PROGRAMMA DI SVILUPPO RURALE Misura 16 MANUALE DI COMPILAZIONE FILE RENDICONTAZIONE SPESE BORSISTA

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1 PROGRAMMA DI SVILUPPO RURALE Misura 16 COOPERAZIONE MANUALE DI COMPILAZIONE FILE RENDICONTAZIONE SPESE BORSISTA Pagina 1 di 18

2 1. INTRODUZIONE Il presente manuale fornisce le informazioni pratiche per la rendicontazione nei progetti finanziati con la misura 16 del PSR Veneto della categoria di personale borsista contrattualmente non soggetto ad un vincolo orario. Le spese che vengono prese in considerazione sono relative alla categoria di spesa: personale missioni e trasferte 2. STRUTTURA DEL FILE Il file per la rendicontazione delle spese del personale è diviso in tre sezioni, contraddistinte da più fogli elettronici aventi la linguetta dello stesso colore (viola, arancione e blu). I fogli elettronici aventi la linguetta viola sono relativi al riepilogo dei costi di missione del personale. I fogli elettronici aventi la linguetta arancione riportano il timesheet mensile del personale. Il foglio elettronico avente la linguetta blu riporta il riepilogo dei costi del personale e le relative quote rendicontabili. Tali fogli sono preceduti dal foglio Elenco personale avente la linguetta trasparente, in cui i nominativi dei lavoratori sono associati ad un numero, una Tipologia d impiego e ad una qualifica. Ogni dipendente, individuato con il numero associatogli nel primo foglio, ha uno specifico foglio elettronico dedicato, rispettivamente, alle missioni svolte nel mese ed al timesheet mensile. Il foglio di riepilogo costi del personale, è invece cumulativo e riporta le informazioni sui costi di ciascun dipendente rendicontato nel mese. I fogli elettronici all interno del file presentano delle celle bloccate, non compilabili, che contengono delle funzioni (formule). Queste celle vengono implementate in modo automatico. Il contenuto di ogni cella verrà descritto in modo specifico nella relativa sezione del foglio elettronico di riferimento. Per ogni mese deve essere compilato un file diverso rinominandolo con l indicazione del mese/anno (es. Rendicontazione spese del personale Beneficiario_XXXXX_MESE_ANNO). Pagina 2 di 18

3 3. FOGLIO ELENCO PERSONALE La compilazione del file deve essere iniziata a partire dal foglio Elenco personale, in quanto in questo foglio sono presenti collegamenti automatici ad altre celle del file stesso. La cella C1 Nominativo Ente/Azienda deve essere compilata inserendo la ragione sociale del beneficiario. La cella D1 Soggetto GO deve essere compilata riportando la codifica di identificazione del beneficiario stesso utilizzata all interno del PAGO. I codici di riferimento sono LP (LEADER PARTNER), PP1 (PARTNER PARTECIPANTE 1), ecc La cella E1 Acronimo progetto deve essere compilata inserendo l acronimo del progetto così come identificato nel PAGO. La cella D4 MESE DI RIFERIMENTO deve essere compilata selezionando il mese di riferimento della mensilità per la quale si procede ad effettuare la rendicontazione. La cella D5 ANNO DI RIFERIMENTO deve essere compilata selezionando l anno di riferimento della mensilità per la quale si procede ad effettuare la rendicontazione. Nella tabella ELENCO LAVORATORI sono presenti 4 colonne: Numero assegnato, Tipologia, Nominativo dipendente e Qualifica. La colonna Numero assegnato riporta un numero progressivo, che viene associato al rispettivo dipendente anche nella restante parte de file. Esempio: se il nominativo del dipendente è associato al numero 1, è necessario procedere all inserimento dei relativi dati di missione nel foglio Missioni 1, quelli dell orario nel foglio TIMESHEET 1, ecc La compilazione del foglio prosegue con l inserimento nella colonna NOMINATIVO DIPENDENTE dei nominativi dei lavoratori per cui s intende procedere con la rendicontazione della mensilità di riferimento. La colonna Tipologia deve essere compilata selezionando dall elenco la tipologia d impiego nella quale può essere inquadrato il lavoratore associato nella medesima riga della colonna Nominativo dipendente. Nella legenda riportata sotto la tabella ELENCO LAVORATORI sono riportate le tipologie di impiego selezionabili dall elenco presente nella colonna Tipologia. La colonna Qualifica deve essere compilata riportando per il rispettivo lavoratore la tipologia ed il livello di inquadramento contrattuale. Esempio: Operaio Agricolo 1, Operaio Forestale 3 Livello, ecc Pagina 3 di 18

4 4. FOGLIO MISSIONI Il foglio elettronico per la rendicontazione delle missioni deve essere compilato per ciascun dipendente/collaboratore, prestando attenzione al corretto inserimento delle spese sostenute sul rispettivo foglio di competenza. Per le spese di vitto e alloggio si consiglia di far richiedere al singolo dipendente il rilascio di uno specifico titolo di spesa COMPILAZIONE FOGLIO MISSIONI Il prospetto deve essere compilato a partire dalla riga 9 fino alla riga 22 inserendo i dati richiesti nella rispettiva colonna per ciascuna missione. Per ogni giorno di missione deve essere compilata una specifica riga. In caso di missioni con durata di più giorni, si consiglia di compilare una riga per ogni giorno di missione. La colonna B - Data deve essere compilata con l inserimento del giorno di missione. La colonna C - Orario missione Dalle ore deve essere completata con l inserimento dell ora di inizio della missione. La colonna D - Orario missione Alle ore deve essere completata con l inserimento dell ora di fine missione. ATTENZIONE: è assolutamente necessario che il formato di inserimento dell orario di inizio e di fine missione preveda l indicazione sia delle ore (due cifre), sia dei minuti (due cifre) intervallati dal classico : (ad esempio 06:00, 08:30, 11:00, 15:00, ecc ). La colonna F Destinazione deve essere compilata con l indicazione della località presso cui viene svolta la missione. In caso di missione presso più località, si consiglia di elencarle dal punto di vista cronologico. La colonna G Km percorsi deve essere compilata con l indicazione del numero di chilometri percorsi nella missione. Il numero di chilometri è calcolato, come limite massimo, considerando la località di partenza e quella di arrivo secondo quanto risultante dal sito web ViaMichelin, utilizzando il percorso indicato come più veloce in termini di tempo. In considerazione peraltro, che le distanze percorse possono essere influenzate dalla ubicazione del luogo di partenza e/o di arrivo, e che alcune attività di missione possono rientrare in località isolate ove non siano verificabili con certezza l entità dei percorsi, le distanze calcolate con i criteri di cui sopra sono utili ai fini del rimborso nell ambito di una tolleranza, in eccesso, del 10% dei chilometri calcolati Pagina 4 di 18

5 attraverso il sito ViaMichelin. Non verranno, pertanto, evase richieste di rimborso superiori a tale eccedenza 1. La colonna H Indennità /km deve essere compilata con l importo pari ad 1/5 del prezzo della benzina verde in vigore il primo giorno del mese. I costi per percorrenze chilometriche effettuate in auto sono rimborsati nel caso di utilizzo di mezzo proprio e/o aziendale. Il riferimento del prezzo del carburante deve essere quello fornito dal Ministero dello Sviluppo Economico e può essere consultato al seguente link: E ben evidente che tutte le righe dovranno prevedere lo stesso importo di Indennità /km. La colonna I Rimborso Km viene implementata in modo automatico una volta inserito il numero di km percorsi (colonna G) e l importo di Indennità /km (colonna H). La colonna J Spese parcheggio deve essere compilata con l indicazione delle spese di parcheggio sostenute nella missione. La colonna K Spese autostradali deve essere compilata con l indicazione delle spese sostenute per l utilizzo della via autostradale nella missione. La colonna L Spese mezzi pubblici deve essere compilata con l indicazione delle spese sostenute per l utilizzo di mezzi pubblici esclusivamente al fine della missione. La colonna M Spese vitto sostenute deve essere compilata con l indicazione della spesa sostenuta per il vitto durante la missione. La colonna N Massimale spese vitto viene implementata in modo automatico, prendendo in considerazione gli importi delle Spese vitto sostenute colonna M, ed applicando, se nel caso, i seguenti limiti di spesa: Personale: (per trasferta non inferiore alle 8 ore) il limite di spesa riconoscibile per un pasto è fino a 22,26. (per trasferta non inferiore alle 12 ore) il limite di spesa riconoscibile per due pasti è fino a 44,26. La colonna O Spese alloggio sostenute deve essere compilata con l indicazione della spesa sostenuta per l alloggio durante la missione. 1 1 Indicazione mutuata dalla Circolare sul trattamento delle trasferte prodotto dalla Segreteria Generale della Programmazione della Regione del Veneto. Pagina 5 di 18

6 La colonna S Descrizione deve essere compilata con l indicazione quanto più precisa possibile della motivazione dello svolgimento della missione e delle località di svolgimento della missione. La colonna T Totale spese missioni richiedibili a contributo viene implementata in modo automatico, prendendo in considerazione gli importi di spesa inseriti nelle celle delle colonne I, J, K, L, N, O. L importo inserito nella colonna T rappresenta l importo di spesa massimo richiedibile a contributo per la specifica missione. Le celle presenti nella riga 23 sono implementate in modo automatico, e riportano la sommatoria delle rispettive celle sovrastanti. La cella individuata dalle coordinate riga 23 colonna T viene implementata in modo automatico, prendendo in considerazione gli importi di spesa inseriti nelle sovrastanti celle della colonna T. L importo presente nella cella rappresenta pertanto la sommatoria dell importo di spesa massimo richiedibile a contributo per le rispettive missioni. Pertanto, rappresenta l importo di spesa mensile totale richiedibile a contributo per le missioni effettuate. La cella A) Totale rimborso a piè di lista riporta la somma del totale delle celle J, K, L, M e O ovvero l importo totale, presunto, delle spese sostenute dal dipendente nelle missioni del mese, al netto dei rimborsi chilometrici. La cella B) Totale rimborso chilometrico riporta la somma dell importo totale del rimborso spese chilometrico richiedibile a contributo per le missioni sostenute nel mese. Il foglio elettronico Missioni deve essere stampato e vidimato dal dipendente interessato e controfirmato e datato dal legale rappresentante. Pagina 6 di 18

7 5. FOGLIO TIMESHEET Il foglio elettronico deve essere compilato per ciascun dipendente/collaboratore. Il foglio riporta nella riga 14 il rapporto percentuale dell attività mensile svolta dal dipendente sia nel progetto interessato, sia per attività legate a progetti finanziati su precedenti bandi relativi la misura 16, sia per attività legate ad altri progetti su cui si beneficia di altri fondi pubblici, o attività sulle quali non si beneficia di contributi pubblici COMPILAZIONE FOGLIO TIMESHEET La sezione 1 del foglio elettronico è compilata automaticamente con i dati inseriti nel foglio Elenco personale. Nella sezione 2 del foglio elettronico, nella riga 12 è necessario sostituire la descrizione Progetto A inserendo l acronimo del progetto, mentre nelle successive celle della stessa riga 12 è invece necessario inserire opportunamente gli altri acronimi dei progetti M16 o gli altri progetti sui quali il lavoratore ha svolto attività nel mese beneficiando di fondi pubblici. Nella riga 14, come indicato in precedenza, deve essere riportata la rispettiva percentuale (esempio 20,00 40,00 50,00 ecc.., senza riportare % ) di tempo sulla quale il lavoratore è stato impegnato per la propria attività lavorativa svolta nel mese di riferimento. E inoltre necessario riportare una descrizione delle attività svolte, evidenziante l attinenza con l intervento agevolato. Nella riga 46 viene riportato il riepilogo delle percentuali inserite nella riga 14. Nella cella N46 è riportata la somma di tutte le percentuali inserite nella riga 14 ed è necessario che il valore in essa presente sia sempre pari a 1 (ovvero il 100%). In caso questo non si verificasse nella cella di controllo N14 Verifica percentuale compare l esito della verifica NEGATIVO, viceversa compare che l esito è POSITIVO. La colonna Descrizione delle attività svolte deve essere compilata con la descrizione dell attività mensile svolta. La descrizione dell attività deve essere sufficientemente chiara, da poter evidenziare l attinenza (o il collegamento) con la specifica categoria di spesa all interno delle rispettive Misure PSR, o di altri interventi sui quali si beneficia di altri contributi pubblici. In caso di interventi nei quali il personale non beneficia di contributi pubblici, non è necessario sviluppare la descrizione dell attività svolta. Pagina 7 di 18

8 6. FOGLIO RIEPILOGO COSTI DEL PERSONALE Il foglio elettronico per la rendicontazione dei costi del personale è compilabile per tutti i dipendenti/collaboratori, e deve essere completato in ogni sua parte per la rispettiva quota di competenza del soggetto rendicontato. I dipendenti ed i collaboratori ammessi nella categoria di spesa Personale saranno identificati come lavoratore STRUTTURA DEL FOGLIO Il foglio elettronico è diviso in 3 sezioni: SEZIONE 1 COSTO DEL PERSONALE; SEZIONE 2 RIEPILOGO COSTI DEL PERSONALE; SEZIONE 3 VERIFICA ONERI PERSONALE; 6.2. DESCRIZIONE SEZIONE 1 COSTO DEL PERSONALE La sezione 1 - COSTO DEL PERSONALE è suddivisa in 5 unità, ognuna delle quali è riferita ad uno specifico lavoratore. Ogni unità è rispettivamente divisa nei seguenti 8 paragrafi: Paragrafo A - RIPARTIZIONE ORARIA % MISURE/ATTIVITA' Paragrafo B - COSTO NETTO Paragrafo C - RITENUTE FISCALI Paragrafo D - RITENUTE PREVIDENZIALI Paragrafo E - RITENUTE INAIL Paragrafo F - IRAP (attualmente oscurato) Paragrafo G - T.F.R. Paragrafo H - COSTO RENDICONTABILE Paragrafo I - COSTO LORDO ORARIO Pagina 8 di 18

9 Il foglio è suddiviso in colonne corrispondenti ognuna ad uno specifico Progetto/attività, come predisposto nel foglio TIMESHEET. Il paragrafo A riporta il Cognome e nome del lavoratore cui è riferita l unità. Tale riferimento è implementato in modo automatico nel caso in cui venga compilata la corrispondente cella Nominativo dipendente nel foglio elettronico Elenco personale. La cella DENOMINATORE RAPPORTO ORE LAVORATE NEL MESE PER PROGETTO è implementata in maniera automatico, riportando il valore 100. La cella NUMERATORE RAPPORTO ORE LAVORATE NEL MESE PER PROGETTO è implementata in maniera automatica riportando per ogni Progetto/Attività il rispettivo valore della cella RAPPORTO PERCENTUALE DELL ATTIVITA MENSILE ESEGUITA PER PROGETTO del foglio elettronico TIMESHEET. La cella RAPPORTO % ORE LAVORATE PER PROGETTO è implementata in modo automatico per ogni Progetto/Attività, riportando il rapporto tra il NUMERATORE RAPPORTO ORE LAVORATE NEL MESE PER PROGETTO e DENUMERATORE RAPPORTO ORE LAVORATE NEL MESE PER PROGETTO. Il valore RAPPORTO % ORE LAVORATE PER PROGETTO è il rapporto con il quale viene ripartita ogni frazione del costo del personale fra le varie attività svolte dallo stesso nel mese, ed in ultima analisi rappresenta la ripartizione della spesa totale del personale tra i vari Progetti/Attività. Il paragrafo B prende in considerazione l importo netto del lavoratore presente in busta paga. Nella cella IMPORTO NETTO CEDOLINO deve essere riportato l importo netto percepito in busta paga dal lavoratore. Nella cella RIMBORSO SPESE MISSIONE deve essere riportato, se presentii in busta paga, l importo totale (sommatoria) delle spese di missione rimborsate nel cedolino del personale. Le spese da considerare all interno della cella sono le spese per rimborso chilometrico, per vitto, per alloggio, spese autostradali, ecc, le quali devono essere descritte in modo analitico nel foglio elettronico MISSIONI. La cella IMPORTO NETTO CEDOLINO AL NETTO RIMBORSI SPESE MISSIONE è implementata in modo automatico riportando il valore ottenuto dalla sottrazione dell importo della cella RIMBORSO SPESE MISSIONE, dall importo della cella IMPORTO NETTO CEDOLINO. Nella cella DIARIA deve essere riportato, se presente in busta paga, l importo ottenuto dalla sommatoria della Diaria. L importo da riportare nella cella deve avere segno positivo. La cella ALTRE RIDUZIONI è una cella compilabile, che deve essere implementata in particolari casi di riduzione dell importo netto del cedolino, non previsti espressamente dalle celle precedenti. In caso di implementazione della cella ALTRE RIDUZIONI è necessario modificare la descrizione della stessa cella nella colonna A riportando un riferimento della categoria di riduzione. Pagina 9 di 18

10 La cella IMPORTO NETTO CEDOLINO viene implementata in modo automatico, riportando il valore ottenuto dalla sottrazione dell importo della cella DIARIA e della cella ALTRE RIDUZIONI, dall importo della cella IMPORTO NETTO CEDOLINO AL NETTO RIMBORSI SPESE MISSIONE. Le celle IMPORTO NETTO IMPUTABILE A PROGETTO vengono implementate in modo automatico, riportando per ogni Misura/Attività (colonne D, E, F, G, H, I, J, K, L) la suddivisione dell importo della cella IMPORTO NETTO CEDOLINO in base alla percentuale delle ore lavorate nello specifico Progetto/Attività rispetto alle ore totali lavorate nel mese (il rispettivo valore percentuale è quello presente nelle celle RAPPORTO % ORE LAVORATE PER PROGETTO nel paragrafo A). L importo presente in questa cella rappresenta l importo richiedibile a contributo, per ciascun Prgoetto/Attività, per la frazione Costo netto del personale. Nelle celle IMPORTI NON RICHIESTI A CONTRIBUTO devono essere riportati, per ciascuna Progetto/Attività (nelle rispettive colonne D, E, F, G, H, I, J, K), eventuali importi che non si intendono richiedere a contributo. L importo da riportare nella cella deve avere segno positivo ed essere al massimo pari all importo della cella IMPORTO NETTO IMPUTABILE A PROGETTO. Si fa presente che la cella IMPORTI NON RICHIESTI A CONTRIBUTO per la colonna L Altre attività è implementata in modo automatico con l importo della cella IMPORTO NETTO IMPUTABILE A PROGETTO. Le celle IMPORTO NETTO IMPUTATO A PROGETTO vengono implementate in modo automatico, per ciascun Progetto/Attività (nelle rispettive colonne D, E, F, G, H, I, J, K, L), riportando il valore ottenuto dalla sottrazione dell importo della cella IMPORTI NON RICHIESTI A CONTRIBUTO dall importo della cella IMPORTO NETTO IMPUTABILE A PROGETTO. L importo presente in questa cella rappresenta l importo richiesto a contributo, per ciascun Progetto/Attività, per la frazione Costo netto del personale. Il paragrafo C prende in considerazione l importo degli oneri fiscali (IRPEF). Nella cella RITENUTE IRPEF deve essere riportato l importo delle ritenute IRPEF versate per il personale. Nella cella ALTRE RITENUTE FISCALI deve essere riportato l importo di altri oneri fiscali non rientranti nella categoria RITENUTE IRPEF, RITENUTE ADD. REG. IRPEF, RITENUTE ADD. COM. IRPEF. E sempre necessario chiarire la descrizione e la fonte dell onore fiscale indicato. Si ricorda che la cella nella colonna A è compilabile. Nella cella RITENUTA ADD. REG. IRPEF deve essere riportato l importo della ritenuta addizionale regionale IRPEF maturata dal personale. Nella cella RITENUTA ADD. COM. IRPEF deve essere riportato l importo della ritenuta addizionale comunale IRPEF maturata dal personale. Nella cella CONGUAGLIO MODELLO 730 deve essere riportato l importo dell eventuale SALDO IRPEF (positivo) ottenuto da detrazioni richieste nella dichiarazione dei redditi dell anno precedente. L importo da riportare nella cella deve avere segno positivo. In caso il saldo IRPEF sia negativo, sarà necessario inserire l importo con segno negativo. La cella BONUS D.L. n. 66/ ALTRE RIDUZIONI è una cella compilabile, che Pagina 10 di 18

11 deve essere implementata in caso di riduzione dell importo degli oneri fiscali, non previsti espressamente dalle celle precedenti o per riportare l importo del Bonus Credito art. 1 D.L. n. 66/2014. In caso di implementazione della cella BONUS D.L. n. 66/ ALTRE RIDUZIONI è necessario modificare la descrizione della stessa cella nella colonna A riportando una descrizione appropriata della categoria di riduzione. L importo da riportare nella cella deve avere segno positivo. La cella TOTALE RITENUTE FISCALI viene implementata in modo automatico, riportando il valore ottenuto dalla sottrazione dell importo della cella CONGUAGLIO MODELLO 730 e della cella BONUS D.L. n. 66/ ALTRE RIDUZIONI, dall importo dato dalla sommatoria delle celle RITENUTE IRPEF, ALTRE RITENUTE FISCALI, RITENUTA ADD. REG. IRPEF e RITENUTA ADD. COM. IRPEF. Le celle RITENUTE FISCALI IMPUTABILI A PROGETTO vengono implementate in modo automatico, riportando per ogni Progetto/Attività (colonne D, E, F, G, H, I, J, K, L) la suddivisione dell importo della cella TOTALE RITENUTE FISCALI in base alla percentuale delle ore lavorate nello specifico Progetto/Attività rispetto alle ore totali lavorate nel mese (il rispettivo valore percentuale è quello presente nelle celle RAPPORTO % ORE LAVORATE PER PROGETTO nel paragrafo A). L importo presente in questa cella rappresenta l importo richiedibile a contributo, per ciascun Progetto/Attività, per la frazione ritenute fiscali del personale. Nelle celle IMPORTI NON RICHIESTI A CONTRIBUTO devono essere riportati, per ciascun Progetto/Attività (nelle rispettive colonne D, E, F, G, H, I, J, K), eventuali importi che non si intendono richiedere a contributo. L importo da riportare nella cella deve avere segno positivo ed essere al massimo pari all importo della cella RITENUTE FISCALI IMPUTABILI A PROGETTO. Si fa presente che la cella IMPORTI NON RICHIESTI A CONTRIBUTO per la colonna L Altre attività è implementata in modo automatico con l importo della cella RITENUTE FISCALI IMPUTABILI A PROGETTO. Le celle RITENUTE FISCALI IMPUTATE A PROGETTO vengono implementate in modo automatico, per ciascun Progetto/Attività (nelle rispettive colonne D, E, F, G, H, I, J, K, L), riportando il valore ottenuto dalla sottrazione dell importo della cella IMPORTI NON RICHIESTI A CONTRIBUTO dall importo della cella RITENUTE FISCALI IMPUTABILI A PROGETTO. L importo presente in questa cella rappresenta l importo richiesto a contributo, per ciascun Progetto/Attività, per la frazione ritenuta fiscale del personale. Il paragrafo D prende in considerazione l importo degli oneri previdenziali maturati dal personale e sostenuti, sia a carico del lavoratore, sia a carico del datore di lavoro. Nella cella RITENUTE PREVIDENZIALI A CARICO DIPENDENTE deve essere riportato l importo delle ritenute previdenziali maturate a carico del lavoratore. E sempre necessario chiarire la descrizione e la fonte dell onore previdenziale indicato. Si ricorda che la cella nella colonna A è compilabile. Nella cella ALTRE RITENUTE PREVIDENZIALI A CARICO DIPENDENTE deve essere riportato, se presenti, l importo di altre ritenute previdenziali maturate dal lavoratore e non rientranti nella cella RITENUTE PREVIDENZIALI A CARICO DIPENDENTE. E sempre necessario chiarire la descrizione e la fonte dell onore previdenziale indicato. Si ricorda che la cella nella colonna A è compilabile. Nella cella RITENUTE PREVIDENZIALI A CARICO DATORE DI LAVORO deve essere Pagina 11 di 18

12 riportato l importo delle ritenute previdenziali a carico del datore di lavoro. E sempre necessario chiarire la descrizione e la fonte dell onore previdenziale indicato. Si ricorda che la cella nella colonna A è compilabile. Nella cella ALTRE RITENUTE PREVIDENZIALI A CARICO DATORE DI LAVORO (1) deve essere riportato, se presente, l importo di altre ritenute previdenziali a carico del datore di lavoro, non rientranti nelle celle RITENUTE PREVIDENZIALI A CARICO DATORE DI LAVORO e ALTRE RITENUTE PREVIDENZIALI A CARICO DATORE DI LAVORO (2). E sempre necessario chiarire la descrizione e la fonte dell onore previdenziale indicato. Si ricorda che la cella nella colonna A è compilabile. Nella cella ALTRE RITENUTE PREVIDENZIALI A CARICO DATORE DI LAVORO (2) deve essere riportato, se presente, l importo di altre ritenute previdenziali a carico del datore di lavoro, non rientranti nelle celle RITENUTE PREVIDENZIALI A CARICO DATORE DI LAVORO e ALTRE RITENUTE PREVIDENZIALI A CARICO DATORE DI LAVORO (1). E sempre necessario chiarire la descrizione e la fonte dell onore previdenziale indicato. Si ricorda che la cella nella colonna A è compilabile. La cella RIDUZIONI RITENUTE PREVIDENZIALI è una cella compilabile, che deve essere implementata in caso di riduzione dell importo degli oneri previdenziali. In caso di implementazione della cella, è necessario modificare la descrizione della stessa cella nella colonna A riportando un riferimento della tipologia di riduzione. L importo da riportare nella cella deve avere segno positivo. La cella TOTALE RITENUTE PREVIDENZIALI viene implementata in modo automatico, riportando il valore ottenuto dalla sottrazione dell importo della cella RIDUZIONI RITENUTE PREVIDENZIALI dall importo dato dalla sommatoria delle celle RITENUTE PREVIDENZIALI A CARICO DIPENDENTE, ALTRE RITENUTE PREVIDENZIALI A CARICO DIPENDENTE, RITENUTE PREVIDENZIALI A CARICO DATORE DI LAVORO, ALTRE RITENUTE PREVIDENZIALI A CARICO DATORE DI LAVORO (1) e ALTRE RITENUTE PREVIDENZIALI A CARICO DATORE DI LAVORO (2). Le celle RITENUTE PREVIDENZIALI IMPUTABILI A PROGETTO vengono implementate in modo automatico, riportando per ogni Progetto/Attività (colonne D, E, F, G, H, I, J, K, L) la suddivisione dell importo della cella TOTALE RITENUTE PREVIDENZIALI in base alla percentuale delle ore lavorate alla specifica Misura/Attività rispetto alle ore totali lavorate nel mese (il rispettivo valore percentuale è quello presente nelle celle RAPPORTO % ORE LAVORATE PER PROGETTO nel paragrafo A). L importo presente in questa cella rappresenta l importo richiedibile a contributo, per ciascun Progetto/Attività, per la frazione ritenute previdenziali del personale. Nelle celle IMPORTI NON RICHIESTI A CONTRIBUTO devono essere riportati, per ciascun Progetto/Attività (nelle rispettive colonne D, E, F, G, H, I, J, K), eventuali importi che non si intendono richiedere a contributo. L importo da riportare nella cella deve avere segno positivo ed essere al massimo pari all importo della cella RITENUTE PREVIDENZIALI IMPUTABILI A PROGETTO. Si fa presente che la cella IMPORTI NON RICHIESTI A CONTRIBUTO per la colonna L Altre attività è implementata in modo automatico con l importo della cella RITENUTE PREVIDENZIALI IMPUTABILI A PROGETTO. Le celle RITENUTE PREVIDENZIALI IMPUTATO A PROGETTO vengono implementate in modo automatico, per ciascun Progetto/Attività (nelle rispettive colonne D, E, F, G, H, I, J, K, L), riportando il valore ottenuto dalla sottrazione dell importo della Pagina 12 di 18

13 cella IMPORTI NON RICHIESTI A CONTRIBUTO dall importo della cella RITENUTE PREVIDENZIALI IMPUTABILI A PROGETTO. L importo presente in questa cella rappresenta l importo richiesto a contributo, per ciascuna Misura/Attività, per la frazione ritenute previdenziali del personale. Il paragrafo E prende in considerazione l importo della ritenuta assicurativa versata a titolo di copertura per gli infortuni sul lavoro del personale. Nella cella RITENUTA INAIL deve essere riportato l importo della ritenuta assicurativa a carico del datore di lavoro. Nella cella ALTRE RITENUTE INAIL deve essere riportato, se presente, l importo di altre ritenute assicurative del personale e non rientranti nella cella RITENUTA INAIL. E sempre necessario chiarire la descrizione e la fonte dell onore assicurativo indicato. Si ricorda che la cella nella colonna A è compilabile. La cella RIDUZIONI RITENUTE INAIL è una cella compilabile, che deve essere implementata in caso di riduzione dell importo delle ritenute assicurative versate a titolo di copertura per gli infortuni sul lavoro del personale. In caso di implementazione della cella, è necessario modificare la descrizione della stessa cella nella colonna A riportando un riferimento della tipologia di riduzione. L importo da riportare nella cella deve avere segno positivo. La cella TOTALE RITENUTE INAIL viene implementata in modo automatico, riportando il valore ottenuto dalla sottrazione dell importo della cella RIDUZIONI RITENUTE INAIL dall importo dato dalla sommatoria delle celle RITENUTA INAIL e ALTRE RITENUTE INAIL. Le celle RITENUTE INAIL IMPUTABILI A PROGETTO vengono implementate in modo automatico, riportando per ogni Misura/Attività (colonne D, E, F, G, H, I, J, K, L) la suddivisione dell importo della cella TOTALE RITENUTE INAIL in base alla percentuale delle ore lavorate alla specifica Misura/Attività rispetto alle ore totali lavorate nel mese (il rispettivo valore percentuale è quello presente nelle celle RAPPORTO % ORE LAVORATE PER PROGETTO nel paragrafo A). L importo presente in questa cella rappresenta l importo richiedibile a contributo, per ciascuna Misura/Attività, per la frazione del costo del personale relativa alle ritenute assicurative. Nelle celle IMPORTI NON RICHIESTI A CONTRIBUTO devono essere riportati, per ciascun Progetto/Attività (nelle rispettive colonne D, E, F, G, H, I, J, K), eventuali importi che non si intendono richiedere a contributo. L importo da riportare nella cella deve avere segno positivo ed essere al massimo pari all importo della cella RITENUTE INAIL IMPUTABILI A PROGETTO. Si fa presente che la cella IMPORTI NON RICHIESTI A CONTRIBUTO per la colonna L Altre attività è implementata in modo automatico con l importo della cella RITENUTE INAIL IMPUTABILI A PROGETTO. Le celle RITENUTE INAIL IMPUTATE A PROGETTO vengono implementate in modo automatico, per ciascuna Misura/Attività (nelle rispettive colonne D, E, F, G, H, I, J, K, L), riportando il valore ottenuto dalla sottrazione dell importo della cella IMPORTI NON RICHIESTI A CONTRIBUTO dall importo della cella RITENUTE INAIL IMPUTABILI A PROGETTO. L importo presente in questa cella rappresenta l importo richiesto a contributo, per Pagina 13 di 18

14 ciascun Progetto/Attività, per la frazione del costo del personale relativa alle ritenute assicurative. Il paragrafo G prende in considerazione la quota del trattamento di fine rapporto di lavoro (T.F.R.) maturata dal personale. Nella cella T.F.R. deve essere riportato l importo del trattamento di fine rapporto di lavoro maturato dal personale nel mese e pagata dal datore di lavoro. Le celle IMPORTO T.F.R. IMPUTABILE A PROGETTO vengono implementate in modo automatico, riportando per ogni Progetto/Attività (colonne D, E, F, G, H, I, J, K, L) la suddivisione dell importo della cella T.F.R. in base alla percentuale delle ore lavorate allo specifico Progetto/Attività rispetto alle ore totali lavorate nel mese (il rispettivo valore percentuale è quello presente nelle celle RAPPORTO % ORE LAVORATE PER PROGETTO nel paragrafo A). L importo presente in questa cella rappresenta l importo richiedibile a contributo, per ciascun Progetto/Attività, per la frazione di costo del trattamento di fine rapporto di lavoro (T.F.R.). Nelle celle IMPORTI NON RICHIESTI A CONTRIBUTO devono essere riportati, per ciascun Progetto/Attività (nelle rispettive colonne D, E, F, G, H, I, J, K), eventuali importi che non si intendono richiedere a contributo. L importo da riportare nella cella deve avere segno positivo ed essere al massimo pari all importo della cella IMPORTO T.F.R. IMPUTABILE A PROGETTO. Si fa presente che la cella IMPORTI NON RICHIESTI A CONTRIBUTO per la colonna L Altre attività è implementata in modo automatico con l importo della cella IMPORTO T.F.R. IMPUTABILE A PROGETTO. Le celle IMPORTO T.F.R. IMPUTATO A PROGETTO vengono implementate in modo automatico, per ciascun Progetto/Attività (nelle rispettive colonne D, E, F, G, H, I, J, K, L), riportando il valore ottenuto dalla sottrazione dell importo della cella IMPORTI NON RICHIESTI A CONTRIBUTO dall importo della cella IMPORTO T.F.R. IMPUTABILE A PROGETTO. L importo presente in questa cella rappresenta l importo richiesto a contributo, per ciascun Progetto/Attività, per la frazione dell imposta regionale sull attività produttiva del personale. Il paragrafo H presenta il riepilogo degli importi inseriti nei paragrafi precedenti. Tutte le celle del paragrafo sono implementate in modo automatico e pertanto non sono compilabili. La cella presente nella colonna C - riga COSTO RENDICONTABILE MENSILE PERSONALE, riporta l importo derivato dalla sommatoria degli importi presenti nelle celle IMPORTO NETTO CEDOLINO, TOTALE RITENUTE FISCALI, TOTALE RITENUTE PREVIDENZIALI, TOTALE RITENUTE INAIL e T.F.R.. Le celle presenti nella medesima riga COSTO RENDICONTABILE MENSILE PERSONALE nelle colonne D, E, F, G, H, I, J, K, L, riportano l importo derivato dalla sommatoria delle frazioni di costo delle celle IMPORTO NETTO IMPUTABILE A PROGETTO, RITENUTE FISCALI IMPUTABILI A PROGETTO, RITENUTE PREVIDENZIALI IMPUTABILI A PROGETTO, RITENUTE INAIL IMPUTABILI A PROGETTO e IMPORTO T.F.R. IMPUTABILE A PROGETTO, per il rispettivo Progetto/Attività. Pagina 14 di 18

15 Le celle presenti nella riga TOTALE IMPORTI NON RICHIESTI A CONTRIBUTO nelle colonne D, E, F, G, H, I, J, K, L, riportano l importo derivato dalla sommatoria delle frazioni di costo delle celle IMPORTI NON RICHIESTI A CONTRIBUTO dei precedenti paragrafi (da A a G), per il rispettivo Progetto/Attività. Le celle presenti nella riga COSTO RENDICONTATO MENSILE PERSONALE AL NETTO DELLE COMPONENTI NON AMMISSIBILI/RICHIESTE nelle colonne D, E, F, G, H, I, J, K, L, riportano l importo derivato dalla sommatoria delle frazioni di costo delle celle IMPORTO NETTO IMPUTATO A PROGETTO, RITENUTE FISCALI IMPUTATE A PROGETTO, RITENUTE PREVIDENZIALI IMPUTATE A PROGETTO, RITENUTE INAIL IMPUTATE A PROGETTO e IMPORTO T.F.R. IMPUTATO A PROGETTO, per il rispettivo Progetto/Attività. Il paragrafo I presenta il costo lordo orario mensile del personale. La cella COSTO LORDO ORARIO MENSILE AMMISSIBILE viene implementata in modo automatico e riporta il rapporto tra la sommatoria degli importi presenti nella riga COSTO RENDICONTATO MENSILE PERSONALE AL NETTO DELLE COMPONENTI NON AMMISSIBILI/RICHIESTE (nelle colonne D, E, F, G, H, I, J, K, L), ed il numero di ore lavorate nel mese presente nella cella ORE LAVORATE NEL MESE. Le tabelle affiancate in corrispondenza di ciascun paragrafo sono implementate in maniera automatica e riportano nelle celle della prima colonna la sommatoria degli importi presenti nelle rispettive celle delle colonne D, E, F, G, H, I, J, K, L della stessa riga. Le celle in queste tabelle assumono una funzione di controllo e di riepilogo degli importi. Pagina 15 di 18

16 6.3. DESCRIZIONE SEZIONE 2 RIEPILOGO COSTI DEL PERSONALE La sezione 2 RIEPILOGO COSTI DEL PERSONALE presenta una tabella le cui celle sono implementate in maniera automatica. Questa tabella riporta il riepilogo totale dei costi di tutto il personale inserito nella sezione 1. La tabella è suddivisa in 3 paragrafi: paragrafo A QUOTA RITENUTE PERSONALE paragrafo B QUOTA NETTO PERSONALE paragrafo C TOTALE COSTI PERSONALE Il paragrafo A riporta la sommatoria complessiva della quota di ogni onere, e del TFR, di tutto il personale richiesto per la rispettiva Misura/Attività. La tabella ha una duplice chiave di lettura: è possibile avere sia una lettura riepilogativa degli importi richiesti per tipologia di onere (presenti nelle celle SOMMA IMPORTI CHIESTI A CONTRIBUTO PER ONERE ), sia una lettura riepilogativa degli importi richiesti per Progetto/Attività (presenti nelle celle TOTALE QUOTA ONERI RICHIESTA A CONTRIBUTO PER MISURA ). Il paragrafo B riporta la sommatoria complessiva della quota del costo netto di tutto il personale per il rispettivo Progetto/Attività. Il paragrafo C riporta la sommatoria complessiva dei costi del personale richiesti per il rispettivo Progetto/Attività. L importo presente in ciascuna cella è dato, per la rispettiva Misura/Attività, dalla sommatoria degli importi delle celle TOTALE QUOTA ONERI RICHIESTA A CONTRIBUTO PER MISURA e delle celle TOTALE QUOTA NETTO RICHIESTA A CONTRIBUTO PER MISURA. Pagina 16 di 18

17 6.4. DESCRIZIONE SEZIONE 3 VERIFICA ONERI DEL PERSONALE La sezione 3 VERIFICA ONERI DEL PERSONALE assume la funzione di evidenziare il controllo dell avvenuto pagamento dell importo delle quote del costo del personale riferito alle ritenute fiscali, previdenziali, assicurative contro infortuni sul lavoro (INAIL) e al T.F.R. La tabella si presenta suddivisa verticalmente in 2 grandi blocchi ( TOTALE COSTI ONERI PERSONALE e CONTROLLO IMPORTI ), mentre orizzontalmente la tabella è divisa in 5 macro-righe, che fanno rispettivamente riferimento alle principali quote di costo del personale imputate a progetto ( RITENUTE FISCALI, RITENUTE PREVIDENZIALI, RITENUTE INAIL e T.F.R. ). Il blocco TOTALE COSTI ONERI PERSONALE è diviso nelle colonne Estremi Modello F24 / Estremi DMA / Bilancio approvato anno, Costo totale oneri richiesti a contributo e Costo totale oneri. Le celle della colonna Estremi Modello F24 / Estremi DMA / Bilancio approvato anno sono compilabili e devono essere implementate con gli estremi del modello F24 (Data e protocollo di presentazione), con il quale è stato eseguito il pagamento del rispettivo onere. Nella riga riferita al T.F.R., è necessario, invece, compilare la cella con il riferimento degli estremi dei modelli DMA, o dell anno di bilancio, a cui si riferisce il pagamento del TFR. Le celle della colonna Costo totale oneri richiesti a contributo sono implementate in maniera automatica, e riportano la sommatoria totale degli importi chiesti a contributo per la rispettiva quota di ritenuta/imposta. Le celle della colonna Costo totale oneri sono implementate in maniera automatica, e riportano la sommatoria degli importi delle rispettive quote di ritenuta/imposta maturate complessivamente dal personale presente nella sezione 1. Prendendo in considerazione la stessa categoria di ritenuta/imposta (quindi stessa riga), l importo presente nella cella Costo totale oneri richiesti a contributo può essere inferiore o, al più, pari all importo presente nella cella Costo totale oneri. Il blocco CONTROLLO IMPORTI è suddiviso verticalmente nelle colonne Importi Modello F24, Importi bilancio e VERIFICA, mentre orizzontalmente la tabella è divisa, come nel blocco precedente, in 4 macro-righe, che fanno rispettivamente riferimento alle principali quote di costo del personale imputate a progetto ( RITENUTE FISCALI, RITENUTE PREVIDENZIALI, RITENUTE INAIL e T.F.R. ). La colonna Importi modello F24 è costituita da 2 celle entrambe compilabili: la cella di sinistra è da completare con il riferimento del Codice Tributo con il quale è stato pagato il relativo onere attraverso il modello F24, e la cella di destra riporta l entità dell importo del Codice Tributo cui si riferisce il pagamento. Per ogni tipologia di ritenuta/imposta sono presenti più righe, nelle quali possono essere riportate le varie frazioni dell onere/imposta. L ultima cella della macro-riga è implementata in modo Pagina 17 di 18

18 automatico riportando la sommatoria degli importi presenti all interno della stessa macro-riga. La colonna Importi Bilancio/Modelli DMA è da completare solo per la macro-riga riferita al T.F.R..Questa colonna è costituita da 2 celle entrambe compilabili: la cella di sinistra è da completare con gli estremi del modello DMA (con cui sono eseguiti i pagamenti del TFR) o con la relativa descrizione della voce presente nel bilancio, mentre la cella di destra riporta la corrispondente entità dell importo del T.F.R. pagato. Sono presenti più righe, nelle quali possono essere riportate le eventuali frazioni del T.F.R.. L ultima cella della macro-riga è implementata in modo automatico riportando la sommatoria degli importi presenti all interno della stessa macro-riga. La colonna VERIFICA è implementata in maniera automatica e permette di verificare se il rispettivo importo di ciascuna ritenuta/imposta/t.f.r. (ovvero dell importo di ciascuna macro-riga), presente nella colonna costo totale oneri, sia pari o inferiore rispetto all importo totale della corrispondente ritenuta/imposta/t.f.r. (ovvero della corrispondente macro-riga) presente nella colonna Importi Modello F24 (per il T.F.R. si deve far riferimento all importo totale presente nella colonna Importi Bilancio/ Modello DMA ). La colonna VERIFICA è costituita da 2 celle entrambe implementate in maniera automatica. La cella di sinistra riporta la descrizione del controllo, mentre la cella di destra riporta l esito finale del controllo stesso. Se il controllo è positivo, nella cella di destra della colonna VERIFICA comparirà la dicitura OK su sfondo verde, nel caso invece risultasse negativo comparirà la dicitura NO su sfondo rosso. In caso di controllo negativo, è necessario verificare la correttezza degli importi inseriti nella sezione 1, nella colonna Importi Modello F24 e nella colonna Importi bilancio. Se necessario fornire le opportune integrazioni/spiegazioni ai dati inseriti. Pagina 18 di 18