre 1999, recante Disciplina del trust Disegno di legge n. 1234, presentato al Senato il 28 dicembre 2006, recante Istituzione del trust di diritto italiano, in applicazione dell articolo 6 della Convenzione adottata a L Aja il 1 luglio 1985, ratificata con legge 16 ottobre 1989, n Disegno di legge n. 5494, presentato alla Camera dei Deputati il 4 dicembre 1998, recante Norme in materia di trust a favore di soggetti portatori di handicap Disegno di legge n. 2733, presentato alla Camera dei Deputati il 10 maggio 2002, recante Norme in materia di trust a favore di soggetti portatori di handicap Disegno di legge n. 1471, presentato alla Camera dei Deputati il 10 luglio 2008, recante Disciplina dei trust istituiti in favore di persone portatrici di handicap Disegno di legge n. 6320, presentato alla Camera dei Deputati il 1 febbraio 2006, recante Disposizioni sull affidamento fiduciario. 657 Indice bibliografico Indice analitico