Comunicazione Operazioni Transfrontaliere

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1 Nota Salvatempo 24 GENNAIO 2019 Comunicazione Operazioni Transfrontaliere Premessa Normativa Dall 01/01/2019 ha preso il via la fatturazione elettronica obbligatoria per le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate tra soggetti residenti, stabiliti o identificati nel territorio dello Stato e per le relative variazioni, utilizzando il Sistema di Interscambio. In considerazione del fatto che l obbligo di fatturazione elettronica farà pervenire all Agenzia delle Entrate le operazioni IVA nei confronti dei soggetti stabiliti e/o identificati in Italia è stata abolita la comunicazione Dati fatture ed è stata introdotta la Comunicazione delle operazioni transfrontaliere (anche detto Esterometro ), ovvero la comunicazione di tutte le operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato. Sono obbligati alla trasmissione della comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere tutti gli operatori IVA residenti. Sono esclusi da tale adempimento i contribuenti minimi e forfettari. Limitatamente alle fatture emesse verso soggetti non residenti, non stabiliti, non identificati in Italia, i dati di tali fatture possono essere trasmessi allo SDI utilizzando il sistema di fatturazione elettronica (avendo cura di indicare come Codice Destinatario il valore convenzionale XXXXXXX ). In tal modo la comunicazione delle transfrontaliere si renderà necessaria soltanto in presenza di operazioni di acquisto. La trasmissione telematica deve essere effettuata con cadenza mensile, entro l ultimo giorno del mese successivo: a quello della data del documento, per le operazioni attive; a quello della data di ricezione/ registrazione del documento comprovante l operazione, per le operazioni passive. Per ulteriori approfondimenti si rimanda ai seguenti riferimenti normativi: Agenzia delle Entrate, Provvedimento 30 aprile 2018 D.Lgs 18 dicembre 1997, n. 471, art. 11, comma 2-quater D.Lgs 5 agosto 2015, n. 127, art. 1 comma 3-bis Legge 27 dicembre 2017, n. 205, art. 1, comma 909, lett. a) n. 4) Aspetti Funzionali Contabilita A partire dalla versione 17.0 di Contabilità è possibile visualizzare i dati che verranno riportati nella Comunicazione Operazioni Transfrontaliere attraverso la funzione di Importazione da contabilità o creazione nuova comunicazione da contabilità presente nel modulo Antielusione/Operazioni Transfrontaliere. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 1/21

2 I dati esportati dalla contabilità nella comunicazione dati fatture sono: Nominativi clienti e fornitori esteri; Dati fatture emesse; Dati fatture ricevute Si ricorda che per procedere alla generazione della Comunicazione da contabilità in anti elusione, l azienda di contabilità deve necessariamente essere raccordata in modo prevalente con Anagrafica Unica. La parte anagrafica dell azienda non viene riportata dalla contabilità in quanto i dati vengono prelevati direttamente dall Anagrafica Unica. Nominativi Vengono esportati tutti i nominativi clienti e fornitori esteri associati a fatture emesse e ricevute nel periodo di elaborazione. Per identificare un determinato nominativo come estero viene verificato il Codice ISO che deve essere diverso da IT e la nazione che deve essere diversa da 390 Italia. Nel caso in cui i due campi NON sono valorizzati il nominativo non viene esportato. Al fine di NON esportare, tutti i documenti associati ad un nominativo, è possibile selezionare l opzione Escluso da Invio Operazioni Transfrontaliere. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 2/21

3 Dati fatture emesse e ricevute L elaborazione dei movimenti avviene tramite Causali e Codici IVA Tutti i movimenti IVA nei quali è stato utilizzato un Codice IVA che prevede il collegamento con la Comunicazione in esame, nei quali non è stato utilizzato un nominativo Escluso e/o non è stato selezionato il campo Escludi in Prima Nota, sono riportati nelle operazioni transfrontaliere. Vengono considerati solo i movimenti contabili in base a quanto segue: Data documento per le fatture emesse e per le fatture da corrispettivi Data registrazione (data in cui il movimento viene riportato sul Libro IVA) per le fatture ricevute In particolare, per gli acquisti sono considerate le registrazioni effettuate con le causali di tipo Fattura Fornitore, Nota di credito Fornitore e Nota di debito Fornitore, IVA CEE/Reverse Charge. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 3/21

4 Mentre per le vendite si fa riferimento alle causali di tipo Fattura Cliente, Nota di credito Cliente, Nota di debito Cliente e Parcelle Professionisti delle stesse tipologie. Il tipo documento viene esportato sulla base della tipologia di causale utilizzata e per gli acquisti intracomunitari anche in funzione del Codice IVA utilizzato in Prima Nota: Causale di tipo Fattura cliente/fornitore -> TD01 - Fattura Causale di tipo Nota credito cliente/fornitore -> TD04 - Nota di credito Causale di tipo Nota debito cliente/fornitore -> TD05 - Nota di debito Causale di tipo IVA CEE/reverse Charge o IVA CEE/reverse Charge (prof) e Codice IVA con tipo Intrastat valorizzato se: Tipo Intra = Beni -> TD10 - Fattura di acquisto intracomunitario beni Tipo Intra = Servizi -> TD11 - Fattura di acquisto intracomunitario servizi I collegamenti dei Codici IVA sono visibili nella scheda Com. Liq. IVA/Dati Fatture della tabella dei Codici IVA sezione Comunicazione Dati Fatture/Operazioni transfrontaliere. Fatture da corrispettivi L inserimento dei dati relativi alle fatture da corrispettivi, rilevanti ai fini dell Invio dati fatture, deve essere effettuato nella maschera Fatture da corrispettivi/invio dati fatture richiamabile: dal caricamento mensile corrispettivi Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 4/21

5 direttamente dalla Prima Nota (es: registrazione causale V27) NOTA BENE Vengono esportati solo i documenti per i quali risulta valorizzato il campo N.fatt. Esigibilità IVA Sia per le fatture di vendita che per le fatture di acquisto, è previsto da specifiche il campo Esigibilità IVA. Può assumere i seguenti valori: [I]: IVA ad esigibilità immediata [D]: IVA ad esigibilità differita IVA a esigibilità differita Ci sono due gestioni differenti dell IVA a esigibilità differita: la gestione ex art. 32-bis DL 83/2012 (IVA per cassa), gestita attraverso le causali contabili (Campo Gestione IVA ad esigibilità/detraibilità differita, presente sulla causale); la gestione tramite i Codici IVA di tipo In sospensione. In caso di utilizzo di una causale o di un Codice IVA di cui sopra, sia per le fatture fornitori che per le fatture clienti (e relative note credito o debito), nel campo Esigibilità, verrà esportata l indicazione Differita. IVA ad esigibilità immediata In tutti i casi diversi da quelli sopra indicati, in via residuale, nel campo Esigibilità, sia per le fatture clienti che per le fatture fornitori (e relative note credito o debito), viene riportato IVA ad esigibilità immediata. Gestione riporti fiscali Per verificare preventivamente il risultato dell elaborazione della Comunicazione è possibile accedere alla Gestione riporti fiscali e selezionare Comunicazione Dati Fatture/Operazioni Transfrontaliere. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 5/21

6 I risultati dell elaborazione vengono riportati in una griglia che visualizza i campi che verranno riportati nella Comunicazione con relativo importo ed il dettaglio delle operazioni. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 6/21

7 Per eseguire la stampa dei dati visualizzati nella griglia occorre accedere alla voce Stampe e selezionare Stampa Modulo. Esempio di anteprima di stampa Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 7/21

8 Aspetti Funzionali Antielusione Con la versione 8.0 la procedura Antielusione è stata aggiornata per consentire di gestire le comunicazioni delle operazioni transfrontaliere. Le funzionalità rilasciate sono: Stampa impegno alla presentazione Compilazione manuale della comunicazione Importazione operazioni transfrontaliere da contabilità Importazione operazioni transfrontaliere da template excel Esportazioni operazioni transfrontaliere in excel/template Le funzionalità di importazione da telematico, generazione e invio del telematico saranno disponibili con i prossimi rilasci. Le Operazioni Transfrontaliere sono state raggruppate nella stessa sezione relativa alla Liquidazione IVA e ai Dati fatture in considerazione delle somiglianze nelle modalità di gestione e di trasmissione dei dati. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 8/21

9 Tempificazione attività Dalla Suite accedere al programma Comunicazioni Anti Elusione ; Accedere alla sezione Liquidazione IVA Dati fatture - Transfrontaliere ; Selezionare l anno di competenza della comunicazione da gestire, il primo anno valido per le transfrontaliere è il 2019; Eseguire la stampa impegno (la stampa può essere eseguita anche in momenti successivi); Creare i nominativi Clienti/Fornitori; Tramite il tasto Scelta Azienda accedere all elenco delle anagrafiche già raccordate ad Anti Elusione e aprire l azienda desiderata o crearne una nuova; Creare la nuova comunicazione inserendo i dati manualmente, importandoli da contabilità, dal template Excel o da file telematico (xml) (la funzionalità di importazione da xml sarà disponibile con i prossimi rilasci); Stampare i totali della comunicazione (se si desidera fare dei controlli); Creare la fornitura per invio con Wolters Kluwer o esterno (funzionalità disponibile con i prossimi rilasci); Firmare la fornitura (funzionalità disponibile con i prossimi rilasci); Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 9/21

10 Inviare la fornitura (funzionalità disponibile con i prossimi rilasci); Verificare l esito dell invio (funzionalità disponibile con i prossimi rilasci). Stampa impegno Per eseguire la stampa impegno accedere al Flusso forniture, selezionare l adempimento Operazioni Transfrontaliere ed il periodo di riferimento, accedere allo step Impegno alla presentazione, selezionare le aziende di interesse ed eseguire la stampa. Nominativi L archivio dei nominativi è comune a tutte le aziende del modulo Liquidazione IVA Dati Fatture - Transfrontaliere, pertanto i nominativi visualizzati saranno sempre tutti, indipendentemente dall azienda attiva e dall anno di competenza selezionato. Accedendo alla funzione, viene visualizzata la seguente maschera: Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 10/21

11 L archivio dei nominativi può essere alimentato tramite: il caricamento manuale nella finestra Nominativi o dalla finestra delle Fatture emesse o Fatture ricevute importazione da contabilità, importazione da excel. Sono previste le combinazioni di tasti che consentono la selezione multipla di più nominativi, tenendo premuto il tasto SHIFT e muovendosi con le frecce dalla tastiera è possibile selezionare un intervallo consecutivo di documenti. Tenendo premuto il tasto CRTL e cliccando con il mouse sui vari documenti è possibile selezionare documenti non consecutivi. Scelta azienda Per creare una nuova azienda occorre: accedere alla sezione Liquidazione IVA Dati fatture - Transfrontaliere ; selezionare l anno di competenza, il primo anno valido per le operazioni transfrontaliere è il 2019; cliccare sul menu Scelta Azienda. Viene visualizzata la seguente griglia che consente di visualizzare tutte le aziende/anagrafiche raccordate con un qualsiasi modulo delle Comunicazioni Anti Elusione. Nella finestra Scelta azienda sono presenti 3 aree: una barra dei comandi; Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 11/21

12 l elenco delle aziende che visualizza l elenco di tutte le aziende già raccordate con Anti Elusione, per le quali si è già gestito uno degli adempimenti disponibili nel programma, Liquidazione IVA, Dati fatture, Spesometro, Beni in uso ai soci, Over 3000; la legenda degli stati Apri: apre l azienda selezionata e consente di accedere alle comunicazioni dell azienda. Nuovo: consente di creare una nuova azienda in Anti Elusione, cliccando su nuovo si visualizza l elenco delle anagrafiche presenti in Anagrafica unica, agendo con il doppio clic del mouse sull anagrafica desiderata, l anagrafica viene raccordata ad Anti Elusione e si accede direttamente alla finestra Elenco comunicazioni per la singola azienda. Visualizza: consente di visualizzare i dati anagrafici presenti in anagrafica unica per l azienda selezionata. Elimina: nella finestra sono disponibili tutti gli adempimenti gestiti in Anti Elusione e l opzione Tutti gli anni, che si attiva solo se risulta selezionato almeno un modulo. Nella griglia di scelta azienda vengono visualizzate le colonne degli adempimenti: Transfrontaliere, Liquidazione IVA, Dati fatture, Spesometro, Beni in uso ai soci, Over Per ciascun adempimento, in funzione dell anno di competenza impostato nella ribbon, viene mostrato lo stato di avanzamento lavori. Per le comunicazioni transfrontaliere e liquidazione IVA (e dati fatture) viene mostrato lo stato dell ultima comunicazione gestita nell anno. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 12/21

13 Gestione Comunicazioni Per gestire le comunicazioni (crearne nuove o aprire quelli già esistenti), occorre: accedere al menu Scelta azienda selezionare l azienda interessata e cliccare su Apri Viene visualizzata la seguente griglia suddivisa in due sezioni: Invio Liquidazione IVA Invio Operazioni Transfrontaliere (dall anno di competenza 2019) oppure Invio Dati fatture (fino al 2018) La finestra elenco comunicazioni si compone di 2 aree: La barra dei comandi L elenco comunicazioni Cliccando Nuovo è possibile creare una nuova comunicazione Liquidazioni IVA o Operazioni transfrontaliere. Selezionando Operazioni transfrontaliere viene visualizzata la seguente maschera: Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 13/21

14 Nella finestra visualizzata è necessario selezionare il mese di riferimento e l origine dati (modalità con cui si desidera inserire i dati). Le opzioni disponibili sono: Contabilità: la funzione consente di riportare i dati presenti nell azienda di contabilità raccordata in maniera prevalente all anagrafica selezionata. Per le operazioni transfrontaliere il riporto avviene sulla base delle causali, nominativi e Codici IVA utilizzati in Prima Nota. Excel: i dati vengono letti da un template di excel predefinito, creato preventivamente dalla funzione Crea Excel presente nell elenco delle comunicazioni, il file deve essere compilato esternamente alla procedura e successivamente importato per creare una nuova comunicazione. Telematico (XML): i dati vengono letti da un file XML con struttura predefinita nelle specifiche ministeriali per l invio delle operazioni transfrontaliere. La funzionalità sarà disponibile con i prossimi rilasci. Caricamento manuale: consente di procedere all inserimento manuale dei dati nella comunicazione. Dati Fatture Emesse e Ricevute: la deselezione dell opzione Dati Fatture Emesse consente, in fase di importazione, di riportare solo i dati delle fatture ricevute/di acquisto; Sovrascrivi nominativi: se selezionata consente di aggiornare i dati anagrafici dei nominativi già presenti nel modulo con i dati che si stanno importando. Apri: apre la comunicazione selezionata. Duplica: il tasto si attiva esclusivamente se risulta selezionata una comunicazione con stato Inviato o Inviato con ricevuta. Consente di eseguire una copia totale della comunicazione. Elimina: consente di eliminare la singola comunicazione selezionata. Il tasto è attivo solo per le comunicazioni con stato In lavorazione. Crea Excel: ha una duplice funzione: per le comunicazioni operazioni transfrontaliere consente di creare un file excel contenente i dati di una singola comunicazione, nello specifico della comunicazione che risulta selezionata nel momento in cui si clicca sul Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 14/21

15 tasto Crea Excel > Operazioni Transfrontaliere. Il file conterrà i dati dei nominativi, delle fatture emesse e delle fatture ricevute presenti nella comunicazione. consente inoltre, di creare un file Excel denominato LIP_anno.XLS per la comunicazione liquidazione IVA, oppure OT_anno.XLSX per la comunicazione operazioni transfrontaliere, (il nome può essere modificato) da salvare in un percorso desiderato. Il file excel viene creato vuoto ed ha una struttura fissa da non modificare. Il tasto Apri presente nella finestra Elenco comunicazioni consente di aprire la comunicazione selezionata. La comunicazione si compone di 3 aree: barra dei comandi quadri elenco segnalazioni Barra dei comandi Anagrafica: consente di visualizzare i dati anagrafici dell azienda presenti in Anagrafica Unica. Qualora vengano fatte delle modifiche in anagrafica unica all atto del salvataggio dell anagrafica viene segnalato: Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 15/21

16 I dati del contribuente vengono sempre aggiornati, mentre per i dati del dichiarante è possibile scegliere se aggiornarli o meno. Se le modifiche vengono fatte direttamente nel quadro Frontespizio/Azienda della comunicazione non è previsto alcun controllo di coerenza con i dati presenti in anagrafica unica. Salva: salva la comunicazione Elimina: attivo solo se si è posizionati in una delle schede fatture emesse o fatture ricevute, consente di eliminare i documenti selezionati. Filtro: attivo solo se si è posizionati in una delle schede fatture emesse o fatture ricevute, consente di visualizzare o meno una prima riga di filtro. Seleziona tutto, Deseleziona tutto: attivi solo se si è posizionati in una delle schede fatture emesse o fatture ricevute, consentono la selezione o deselezione di tutti i documenti presenti nella scheda attiva. Esporta segnalazioni: consente di esportare in excel le eventuali segnalazioni presenti nella sezione Elenco segnalazioni. Azienda Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 16/21

17 I dati del contribuente e del dichiarante vengono riportati da Anagrafica unica all atto della creazione della comunicazione. Qualora sia già presente una comunicazione dell azienda in uso nell anno corrente è prevista un eccezione per il riporto dei dati dichiarante, e vengono riportati quelli presenti nella precedente comunicazione. Nella sezione impegno alla presentazione è possibile inserire i dati del soggetto incaricato alla trasmissione, prelevando i dati anagrafici da anagrafica unica. Le informazioni di questa sezione vengono utilizzate esclusivamente per gestire la stampa impegno alla presentazione telematica presente nel Flusso telematico dei dati fatture. Fatture emesse Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 17/21

18 I dati presenti nella scheda fatture emesse possono essere riportati dalla contabilità, da procedure di importazione da Excel o da XML (funzione attualmente non disponibile), o tramite il caricamento manuale. I campi previsti nella finestra per le fatture emesse sono gli elementi previsti nelle specifiche tecniche pubblicate sul sito dell Agenzia delle Entrate. Le fatture emesse devono avere una data documento coerente con il periodo di riferimento della comunicazione. Fatture ricevute Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 18/21

19 I dati presenti nella scheda fatture ricevute possono essere riportati dalla contabilità, da procedure di importazione da Excel o da XML (funzione attualmente non disponibile), o tramite il caricamento manuale. I campi previsti nella finestra per le fatture ricevute sono gli elementi previsti nelle specifiche tecniche pubblicate sul sito dell Agenzia delle Entrate. Le fatture ricevute devono avere una data registrazione coerente con il periodo di riferimento della comunicazione. Per entrambe le schede le colonne Tipo documento, Natura, Esigibilità contengono valori definiti nelle suddette specifiche. Cliccando sul binocolo presente nella colonna del nominativo o F4 da tastiera viene visualizzata la lista dei nominativi già presenti, relativi a tutte le aziende gestite. Se il campo risulta già compilato viene invece visualizzata la finestra che mostra i dati del nominativo corrente. Per indicare un nominativo diverso da quello presente è necessario svuotare il campo e cliccare sul binocolo o F4 da tastiera per richiamare la lista dei nominativi. Sui restanti campi sono previsti dei controlli di validità dei dati inseriti in base alle suddette specifiche, le relative segnalazioni di Error, Warning o Info vengono visualizzate nella sezione Elenco segnalazioni. La colonna verifica indica la correttezza formale del documento della singola riga. Importazione massiva da Contabilità La funzione di importazione massiva dei dati dalla contabilità è richiamabile dal pulsante Importazione della Ribbon. Per procedere con l importazione dei dati occorre selezionare l adempimento, indicare il mese di riferimento e le aziende per le quali si vuole procedere all importazione e selezionare Importa. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 19/21

20 Adempimento: selezionare Operazioni Transfrontaliere Mese: è necessario selezionare il periodo di riferimento. Intervallo anagrafiche - Da azienda A azienda: cliccando sugli appositi bottoni viene visualizzato l elenco delle anagrafiche per le quali è presente un raccordo prevalente con un azienda di contabilità. Vengono elaborate tutte le aziende presenti nel range selezionato. Filtro anagrafiche: cliccando su filtro viene visualizzato l elenco di tutte le anagrafiche per le quali è presente un raccordo prevalente con un azienda di contabilità. E possibile selezionare un range di azienda tramite apposito tasto di selezione, salvare un filtro e recuperarlo in successive importazioni. Vengono elaborate tutte le aziende selezionate. Dati Fatture Emesse e Fatture Ricevute: è possibile importare solo i dati relativi alle fatture ricevute/di acquisto deselezionando l opzione Dati Fatture Emesse. Sovrascrivi Nominativi: se selezionata consente di aggiornare i dati anagrafici dei nominativi già presenti con i dati che si stanno importando. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-B8QFJM31687 Pag. 20/21

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